beraadslaging/proces verbaal Kopie Raad van Bestuur AG Stedelijk Onderwijs Zitting van 26 februari 2016 Besluit GOEDGEKEURD A-punt AG Stedelijk Onderwijs Samenstelling de heer Koen Daniëls; mevrouw Freya Piryns; mevrouw Fauzaya Talhaoui; mevrouw Mie Branders; mevrouw Peggy Pooters; mevrouw Carine Leys; de heer Koen Laenens; mevrouw Lisa Geets; de heer Claude Marinower; mevrouw Leen Verbist de heer Alex Tanguy; de heer Bavo Smits mevrouw Carine Sneyers Iedereen aanwezig, behalve: mevrouw Leen Verbist; mevrouw Ann Van Dyck Zijn verontschuldigd: de heer Koen Daniëls; mevrouw Mie Branders; de heer Alex Tanguy 10 2016_RVBAGSO_00027 AG Stedelijk Onderwijs - Financiën - Leningen energiebesparende maatregelen 2011 en 2012 addenda - Goedkeuring Beknopte samenvatting De raad van bestuur keurt twee addenda bij de leningsovereenkomsten goed. De addenda scheppen duidelijkheid over de tenlasteneming van de roerende voorheffing en bepalen de gevolgen indien de referentierentevoet van de toegestane leningen negatief zou worden. Daarnaast wordt aan de kredietnemer het recht toegekend om het nog verschuldigd kapitaal geheel of gedeeltelijk vervroegd af te lossen volgens tussen beide partijen onderling overeengekomen modaliteiten. Motivering Aanleiding en context Op 20 september 2010 werden, in uitvoering van de beheersovereenkomst, de gebouwen overgedragen van de stad Antwerpen aan het Autonoom Gemeentebedrijf Stedelijk Onderwijs (AG SO). Sindsdien staat het AG SO in voor het beheer van de gebouwen. Vanuit het oogpunt om een duurzaam energiebeleid te voeren, werden 50 gebouwen geselecteerd, op basis van de hoogste noodzaak voor renovatie en op basis van de grootte van het energieverbruik en de energieprestatie vergeleken met benchmarks. Bij gemeenteraadsbesluit van 19 december 2011 (jaarnummer 1456) werd een eerste overeenkomst goedgekeurd tussen de stad Antwerpen en het AG SO in verband met leningen in het kader van energiebesparende maatregelen. Stedelijk Onderwijs Antwerpen 1 / 8 Lange Gasthuisstraat 15 2000 Antwerpen
Omdat deze investeringsprojecten over verschillende jaren gespreid waren, werd bij gemeenteraadsbesluit van 17 december 2012 (jaarnummer 1371) een tweede overeenkomst goedgekeurd tussen de stad Antwerpen en het AG SO in verband met leningen in het kader van energiebesparende maatregelen. De addenda staan geagendeerd ter goedkeuring op de gemeenteraad van maandag 22 februari 2016. Juridische grond Het Gemeentedecreet specifieert niet de bevoegdheid aangaande het verstrekken van leningen. Gezien de oorspronkelijke leningsovereenkomsten werden goedgekeurd door de raad van bestuur en de gemeenteraad, dienen ook alle wijzigingen ter goedkeuring worden voorgelegd. Regelgeving: bevoegdheid Het Gemeentedecreet specifieert niet de bevoegdheid aangaande het verstrekken van leningen. Gezien de oorspronkelijke leningsovereenkomsten werden goedgekeurd door de raad van bestuur en de gemeenteraad, dienen ook alle wijzigingen ter goedkeuring worden voorgelegd. Argumentatie Conform het wetboek van de inkomstenbelastingen is op de rentebetalingen roerende voorheffing verschuldigd. In de betreffende leningsovereenkomsten werd niet bepaald welke partij de roerende voorheffing ten laste neemt. Dit wordt nu verduidelijkt. Voor deze leningen is een vlottende rentevoet van toepassing. Gezien de lage rentestand bestaat de kans dat deze rentevoet negatief zou kunnen worden. Daarnaast wordt de flexibiliteit voor de ontlener verhoogd door de mogelijkheid van vervroegde aflossingen te voorzien. Vandaar is het nuttig om een addendum op te maken bij beide leningsovereenkomsten. De addenda bij de leningsovereenkomsten scheppen duidelijkheid over de berekening, de aangifte en de uitvoering van de betaling van de roerende voorheffing aan de fiscus. Hierbij wordt geen brutering toegepast en wordt de roerende voorheffing ingehouden van de bruto-rente. Voor de berekening van de rente wordt de referentierentevoet IRS ASK 1 jaar gebruikt. In de voorbije jaren is deze rentevoet sterk gedaald en zou deze negatief kunnen worden. Hiertoe wordt een nietnegativiteitsclausule toegevoegd: enerzijds om de onduidelijkheid in de regelgeving inzake roerende voorheffing bij negatieve rentevoeten te vermijden; anderzijds omdat in het geval van negatieve rentevoeten rente betaald moet worden door de uitlener aan de ontlener, hetgeen ingaat tegen het principe van het verstrekken van de leningen. Tenslotte wordt een clausule toegevoegd die vervroegde aflossingen mogelijk maakt zonder dat hiervoor een vergoeding wordt aangerekend aan de ontlener. Alle overeenkomsten zullen administratief in orde worden gebracht na goedkeuring door de gemeenteraad en door de Raad van bestuur van het Autonoom Gemeentebedrijf Stedelijk Onderwijs. In onderstaand overzicht wordt duidelijk aangegeven welke bepalingen van de initiële leningsovereenkomsten worden vervangen door nieuwe bepalingen opgenomen in de addenda. Initiële leningsovereenkomst 2011 Addendum bij leningsovereenkomst 2011 Stedelijk Onderwijs Antwerpen 2 / 8 Lange Gasthuisstraat 15 2000 Antwerpen
Artikel 1 : Bedrag van de lening Artikel 1 : Bedrag van de lening De ontlener verklaart van de uitlener een som te zullen ontvangen na voorlegging aan de gemeenteraad van 19 december 2011 van maximaal vier miljoen negenhonderdvijfendertigduizend euro (4.935.000 EUR), welke na goedkeuring overgeschreven zal worden op 20 december 2011 met rekeningnummer BE26 0910 1735 3329 van de ontlener. Artikel 3 : Kapitaalsaflossingen De ontlener verklaart van de uitlener een som te hebben ontvangen van 2.282.739,97 EUR (na goedkeuring door de gemeenteraad op 19 december 2011), welke op 23 december 2011 werd overgeschreven op rekeningnummer BE26 0910 1735 3329 van de ontlener. Artikel 3: Rentevoet en roerende voorheffing De kapitaalsaflossingen gebeuren jaarlijks gedurende periode van vijftien (15) jaar. Deze aflossingen bedragen driehonderdnegenentwintigduizend euro (329.000 EUR) en zijn jaarlijks betaalbaar op 20 december. Aanrekening van de rente gebeurt jaarlijks, telkens voor de periode van 1 januari tot en met 31 december, op berekeningsbasis ACT/ACT, met ingang van het kalenderjaar 2012. De aan te rekenen rentevoet is gebaseerd op de IRS ASK 1 jaar. Deze wordt vier (4) maal per jaar genoteerd: de eerste bankwerkdag van januari, april, juli en oktober. Op de betaaldag wordt het gemiddelde van deze vier (4) waarden gebruikt om de jaarlijkse rentelast van de ontlener te bepalen. De betaling van de aflossing en rente zijn jaarlijks ten laatste betaalbaar op 20 december van het jaar waarop de betaling betrekking heeft. Er wordt geen rente aangerekend indien de berekende rentevoet gelijk aan of kleiner is dan nul. In dat geval bestaat de terugbetaling enkel uit kapitaal zoals vermeld onder artikel 4. Artikel 4 : Interest Op de uitstaande bedragen zal de ontlener een interest verschuldigd zijn, jaarlijks betaalbaar op 20 december en voor het eerst op 20 december De rente is onderworpen aan roerende voorheffing volgens het tarief bepaald door de FOD Financiën. De ontlener staat in voor de berekening, aangifte en de uitvoering van de betaling van de roerende voorheffing binnen de wettelijk gestelde termijnen en bezorgt de uitlener uiterlijk binnen één maand hiervan een afschrift. Artikel 4: Kapitaalaflossing en rentebetaling De kapitaalaflossingen gebeuren jaarlijks gedurende een periode van vijftien (15) jaar voor een totaalbedrag van 2.282.739,97 Stedelijk Onderwijs Antwerpen 3 / 8 Lange Gasthuisstraat 15 2000 Antwerpen
2012. EUR. De aan te rekenen interestvoet is gebaseerd op de IRS 1 jaar. Deze wordt vier (4) maal per jaar genoteerd (1/1, 1/4, 1/7, 1/10). Op de betalingsdag wordt het gemiddelde van deze vier (4) waarden gebruikt om de jaarlijkse interestlast van de ontlener te bepalen. De uitlener verbindt zich ertoe de berekening van de interestlast tijdig over te maken aan de ontlener zodat deze het verschuldigde bedrag uiterlijk op 20 december van elk jaar kan betalen. Ten laatste op het moment dat de stad zelf een lening moet aangaan, kan AG Stedelijk Onderwijs beslissen om over te stappen op een lening met vaste IRS rentevoet, gebaseerd op de resterende looptijd van de lening. Deze aflossingen bedragen jaarlijks 152.182,66 EUR met ingang van het kalenderjaar 2012. Alle kapitaalaflossingen en de verschuldigde rente, na afhouding van de roerende voorheffing, worden aan de uitlener terugbetaald door overschrijving op rekeningnummer BE92 0910 1016 5023 (GKCCBEBB) met de vermelding die de uitlener op dat ogenblik zal opgeven. De rente is jaarlijks verschuldigd met ingang van het kalenderjaar 2012. De uitlener zal de ontlener schriftelijk informeren over het te betalen nominale rente- en kapitaalbedrag en dit binnen de eerste 10 kalenderdagen van de betreffende maand december. De betaling dient vervolgens te gebeuren ten laatste op 20 december. Ten laatste op het moment dat de uitlener zelf een lening moet aangaan, kan de ontlener beslissen om over te stappen op een lening met vaste IRS rentevoet, gebaseerd op de resterende looptijd van de lening. De ontlener heeft het recht om het nog verschuldigde kapitaal geheel of gedeeltelijk vervroegd af te lossen volgens tussen beide partijen onderling overeengekomen modaliteiten, mits een schriftelijke kennisgeving hiertoe aan de uitlener minstens één maand op voorhand. Desgevallend zal er geen wederbeleggingsvergoeding of enige andere vergoeding worden aangerekend. De vervroegde aflossing wordt aan de uitlener terugbetaald door overschrijving op rekeningnummer BE92 0910 1016 5023 (GKCCBEBB) met de vermelding die de uitlener op dat ogenblik zal meedelen. Initiële leningsovereenkomst 2012 Addendum bij leningsovereenkomst 2012 Stedelijk Onderwijs Antwerpen 4 / 8 Lange Gasthuisstraat 15 2000 Antwerpen
Artikel 1 : Bedrag van de lening Artikel 1 : Bedrag van de lening De ontlener verklaart van de uitlener een som te De ontlener verklaart van de uitlener een som zullen ontvangen na voorlegging aan de te hebben ontvangen van 5.674.334,32 EUR gemeenteraad van 17 december 2012 van (na goedkeuring door de gemeenteraad op maximaal vijf miljoen 17 december 2012), welke op 21 december zeshonderdvierenzeventigduizend 2012 werd overgeschreven op driehonderdvierendertig euro en tweeëndertig rekeningnummer BE26 0910 1735 3329 van eurocent (5.674.334,32EUR), welke na de ontlener. goedkeuring overgeschreven zal worden op 18 december 2012 met rekeningnummer BE26 0910 1735 3329 van de ontlener. Artikel 3 : Kapitaalsaflossingen Artikel 3: Rentevoet en roerende voorheffing De kapitaalsaflossingen gebeuren jaarlijks gedurende periode van twintig (20) jaar. Deze aflossingen bedragen tweehonderd drieëntachtigduizend zevenhonderdzestien euro en tweeënzeventig eurocent (283.716,72 EUR)en zijn jaarlijks betaalbaar op 18 december. Aanrekening van de rente gebeurt jaarlijks, telkens voor de periode van 1 januari tot en met 31 december, op berekeningsbasis ACT/ACT, met ingang van het kalenderjaar 2013. De aan te rekenen rentevoet is gebaseerd op de IRS ASK 1 jaar. Deze wordt vier (4) maal per jaar genoteerd: de eerste bankwerkdag van januari, april, juli en oktober. Op de betaaldag wordt het gemiddelde van deze vier (4) waarden gebruikt om de jaarlijkse rentelast van de ontlener te bepalen. De betaling van de aflossing en rente zijn jaarlijks ten laatste betaalbaar op 20 december van het jaar waarop de betaling betrekking heeft. Er wordt geen rente aangerekend indien de berekende rentevoet gelijk aan of kleiner is dan nul. In dat geval bestaat de terugbetaling enkel uit kapitaal zoals vermeld onder artikel 4. Artikel 4 : Interest De rente is onderworpen aan roerende voorheffing volgens het tarief bepaald door de FOD Financiën. De ontlener staat in voor de berekening, aangifte en de uitvoering van de betaling van de roerende voorheffing binnen de wettelijk gestelde termijnen en bezorgt de uitlener uiterlijk binnen één maand hiervan een afschrift. Artikel 4: Kapitaalaflossing en rentebetaling Op de uitstaande bedragen zal de ontlener een interest verschuldigd zijn, jaarlijks betaalbaar op De kapitaalaflossingen gebeuren jaarlijks gedurende een periode van twintig (20) jaar Stedelijk Onderwijs Antwerpen 5 / 8 Lange Gasthuisstraat 15 2000 Antwerpen
20 december en voor het eerst op 20 december 2012. De aan te rekenen interestvoet is gebaseerd op de IRS 1 jaar. Deze wordt vier (4) maal per jaar genoteerd (1/1, 1/4, 1/7, 1/10). Op de betalingsdag wordt het gemiddelde van deze vier (4) waarden gebruikt om de jaarlijkse interestlast van de ontlener te bepalen. De uitlener verbindt zich ertoe de berekening van de interestlast tijdig over te maken aan de ontlener zodat deze het verschuldigde bedrag uiterlijk op 20 december van elk jaar kan betalen. voor een totaalbedrag van 5.674.334,32 EUR. Deze aflossingen bedragen jaarlijks 283.716,72 EUR met ingang van het kalenderjaar 2013. Alle kapitaalaflossingen en de verschuldigde rente, na afhouding van de roerende voorheffing, worden aan de uitlener terugbetaald door overschrijving op rekeningnummer BE92 0910 1016 5023 (GKCCBEBB) met de vermelding die de uitlener op dat ogenblik zal opgeven. De rente is jaarlijks verschuldigd met ingang van het kalenderjaar 2013. Ten laatste op het moment dat de stad zelf een De uitlener zal de ontlener schriftelijk lening moet aangaan, kan AG Stedelijk Onderwijs informeren over het te betalen nominale beslissen om over te stappen op een lening met rente- en kapitaalbedrag en dit binnen de vaste IRS rentevoet, gebaseerd op de resterende eerste 10 kalenderdagen van de betreffende looptijd van de lening. maand december. De betaling dient vervolgens te gebeuren ten laatste op 20 december. Ten laatste op het moment dat de uitlener zelf een lening moet aangaan, kan de ontlener beslissen om over te stappen op een lening met vaste IRS rentevoet, gebaseerd op de resterende looptijd van de lening. De ontlener heeft het recht om het nog verschuldigde kapitaal geheel of gedeeltelijk vervroegd af te lossen volgens tussen beide partijen onderling overeengekomen modaliteiten, mits een schriftelijke kennisgeving hiertoe aan de uitlener minstens één maand op voorhand. Desgevallend zal er geen wederbeleggingsvergoeding of enige andere vergoeding worden aangerekend. De vervroegde aflossing wordt aan de uitlener terugbetaald door overschrijving op rekeningnummer BE92 0910 1016 5023 (GKCCBEBB) met de vermelding die de uitlener op dat ogenblik zal meedelen. Financiële gevolgen Nee Strategisch kader Stedelijk Onderwijs Antwerpen 6 / 8 Lange Gasthuisstraat 15 2000 Antwerpen
Dit besluit past in de realisatie van volgende doelstellingen/projecten: 4 - Lerende en werkende stad 1SLW03 - Door het organiseren en aanbieden van kwalitatief onderwijs biedt het Stedelijk Onderwijs eerlijke ontplooiingskansen, die elke lerende grijpt om talenten en competenties te ontwikkelen en door te groeien tot een verantwoordelijke wereldburger 1SLW0309 - Een klantgericht financieel beleid verhoogt de transparantie en kosten-efficiëntie 4 - Lerende en werkende stad 1SLW03 - Door het organiseren en aanbieden van kwalitatief onderwijs biedt het Stedelijk Onderwijs eerlijke ontplooiingskansen, die elke lerende grijpt om talenten en competenties te ontwikkelen en door te groeien tot een verantwoordelijke wereldburger 1SLW0308 - Een innovatieve, duurzame, goed onderhouden infrastructuur in een warme, nette en toegankelijke omgeving biedt plaats aan alle huidige en toekomstige leerlingen, cursisten, personeel, ouders, partners, externe gebruikers en bezoekers Besluit Artikel 1 De raad van bestuur van het Autonoom Gemeentebedrijf Stedelijk Onderwijs Antwerpen keurt het addendum bij de leningsovereenkomst voor de door de stad toegestane lening 2011 voor energiebesparende maatregelen goed. Artikel 2 De raad van bestuur van het Autonoom Gemeentebedrijf Stedelijk Onderwijs Antwerpen keurt het addendum bij de leningsovereenkomst voor de door de stad toegestane lening 2012 voor energiebesparende maatregelen goed. Artikel 3 Dit besluit heeft in principe geen financiële gevolgen. Artikel 4 Uitvoering beslissing: Taak Verantwoordelijke Timing Communicatiemiddel: Beleidsbuzz Ander communicatiemiddel JA/NEE Bijlagen 1. Leningsovereenkomst_AG_SO_2011.pdf Stedelijk Onderwijs Antwerpen 7 / 8 Lange Gasthuisstraat 15 2000 Antwerpen
2. Addendum_leningsovereenkomst_AG_SO_2011.pdf 3. Leningsovereenkomst_AG_SO_2012.pdf 4. Addendum_leningsovereenkomst_AG_SO_2012.pdf Stedelijk Onderwijs Antwerpen 8 / 8 Lange Gasthuisstraat 15 2000 Antwerpen