Talent & Salaris Verwerken van een ontslag/transitievergoeding
Inhoud 1. Inleiding...3 1.1 Waarom deze handleiding?...3 2. Casus...3 2.1 Voorbeeld gegevens...3 3. Inrichting...3 3.1 Salariscomponent...3 3.2 Werknemer...5 4. Verwerken van de ontslagvergoeding/transitievergoeding...7 4.1 Periode variabelen...7 4.2 Salarisberekening...8 5. Frequently asked questions...9 5.1 Transitievergoeding per 1-7-2015, verzamelde vragen en antwoorden...9 2
1. Inleiding 1.1 Waarom deze handleiding? Omdat wij met enige regelmaat vragen ontvangen over de verwerking van een ontslag/transitievergoeding hebben wij in dit document beschreven hoe deze vergoeding verwerkt moet worden in Talent & Salaris client. 2. Casus 2.1 Voorbeeld gegevens Dit document is geschreven aan de hand van onderstaande gegevens: - Paul Krul gaat uit dienst op 31 juli 2015; - De ontslagvergoeding wordt uitbetaald in juli; - Op de laatste normale verloning is de witte tabel toegepast; - De ontslagvergoeding bedraagt 3.000,- met toepassing van de groene tabel - Toegepast tijdvak: maandverloning; 3. Inrichting 3.1 Salariscomponent Voor het verlonen van de ontslag/transitievergoeding maakt u als eerste een zogenaamd eigen salariscomponent aan. Dit doet u in Beheer Salariscomponent Onderhoud. Hiervoor kunt u een nummer uit de reeks 1000 t/m 4999 gebruiken. Als voorbeeld is hier salariscomponent 1007 Transistieverg. gebruikt. Hieronder ziet u een weergave van de inrichting zoals deze moet zijn voor het tabblad Bedrag. Met name de velden Soort en Kolom loonstaat zijn hierbij van belang. De overige opties kunnen per bedrijf verschillen. 3
Op het tabblad Grondslagen zijn vooral van belang de velden: - Zvw: grondslag voor Zvw - Fiscaal: Bijzonder tarief - Tijdvak voor SVW/ZVW: Wel tijdvak voor SVW/ZVW 4
Voor het journaliseren van de transitievergoeding moet u op het tabblad Journaalpost het juiste verwijsnummer ingeven in het veld Debet : 5
3.2 Werknemer U maakt een nieuw werknemersnummer aan met een datum ingang contract van 1 juli 2015 én een datum einde contract van 1 juli 2015. Let op Het gaat hier om een gewoon arbeidscontract met dezelfde gegevens als het oude werknemersnummer. Op het tabblad Dienstverband - Stam wijkt de inrichting af ten behoeve van de transitievergoeding. Het onderstaande veld is hierbij van belang: CAO code: 0 N.V.T. 6
Op het tabblad Dienstverband - Salaris - Fiscaal wijkt de inrichting af ten behoeve van de transitievergoeding. De onderstaande velden zijn hierbij van belang: - Heffingskorting: Geen heffingskorting - Tabel/Tijdvak: Groen/maand (tijdvak kan per bedrijf verschillen) Aard arbeidsverhouding : N.v.t. - Soort inkomen: 62-Overige pensioenen, lijfrenten etc. 7
Ook op het tabblad Dienstverband - Salaris - Svw zijn een paar afwijkende velden ten opzichte van het oude werknemernummer. Het gaat hier om de velden: - Sector: Geen - WW/Wgf: Geen premie berekenen - WAO/IVA/Whk: Nee - ZW: Nee 8
Op het tabblad Contract - Salaris Functie moet bij het veld Arbeidscontract de selectie gemaakt worden voor N.v.t 4. Verwerken van de ontslagvergoeding/transitievergoeding 4.1 Periode variabelen Het bedrag aan ontslag/transitievergoeding, in dit voorbeeld 3.000, voert u in de Periode variabelen in bij het nieuw aangemaakte werknemersnummer op het component dat u hiervoor heeft aangemaakt. In dit voorbeeld salariscomponent 1007. Let hierbij op dat u dit invoert in dezelfde loonperiode als waarin u de laatst normale salarisbetaling aan deze werknemer heeft uitbetaald. In dit voorbeeld dus in 201507. 9
4.2 Salarisberekening U verwerkt vervolgens de salarisverwerking op de manier waarop u dit gewend bent. 10
5. Frequently asked questions 5.1 Transitievergoeding per 1-7-2015, verzamelde vragen en antwoorden VRAAG 1 Welke kleur tabel is van toepassing op de transitievergoeding of op de vergoeding wegens schending van de aanzegverplichting? Is de tabel voor bijzondere beloningen van toepassing? ANTWOORD 1 Voor zover de werknemer een bedrag ontvangt ter zake van de transitievergoeding of wegens de schending van de aanzegverplichting is dat loon uit vroegere dienstbetrekking en is de groene tabel van toepassing. Hieraan doet niet af dat de hoogte van de transitievergoeding gerelateerd is aan de diensttijd. De transitievergoeding vindt meer in zijn algemeenheid een oorzaak in het verricht hebben van arbeid. Omdat het loon is dat 'eenmaal of eenmaal per jaar' wordt uitbetaald kwalificeert het om belast te worden met de tabel voor bijzondere beloningen. VRAAG 2 Als de werknemer, na schending van de aanzegverplichting, toch in dienst blijft, is dan ook de groene tabel van toepassing? ANTWOORD 2 Ja, ook dan geldt dat de vergoeding niet ten nauwste verband houdt met bepaalde verrichte arbeid of met in een bepaald tijdvak verrichte arbeid, maar meer in het algemeen haar oorzaak vindt in voorheen verrichte arbeid. Daarom behoort deze vergoeding, ook als de arbeidsovereenkomst wordt voortgezet, tot het loon uit vroegere dienstbetrekking. VRAAG 3 Zijn er premies werknemersverzekeringen van toepassing op de transitievergoeding of op de vergoeding wegens schending van de aanzegverplichting? ANTWOORD 3 Nee. Omdat beide vergoedingen loon uit vroegere dienstbetrekking zijn, vormen zij geen 11
loon voor de werknemersverzekeringen (SV-loon) en daarmee zijn er ook geen premies werknemersverzekeringen over verschuldigd. VRAAG 4 Is op de transitievergoeding en/of op de vergoeding wegens schending van de aanzegverplichting de werkgeversheffing Zvw van toepassing of de inhouding van de bijdrage Zvw? Moet hiermee ook voortschrijdend cumulatief gerekend worden? ANTWOORD 4 Hiervoor gelden de normale regels: als het genietingsmoment van loon uit vroegere dienstbetrekking ligt vóór de 1 e van de maand volgend op de maand waarin de werknemer de AOW-leeftijd bereikt, is de werkgeversheffing van toepassing. Daarna is de inhouding van toepassing (zie Handboek Loonheffingen 2015, stap 6). De vergoeding telt mee in het bijdrageloon voor het voortschrijdend cumulatief rekenen. VRAAG 5 Hoe hoog is de transitievergoeding of de vergoeding wegens schending van de aanzegverplichting? VRAAG 6 Welke kosten mogen op de transitievergoeding in mindering worden gebracht alvorens een bedrag aan transitievergoeding uit te betalen? ANTWOORD 5 en 6 Dit zijn arbeidsrechtelijke vragen waarvan de beantwoording niet op het terrein van de Belastingdienst ligt. Meer informatie vindt u bijvoorbeeld op rijksoverheid.nl over het nieuwe ontslagrecht, de transitievergoeding en de aanzegtermijn. Ook maken wij u attent en de volgende besluiten of regelingen van 23 april 2015 (met publicatiedatum B/CA-OSWO faq-vraag 15270554 jaar 2015): - Besluit voorwaarden in mindering brengen kosten op transitievergoeding - Besluit overgangsrecht transitievergoeding - Regeling UWV ontslagprocedure Let op! Wij verstrekken u deze informatie als service. Wij kunnen hierin niet uitputtend zijn. VRAAG 7 Als ik de transitievergoeding of de vergoeding wegens schending van de aanzegverplichting uitbetaal, wat geldt er dan ten aanzien van: - het nummer inkomstenverhouding (nieuw nummer (NumIv) van toepassing?) 12
- code soort inkomstenverhouding - in welke kolom van de loonstaat het loon geboekt wordt? VRAAG 7 Mag ik de transitievergoeding en/of op de vergoeding wegens schending van de aanzegverplichting aanwijzen als eindheffingsloon voor de werkkostenregeling? ANTWOORD 7 Nee. Omdat het loon uit vroegere dienstbetrekking is mag u deze vergoedingen niet aanwijzen als eindheffingsloon voor de werkkostenregeling. VRAAG 8 Als ik bepaalde kosten op de transitievergoeding in mindering mag brengen, zoals kosten voor de verstrekking van scholing of outplacement, dan is die verstrekking in principe loon van de werknemer. Mag ik dat loon wel aanwijzen als eindheffingsloon (zodat er òf een gerichte vrijstelling geldt, òf de vrije ruimte (geheel of gedeeltelijk) van toepassing is, cq dat de 80%-heffing benut kan worden)? ANTWOORD 8 Op de transitievergoeding in mindering te brengen kosten van scholing of outplacement kunnen op het fiscale genietingsmoment hiervan als eindheffingsloon worden aangewezen zolang er binnen de dienstbetrekking sprake is van loon uit tegenwoordige arbeid. 13