Btw-aangifte JASPER HORSTINK
INHOUDSOPGAVE Btw-aangifte Deel 1. Wat is btw? 04 Deel 2. Hoe werkt de btw? 06 Deel 3. Wanneer moet je btw-aangifte doen? 13 Deel 4. Btw-aandachtsgebieden 18 Deel 5. Hoe zit een btw-aangifte in elkaar? 29 Deel 6. 5-stappenplan btw-aangifte 35 Over de auteur 41 2
ONLINE BOEKHOUDEN VOOR ZZP'ERS 3
Wat is btw? Deel 1
Wat is btw? Btw staat voor: 'Belasting toegevoegde waarde'. Vaak wordt dit in de volksmond ook wel 'Omzetbelasting' genoemd. De btw is door de overheid ingesteld en wordt geheven over de verkoopprijs van producten of diensten, je omzet. (vandaar de volksterm 'Omzetbelasting') Deze termen kunnen wat verwarrend zijn. Zeker als je net gestart bent. Ik heb goed nieuws voor je: btw en omzetbelasting is dezelfde belasting. Het zijn dus niet twee verschillende soorten belasting. Het is maar net welke naam je het beestje geeft. Als leverancier (verkopende partij) moet je over geleverde producten of diensten btw in rekening brengen bij jouw klant of afnemer. Hoeveel btw je in rekening moet brengen hangt af van de goederen of diensten die je levert. Er zijn namelijk verschillende btw-tarieven. Meer hierover vind je verderop in dit E-book in de paragraaf 'btw-tarieven'. Btw is dus de Belasting die je namens de overheid in rekening brengt op de verkoopfactuur aan jouw klant of opdrachtgever over de door jou geleverde diensten en/of producten. 5
Hoe werkt de btw? Deel 2
Hoe werkt de btw? Nu je weet wat btw is gaan we wat dieper in op de werking van de btw-aangifte. De werking bestaat op hoofdlijnen uit drie delen: 1. af te dragen btw berekenen 2. terug te vorderen btw berekenen 3. btw betalen of ontvangen Af te dragen btw berekenen Als je btw-plichtig bent moet je over je geleverde diensten of producten btw in rekening brengen op je verkoopfactuur aan je klant/opdrachtgever. Je int namens de overheid de btw bij jouw klant/opdrachtgever. Jouw klant betaalt je dienst/product met daar bovenop 'btw'. Af te dragen btw is btw die je ontvangen hebt en moet afdragen aan de Belastingdienst. Voorbeeld Je hebt een dienst verkocht voor 200,- exclusief btw. Op deze dienst zit 21% btw. Wat staat er op je verkoopfactuur? Bedrag exclusief btw: 200,00 21% btw: 42,00 Totaalbedrag inclusief btw: 242,00 In dit geval betaalt jouw klant 242,00. Dit bedrag ontvang je ook daadwerkelijk op bijvoorbeeld je zakelijke bankrekening. 7
Let op: Van dit bedrag moet je dus 42,- reserveren. Dat is namelijk de btw die je later moet afdragen aan de Belastingdienst. Terug te vorderen btw bereken In de vorige paragraaf hebben we het gehad over af te dragen btw die je moet betalen over de verkoopfacturen die je gemaakt hebt. Aan de andere kant maak je als ondernemer ook vaak kosten voor je bedrijf. De inkoopfacturen en pinbonnen die je ontvangt bevat btw die je betaald hebt aan je leveranciers. Onder bepaalde voorwaarden mag je deze betaalde btw (inkoop) aftrekken van de btw die je hebt ontvangen (verkoop). De inkoopfactuur moet dan wel aan een aantal eisen voldoen, namelijk de factuureisen van de Belastingdienst. Daarover lees je later meer. Terug te vorderen btw gaat over de inkoopkant van je bedrijf. Dit wordt ook wel voorbelasting genoemd. Je hebt vooraf btw betaald, bijvoorbeeld in de winkel, en deze kan je in mindering brengen op de btw die je hebt ontvangen en moet afdragen. 8
Voorbeeld Je hebt een product gekocht voor 50,- exclusief btw. Op deze dienst zit 21% btw. Wat staat er op je inkoopfactuur? Bedrag exclusief btw: 50,00 21% btw: 10,50 Totaalbedrag inclusief btw: 60,50 In dit geval heb je dus 60,50 overgemaakt aan je leverancier, dit bedrag van 60,50 is dus ook daadwerkelijk van je bankrekening afgeschreven. In dit totaalbedrag zit dus 10,50 betaalde btw. We hebben nu zowel de verkoopkant (af te dragen btw) als de inkoopkant (terug te vorderen btw) besproken en uitgelegd met behulp van twee voorbeelden. Maar wat betekent dat nu in de praktijk? In de volgende alinea het antwoord! 9
Btw betalen of ontvangen? We hebben nu besproken hoe je btw in rekening brengt en hoe je btw kan aftrekken (voorbelasting). Maar wat betekenen deze twee voorbeelden nu in de praktijk? Hieronder nog even de twee voorbeelden op een rij: Voorbeeld 1 uit: 'Btw berekenen' Wat staat er op je verkoopfactuur? Bedrag exclusief btw: 200,00 21% btw: 42,00 Totaalbedrag inclusief btw: 242,00 Voorbeeld 2 uit: 'Btw aftrekken' Wat staat er op je inkoopfactuur? Bedrag exclusief btw: 50,00 21% btw: 10,50 Totaalbedrag inclusief btw: 60,50 10
Uit bovenstaande twee voorbeelden kijken we alleen naar het aspect btw. Ontvangen btw op verkopen: 42,00 Betaalde btw op inkopen: 10,50 Je mag de betaalde btw ( 10,50) in mindering brengen op de ontvangen btw ( 42,00). Als je 42,00 minus 10,50 doet kom je uit op: 31,50 In dit geval moet je dus 31,50 afdragen en betalen aan de Belastingdienst. Hierbij zijn we dus uitsluitend uit gegaan van één verkoopfactuur en één inkoopfactuur. In de praktijk gaat het natuurlijk om al je verkoop- en inkoopfacturen binnen een tijdvak, bijvoorbeeld een kwartaal. Het principe 'tijdvakken' komt verderop in dit e-book nog aan bod. 11
Laat MoneyMonk je btw-aangifte uitrekenen Met MoneyMonk zorg je ervoor dat je een goede administratie hebt. Je maakt facturen in je eigen huisstijl. Vervolgens verstuur je de factuur per e-mail naar je klant. Je ziet direct of de e-mail ontvangen en geopend is. Wanneer een factuur niet op tijd betaald is, kan je met één druk op de knop een herinnering maken. Ook kan je facturen met ideal laten betalen. Je klant kan al zijn facturen online bekijken. Een factuur die nog niet betaald is, kan direct met ideal betaald worden. Zo ben jij zeker van een tijdige betaling. Daarnaast kan je uren en ritten registreren, offertes maken en bonnen scannen. Factureer in je eigen huisstijl Offertes maken en bonnen scannen Btw-aangifte wordt uitgerekend Urenregistratie en rittenregistratie Ontdek de mogelijkheden
Deel 3 Wanneer moet je btw-aangifte doen?
Wanneer moet je btw-aangifte doen? Als btw-plichtig ondernemer moet je verplicht btw-aangifte doen. Hoevaak en wanneer je btw-aangifte moet doen hangt af van een aantal factoren. In algemene zin kan gesteld worden dat de meeste ondernemers in Nederland btw-aangifte doen per kwartaal. De btw-aangifte per kwartaal is daarmee het meest gebruikelijk en gangbaar. maandaangifte btw (soms mogelijk op schriftelijk verzoek) kwartaalaangifte btw (meest gangbaar/standaard) jaaraangifte btw (alleen voor kleine ondernemers) Omdat de btw-aangifte per kwartaal het meest gangbaar is gaan hieronder dieper in op de kwartaalaangifte. (maand- of jaaraangiften btw zijn uitzonderingen) Ook als je niets hebt aan te geven moet je toch verplicht btw-aangifte doen. Bij de kwartaalaangifte doe je dus vier keer per jaar btw-aangifte. De Belastingdienst hanteert hiervoor tijdvakken. 14
Tijdvakken In onderstaande tabel staat een opsomming van de tijdvakken en uiterste inleverdata voor de btw kwartaalaangifte. Tijdvak Periode: Uiterste inlever- en betaaldatum 1e kwartaal 1 januari t/m 31 maart 30 april 2e kwartaal 1 april t/m 30 juni 30 juli 3e kwartaal 1 juli t/m 30 september 31 oktober 4e kwartaal 1 oktober t/m 31 december 31 januari Let op Je aangifte moet ingediend zijn vóór de uiterste inleverdatum. Het bedrag dat je aan btw moet betalen moet ook uiterlijk op de genoemde datum op de rekening van de Belastingdienst staan. Houd hierbij rekening met een verwerkingstijd die jouw bank hiervoor nodig heeft! Te laat op de rekening van de Belastingdienst? Dan krijg je een waarschuwing of een boete. 15
Eerste keer voor Starters Ben je startend ondernemer? Dan heb je je als het goed is net ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. In de meeste gevallen vraag je dan ook direct een btwnummer bij de Belastingdienst aan. Misschien heb je zelfs van de Belastingdienst hierover al een brief ontvangen. Als je starter bent ontvang je doorgaans van de Belastingdienst een papieren formulier voor het doen van je eerste btw-aangifte. De eerste keer zul je je aangifte dus met pen en papier moeten invullen en opsturen naar de Belastingdienst. De verwerking van deze papieren aangifte kan langer duren dan bij een digitale aangifte. Houd daar rekening mee. Vaak ontvang je pas in een later stadium je inloggegevens voor het beveiligde gedeelte van de Belastingdienst voor Ondernemers. Met deze inloggegevens kan je digitaal je aangifte omzetbelasting indienen. In de eerste brief ontvang je je gebruikersnaam. De tweede brief bevat je tijdelijke wachtwoord. Uiteraard scheiden ze dit over twee brieven in verband met veiligheid. 16
Digitaal voor ondernemers Ben je al ondernemer dan heb je als het goed is van de Belastingdienst een gebruikersnaam en wachtwoord ontvangen. Met deze gegevens kun je inloggen op het gedeelte 'Inloggen voor Ondernemers' op de website van de Belastingdienst. Binnen deze beveiligde omgeving kun je vervolgens al je belastingzaken met de Belastingdienst regelen waaronder ook het doen van je btw-aangifte. De werkwijze is hetzelfde als op papier, je moet de juiste getallen in de juiste vakjes zetten. Nadat je dat digitaal hebt gedaan kun je je btw-aangifte ondertekenen en digitaal versturen naar de Belastingdienst. Tip: Sla een kopie van je ingeleverde btw-aangifte op als PDF voor je eigen administratie 17
Btw-aandachtsgebieden Deel 4
Btw-aandachtsgebieden Hieronder geven we een opsomming van een aantal belangrijke btwaandachtsgebieden. Btw-tarieven In Nederland hebben we verschillende btw-tarieven: 21% (Hoog) 6% (Laag) 0% (Ja, ook '0%' een is een tarief) Het meest voorkomende en gangbare btw-tarief is 21% en geldt voor alle producten of diensten die niet zijn vrijgesteld en die niet onder het 6%- of 0%- tarief vallen. In de praktijk breng je dus doorgaans 21% in rekening op de verkoopfactuur aan jouw klant tenzij voor het product of dienst een afwijkend tarief van toepassing is. 19
Hieronder staan enkele voorbeelden waarbij een afwijkend btw-tarief van toepasssing is. Producten en diensten die onder het 6%-tarief vallen Voedingsmiddelen, geneesmiddelen, kunst, boeken etc. Diverse reparatiewerkzaamheden, kapper, personenvervoer, uitvoerende kunstenaars etc. Producten en diensten die onder het 0%-tarief vallen Goederen voor export, nog niet ingevoerde goederen, accijnsgoederen etc. Diensten bij import vanuit en export naar niet-eu-landen, internationaal personenvervoer etc. Bovenstaande heeft met name betrekking op af te dragen btw berekenen aan je klant. Aan de kant van 'terug te vorderen btw' geldt hetzelfde. Let dus goed op de inkoopfacturen die je ontvangt en welk btw-tarief je leverancier in rekening heeft gebracht. Voorbeeld Stel dat je ergens zakelijk gaat lunchen dan zit daar 6% btw op. Als je deze kosten inboekt moet je dus goed opletten dat je 6% aftrekt en dus geen 21%. 20
Factuureisen We hebben de term 'Factuureisen' al eerder laten vallen. Deze eisen van de Belastingdienst zijn van toepassing op verkoopfacturen die je zelf maakt, maar ook op inkoopfacturen die jij ontvangt van je leveranciers. Zowel aan de uitgaande als aan de inkomende kant moeten de facturen aan deze eisen van de Belastingdienst voldoen. De factuureisen zijn met name belangrijk om te controleren bij inkoopfacturen die je ontvangt van je leveranciers. Voldoet die inkoopfactuur niet aan de 'factuureisen' van de Belastingdienst? Dan mag je de btw van de inkoopfactuur niet aftrekken in je btw-aangifte. De eisen waaraan uitgaande en inkomende facturen moeten voldoen zijn: Gegevens van de partij de die factuur uitschrijft Bedrijfsnaam Volledige adres (straat, huisnummer + toevoeging, postcode en plaats) Btw-nummer Factuurnummer Factuurdatum Datum waarop je de producten of diensten geleverd hebt Hoeveelheid en soort geleverde producten/goederen De aard en soort geleverde diensten 21
Voor elk btw-tarief of vrijstelling moet op de factuur staan Prijs per stuk of prijs per eenheid, exclusief btw Het toegepaste btw-tarief (21%, 6% of 0%) De totale prijs/vergoeding (exclusief btw) Het btw bedrag (regelniveau) Gegevens van de partij aan wie de factuur is gericht Bedrijfsnaam Volledige adres (straat, huisnummer + toevoeging, postcode en plaats) In sommige gevallen is het verplicht het btw-nummer van jouw klant op de factuur te zetten, dit is het geval bij leveringen naar andere EU-landen of bij het verleggen van de btw. Tip: Controleer goed of je inkomende facturen aan de factuureisen voldoen. Als dat niet het geval is, dan mag je de btw niet aftrekken. 22
Factuur- of kasstelsel In Nederland kennen we twee manieren van factureren. Het factuurstelsel en het kasstelsel. De meeste zzp ers vallen onder het factuurstelsel en die behandelen we als eerste. Factuurstelsel In het factuurstelsel bepaalt de factuurdatum in welk tijdvak (kwartaal) de factuur meetelt voor de btw-aangifte. Voorbeeld Heeft jouw verkoopfactuur de factuurdatum 28-03-2017 dan valt deze op basis van de datum in het eerste kwartaal. Heb je een verkoopfactuur met factuurdatum 02-04-2017 dan valt deze op basis van de datum in het tweede kwartaal. De datum op je verkoopfactuur bepaalt dus in welk tijdvak je de btw moet afdragen aan de Belastingdienst. Betaalt jouw klant de factuur van 28-03-2017 pas ergens in april? Dan moet je toch de btw alvast afdragen aan het eind van het eerste kwartaal. Als het gaat om grote factuurbedragen dan kan het zijn dat je soms al behoorlijk wat btw moet afdragen terwijl jouw klant je nog moet betalen. 23
Kasstelsel Bij het kasstelsel is niet de datum op de factuur leidend maar het moment van betalen. De betaaldatum bepaalt in dat geval in welk tijdvak je de btw op je verkoopfactuur moet afdragen. Voorbeeld Stel dat je verkoopfactuur de datum 28-03-2017 en jouw klant betaalt deze op 10-04-2017. Als je het kasstelsel gebruikt dan hoef je de btw pas af te dragen in het tweede kwartaal. 10-04-2017 (de betaaldatum) valt immers in het tweede kwartaal. Let op: De meeste zzp ers vallen onder het factuurstelsel. Wissel niet van werkwijze en gebruik het factuur- en kasstelsel nóóit door elkaar heen. Kijk dus niet wat jou op dat moment fnancieel het beste uitkomt, daar ga ja later namelijk écht problemen mee krijgen. 24
Privé-gebruik Het woord 'privé-gebruik' zegt het al. Dit gaat over producten of diensten die je niet alleen zakelijk maar daarnaast ook privé gebruikt. De Belastingdienst stelt dat je van deze zakelijke producten of diensten ook privé voordeel hebt. Je gebruikt ze immers ook privé. Omdat je privé voordeel hebt van het gebruik mag je de btw niet (volledig) aftrekken. Voorbeelden hiervan zijn bijvoorbeeld: een zakelijke mobiele telefoon die je ook privé gebruikt een zakelijke auto waarmee je ook privé rijdt een zakelijke laptop die je ook privé gebruikt Indien je zakelijke producten of diensten ook privé gebruikt (gemengd gebruik) zijn er drie mogelijkheden om met de aftrek van btw om te gaan. Je trekt helemaal geen btw af Veiligheidshalve is deze optie de meest veilige manier. Je kunt dan aan het eind van het jaar de btw terugvragen over het zakelijke gebruik. Je vraagt nooit teveel btw terug en aan het eind van het jaar heb je nog een voordeeltje op de plank liggen van de btw op het zakelijke gebruik. Je trekt geen btw af voor het gedeelte 'privé-gebruik' Dit is de meest correcte manier waarbij je altijd actueel de juiste verhouding toepast. Aan het eind van het jaar heb je geen voordeel. Je hebt gedurende het jaar alles correct verwerkt en toegepast. 25
Je trekt de btw wel volledig af maar corrigeert dit aan het eind van het jaar Dit is de meest gevaarlijke manier. Je trekt gedurende het jaar de btw volledig af. Je krijgt daarmee ten onrechte teveel btw terug. Aan het eind van het jaar moet je het privé-gebruik corrigeren. Gevolg: je laatste btw-aangifte van het jaar valt hoger uit omdat je het privégebruik in die aangifte corrigeert. Zorg dat je voldoende geld gereserveerd hebt om de correctie voor het privé-gebruik te kunnen betalen. 26
Vrijgestelde btw In sommige branches en voor een aantal activiteiten kun je vrijgesteld zijn van btw. Dit houdt in dat je dan geen btw hoeft te berekenen aan je klant. Als je bent vrijgesteld van btw geldt aan de andere kant dat je over de vrijgestelde werkzaamheden dan ook géén btw mag aftrekken. Je kunt gedeeltelijk of geheel zijn vrijgesteld voor de btw. Voorbeelden van vrijgestelde branches of activiteiten: Gezondheidszorg, jeugd- en jongerenwerk, kinderopvang, sportclub, uitvaartondernemingen Er zit overigens een verschil in 'Vrijstelling' of het '0%-tarief'. Bij vrijstelling hoef je geen btw-aangifte te doen. Voor goederen of diensten met het 0%-tarief moet dat daarentegen wel. Ben je gedeetelijk of geheel vrijgesteld? Dan is het slim om deze spelregels met je boekhouder of accountant kort te sluiten. Tip: zoek uit of (een deel van) je werkzaamheden vrijgesteld van btw zijn. 27
Buitenlandse btw Om een héél lang verhaal voor jou héél kort te maken: buitenlandse btw is complex! We raden je daarom aan om buitenlandse btw altijd met je boekhouder of accountant af te stemmen. Op die manier ben je er vrij zeker van dat je de juiste regels toepast. Let er in ieder geval op dat je niet ten onrechte btw terugvraagt over btw die je in het buitenland hebt betaald. Je doet namelijk in Nederland btw-aangifte en de Belastingdienst gaat natuurlijk géén btw terugbetalen over btw die niet in Nederland is afgedragen. Wanneer je bijvoorbeeld tankt in Duitsland, en Duitse btw betaald hebt, dan mag je dat nooit verrekenen in je Nederlandse aangifte omzetbelasting. 28
Deel 5 Hoe zit een btw-aangifte in elkaar?
Hoe zit een btw-aangifte in elkaar? Een btw-aangifte is eigenlijk niets anders dan een formulier met daarop een aantal regels met invulvelden. Het invulformulier is voor iedereen in Nederland gelijk, de regels (rubrieken) staan vast. Het spreek natuurlijk voor zich dat je de juiste gegevens in de juiste rubrieken moet invullen. Maar dat is nu net vaak het probleem. Welke rubrieken staan er allemaal op de btw-aangifte? Wat moet je in welke rubriek invullen? Op hoofdlijnen zijn er vijf categorieen in een btw-aangifte: 1. Omzet/verkopen/privé 2. Verlegging 3. Export 4. Import 5. Samenvatting / voorbelasting / totalen Elke categorie heeft weer een aantal rubrieken. Je kunt zelf natuurlijk al snel een inschatting maken welke categorieen op jou en jouw bedrijf mogelijk van toepassing kunnen zijn. Doe je bijvoorbeeld nóóit zaken met het buitenland dan vallen 'Export' en 'Import' voor jou direct al af. Sommige rubrieken hebben 2 kolommen, en sommige rubrieken hebben maar 1 kolom. De linkerkolom is het grondslagbedrag. Dat is een moeilijk woord waarmee je aangeeft wat het totaalbedrag is van die rubriek exclusief btw. De rechterkolom is het bedrag aan btw. Op de volgende pagina tonen we een voorbeeld. 30
Voorbeeld Categorie: Omzet/verkopen Omzet Btw 1.a leveringen/diensten belast met 21% 1000,- 210,- 1.b leveringen/diensten belast met 6% 100,- 6,- 31
Hieronder tonen we het overzicht van de vijf categorieen en de daarbij horende rubrieken uit de btw-aangifte. De rubrieken 1.a tot en met 5.b zijn door de Belastingdienst vastgesteld. 1. Omzet/verkopen/privé 1.a leveringen/diensten belast met 21% 1.b leveringen/diensten belast met 6% 1.c leveringen/diensten belast met overige tarieven, behalve 0% 1.d privé-gebruik 1.e leveringen/diensten belast met 0% of niet bij u belast 2. Verlegging 2.a leveringen/diensten waarbij de omzetbelasting naar u is verlegd 3. Export 3.a leveringen naar landen buiten de EU (uitvoer) 3.b leveringen naar of diensten in landen binnen de EU 3.c installatie/afstandsverkopen binnen de EU 4. Import 4.a leveringen/diensten uit landen buiten de EU 4.b leveringen/diensten uit landen binnen de EU 32
5. Samenvatting/totalen 5.a omzetbelasting (de som van de rubrieken 1a t/m 4b) 5.b voorbelasting 5.c subtotaal (rubriek 5a minus 5b) 5.d vermindering volgens Kleine Ondernemers Regeling (KOR) Totaal te betalen of te ontvangen De rubriek '5.b voorbelasting' is de rubriek waarin je invult wat je zelf in totaal aan btw hebt betaald aan je leveranciers. Dit is dus het totaal van de btw die je betaald hebt aan je leveranciers; de voorbelasting. Tip: heb je in een bepaalde rubriek niets aan te geven? Vul dan altijd '0' in. Op die manier laat je zien aan de Belastingdienst dat je het wel gezien hebt maar in die rubriek niets hebt aan te geven. 33
Hieronder een voorbeeld van de btw-aangifte in MoneyMonk. 34
5 stappenplan btw-aangifte Deel 6
5 stappenplan btw-aangifte In dit hoofdstuk leggen we het basisprincipe uit voor het doen van je btw-aangifte. Dit principe geldt zowel voor handmatige verwerking bij een papieren boekhouding als ook voor digitale verwerking met behulp van een (online) boekhoudprogramma. De essentie voor de btw-aangifte is dat je in kaart moet brengen wat je aan btw hebt ontvangen en wat je aan btw hebt betaald. Het verschil is dat een boekhoudprogramma dat automatisch uitrekent en dat je bij een papieren of excel boekhouding dit zelf handmatig moet uitrekenen. We gaan hierbij uit van het factuurstelsel. 1. Breng je verkoop in kaart Zoek al je verkoopfacturen op die een factuurdatum hebben die binnen het tijdvak van de betreffende btw-aangifte vallen. Tel alle omzet exclusief btw bij elkaar op. Tel alle btw-bedragen bij elkaar op. Je hebt nu twee getallen: totale omzet exclusief btw en het totaal aan ontvangen btw. 36
2. Breng je betaalde btw in kaart Inkoopfacturen Zoek al je inkoopfacturen op die een factuurdatum hebben die binnen het tijdvak van de betreffende btw-aangifte vallen. Tel alle betaalde btw bij elkaar op. Je hebt nu één totaalbedrag met 'betaalde btw op je inkoopfacturen'. Bankafschriften Bekijk als je banktransacties die binnen het tijdvak van de betreffende btwaangifte vallen. Kijk of je nog bepaalde kosten vergeten bent waarvoor je géén inkoopfactuur hebt gemaakt. Tel het totaal aan betaalde btw van deze kosten bij elkaar op. Je hebt nu één totaalbedrag 'betaalde btw op je banktransacties'. Bonnetjes Verzamel al je papieren bonnetjes, controleer welke bonnetjes je niet hebt ingeboekt als inkoopfactuur of welke bonnetjes zijn gepint, die zijn dan al verwerkt via je banktransacties. Houd je nog bonnetjes over? Dan moet je die nog verwerken en inboeken. Tel het totaal van de btw van deze kosten bij elkaar op. Je hebt nu één totaalbedrag 'betaalde btw op je bonnetjes'. 3. Tel alle betaalde btw bij elkaar op Tel nu alle btw van je inkoopfacturen, banktransacties en je bonnetjes bij elkaar op. Je hebt dan één totaalbedrag wat je aan btw hebt betaald binnen het tijdvak van de btw-aangifte. Dit is de voorbelasting, dus het bedrag aan btw dat je wilt aftrekken en wat je moet invullen in de rubriek 5.b. van de btw-aangifte. 37
4. Controleer je bewijsstukken Zorg dat je alle bewijsstukken goed bij elkaar hebt staan. Bewijsstukken zijn je verkoopfacturen, je inkoopfacturen en bonnen van zakelijke kosten die je bijvoorbeeld gepind hebt. Wanneer je je bewijsstukken niet op orde hebt, dan kan de inspecteur bij een controle opgevoerde kosten niet accepteren. In dat geval krijg je nog een naheffng van de Belastingdienst. 5. Btw-aangifte inleveren bij de Belastingdienst Vul de getallen die je hebt uitgerekend in stap drie in bij de juiste rubrieken in je btw-aangifte en verstuur je btw-aangifte naar de Belastingdienst. Opmerking: dit stappenplan is een vereenvoudigde weergave, de btwaangifte kan een stuk complexer zijn, je moet dan meer zaken verzamelen bijvoorbeeld bij export, import, verlegging btw etc. Dit vereenvoudigde stappenplan is derhalve nooit volledig. 38
Samenvattend Hopelijk heb ik je met dit E-book wegwijs kunnen maken in de wereld van btw. Je hebt geleerd wat btw is, hoe btw werkt, waar je op moet letten en hoe de btwaangifte in elkaar zit. Je bent nu in ieder geval bekend met de basics van de btw en de btw-aangifte. Je kunt natuurlijk je btw-aangifte handmatig doen met behulp van het 5 stappenplan. Wil je liever tijd besparen met een geautomatiseerde oplossing? Laat MoneyMonk de btw-aangifte voor je uitrekenen! Zelf ervaren hoe makkelijk MoneyMonk is? Probeer MoneyMonk 30 dagen gratis. 39
Laat MoneyMonk je btw-aangifte uitrekenen Met MoneyMonk zorg je ervoor dat je een goede administratie hebt. Je maakt facturen in je eigen huisstijl. Vervolgens verstuur je de factuur per e-mail naar je klant. Je ziet direct of de e-mail ontvangen en geopend is. Wanneer een factuur niet op tijd betaald is, kan je met één druk op de knop een herinnering maken. Ook kan je facturen met ideal laten betalen. Je klant kan al zijn facturen online bekijken. Een factuur die nog niet betaald is, kan direct met ideal betaald worden. Zo ben jij zeker van een tijdige betaling. Daarnaast kan je uren en ritten registreren, offertes maken en bonnen scannen. Factureer in je eigen huisstijl Offertes maken en bonnen scannen Btw-aangifte wordt uitgerekend Urenregistratie en rittenregistratie Ontdek de mogelijkheden
Wat vond je van dit e-book? Gefeliciteerd! Je bent helemaal aan het einde gekomen. We zijn benieuwd wat je van dit e-book vindt. Klik op een van de smilies om je mening te geven. 41
OVER DE AUTEUR JASPER HORSTINK MoneyMonk co-founder Jasper Horstink is zelf 10 jaar werkzaam geweest in de bankwereld. Hij kent als geen ander de administratieve problemen waar ZZP'ers mee worstelen. Hij wil online boekhouden voor iedereen begrijpelijk en eenvoudig maken. jasper@moneymonk.nl www.moneymonk.nl 085 30 30 800 42