Grenzen jaar 2018 versie 01/09/2018 1 Loongrenzen Aard grens Datum Bedrag RSZ-grens werknemers Loonplafond RIZIV 01/01/2018 43.598,51 EUR 01/09/2018 44.468,70 EUR Maximumpensioen 80 %-grens 01/01/2018 55.657,47 EUR RSZ-grens zelfstandigen Minimumpensioen 80 %-grens 01/01/2018 14.650,34 EUR Maximumpensioen 80 %-grens 01/01/2018 67.902,60 EUR Arbeidsongevallengrens 01/01/2018 43.460,34 EUR Fiscale grenzen Pensioensparen Eerste fiscaal maximum (met 30 % belastingvermindering) Tweede fiscaal maximum (met 25 % belastingvermindering) Bouwsparen en langetermijnsparen Federaal (kapitaalaflossingen en premies individuele levensverzekeringen) Formule Absoluut maximum Bouwsparen en langetermijnsparen Vlaams Gewest (kapitaalaflossingen en premies individuele levensverzekeringen) Formule Absoluut maximum Bouwsparen en langetermijnsparen Brussels Gewest (kapitaalaflossingen en premies individuele levensverzekeringen) Formule Absoluut maximum Bouwsparen en langetermijnsparen Waals Gewest (kapitaalaflossingen en premies individuele levensverzekeringen) Formule Absoluut maximum 960 EUR (geen premietaksen) 1.230 EUR (geen premietaksen) 15 % op de eerste 1.920 EUR + 6 % op het saldo (inclusief premietaksen) 2.310 EUR (inclusief premietaksen) 15 % op de eerste 1.900 EUR + 6 % op het saldo (inclusief premietaksen) 2.2 15 % op de eerste 2.000 EUR + 6 % op het saldo (inclusief premietaksen) 2.400 EUR (inclusief premietaksen) 15 % op de eerste 1.910 EUR + 6 % op het saldo (inclusief premietaksen) 2.290 EUR (inclusief premietaksen) 1 Alle bedragen in deze fiche worden in principe op jaarbasis uitgedrukt. Indien er van dit principe wordt afgeweken, wordt dit uitdrukkelijk vermeld.
2 Grenzen jaar 2018 versie 01/09/2018 Fiscale grenzen (vervolg) Woonbonus enige/eigen woning Federaal (vanaf 2014, indien de woning ten laatste in 2015 niet langer de eigen woning is) Woonbonus enige/eigen woning Vlaams Gewest (leningen t.e.m. 2014) Woonbonus enige/eigen woning Vlaams Gewest (leningen vanaf 2015) Woonbonus enige/eigen woning Brussels Gewest (leningen t.e.m. 2016) Woonbonus enige/eigen woning Waals Gewest (leningen t.e.m. 2015) 2.310 EUR (inclusief premietaksen) 770 EUR (inclusief premietaksen) 2.2 760 EUR (inclusief premietaksen) 1.520 EUR (inclusief premietaksen) 760 EUR (inclusief premietaksen) 2.400 EUR (inclusief premietaksen) 800 EUR (inclusief premietaksen) 2.290 EUR (inclusief premietaksen) 760 EUR (inclusief premietaksen) IPT Werknemers 2.440 EUR (inclusief premietaksen) Individuele voortzetting 2.400 EUR (inclusief premietaksen) VAPZ Sociaal VAP Wettelijke minimumpremie VAPZ Wettelijke minimumpremie Sociaal VAP Relatieve maximumpremie VAPZ Relatieve maximumpremie Sociaal VAP voor zelfstandigen Relatieve maximumpremie Sociaal VAP voor loontrekkende zorgverstrekkers Herwaarderingscoëfficiënt van toepassing voor zelfstandigen Absolute maximumpremie VAPZ Absolute maximumpremie Sociaal VAP 100 EUR (geen premietaksen) 111,11 EUR (geen premietaksen) 8,17 % van het geherwaardeerd netto belastbaar beroepsinkomen van 3 jaar terug voor gevestigde zelfstandigen en 8,17 % van het minimuminkomen of een hoger geschat netto belastbaar beroepsinkomen voor startende zelfstandigen (geen premietaksen) 9,40 % van het geherwaardeerd netto belastbaar beroepsinkomen van 3 jaar terug voor gevestigde zelfstandigen en 9,40 % van het minimuminkomen of een hoger geschat netto belastbaar beroepsinkomen voor startende zelfstandigen (geen premietaksen) 9,40 % van het huidig brutoberoepsinkomen - RSZ-bijdrage ten laste van de werknemer (geen premietaksen) 1,061097 3.187,04 EUR (geen premietaksen) 3.666,85 EUR (geen premietaksen)
3 Grenzen jaar 2018 versie 01/09/2018 Fiscale grenzen (vervolg) Groepsverzekering - IPT Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde voor de toepassing van de omzetting in fictieve rente (fiscaal regime van toepassing bij voorschotten en inpandgevingen) 79.970 EUR Sociale bijdragen zelfstandigen Plafonds Minimuminkomen zelfstandige 13.550,50 EUR Minimuminkomen primostarter 1 6.997,55 EUR Minimuminkomen maxistatuut 5.952,74 EUR Tussenplafond 58.513,59 EUR Plafond 86.230,52 EUR Bijdragen Inkomen tussenplafond 20,50 % Tussenplafond < inkomen plafond 14,16 % Inkomen > plafond 0 % Minimumbijdrage niet-starter 20,50 % * minimuminkomen Minimumbijdrage starter 1e jaar 20,50 % * minimuminkomen Minimumbijdrage starter 2e jaar 20,50 % * minimuminkomen Minimumbijdrage starter 3e jaar 20,50 % * minimuminkomen Wijninckx-drempel Bijdragejaar 2018 Bedrag 32.472,96 EUR (exclusief premietaksen en eventuele bijzondere RSZ-bijdrage van 8,86 %) Pensioendoelstelling Wijninckx-bijdrage Bijdragejaar Bedrag 2019 78.453,58 EUR * loopbaanbreuk Laatst gekende RIZIV-toelagen Jaar Type zorgverstrekker Bedrag Datum publicatie KB 2018 Arts volledig geconventioneerd en activiteitsdrempel 4.870,71 EUR KB nog niet gepubliceerd Arts volledig geconventioneerd en vrijgesteld om activiteitsdrempel te behalen 4.870,71 EUR KB nog niet gepubliceerd Arts - volledig geconventioneerd en verlaagde activiteitsdrempel 2.297,63 EUR KB nog niet gepubliceerd Arts - gedeeltelijk geconventioneerd en activiteitsdrempel 2.297,63 EUR KB nog niet gepubliceerd Arts - volledig geconventioneerd en verlaagde activiteitsdrempel 2.297,63 EUR KB nog niet gepubliceerd Tandarts 2.348,55 EUR KB nog niet gepubliceerd 1 Zelfstandige in hoofdberoep die een zelfstandige activiteit aanvat of hervat, op voorwaarde dat hij niet aangesloten is geweest in hoofdberoep in de loop van de 20 kwartalen die de aanvatting of hervatting van de zelfstandige activiteit voorafgaan
4 Grenzen jaar 2018 versie 01/09/2018 Laatst gekende RIZIV-toelagen (vervolg) Jaar Type zorgverstrekker Bedrag Datum publicatie KB 2017 Arts volledig geconventioneerd en activiteitsdrempel 4.790,23 EUR 26/09/2016 Arts volledig geconventioneerd en vrijgesteld om activiteitsdrempel te behalen 4.790,23 EUR 26/09/2016 Arts - volledig geconventioneerd en verlaagde activiteitsdrempel 2.259,67 EUR 26/09/2016 Arts - gedeeltelijk geconventioneerd en activiteitsdrempel 2.259,67 EUR 26/09/2016 Arts - gedeeltelijk geconventioneerd en vrijgesteld om activiteitsdrempel te behalen 2.259,67 EUR 26/09/2016 Apotheker activiteit van gemiddeld 38 uur of meer per week 2.917,71 EUR KB nog niet gepubliceerd Apotheker activiteit van gemiddeld 28 tot 38 uur per week 2.188.28 EUR KB nog niet gepubliceerd Apotheker activiteit van gemiddeld 19 tot 28 uur per week 1.458,86 EUR KB nog niet gepubliceerd Logopedist met minder dan 900 R-prestaties(*) of 15.750 R-waarden Logopedist met minstens 900 R-prestaties(*) of 15.750 R-waarden en maximaal 1.999 R-prestaties of 34.999 R-waarden 1.230,12EUR KB nog niet gepubliceerd Logopedist met minstens 2.000 R-prestaties(*) of 35.000 R-waarden en maximaal 4.000 R-prestaties of 70.000 R-waarden 2.537,12 EUR KB nog niet gepubliceerd Kinesist met minder dan 1.500 verstrekkingen of minder dan Kinesist met minstens 1.500 verstrekkingen of minstens 36.000 M-waarden 1.444,04 EUR KB nog niet gepubliceerd Kinesist met minstens 2.300 verstrekkingen of minstens 55.200 M-waarden 1.908,19 EUR KB nog niet gepubliceerd Kinesist met minstens 3.000 verstrekkingen of minstens 72.000 M-waarden 2.552,86 EUR KB nog niet gepubliceerd Kinesist met meer dan 6.500 verstrekkingen of meer dan 156.000 M-waarden Tandarts 2.309,75 EUR 14/02/2018 Zelfstandige verpleegkundige met een gefactureerd bedrag van minder dan 33.000 EUR Zelfstandige verpleegkundige met een gefactureerd bedrag tussen 33.000 EUR en 150.000 EUR Zelfstandige verpleegkundige met een gefactureerd bedrag van meer dan 150.000 EUR 512,55 EUR KB nog niet gepubliceerd (*) R-prestaties = RIZIV-terugbetaalde zittingen
5 Grenzen jaar 2018 versie 01/09/2018 Laatst gekende RIZIV-toelagen (vervolg) Jaar Type zorgverstrekker Bedrag Datum publicatie KB 2016 Arts volledig geconventioneerd 4.563,12 EUR 06/02/2017 Arts gedeeltelijk geconventioneerd 2.213,64 EUR 06/02/2017 Tandarts 2.253,19 EUR 06/02/2017 Apotheker activiteit van gemiddeld 38 uur of meer per week 2.846,27 EUR 08/03/2018 Apotheker activiteit van gemiddeld 28 tot 38 uur per week 2.134,70 EUR 08/03/2018 Apotheker activiteit van gemiddeld 19 tot 28 uur per week 1.423,14 EUR 08/03/2018 Kinesist met minder dan 1.500 verstrekkingen of minder dan 0,00 EUR 14/05/2018 Kinesist met minstens 1.500 verstrekkingen of minstens 1.408,68 EUR 14/05/2018 Kinesist met minstens 2.300 verstrekkingen of minstens 55.200 M-waarden 1.861,47 EUR 14/05/2018 Kinesist met minstens 3.000 verstrekkingen of minstens 72.000 M-waarden 2.490,35 EUR 14/05/2018 Kinesist met meer dan 6.500 verstrekkingen of meer dan 156.000 M-waarden 0,00 EUR 14/05/2018 Logopedist met minder dan 900 R-prestaties (*) of 15.750 R-waarden 0 EUR 02/12/2016 Logopedist met minstens 900 R-prestaties (*) of 15.750 R-waarden en maximaal 1.999 R-prestaties of 34.999 R-waarden 1.200 EUR 02/12/2016 Logopedist met minstens 2.000 R-prestaties (*) of 35.000 R-waarden en maximaal 4.000 R-prestaties of 70.000 R-waarden 2.475 EUR 02/12/2016 Logopedist met meer dan 4.000 R-prestaties (*) of 70.000 R-waarden 0 EUR 02/12/2016 Zelfstandige verpleegkundige met een gefactureerd bedrag van minder dan 33.000 EUR 0 EUR 17/01/2018 Zelfstandige verpleegkundige met een gefactureerd bedrag tussen 33.000 EUR en 150.000 EUR 500 EUR 17/01/2018 Zelfstandige verpleegkundige met een gefactureerd bedrag van meer dan 150.000 EUR 0 EUR 17/01/2018 2015 Tandarts 2.239,31 EUR 29/02/2016 Apotheker activiteit van gemiddeld 38 uur of meer per week 2.828,73 EUR 06/02/2017 Apotheker activiteit van gemiddeld 28 tot 38 uur per week 2.121,55 EUR 06/02/2017 Apotheker activiteit van gemiddeld 19 tot 28 uur per week 1.414,37 EUR 06/02/2017 Kinesist met minder dan 1.500 verstrekkingen of minder dan 0,00 EUR 18/05/2016 Kinesist met minstens 1.500 verstrekkingen of minstens Kinesist met minstens 2.300 verstrekkingen of minstens 55.200 M-waarden Kinesist met minstens 3.000 verstrekkingen of minstens 72.000 M-waarden Kinesist met meer dan 6.500 verstrekkingen of meer dan 156.000 M-waarden 1.400,00 EUR 18/05/2016 1.850,00 EUR 18/05/2016 2.475,00 EUR 18/05/2016 0,00 EUR 18/05/2016 2014 Tandarts 2.239,31 EUR 10/03/2015 Apotheker activiteit van gemiddeld 38 uur of meer per week 2.828,73 EUR 29/02/2016 Apotheker activiteit van gemiddeld 28 tot 38 uur per week 2.121,55 EUR 29/02/2016 Apotheker activiteit van gemiddeld 19 tot 28 uur per week 1.414,37 EUR 29/02/2016 Kinesist 1.527,00 EUR 04/03/2016
6 Grenzen jaar 2018 versie 01/09/2018 Grenzen wettelijk pensioen Plafonds (bedragen per maand) Zelfstandigen Werknemers Minimumrustpensioen alleenstaande 1.245,23 EUR 1.245,23 EUR Minimumrustpensioen gezin 1.556,05 EUR 1.556,05 EUR Minimumoverlevingspensioen 1.228,59 EUR 1.228,59 EUR Maximumrustpensioen alleenstaande 1.405,28 EUR 2.390,76 EUR Maximumrustpensioen gezin 1.756,60 EUR 2.988,45 EUR Maximumoverlevingspensioen 1.405,28 EUR 2.390,76 EUR Toegelaten beroepsinkomsten voor gepensioneerden Sociaal statuut Pensioenen vóór de wettelijke pensioenleeftijd en minder dan 45 jaar gewerkt Werknemers zonder kinderen ten laste 8.022,00 EUR 18.677,00 EUR met kinderen ten laste 12.033,00 EUR 23.346,00 EUR Zelfstandigen zonder kinderen ten laste 6.417,00 EUR 14.942,00 EUR met kinderen ten laste 9.626,00 EUR 18.677,00 EUR Uitsluitend overlevingspensioenen vóór de wettelijke pensioenleeftijd Pensioenen vanaf de wettelijke pensioenleeftijd onbeperkt bijverdienen vanaf 1 januari van het jaar waarin de wettelijke pensioenleeftijd wordt bereikt Pensioenen vóór de wettelijke pensioenleeftijd en minstens 45 jaar gewerkt onbeperkt bijverdienen vanaf 1 januari van het jaar waarin men minstens 45 jaar heeft gewerkt Wettelijke ziekte- en invaliditeitsuitkering Zelfstandigen (bedragen per maand) 1e maand Van 2e maand t.e.m. 12e maand Vanaf 13e maand zonder stopzetting bedrijf Vanaf 13e maand met stopzetting bedrijf Met personen ten laste 0 EUR 1.556,10 EUR 1.556,10 EUR 1.556,10 EUR Zonder personen ten laste Alleenstaande 0 EUR 1.245,14 EUR 1.245,14 EUR 1.245,14 EUR Zonder personen ten laste Samenwonende 0 EUR 948,22 EUR 948,22 EUR 1.060,28 EUR Werknemers (bedragen per maand) 1e jaar Vanaf 2e jaar Minimum Maximum 1e jaar Maximum vanaf 2e jaar Met personen ten laste 60 % * S 65 % * S 1.556,10 EUR 2.223,52 EUR 2.408,64 EUR Zonder personen ten laste Alleenstaande 60 % * S 55 % * S 1.245,14 EUR 2.223,52 EUR 2.064,14 EUR Zonder personen ten laste Samenwonende 60 % * S 40 % * S 1.060,28 EUR 2.223,52 EUR 1.482,26 EUR Primaire arbeidsongeschiktheid = arbeidsongeschiktheid gedurende het 1e jaar Invaliditeit = arbeidsongeschiktheid vanaf het 2e jaar Bedrag per maand = bedrag per dag * 26 S = brutomaandsalaris Het minimumbedrag per maand voor werknemers is slechts van toepassing vanaf de 7e maand van de primaire arbeidsongeschiktheid.
7 Grenzen jaar 2018 versie 01/09/2018 Toegelaten beroepsinkomen van personen ten laste Om als gerechtigde met last te worden beschouwd, mag de persoon ten laste geen bruto-inkomen verdienen van meer dan 990,04 EUR per maand. Een tweede plafond staat toe om als alleenstaande beschouwd te worden wanneer het maandelijks brutoberoepsinkomen hoger is dan 990,04 EUR, maar kleiner is dan 1.593,81 EUR. Een derde plafond staat toe om als alleenstaande beschouwd te worden wanneer het maandelijks brutovervangingsinkomen hoger is dan 990,04 EUR, maar kleiner of gelijk is aan 1.089,61 EUR. Solidariteitsbijdragen Bedrag van de uitkering bij leven bij overlijden 2.478,94 EUR 0 % 0 % van 2.478,95 EUR tot 24.789,35 EUR 1 % 1 % van 24.789,36 EUR tot 74.368,05 EUR 2 % 1 % 74.368,06 EUR 2 % 2 % Bedrijfsvoorheffing kapitalen of afkoopwaarden van pensioenspaarverzekeringen opgebouwd met premies gestort vanaf 01/01/1993 die worden belast in de personenbelasting tegen 8 % kapitalen of afkoopwaarden van individuele levensverzekeringen opgebouwd met premies gestort vanaf 01/01/1993 die worden belast in de personenbelasting tegen 10 % kapitalen of afkoopwaarden van individuele levensverzekeringen of pensioenspaarverzekeringen opgebouwd met premies gestort vóór 01/01/1993 die worden belast in de personenbelasting tegen 16,50 % kapitalen of afkoopwaarden van individuele levensverzekeringen of pensioenspaarverzekeringen die worden belast in de personenbelasting tegen het marginale tarief of tegen 33 % kapitalen of afkoopwaarden van groepsverzekeringen of individuele pensioentoezeggingen opgebouwd met persoonlijke bijdragen van de aangeslotene gestort vanaf 01/01/1993 of met bijdragen van de werkgever of de onderneming (generatiepact) die worden belast in de personenbelasting tegen 10 % kapitalen of afkoopwaarden van groepsverzekeringen opgebouwd met persoonlijke bijdragen van de aangeslotene gestort vóór 01/01/1993 of met bijdragen van de werkgever of de onderneming (geen generatiepact) die worden belast in de personenbelasting tegen 16,50 % kapitalen of afkoopwaarden van groepsverzekeringen of individuele pensioentoezeggingen opgebouwd met bijdragen van de werkgever of de onderneming (geen generatiepact) die worden belast in de personenbelasting tegen 18 % kapitalen of afkoopwaarden van groepsverzekeringen of individuele pensioentoezeggingen opgebouwd met bijdragen van de werkgever of de onderneming (geen generatiepact) die worden belast in de personenbelasting tegen 20 % kapitalen of afkoopwaarden van groepsverzekeringen of individuele pensioentoezeggingen opgebouwd met bijdragen van de werkgever of de onderneming of met persoonlijke bijdragen van de aangeslotene die worden belast in de personenbelasting tegen het marginale tarief of tegen 33 % uitkeringen van een toezegging arbeidsongeschiktheid kapitalen of afkoopwaarden die worden omgezet in een fictieve rente 8,08 % 10,09 % 16,66 % 33,31 % 10,09 % 16,66 % 18,17 % 20,19 % 33,31 % 22,20 % op de arbeidsongeschiktheidsrente 11,11 % op de fictieve rente
8 Grenzen jaar 2018 versie 01/09/2018 Bedrijfsvoorheffing (vervolg) De bedrijfsvoorheffing die door de verzekeraar op de uitkering van een pensioenrente (uitgezonderd de uitkering van een rente in het kader van het pensioensparen) moet worden ingehouden, bedraagt: rente 1.790,00 EUR 0 % 1.790,01 EUR rente 2.990,00 EUR 11,11 % 2.990,01 EUR rente 8.900,00 EUR 16,15 % 8.900,01 EUR rente 14.820,00 EUR 21,20 % 14.820,01 EUR rente 29.640,00 EUR 27,25 % 29.640,01 EUR rente 44.460,00 EUR 32,30 % 44.460,01 EUR rente 37,35 % De bedrijfsvoorheffing die door de verzekeraar op de uitkering van een rente in het kader van het pensioensparen moet worden ingehouden, bedraagt: rente 1.500,00 EUR 11,11 % 1.500,01 EUR rente 2.500,00 EUR 16,15 % 2.500,01 EUR rente 21,20 % De inhoud van dit document heeft enkel betrekking op verzekeringen waarvan het risico gelegen is op het Belgisch grondgebied. Het heeft uitsluitend tot doel om algemene informatie te verstrekken en houdt geen enkele verplichting in tot het afsluiten van een contract. Dit document is geen verzekerings-, fiscaal of juridisch advies en mag noch in zijn geheel, noch gedeeltelijk aan derden als dusdanig worden voorgesteld of meegedeeld. Het mag evenmin worden gebruikt ter vervanging van de wettelijke informatie- en/of zorgplicht. Bijgevolg kan Baloise Insurance niet aansprakelijk worden gesteld voor individuele beslissingen genomen op basis van de algemene aannames waarop de cijfervoorbeelden van deze fiche zijn gebaseerd. Die voorbeelden hebben slechts een indicatieve waarde en vervangen geenszins een gepersonaliseerde berekening. De inhoud van dit document is bijgewerkt tot 01/09/2018 en kan onderhevig zijn aan wijzigingen ingevolge wettelijke of reglementaire bepalingen van latere datum. Baloise Belgium nv Verzekeringsonderneming met codenr. 0096 Baloise Insurance is de handelsnaam van Baloise Belgium nv. Maatschappelijke zetel: City Link, Posthofbrug 16, 2600 Antwerpen, België Tel.: +32 3 247 21 11 Zetel: Marsveldstraat 23, 1050 Brussel, België Tel.: +32 2 773 03 11 info@baloise.be www.baloise.be RPR Antwerpen, afdeling Antwerpen KBO (BTW BE) 0400.048.883 IBAN: BE31 4100 0007 1155 BIC: KREDBEBB B3139.LEV.09.18