Jaarrekening 213 Stichting Deventer Ziekenhuis m working worid
INHOUDSOPGAVE Pagina 5.1 Jaarrekening 213 5.1.1 Balans per 31 december 213 4 5.1.2 Resultatenrekening over 213 5 5.1.3 Kasstroomoverzicht over 213 6 5.1.4 Grondslagen van waardering en resultaatbepaling 9 5.1.5 Toelichting op de balans per 31 december 213 13 5.1.6 Mutatieoverzicht materiële vaste activa(/financiële vaste activa) 26 5.1.7 Overzicht langlopende schulden ultimo 213 29 5.1.8 Toelichting op de resultatenrekening over 213 3 5.1.9 Vaststelling en goedkeuring jaarrekening 39 5.1.1 Ondertekening door bestuurders en toezichthouders 39 5.2 Overige gegevens 5.2.1 Statutaire regeling resultaatbestemming 42 5.2.2 Resultaatbestemming 42 5.2.3 Gebeurtenissen na balansdatum 42 5.2.4 Controleverklaring 42 Pagina 2 working world
5.1 JAARREKENING Pagina 3 EY working world
5.1 JAARREKENING 5.1.1 BALANS PER 31 DECEMBER 213 (na resultaatbestemming) ACTIVA Ref. 31-dec-13 x 1. 31-dec-12 x 1. Vaste activa Materiële vaste activa Financiële vaste activa Totaal vaste activa 138.624 248 138.872 148.53 391 148.921 Vlottende activa Voorraden Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten Vorderingen uit hoofde van financieringstekort Vorderingen uit hoofde van transitieregeling Overige vorderingen Effecten Liquide middelen Totaal vlottende activa 3 4 5 6 7 8 9 2.211 26.831 1.799 27.314 213 442 69.646 75.435 1 3 3.378 55 12.67 15.261 Totaal activa 24.939 254.182 PASSIVA Ref. 31-dec-13 x 1. 31-dec-12 x 1. Eigen vermogen Kapitaal Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet-collectief gefinancierd vrij vermogen Totaal eigen vermogen 1 13 61.955 61.968 13 48.284 48.297 Voorzieningen Voorzieningen uit hoofde van macrobeheersinstrument Overige voorzieningen 11 13.745 12.57 Langlopende schulden ( > één Jaar) 12 13.769 112.335 Kortlopende schulden (ten hoogste 1 Jaar) Schulden uit hoofde van financieringsoverschot 5 Schulden uit hoofde van transitieregeling 6 Schulden uit hoofde van honorariumplafond 13 Schulden uit hoofde van macrobeheersinstrument 14 Overige kortlopende schulden 15 149 437 6.871 81.493 Totaal passiva 24.935.Ter Identificatie 254.182 Pagina 4 EY working wo rid
5.1.2 RESULTATENREKENING OVER 213 BEDRIJFSOPBRENGSTEN: Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Zvw-zorg Niet-gebudgetteerde zorgprestaties (exclusief DBC's / DBC-zorgproducten A- en B-segment) Omzet DBC's / DBC-zorgproducten B-segment Omzet DBC's / DBC-zorgproducten A-segment Omzet add-on IC-producten Omzet add-on dure geneesmiddelen intramuraal Omzet add-on dure geneesmiddelen extramuraal Omzet 1e lijn Omzet DBC's/DBC-zorgproducten B-segment nieuw Opbrengsten uit hoofde van te verrekenen transitiebedrag medisch specialistische zorg Subsidies Overige bedrijfsopbrengsten Som der bedrijfsopbrengsten Ref. 213 212 x 1. x 1. 2-381 21 2.166 2.585 22 44.488 41.77 23 6.3 15.382 7.67 6.51 8.321 8.85 7.649 7.358 1.336 9.268 77.235 61.491 24-878 442 25 9.362 8.695 26 5.48 5.645 177.697 167.66 BEDRIJFSLASTEN: Personeelskosten Afschrijvingen op immateriële en materiële vaste activa Bijzondere waardevermindering van vaste activa Overige bedrijfskosten Som der bedrijfslasten BEDRIJFSRESULTAAT Financiële baten en lasten RESULTAAT UIT GEWONE BEDRIJFSUITOEFENING Buitengewone baten Buitengewone lasten Buitengewoon resultaat RESULTAAT BOEKJAAR 27 9.686 89.35 28 1.82 1.48 29 3.1 3 55.3 59.479 159.69 158.877 18.628 8.729 31-4.957-5.519 13.671 3.21 32 32 13.671 3.21 RESULTAATBESTEMMING Het resultaat is als volgt verdeeld: Toevoeging/(onttrekking): Reserve aanvaardbare kosten Vervanging ro-buis/detectoren Egalisatiefonds NIAZ Dotatie egalisatiereserve groot onderhoud Egalisatie afschrijvingen instandhoudingsinvesteringen 213 212 x 1. x 1. 13.693 3.223-37 -28 15 15 Téfcfifihtificatie Pagina 5 EY 1 VI woriüng world
5.1.3 KASSTROOMOVERZICHT Kasstroom uit operationele activiteiten Bedrijfsresultaat Ref. 213 212 x 1. x 1. x 1. x 1. 18.628 8.729 Aanpassingen voor: - afschrijvingen - mutaties voorzieningen Veranderingen in vlottende middelen: - voorraden - mutatie onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten - vorderingen - effecten - vorderingen/schulden uit hoofde van financieringstekort respectievelijk -overschot 13.83 1.688-412 483 5.789 2 1.241 14.771 1.48 3.734 51 3.932-43.831-1 -6.886 13.782 - kortlopende schulden (excl. schulden aan banken) - overige mutaties 3.325-1 1.427 14.341 1-32.393 Kasstroom uit bedrijfsoperaties 43.826-9.882 Ontvangen interest Betaalde interest Buitengewoon resultaat 3-4.96-4.957 5-5.524-5.519 Totaal kasstroom uit operationele activiteiten 38.869-15.41 Kasstroom uit investeringsactiviteiten Investeringen materiële vaste activa Desinvesteringen materiële vaste activa Investeringen deelnemingen en/of samenwerkin g sverba nde n Overige investeringen in financiële vaste activa -3.219 43 143-5.55 34-44 Totaal kasstroom uit investeringsactiviteiten -3.33-5.65 Kasstroom uit financieringsactiviteiten Nieuw opgenomen leningen Aflossing langlopende schulden -8.566 4.7-13.192 Totaal kasstroom uit financieringsactiviteiten -8.566-8.492 Mutatie geldmiddelen 27.27-28.958 Afname-/toename geldmiddelen Stand liquide middelen ultimo 213 Stand liquide middelen ultimo 212 Mutatie liquide middelen 3.378 55 3.323 Schulden aan banken ultimo 213 Schulden aan banken ultimo 212 Mutatie Schulden aan banken Mutatie Geldmiddelen -23.947 23.947 '.27 Toelichting: Er is gebruik gemaakt van de Indirecte methode. Pagina 6 Ernst a Vanng AimunlaiiU. LLP Et
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING 5.1.4.1 Algemeen Groepsverhoudingen In het verslagjaar worden geen andere instellingen of ondernemingen geconsolideerd met de cijfers van het ziekenhuis. Grondslagen voor het opstellen van de jaarrekening De jaarrekening is opgesteld in overeenstemming met de Regeling verslaggeving WTZi en de stellige uitspraken van de Richtlijnen voor de Jaarverslaggeving uitgegeven door de Raad voor de Jaarverslaggeving. Toelichting onzekerheden als gevolg van sectorontwlkkellngen 213 Inleiding Bij het bepalen van de omzet prestatiebekostiging DBC zorgproducten en overige zorgproducten, alsmede de opbrengsten uit hoofde van transitieregelingen en honorariumplafonds heeft het Deventer Ziekenhuis de grondslagen voor waardering en resultaatbepaling gevolgd zoals opgenomen in paragraaf 5.1.4 en de handreikingen omzetverantwoording die over 213 door het Ministerie van VWS zijn vastgesteld. Evenals In 212 Is door de systeemcomplexiteit en landelijke problematiek sprake van onzekerheden in de omzetverantwoording 213 van alle ziekenhuizen. Een groot deel van deze problematiek heeft betrekking op normonduidelijkheid in registratie- en declaratieregels. Achtergrond herstelplan en stand van zaken herstelplan De onzekerheden waarvan sinds 212 sprake is worden veroorzaakt door de gelijktijdige invoering van uitbreiding van prestatiebekostiging in combinatie met een transitiemodel, DOT-productstructuur en nieuwe wijze van contracteren met zorgverzekeraars. Diverse van de in 212 gesignaleerde problemen rond de omzetverantwoording golden in 213 nog steeds, werkten door of waren doorontwikkeld in 213 en gaven aanleiding tot nieuwe of gecontinueerde onzekerheden In de verantwoording en in de interne controle over 213. Deze onzekerheden deden zich voor in combinatie met deels open normen voor registratie en facturatie die gedurende en na afloop van het boekjaar met terugwerkende kracht nader zijn geduid door de regelgever en intensivering van formele en materiele controles over 213 en voorgaande jaren door de betrokken zorgverzekeraars. Deze onzekerheden in de opbrengstverantwoording werden, in tegenstelling tot vorig jaar, in belangrijke mate niet meer gedempt door de werking van het transitiesysteem, aanneemsommen en het ruim overschrijden van plafonds (indien van toepassing). Voornoemde problematiek heeft uiteindelijk geleid tot een landelijk herstelplan voor de ziekenhuizen. Kern van het herstelplan is: Ziekenhuizen voeren een aanvullend omzetonderzoek uit over de jaren 212 en 213 In overeenstemming met het controleplan Correct Declareren en de daarin opgenomen nadere duldingen van de NZa. Indien het onderzoek toereikend is uitgevoerd, vervangt dit onderzoek de materiële en formele controles over de jaren 212 en 213. Beoordeling van de toereikendheid vindt plaats door een ZN-expertgroep. De NZa committeert zich aan de uitkomsten (behoudend fraude). Materiële controles tot en met 211 worden afgerond voor 1 september 214. Definitieve vaststelling van het transitiebedrag door de NZa vindt plaats uiterlijk 1 december 214. Beoordeling van de definitieve aanvraag vindt plaats door een ZN-commissie en de NZa. Uitstel van publicatie van de jaarrekening 213 tot uiterlijk 15 december 214, zodat de uitkomsten van het aanvullend omzetonderzoek 212/213 en de definitieve vaststelling van het transitiebedrag kunnen worden verwerkt in de jaarrekening 213. Middels het herstelplan is het mogelijk geworden voor de ziekenhuizen duidelijkheid te verkrijgen over de rechtmatigheidsaspecten en eventuele (resterende) onzekerheden hierin over de jaren tot en met 213, alsmede over het definitieve transitiebedrag 212 en (resterende) onzekerheden hierin. Het Deventer Ziekenhuis heeft deelgenomen aan het herstelplan. Hierna is een nadere toelichting opgenomen op de stand van zaken per onderdeel van het herstelplan: Aanvullend omzetonderzoek 212/213 Het rapportageformulier zelfonderzoek correct declareren is goedgekeurd door de ZN-expertgroep. Het Deventer Ziekenhuis heeft In de jaarrekening 213 rekening gehouden met de verwachte uitkomsten van het zelfonderzoek conform de overeengekomen commerciële contracten. Materiële controles lol en mei 211 De materiële controles over de jaren tot en met 211 zijn inmiddels afgewikkeld met de verzekeraars. Met de hieruit voortvloeiende correcties is rekening gehouden In de jaarrekening 213. Aanvraag definitieve vaststelling transitiebedrag 212 De NZa heeft de beschikking voor het transitiebedrag 212 afgegeven. Het uiteindelijke b< miljoen af van de ingediende omzetbepaling. Omdat het bedrag afwijkt van het tweezijdig ingi diende formulier en controle door het ontbreken van de bijbehorende rekenstaat niet mogelijk is. is het tran itiebedrag in de jaarrekening hierop nog niet aangepast. Pagina 7 IF Bunding a better m working world
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Toerekening van de contractafspraken met de zorgverzekeraars op schadcjaar aan het boekjaar Het Deventer Ziekenhuis heeft met alle zorgverzekeraars voor 213 schadelastafspraken voor kosten van het ziekenhuis. Toerekening van de schadelastafspraken aan het boekjaar 213 heeft plaatsgevonden op basis van een beste schatting van het voortgangspercentage ultimo 213. De dientengevolge doorgevoerde nuanceringen op de omzet 213 zijn in mindering gebracht op het onderhanden werk ultimo 213. De uiteindelijke uitkomsten zullen blijken uit de afrekeningen met zorgverzekeraars. Daarmee is sprake van inherente onzekerheden over de juistheid en/of volledigheid van de toegerekende omzet aan 213. Afwikkeling FB tot en met 211 De NZa heeft middels een circulaire de uitgangspunten voor finale afwikkeling FB kenbaar gemaakt zoals deze in overleg met de veldpartijen tot stand zijn gekomen. Tot op heden heeft nog geen verdere informatieverstrekking plaatsgevonden. Het Deventer Ziekenhuis heeft de jaren tot en met 211 finaal afgerekend, exclusief de effecten van materiële controles, welke in 214 zijn afgerond en exclusief de aanpassing van het onderhanden werk ultimo 211 zoals dit is verwerkt in de definitieve aanvraag van het transitiebedrag 212. Daarmee is sprake van inherente onzekerheden over de juistheid en/of volledigheid van de opgenomen positie ultimo 213, omdat de NZa op juridische gronden geen verantwoordelijkheid neemt voor een afwikkeling van het oude FB budget. Het Deventer Ziekenhuis heeft tevergeefs bezwaar aangetekend tegen dit standpunt van de NZa en heeft hierover het lokaal overleg met ZN-vertegenwoordigers opgestart. Toelichting MBI Het macrobeheersinstrument (hierna: mbi) wordt door de minister van VWS ingezet om overschrijdingen van het macrokader zorg terug te vorderen bij instellingen voor medisch specialistische zorg. Het macrobeheersinstrument is uitgewerkt in de Aanwijzing macrobeheersmodel instellingen voor medisch specialistische zorg. Jaarlijks wordt door de Nederlandse Zorgautoriteit ambtshalve een mbi-omzetplafond vastgesteld. Tevens wordt door de NZa jaarlijks een omzetplafond per instelling vastgesteld, welke afhankelijk is van de realisatie van het mbi-omzetplafond van alle instellingen gezamenlijk. Deze vaststelling vindt plaats nadat door de Minister van VWS de overschrijding van het mbi-omzetplafond uiterlijk vóór 1 december van het opvolgend jaar is gecommuniceerd. Voor 212 is het mbi-omzetplafond door de NZa vastgesteld op EUR 16.634 miljoen (prijsniveau 211). Bij het opstellen van de jaarrekening 213 bestaat nog geen inzicht In realisatie van het mbi-omzetplafond over 213. Het Deventer Ziekenhuis is op dit moment niet in staat een betrouwbare inschatting te maken van de uit het macrobeheersinstrument voortkomende verplichting en deze te kwantificeren. Als gevolg daarvan is deze verplichting niet tot uitdrukking gebracht in de balans van de stichting Toelichting WNT Het normenkader rondom de "Wet Normering bezoldiging Topfunctionarissen Publieke en Semipublieke Sector (hierna :WNT) is bekrachtigd in het Besluit van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 26 februari 214, nr. 214-1649 en de Regeling van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties van 26 februari 214, nr. 214-1492. De Aanpassingswet WNT Is als onderdeel van dit normenkader nog niet formeel aangenomen door de Eerste Kamer. Voor het opmaken van de jaarrekening is in lijn met de mededeling van de minister van BZK d.d. 12 februari 214, gepubliceerd in de Staatscourant d.d. 18 februari 214, de Aanpassingswet WNT wel als onderdeel van het normenkader gehanteerd. Ten aanzien van interim-functionarissen die geen topfunctie vervullen is gebruik gemaakt van de mogelijkheid die de kamerbrief d.d. 27 februari 214 van de Minister van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties biedt inzake de volledige openbaarmaking van deze functionarissen. Op basis van deze brief kén en hoeft de niet volledig te worden voldaan aan de verplichting voor openbaarmaking van deze interim-functionarissen zoals voorgeschreven In artikel 4.2 lid 2c van de Aanpassingswet WNT. Toelichting crisisheffing Uit hoofde van de crisisheffing (RJ271) is in 213 een bedrag ad 3.662 ten laste van de resultatenrekening gebracht (212: 5.727). Contlnuiteitsveronderstolling Deze jaarrekening is opgesteld uitgaande van de continuïteitsveronderstelling. Vergelijking met voorgaand jaar De grondslagen van waardering en van resultaatbepaling zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaand jaar. De Raad van Bestuur heeft ten behoeve van de bepaling van het resultaat en de financiën mogelijke schattingen gemaakt op basis van de beschikbare Informatie. De Raad van Bestuur I: met voornoemde toelichting de jaarrekening het vereiste inzicht geeft In het resultaat en de fina de instelling. ciële positie van Pagina 8 EY working world
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Verbonden rechtspersonen De stichting heeft de volgende verbonden stichtingen en vennootschappen die vanwege het geringe materiële aspect niet in een consolidatie betrokken zijn: DZ Zorgservlces BV Travel Health Clinic Salland BV Nadere gegevens over de verbonden personen: Naam Woonplaats Rechtsvorm Kernactiviteit Zeggenschap van instelling Bedrag Eigen Vermogen Resultaat laatst vastgestelde jaarrekening Naam Woonplaats Rechtsvorm Kernactiviteit Zeggenschap van instelling Bedrag Eigen Vermogen Resultaat laatst vastgestelde jaarrekening DZ Zorgservlces BV Deventer Besloten Vennootschap N.v.t. BV wordt aangehouden voor eventuele ontwikkeling commerciële zorggerelateerde activiteiten 1% -3.23-2 boekjaar 213 Travel Health Clinic Salland BV Deventer Besloten Vennootschap N.v.t BV wordt aangehouden voor eventuele ontwikkeling commerciële zorggerelateerde activiteiten 1% -25.49 boekjaar 213 5.1.4.2 Grondslagen van waardering van activa en passiva Activa en passiva Activa en passiva worden in het algemeen gewaardeerd tegen de verkrijgings- of vervaardlgingsprijs of de actuele waarde. Indien geen specifieke waarderingsgrondslag is vermeld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. Toelichtingen op posten in de balans, resultatenrekening en kasstroomoverzicht zijn in de jaarrekening genummerd. Immateriële en materiële vaste activa De immateriële en materiële vaste activa worden gewaardeerd tegen verkrijgings- of vervaardlgingsprijs onder aftrek van cumulatieve afschrijvingen en cumulatieve bijzondere waardeverminderingen. Investeringen in materiële vaste activa worden in het jaar van ingebruikname een volledig jaar afgeschreven. De afschrijvingstermijnen van immateriële en materiële vaste activa zijn gebaseerd op de verwachte gebruiksduur van het vast actief. Voor zover subsidies of daaraan gelijk te stellen vergoedingen zijn ontvangen als eenmalige bijdrage In de afschrijvingskosten, zijn deze in mindering gebracht op de investeringen. Wijziging bekostiging kapitaal/asten, overgangsregime en aanpassing Regeling verslaggeving WTZi en RJ Richtlijn 655 Zorginstellingen. Sinds 27 zijn belangrijke wijzigingen in de regelgeving rondom zorgvastgoed en de bekostiging van vaste activa aangekondigd. Per 1 januari 28 is het bouwregime voor ziekenhuizen afgeschaft. Hierdoor ontstaat meer vrijheid in bouwen, maar tevens vervalt de garantie van het Ministerie van VWS op de vergoeding van afschrijvingen en rentelasten. Het risico van de dekking van kapitaallasten van het vastgoed en daarmee van de boekwaarde ligt daardoor meer en meer bij de ziekenhuizen. RJ Richtlijn 655 Zorginstellingen Is met ingang van boekjaar 29 aangepast aan het ven/allen van het bouwregime en de (voorgenomen) wijzigingen in de bekostiging van de kapitaallasten van het vastgoed. Naar aanleiding van de wijziging van de bekostigingssystematiek is het volgens de richtlijn niet langer toegestaan om de afschrijvingstermijn te baseren op de bekostigingssystematiek. Voor de verwerking en waardering van vaste activa gelden nu de algemene verslaggevingsregels van Titel 9 Boek 2 BW en de Richtlijnen voor de jaarverslaggeving. Dit betekent dat de afschrijvingstermijn afgestemd moet worden op de economische gebruiksduur en dat rekening gehouden moet worden met bijzondere waardeverminderingen. Zoals In de jaarrekening 212 toegelicht heeft Stichting Deventer Ziekenhuis de verwachte gebruiksduur cq de afschrijvingstermijn van gebouwen in 212 aangepast van 5 jaar naar 4 jaar. Pagina 9 EY worfcinq world
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Waardering Materiële vaste activa Algemeen Het ven/allen van het stelsel van bekostiging waarbij een integrale vergoeding voor de werkelijke afschrijvingskosten van vaste activa was opgenomen, kan gevolgen hebben voor de waardering van de materiële vaste activa. Het vervallen van het stelsel van bekostiging kan ook worden aangemerkt als een aanwijzing voor de aanwezigheid van een bijzondere waardevermindering overeenkomstig RJ 121 Bijzondere waardeverminderingen van vaste activa. Door de onzekerheid over de toekomstige bekostigingssystematiek (zie voorgaande alinea) is nog nauwelijks mogelijk vast te stellen of sprake is van een bijzondere Bedrijlswaarde Rielerenk Stichting Deventer Ziekenhuis heeft voor het ziekenhuis een indicatieve bedrijfswaardeberekening opgesteld. De uitkomsten van de bedrijfswaardeberekening zijn sterk afhankelijk van veronderstellingen over de uitwerking van het overgangsregime, (opslagen in) tarieven in de toekomstige bekostigingssystemen, groei van de productie en disconteringsvoeten die mede afhankelijk zijn van de toekomstige financiering en bekostiging. Dit is nog afhankelijk van politieke besluitvorming, alsmede van de uitwerking hiervan door de NZa en DBC-Onderhoud. De bedrijfswaardeberekeningen geven aan dat de bandbreedte van uitkomsten groot kan zijn. De uitgangspunten die het ziekenhuis hanteert zijn de volgende: De verwachte kasstromen zijn netto contant gemaakt, voorzichtigheidshalve is geen rekening gehouden met volumegroei; Discontovoet waarmee kasstromen contant zijn gemaakt is 3,1%, zijnde de marginale rentevoet; De ingeschatte bedrijfswaarde is belangrijk hoger dan de boekwaarcfe eind 213. Afschrijvingen en gebruiksduur De tot en met 212 gehanteerde afschrijvingstermijnen zijn voor wat betreft gebouwen aangepast van 5 naar 4 jaar. De overige afschrijvingstermijnen behoeven naar de mening van de Raad van Bestuur van Stichting Deventer Ziekenhuis per saldo geen aanpassing; dit gegeven de resterende gebruiksduur. Bedrijfswaarde GZC Jozef Voor het gezondheidscentrum Jozef is een afzonderlijke bedrijfswaarde berekening gemaakt. De ingeschatte opbrengstwaarde is e 3, min. lager dan de boekwaarde ultimo 213. Derhalve heeft er een herwaardering van de vaste activa plaatsgevonden. De uitgangspunten die het ziekenhuis hanteert zijn de volgende: Kasstromen zijn netto contant gemaakt vooreen periode van 1 jaar; Discontovoet waarmee kasstromen contant zijn gemaakt: 5,36% (rentevoet lening GZC Jozef); Er is rekening gehouden met verkoop van het GZC Jozef in 223. De opbrengstwaarde In 223 is berekend op basis van 1 keer de netto jaarhuur per 223; Er is gerekend met een leegstand percentage van 24% De servicekosten zijn gelijkgesteld aan de opbrengsten Financiële vaste activa Deelnemingen in groepsmaatschappijen en overige deelnemingen waarin invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd volgens de nettovermogenswaardemethode. Invloed van betekenis wordt in ieder geval verondersteld aanwezig te zijn bij het kunnen uitbrengen van 2% of meer van de stemrechten. De nettovermogenswaarde wordt berekend volgens de grondslagen die gelden voor deze jaarrekening; voor deelnemingen waarvan onvoldoende gegevens beschikbaar zijn voor aanpassing aan deze grondslagen, wordt uitgegaan van de waarderingsgrondslagen van de desbetreffende deelneming. Indien de waardering van een deelneming volgens de nettovermogenswaarde negatief is, wordt deze op nihil gewaardeerd. Deelnemingen waarop geen invloed van betekenis kan worden uitgeoefend, worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs. Indien sprake is van een duurzame waardevermindering vindt waardering plaats tegen deze lagere waarde; afwaardering vindt plaats ten laste van de resultatenrekening. Voorraden Voorraden zijn gewaardeerd tegen kostprijs onder aftrek van een voorziening voor incourantheld. Pagina 1 EY warting world
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's/DOTzorgproducten De onderhanden projecten uit hoofde van zorgproducten worden gewaardeerd tegen de vervaardigingsprijs, zijnde de kostprijs van de reeds bestede verrichtingen inclusief een vergoeding voor eigen vermogen (winstopslag), of tegen de opbrengstwaarde van de DOT zorgproducten indien deze lager is. De productie van de onderhanden projecten is bepaald door de openstaande verrichtingen te koppelen aan de DOT zorgproducten die ultimo boekjaar openstonden. Op de onderhanden projecten worden de voorschotten die ontvangen zijn van verzekeraars voor de financiering van onderhanden werk in mindering gebracht. Vorderingen Vorderingen worden opgenomen voor de nominale waarde. In 213 is een additionele voorziening getroffen op de vorderingen op grond van verwachte oninbaarheid. Vanwege de verwachte beëindiging van de NZa opbrengstverrekening is voorzichtigheidshalve een voorziening voor materiële controles 29, 21 en 211 opgenomen onder de debiteuren. Stichting Deventer Ziekenhuis stelt zich op het standpunt dat effecten van materiële controles 29-211 van A-segment DBC's (FB-budget) geen resultaat effect mogen hebben. Effecten Effecten opgenomen onder vlottende activa worden gewaardeerd tegen marktwaarde. Deze effecten worden aangemerkt als zijnde aangehouden voor handelsdoeleinden. Waardeveranderingen van deze effecten worden veiwerkt In de resultatenrekening. Indien de marktwaarde van effecten niet betrouwbaar kan worden vastgesteld, vindt waardering plaats tegen de verkrijgingsprijs. De niet-beursgenoteerde effecten worden gewaardeerd tegen verkrijgingsprijs of lagere marktwaarde. Liquide middelen Liquide middelen bestaan uit kas, banktegoeden en deposito's met een looptijd korter dan twaalf maanden. Rekening-courantschulden bij banken zijn opgenomen onder schulden aan kredietinstellingen onder kortlopende schulden. Voorzieningen (algemeen) Voorzieningen worden gevormd voor in rechte afdwingbare of feitelijke verplichtingen die op de balansdatum bestaan waarbij het waarschijnlijk Is dat een uitstroom van middelen noodzakelijk is en waarvan de omvang op betrouwbare wijze is te schatten.de voorzieningen worden gewaardeerd tegen de beste schatting van de bedragen die noodzakelijk zijn om de verplichtingen per balansdatum af te wikkelen. De voorzieningen worden gewaardeerd tegen de contante waarde van de uitgaven die naar verwachting noodzakelijk zijn om de verplichtingen af te wikkelen. Wanneer verplichtingen naar verwachting door een derde zullen worden vergoed, wordt deze vergoeding als een actief in de balans opgenomen indien het waarschijnlijk is dat deze vergoeding zal worden ontvangen bij de afwikkeling van de verplichting. Voorzieningen Per individuele voorziening Is een toelichting inclusief de grondslagen van de waardering opgenomen bij paragraaf 5.1.5 punt 11. in deze jaarrekening. Kasstroomoverzicht Het kasstroomoverzicht Is opgesteld volgens de indirecte methode. De geldmiddelen in het kasstroomoverzicht bestaan uit de liquide middelen. Ontvangsten en uitgaven uit hoofde van interest zijn opgenomen onder de kasstroom uit operationele activiteiten. Transacties waarbij geen instroom of uitstroom van kasmiddelen plaatsvindt, waaronder financiële leasing, zijn niet in het kasstroomoverzicht opgenomen. 5.1.4.3 Grondslagen van resultaatbepaling Algemeen Het resultaat wordt bepaald als het verschil tussen de baten en de lasten over het verslagjaar, met inachtneming van de hiervoor reeds vermelde waarderingsgrondslagen. De baten en lasten worden toegerekend aan de periode waarop deze betrekking hebben, uitgaande van historische kosten. Verliezen worden verantwoord als deze voorzienbaar zijn; baten worden verantwoord als deze gerealiseerd zijn. Baten (waaronder nagekomen budgetaanpassingen) en lasten uit voorgaande jaren die in dit boekjaar zijn geconstateerd, worden aan dit boekjaar toegerekend. Pagina 11 F TT Building Bulldlnq a better m*ê I working world
5.1.4 GRONDSLAGEN VAN WAARDERING EN RESULTAATBEPALING Bijzondere baten en lasten Over 213 zijn geen bijzondere baten of lasten geregistreerd. Pensioenen Stichting Deventer Ziekenhuis heeft voor haar werknemers een toegezegde pensioenregeling. Hiervoor in aanmerking komende werknemers hebben op de pensioengerechtigde leeftijd recht op een pensioen dat is gebaseerd op het gemiddeld verdiende loon berekend over de jaren dat de werknemer pensioen heeft opgebouwd bij Deventer Ziekenhuis. De verplichtingen, welke voortvloeien uit deze rechten van haar personeel, zijn ondergebracht bij het bedrijfstakpensioenfonds Zorg en Welzijn (PFZW). Deventer Ziekenhuis betaalt hiervoor premies waarvan de helft door de werkgever wordt betaald en de helft door de werknemer. De pensioenrechten worden jaarlijks geïndexeerd, indien en voor zover de dekkingsgraad van het pensioenfonds (het vermogen van het pensioenfonds gedeeld door haar financiële verplichtingen) dit toelaat. Naar de stand van ultimo december 213 is de dekkingsgraad van het pensioenfonds 19%. In 214 dient het pensioenfonds een dekkingsgraad van ten minste 15% te hebben. Mede gezien de dekkingsgraad ultimo 213 verwacht het pensioenfonds hieraan te kunnen voldoen en voorziet geen noodzaak voor de aangesloten instellingen om extra stortingen te verrichten of om bijzondere premieverhogingen door te voeren. Deventer Ziekenhuis heeft geen verplichting tot het voldoen van aanvullende bijdragen in geval van een tekort bij het pensioenfonds, anders dan het effect van hogere toekomstige premies. Deventer Ziekenhuis heeft daarom alleen de verschuldigde premies tot en met het einde van het boekjaar in de jaarrekening verantwoord. Pagina 12 Ernst 8 Young Accountants LLP EY Building a brttar worfclng world
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS ACTIVA 1. Materiële vaste activa De specificatie is als volgt: 31-dec-13 31-dec-12 x 1. x 1. Bedrijfsgebouwen en terreinen 75.61 77.248 Machines en installaties 37.89 39.524 Andere vaste bedrijfsmiddelen, technische en administratieve uitrusting 2.263 21.81 Materiële vaste bedrijfsactiva in uitvoering en vooruitbetalingen op materiële vaste activa 538 Niet aan het bedrijfsproces dienstbare materiële activa 6.211 9.419 Subtotaal 138.624 148.53 Investeringssubsidie Totaal materiële vaste activa 138.624 148.53 Het verloop van de materiële activa in het verslagjaar is als volgt weer te geven: 31-dec-13 31-dec-12 x 1. x 1. Boekwaarde per 1 januari 148.53 153.556 Bij: investeringen 3.219 5.55 Bij: herwaarderingen Bij: onttrekking investeringssubsidie Af: afschrijvingen 1.81 1.47 Af: Toekenning investeringssubsidie Af: bijzondere waardeverminderingen 3.1 Af: terugname geheel afgeschreven activa Af: desinvesteringen 43 34 Boekwaarde per 31 december 138.624 148.53 Aanschafwaarde 197.755 21.295 Investeringssubsidie Cumulatieve afschrijvingen 59.131 52.765 138.624 148.53 Toelichting: Voor een nadere specificatie van het verloop van de WTZi-vergunningplichtige vaste activa, de WTZi-meldingsplichtige vaste activa, de WMG-gefinancierde vaste activa en de DHAZ-gefïnancierde vaste activa per activagroep wordt verwezen naar het mutatieoverzicht onder 5.1.6. In toelichting 5.1.7 zijn overzichten opgenomen voor de onderhanden en gereedgekomen projecten. Niet aan het bedrijfsproces dienstbare materiële activa ultimo 213 betreft het GZC Jozef. Ultimo 213 is op basis van een impairmentberekening vastgesteld dat de bedrijfswaarde lager is in vergelijking met de boekwaarde van GZC Jozef. De bijzondere waardevermindering bedraagt 3, min. Pagina 13 EY working world
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS ACTIVA 2. Financiële vaste activa De specificatie is als voigt: Deelnemingen Vorderingen op deelnemingen Overige effecten Overige vorderingen Overheveling naar voorzieningen 31-dec-13 x 1. O C O O O O T i vc 31-dec-12 x 1. 363 28 Totaal financiële vaste activa 248 391 Hel verloop van de financiële vaste activa is als volgt: Boekwaarde per 1 januari 213 391 Bij: kapitaalstorting Bij: verstrekte lening Af: ontvangen aflossing leningen Af: waardeverminderingen -143 Boekwaarde per 31 december 213 248 Toelichting op belangen in andere rechtspersonen of vennootschappen: Naam en rechtsvorm en woonplaats rechtspersoon Kernactiviteit Rechtstreekse kapitaalbelangen >= 2%: DZ Zorgservices BV Ontw. Comm. Zorg THCS BV Ontw. Comm. Zorg Verschaft kapitaal 18. 18.1 Kapitaalbelang (in %) 1% 1% Eigen vermogen -3.1-25.262 Resultaat -191-147 Zeggenschapsbelangen: Dienst Apotheek Salland B.V. Apothekerszorg 1 % OWM voor Instellingen i.d. gezondheidszorg Medirisk BA 39.96 Belangen samen met dochtermaatschappijen: N.v.L Volledig aansprakelijk vennoot van VoF of CV: N.v.t. Toelichting: Met Ingang van 28 neemt het DZ met 1 prioriteitsaandeel deel in de Dienstapotheek Salland B.V. Met ingang van 21 neemt het DZ deel in de OWM voor Instellingen i.d. gezondheidszorg Medirisk BA. In 213 is de waarde van de OWM voor instellingen in de gezondheidszorg Medirisk BA met,143 min. In waarde verminderd. Pagina 14 EY B VI worfcinq worid
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS ACTIVA 3. Voorraden De specificatie is als volgt: 31-dec-13 31-dec-12 x 1. x 1. Medische middelen 1.513 1.87 Voedingsmiddelen 62 6 Hulpmiddelen 544 584 Overige voorraden: Voorgeschreven kleding 7 7 Kantoorbenodigdheden en drukwerk 57 33 Restaurants en winkel 28 28 Totaal voorraden 2.211 1.799 Toelichting: De voorziening die in aftrek op de voorraden is gebracht, bedraagt afgerond g 5.,-. 4. Onderhanden projecten uit hoofde van DBC's / DBC-zorgproducten De specificatie is als volgt: 31-dec-13 31-dec-12 x 1. x 1. Onderhanden projecten DBC's / DBC-zorgproducten A- en B-segment 23.378 23.253 Onderhanden projecten DBC's A- en B-segment honorariumdeel 3.453 4.61 Af: ontvangen voorschotten Af: voorziening onderhanden projecten Totaal onderhanden projecten 26.831 27.314 Toelichting: De waardering van het onderhanden werk vindt consistent met vorig jaar plaats tegen interne kostprijzen. Bij de waardering ultimo 213 is een toetsing van de maximale waardering in relatie tot de verkoopwaarde van de individuele zorgproduct uitgevoerd rekening houdend met de overeengekomen afspraken met verzekeraars. Dit geldt voor het merendeel van de segmenten omdat het verschil tussen de verwachte verkoopwaarde van in 213 geopende zorgproducten wordt verrekend met zorgverzekeraars. Het onderhanden werk honorariumdeel is een percentage van het onderhanden projecten DBC's kostendeel. Het door het ziekenhuis gehanteerde percentage ligt in lijn met de verhouding tussen opbrengsten DBC A-segment en B-segment en de honorarium Inkomsten. De gehanteerde waarderingsgrondslag die door de VSD wordt toegepast is afwijkend ten opzichte van de waardering in deze jaarrekening. De VSD gaat in haar jaarrekening 213 uit van de verkoopwaarde van de geopende DBC's in 213, de doorlooptijden van DOT-traJecten kunnen aan verandering onderhevig zijn ten opzichte van de DBC In verband met vaste schadelastafspraken is de opbrengst gecorrigeerd met,8 min. Hierbij heeft geen toerekening aan het onderhanden werk plaatsgevonden, maar is om reden van het inzlchtsvereiste gekozen om deze correcties als te factureren op te nemen. Utimo 213 heeft het Deventer Ziekenhuis de waarde van het onderhanden werk via de OHW grouper verstrekt aan de aan de zorgverzekeringscombinaties. Pagina 15 EY working world
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS 5. Vorderingen uit hoofde van financieringstekort en schulden uit hoofde van financieringsoverschot t/m 21 211 212 213 totaal x 1. x 1. x 1. x 1. x 1. Saldo per 1 Januari 213 213 Financieringsverschil boekjaar Correcties voorgaande jaren -362-362 Betalingen/ontvangsten Subtotaal mutatie boekjaar -362-362 Saldo per 31 december -149-149 Stadium van vaststelling (per erkenning): c c a a= interne berekening b= overeenstemming met zorgverzekeraars c= definitieve vaststelling NZa Waarvan gepresenteerd als: 31-dec-13 31-dec-12 x 1. x 1. - vorderingen uit hoofde van financieringstekort 213 - schulden uit hoofde van financieringsoverschot 149_ -149 213 Specificatie financieringsverschil in het boekjaar 213 212 x 1. x 6 1. Wettelijk budget voor aanvaardbare kosten Vergoedingen ter dekking van het v/etteljk budget: Verpleeg- en verzorgingsgelden Dagbehandeling, deeltijdbehandeling en dagverpleging Honoraria medisch-specialistische hulp Vergoedingen voor klinische en poliklinische verrichtingen Gedeclareerde DBC-omzet Mutatie onderhanden projecten (voor zover ter dekking wettelijk budget) Andere vergoedingen - Nog te facturern DBC A-segment -Vergoeding IKNO Totaal financieringsverschil Toelichting: Het Deventer Ziekenhuis heeft zich op het standpunt gesteld dat correcties welke voortkomen uit materiële controles door zorgverzekeraars met betrekking tot het wettelijk budget tot en met 211 op enige manier nog via een opbrengstverrekening door de NZa verwerkt moeten worden. Het saldo van 149K betreft de definitieve afrekening van de Nza over 211 welke begin 214 wordt afgerond. Pagina 16 Ernst a Young Accountants LLP EY working world
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS 6. Vorderingen uit hoofde van transitieregeling en schulden uit hoofde van transitieregeling De specificatie is als volgt: 213 212 x 1. x 1. Schaduwbudget (op basis van afspraken met verzekeraars) 19.342 19.341 Af: A omzet (inclusief overloop) 46.727 47.358 Af: B nieuw (binnen transitiemodel = B-212) honorariumomzet loondienst met 62.879 61.491 vergoeding in schaduwbudget in B nieuw Transitiebedrag -264 492 31-dec-13 31-dec-12 x 1. x 1. Waarvan gepresenteerd als: - vorderingen uit hoofde van transitieregeling 212-252 442 - vorderingen uit hoofde van transitieregeling 213-185 - schulden uit hoofde van transitieregeling -437 442 Toelichting: De NZa vereist in de Regeling Transitie bekostigingsstructuur medisch specialistische zorg (NR/CU-28) dat een instelling voor medisch specialistische zorg de gerealiseerde omzet uit prestatiebekostiging en de omzet die zou zijn behaald onder de oude bekostigingssystematiek jaarlijks vaststelt. Het verschil tussen beide bedragen wordt aangeduid met de term transitiebedrag. De zorginstelling neemt een vordering respectievelijk een schuld uit hoofde van de Regeling Transitie bekostigingsstructuur medisch specialistische zorg op als afzonderlijke post in de balans. Voor verdere toelichting zie paragraaf "5.1.5 Toelichting op de balans" onder "Verantwoordingskader omzetbepaling 212". 7. Overige vorderingen De specificatie is als volgt: 31-dec-13 31-dec-12 x 1. x 1. Vorderingen op debiteuren 79.553 51.557 Vorderingen op groepsmaatschappijen 29 29 Vorderingen op participanten en maatschappijen waarin wordt deelgenomen Nog te factureren omzet DBC's / DBC-zorgproducten (gecorr. met voorschotten) -13.535 2.616 Overige vorderingen 8 5 Vooruitbetaalde bedragen 1.325 1.5 Nog te ontvangen bedragen 2.266 1.728 Totaal overige vorderingen 69.646 75.435 Toelichting: In het debiteurensaldo zit grotendeels de facturering over 213. Het nog te factureren restant is gesaldeerd met de ontvangen voorschotten van diverse verzekeraars en verantwoord onder "Nog te factureren omzet DBC's". Pagina 17 Ernst & Voung Accountants LLP EY Building a bctt«r wording world
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS ACTIVA 8. Effecten De specificatie is als volgt: 31-dec-13 31-dec-12 x 1. x 1. Overige beleggingen 1 3 Totaal effecten 1 3 9. Liquide middelen De specificatie is als volgt: 31-dec-13 31-dec-12 x 1. x 1. Bankrekeningen 3.342 28 Kassen 36 27 Totaal liquide middelen 3.378 55 Toelichting: In de liquide middelen zijn geen deposito's begrepen. De overige liquide middelen zijn vrij beschikbaar. Pagina 18 EY working world
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS PASSIVA 1. Eigen vermogen Het eigen vermogen beslaat uit de volgende componenten: 31-dec-13 31-dec-12 x 1. x 1. Kapitaal Collectief gefinancierd gebonden vermogen Niet collectief gefinancierd vrij vermogen 13 61.955 13 48.284 Totaal eigen vermogen 61.968 48.297 Kapitaal Het verloop is als volgt weer te geven: Saldo per 1-jan-213 x 1. Resultaatbestemminq x 1. Overige mutaties x 1. Saldo per 31-dec-213 x 1. Kapitaal 13 13 13 13 Collectief gefinancierd gebonden vermogen Het verloop is als volgt weer te geven: Reserve aanvaardbare kosten: Algemeen Saldo per 1-jan-213 x 1. 3.652 Resultaatbestemming x 1. 13.693 Overige mutaties x 1. Saldo per 31-dec-213 x 1. 44.345 Bestemmingsreserves: Afschrijvingen Röntgenbuizen NIAZ Apotheek Bestemmingsreserve inrichting 5.64 646-16 86 11.276-37 15 5.64 69-1 86 11.276 Totaal collectief gefinancierd gebonden vermogen 48.284 13.671 61.955 Toelichting: - Bestemmingsreserve afschrijvingen Met het oog op de nieuwbouw is in het verleden het verschil lussen werkelijke afschrijvingskosten en budgetvergoeding geboekt op deze reserve. De reserve staat ter beschikking van het bestuur en is bedoeld om toekomstige hogere afschrijvingslasten op te vangen. - Bestemmingsreserve Röntgenbuizen De bestemmingsreserve voor röntgenbuizen wordt gevormd ter voorkoming dat de afdeling radiologie onverwachts geconfronteerd wordt met de financiële consequenties bij defecten aan röntgenapparatuur. Kosten voor vervanging worden in mindering op de dotatie gebracht. - Bestemmingsreserve NIAZ De bestemmingsreserve voor NIAZ heeft tot doel de extra uitgaven voor de NIAZ accreditatie op te vangen. De extra uitgaven worden in mindering op de dotatie gebracht. - Bestemmingsreserve Apotheek De bestemmingsreserve van de apotheek is in het verleden gevormd toen de Apotheek nog een zelfstandige stichting was. Na de fusie met het Deventer Ziekenhuis is er niet meer aan gedoteerd. - Bestemmingsreserve inrichting Met het oog op de nieuwbouw is in het verleden het verschil tussen werkelijke afschrijvingskosten en budgetvergoeding geboekt op deze reserve. In 28 is de nieuwbouw betrokken en wordt er niet meer gedoteerd aan deze reserve. De reserve staat ter beschikking van het bestuur en is bedoeld om toekomstige hogere afschrijvingslasten op te vangen. Pagina 19 Ernst a Young Accountants LLP EY working world
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS PASSIVA 11. Voorzieningen Saldo per Dotatie Onttrekking Vrijval Saldo per Hel verloop is als volgt weer te geven: 1-Jan-213 31-dec-213 x 1. x 1. x 1. x 1. x 1. Overige voorzieningen: Claims, geschillen en rechtsgedingen 4.865 1.833 3.22 1 Uitkering inactieven 37 39 23 38 Jubilea 1.928 53 1.981 LGPB/PLB 4.82 329 434 3.977 Groot onderhoud 5.315 2.16 17 7.35 Eigen behoud Medirisk 22 22 Financieringsrisico's 1.11 6.236 42 594 6.35 Correctie negatieve deelneming 29 29 Totaal voorzieningen 17.699 8.998 2.444 4.73 2.18 Toelichting in welke mate (het totaal van) de voorzieningen als langlopend moeten worden beschouwd: 1-jan-213 31-dec-213 x 1. x 1. Kortlopend deel voorzieningen (< 1 jr.) 5,642 6.435 Langlopend deel voorzieningen (> 1 jr.) 12.57 13.745 Hiervan langlopend (> 5 jaar) 1.928 1.981 Pagina 2 ^ W Building a bettor woittng wortel
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS PASSIVA Toelichting per categorie voorziening: - Voorziening uit hoofde van claims geschillen en rechtsgedingen In 211 is er voor gekozen om de voorziening voor overgang nieuwbouw te reclassificeren waarbij een gedeelte van de overgang nieuwbouw voorziening gedoteerd wordt aan de voorziening voor uitkering van niet actieven. Het resterende deel is toegevoegd aan de voorziening ter dekking van risico's van claims, geschillen en rechtsgedingen. De risico's van de medische aansprakelijkheidsverzekering claims worden grotendeels met een medische aansprakelijkheidsverzekering van Medirisk afgedekt waarbij claims van voor 2 en het eigen risico van nieuwe claims vanaf schadejaar 21 in voornoemde voorziening worden afgedekt. De verrekening van de bouwkosten met het RISO is in 211 financieel afgewikkeld en verwerkt in de voorziening. In 213 heeft een finale afrekening met betrekking tot de claim van aannemers over de bouwkosten plaatsgevonden. Het aandeel van Dimence is hierin meegenomen. De waardering van de voorziening vindt plaats tegen de nominale waarde. -Voorziening verplichte uitkeringen niet actieven De voorziening is gevormd ter dekking van de uitgaven van de lopende verplichtingen tot het jaar 218. De waardering van de voorziening vindt plaats tegen de nominale waarde. -Voorziening Jubilea Met ingang van 25 is het ziekenhuis conform de wet op de jaarrekening verplicht een voorziening op te nemen voor de jubilea voor het personeel gedurende de periode dat men in dienst is van het Deventer Ziekenhuis. De voorziening jubilea heeft een looptijd van langer dan 5 jaar. Op basis van elke fte is aan de hand van leeftijd, het aantal dienstjaren en de resterende jaren tot aan het 65e jaar bepaald welke jubilea nog kunnen bereikt. Bij de hoogte van de berekening is rekening gehouden met sterfte-en vertrekkansen. Deze leeftijd is ten opzichte van de jaarrekening 212 met 1 jaar verhoogd In verband met de maatschappelijke trend, welke ook binnen het Deventer Ziekenhuis zichtbaar is, dat medewerkers langer doorwerken. Tevens is voor 213 de uitkering bij pensionering of OBU bepaald en toegevoegd aan de voorziening. In overeenstemming met de berekeningen voor pensioenvoorzieningen, moet rekening worden gehouden met periodieke verhogingen (+1,5%) en inflatie (+1,5%). Het sterftecijfers is begrepen in het % 'blijvers'. In totaal gaat het om 3%. De rentevoet waartegen de voorziening contant moet worden gemaakt is 3% en is dus gelijk aan de correctie voor inflatie en periodieke verhogingen. Om deze reden is de bepaalde voorziening al een contante waarde. -Voorziening LGPB/PLB In de CAO-ziekenhuizen 29-211 is overeengekomen dat de LGPB-regeling (Leeftijds Gebonden Personeels Beleid) met ingang van 1 januari 21 is afgeschaft. Daarvoor in de plaats Is de PLB-regeling (Persoonlijk Levensfase Budget) gekomen. De PLB-regeling vergroot de solidariteit tussen werknemers van verschillende generaties en zorgt er voor dat ziekenhuizen meer mensen langer kunnen inzetten voor avond-, nacht- en weekenddiensten. Het nieuwe levensfasebeleid maakt het mogelijk voor alle werknemers om extra verlof te sparen en zelf te kiezen in welke fase van het leven ze die willen gebruiken. Voor medewerkers vanaf 45 jaar is er in de PLB een overgangsregeling getroffen welke met name voor de medewerkers die tot 31-12-29 gebruik konden maken van de LGPB-regeling op hoofdlijnen een continuering van deze oude rechten inhoud. De kosten van deze overgangsregeling bedroegen in 29 3,2 min, waarvoor een voorziening is getroffen. Aanname bij de berekening van deze kosten was dat medewerkers in verband met de ftex-pensioenregeling rond hun 61e het Deventer Ziekenhuis zouden verlaten. Deze leeftijd is in verband met de maatschappelijke trend, welke ook binnen het Deventer Ziekenhuis zichtbaar is, inmiddels verhoogd naar 65 jaar. Ten opzichte van 212 is dit een verhoging met 1 jaar, wat geresulteerd heeft in een extra dotatie aan de voorziening van afgerond,3 min. De waardering van de voorziening vindt plaats tegen contante waarde. -Voorziening groot onderhoud Voor uitgaven voor groot onderhoud wordt een voorziening gevormd om de kosten gelijkmatig te verdelen over een aantal boekjaren. In 211 is hiervoor een definitief instandhoudingsplan opgesteld voor een periode van 3 jaar. De berekening van de voorziening is in 212 aangepast. Met ingang van 212 wordt rekening wordt gehouden met cycli per type onderhoud en onderhoud boven,2 min in één boekjaar in de periode 211-223 ten laste komt van de onderhoudsvoorziening. Het instandhoudingsplan Is opgebouwd uit het onderhoud van de volgende delen: - de buitenschil van het gebouw: o.a. gevels en daken - de interne structuur van het gebouw: o.a. binnenwanden, vloeren, deuren - de gebouwgebonden installaties: o.a. nutsvoorzieningen, koude en warmte - de gebouw gerelateerde installaties o.a. koel-vriesinstallaties, sterilisatieapparatuur De dotatie aan de onderhoudsvoorziening wordt jaarlijks gefnxdexeerd. De waardering van de voorziening vindt plaats tegen de nominale waarde. -Voorziening eigen behoud Medirisk Met ingang van 1 januari 213 heeft het Deventer Ziekenhuis er voor gekozen om de (medische) aansprakelijkheid te verzekeren op basis van een stop-loss-dekking. Dit betekent dat het totaal van alle schaden aangemeld in een bepaald jaar tot een bepaald berdag (in 213 219.669,-) volledig voor rekening van het Deventer Ziekenhuis komen. Indien het totaal aan schaden boven dit bedrag uit komen is er dekking vanuit de verzekeraar MediRisk. Aangezien pas na een aantal jaren de omvang van het schadebedrag overeen bepaald jaar is vast te stellen is ervoor 213 een voorziening opgenomen ter hoogte van het maximum van het eigen risico onder de stop-loss-dekking. - Voorziening financieringsrisico Ter Identificatie De voorziening is getroffen om materiële controles over voorgaande jaren op te vangen. In 211 was hiervoor een voorziening getroffen onder debiteuren, maar voor 213 heeft een herclassificatie plaatsgevonden naar de [ ost voorzienlrjganrd^ waardering van de voorziening vindt plaats tegen de nominale waarde. -Voorziening negatieve deelneming Het ziekenhuis neemt deel in DZ Zorgservices BV en Travel Health Ciinic Salland BV. Het saldc opgebouwde vermogen is negatief en wordt derhalve voorzien. De waardering van de voorzieni waarde. Pagina 21
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS PASSIVA 12. Langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) De specificatie is als volgt: 31-dec-13 31-dec-12 x 1. x 1. Schulden aan banken 13.769 112.335 Overige langlopende schulden Totaal langlopende schulden (nog voor meer dan een jaar) 13.769 112.335 Het verloop is als volgt weer te geven: 213 212 x 1. x 1. Stand per 1 januari 12.91 129.393 Bij: nieuwe leningen 4.7 Af: aflossingen 8.566 13.192 Stand per 31 december 112.335 12.91 Af: aflossingsverplichting komend boekjaar 8.566 8.566 Stand langlopende schulden per 31 december 13.769 112.335 Toelichting in welke mate (het totaal van) de langlopende schulden als langlopend moeten worden beschouwd: Kortlopend deel van de langlopende schulden (< 1 jr.), aflossingsverplichtingen 8.566 8.566 Langlopend deel van de langlopende schulden (> 1 jr.) (balanspost) 13.769 112.335 Hiervan langlopend (> 5 jaar) 77.41 83.178 Toelichting: Voor een nadere toelichting op de langlopende schulden wordt verwezen naar de bijlage overzicht langlopende schulden. De aflossingsverplichtingen zijn verantwoord onder de kortlopende schulden. Ernst&Young Accountants LLP Pagina 22 working world
5.1.5 TOELICHTING OP DE BALANS PASSIVA 13. Schulden uit hoofde van honorariumplafond x 1. Lokaal omzetplafond -/- gedeclareerd -/- mutatie Onderhanden projecten -/- correcties herstelplan Saldo in balans {- = schuld) Totaal 213 Totaal 212 Gedeclareerd via Gedeclareerd via lokaal collectief lokaal collectief 27.247 24.381 29.615 23.841-752 -463-1.183-433 1.3 Toelichting: De facturering van het honorarium van de vrijgevestigde specialisten in Deventer loopt via het Deventer Ziekenhuis. Eventuele schulden en vorderingen uit hoofde van het honorariumplafond Is hierdoor voor het Deventer Ziekenhuis aan de ene kant een schuld en aan de andere kant een vordering en valt hierdoor tegen elkaar weg. Derhalve wordt hier de enkelzijdige positie richting NZa weergegeven. De vrijgevestigde specialisten in het Deventer Ziekenhuis hebben over 213 een schuld uit hoofde van het honorariumplafond. De mutatie OHW in de NZa afrekening van het honorarium plafond kan afwijken van bovenstaande specificatie omdat de VSD een consistente gedragslijn hanteert voor waardering van onderhanden werk die afwijkt van de waardering in deze jaarrekening. Door de NZa is 212 definitief afgewikkeld waarbij de vordering cq. de schuld op nihil Is vastgesteld. 14. Schulden uit hoofde van macrobeheersinstrument Toelichting: Ultimo 213 zijn er nog geen gegevens bekend omtrent eventuele schulden die voortvloeien uit overschrijdingen van het macrokader. Zie ook de toelichting onder punt 17 niet in balans opgenomen activa en verplichtingen. 15. Overige kortlopende schulden De specificatie is als volgt: 31-dec-13 31-dec-12 x 1. x 1. Schulden aan banken 23.947 Crediteuren 4.476 5.2 Aflossingsverplichtingen langlopende leningen 8.566 8.566 Belastingen en sociale premies 3.941 3.693 Schulden terzake pensioenen 939 1.688 Nog te betalen salarissen 18 15 Vakantiegeld 3.82 2.989 Vakantiedagen 78 925 Tijd voor tijd 69 957 Niet verrekenbaar voorschot onderhanden werk 3.96 Overige schulden: - Honorarium VSD deel onderhanden werk en nog te factureren 4.61 14.677 - Honorarium VSD 11.221 3.77 - Persoonlijk Levensfase Budget 4.868 3.64 -Te verrekenen BTW 44 - Kortlopend deel voorzieningen 6.435 5.642 - Overig 3.82 2.821 Nog te betalen kosten: - totaal 4.611 3.446 Vooruitontvangen opbrengsten: 141 22 Totaal overige kortlopende schulden 6.871 81.493 Pagina 23 EY working worid