DE BELANGRIJKSTE CIJFERS VAN 2018 VOOR ZELFSTANDIGEN EN LOONTREKKENDEN 1. DERDE PIJLER Pensioensparen Langetermijnsparen 960 euro/jaar 2.310 euro/jaar Beperkt tot 15% op belastbaar beroepsinkomen tot 1.920 euro + 6% op inkomen boven deze grens. 2. ZELFSTANDIGEN 1. Vrij aanvullend pensioen voor zelfstandigen De herwaarderingscoëfficient bedraagt voor 2018: 1,06109726. Dit betekent dat u de belastbare beroepsinkomsten van de zelfstandige van 2015 moet vermenigvuldigen met deze coëfficiënt, waarna u de maximale VAPZ-premie kunt bepalen. Het maximumbedrag dat als premie VAPZ mag gestort worden, bedraagt 8,17% van het beroepsinkomen, zonder dat de premie hoger kan zijn dan 3.187,04 euro. Voor een Sociaal VAPZ bedraagt de premie maximaal 9,40% van het beroepsinkomen, met een absoluut maximum van 3.666,85 euro. De minimumpremie voor een VAPZ is vastgesteld op 100 euro. 2. 80%-regel Schatting van het wettelijk pensioen voor zelfstandigen: 25% van het jaarloon. Minimumpensioen Maximumpensioen 14.650,34 euro 16.975,65 euro 1
3. Sociale bijdragen Zelfstandige in hoofdberoep: Minimumbedrag = 13.550,50 euro Inkomensschijven in euro Tarief 13.550,50-58.513,59 20,50% 58.513,59-86.230,52 14,16% 86.230,52-0,00% Meewerkende echtgenoot met maxi-statuut: Minimumbedrag = 5.952,74 euro Inkomensschijven in euro Tarief 5.952,74 58.513,59 20,50% 58.513,59 86.230,52 14,16% 86.230,52 0,00% Opmerking: De toepassing van de regeling van de meewerkende echtgenoten geldt eveneens voor de persoon verbonden met een contract van wettelijke samenwoning. Bijkomende activiteit als zelfstandige: De bijdragen worden als volgt berekend: a) Er is geen enkele bijdrage verschuldigd wanneer de geherwaardeerde beroepsinkomsten lager zijn dan 1.499,14 euro. b) Indien de geherwaardeerde inkomsten 1.499,14 euro bereiken, is de bijdrage gelijk aan: Inkomensschijven in euro Tarief 1.499,14 58.513,59 20,50% 58.513,59 86.230,52 14,16% 86.230,52 0,00% 2
Beginnende zelfstandige: De jaarlijkse bijdragen worden berekend als volgt: Tot het einde van het eerste volledige kalenderjaar verzekeringsplicht Voor het tweede volledige kalenderjaar verzekeringsplicht Basis voor berekening Hoofdberoep Bijberoep Meewerkende echtgeno(o)t(e) % bijdrage 13.550,50 1.499,14 5.952,74 20,5% 13.550,50 1.499,14 5.952,74 21% Voor het derde volledige kalenderjaar verzekeringsplicht 13.550,50 1.499,14 5.952,74 20,5% (Het zomerakkoord voorziet lagere basissen voor de berekening van de sociale bijdragen, deze zullen in de loop van 2018 in werking treden.) 4. Andere kerncijfers Minimumpensioenen: Gezinspensioen Alleenstaandenpensioen Overlevingspensioen 18.307,17 euro 14.650,34 euro 14.454,57 euro Uitkeringen ziekte en invaliditeit vanaf dag 15: Met gezinslast 58,68 euro/dag (18.308,16 euro/jaar) (*) Alleenstaande 46,96 euro/dag (14.651,52 euro/jaar) (*) Samenwonend 35,76 euro/dag (11.157,12 euro/jaar) (*) (*) Per jaar = per dag x 26 x 12 Cijfers RIZIV per 01/01/2018 3
3. LOONTREKKENDEN 1. Pensioenplafond loontrekkenden Gemiddeld plafond 2018 55.657,47 euro (index 127,40) Dit is het maximum loon dat in rekening wordt gebracht bij de berekening van het wettelijk pensioen, corresponderend met de gemiddelde index 2017. 2. Minimumpensioenen loontrekkenden Gezinspensioen Alleenstaandenpensioen Overlevingspensioen 18.307,17 euro 14.650,34 euro 14.454,57 euro 3. Forfaitair wettelijk overlevingspensioen loontrekkenden Geschat gemiddeld overlevingspensioen 19.070,47 euro 4. Plafond voor de berekening van de 80%-regel Loontrekkenden 27.828,74 = 50% van 55.657,47 5. Andere plafonds voor loontrekkenden Ziekte en invaliditeit Arbeidsongevallen 43.598,51 euro 43.460,34 euro 6. Aanpassingen fiscale bedragen vanaf 01/01/2018 Individuele pensioentoezegging 2.440,00 euro De werkgeversbijdrage in het kader van een individuele pensioentoezegging voor werknemers is aftrekbaar tot dit bedrag. Schijf omzettingsrente (voorschot/inpandgave) 79.970,00 euro Percentage bedrijfsvoorheffing (bij uitkeringen) Geen wijzigingen tegenover vorig jaar 4
4. OVERIGE KERNCIJFERS 1. Indexen Gemiddelde gezondheidsindex 2017 127,40 (basis 2004) Spilindex 01/06/2017 124,45 (basis 2004) Index december 2017 128,20 (basis 2004) 2. Personenbelasting Barema s belastingschijven: Tarief personenbelasting Inkomensschijven - Basisbedrag in euro 25% 0 8.120,00 0 12.990,00 Inkomensschijven bedragen Aj. 2019 ink. 2018 40% 8.120,00 13.530,00 12.990-22.290,00 45% 13.530,00 24.800,00 22.290,00 39.660,00 50% Vanaf 24.800,00 Vanaf 39.660,00 Art. 130 WIB 92 Belastingvrije sommen: Omschrijving Basisbedrag in euro Aj. 2019 ink. 2018 in euro Belastingvrije som: 4.095,00 7.430,00 Verhoging van de belastingvrije som: - 1 kind - 2 kinderen - 3 kinderen - 4 kinderen Supplement per kind boven het 4 de : Bijkomende toeslag voor ieder kind jonger dan 3 jaar voor wie geen uitgaven voor kinderopvang worden afgetrokken: Iedere andere persoon ten laste: 870,00 2.240,00 5.020,00 8.120,00 3.100,00 325,00 870,00 1.580,00 4.060,00 9.110,00 14.730,00 5.620,00 590,00 1.580,00 Art. 131, 1, 2 en Art. 132, 1 ste lid, 1-7 WIB 92 5
Beroepskosten (forfaitair loontrekkenden!): Percentage Vast bedrag Inkomensschijven bedragen Aj. 2019 ink. 2018 30% 0 15.733,32 4.720,00 15.733,32. Maximum bedrag forfaitaire beroepskosten 4.720,00 Art. 51, lid 2, 1 en Art. 51, lid 3 WIB 92 Huwelijksquotiënt: Omschrijving Basisbedrag in euro Aj. 2019 ink. 2018 in euro Maximaal toerekenbaar beroepsinkomen 6.700,00 10.720,00 Art. 87, lid 2 en Art. 88 WIB 92 Toekenning meewerkende echtgenoot: Omschrijving Basisbedrag in euro Aj. 2019 ink. 2018 in euro Grensbedrag persoonlijke beroepsinkomsten meewerkende echtgenoot Art. 86, 1 ste lid WIB 92 8.700,00 13.910,00 3. Aftrek hypothecair krediet Hypotheekaftrek enige/ eigen woning vanaf 01/01/2016 Vlaanderen (woonbonus; leningen vanaf 2015): Omschrijving Basisbedrag in euro Aj. 2019 in euro Basisaftrek 1.520,00 Verhoogde aftrek eerste 10 jaar 760,00 Verhoging 3 of meer kinderen ten laste 80,00 Grensbedragen lening Kapitaalsaflossingen (hypotheekaftrek niet enige/eigen woning): Basisbedrag in euro Lening 2018 in euro Maximum schijf 50.000,00 76.860,00 6