Tweede Kamer der Staten-Generaal

Transcriptie

1 Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar Wijziging van de begroting van de uitgaven en de ontvangsten van het Ministerie van Onderwijs, Cultuur en Wetenschappen (VIII) voor het jaar 1995 (slotwet) Nr. 2 MEMORIE VAN TOELICHTING Algemeen deel In deze slotwet van de begrotingscyclus 1995 wordt voorgesteld de begroting van de uitgaven van het Rijk te verlagen met f 127,2 miljoen, de begroting van de verplichtingen te verlagen met f 1 139,4 miljoen en die van de ontvangsten te verlagen met f 30,6 miljoen. De memorie van toelichting van deze derde suppletoire begroting is opgebouwd uit drie delen. In dit algemene deel wordt in hoofdlijnen ingegaan op de grootste uitgaven en ontvangstenmutaties en de oorzaken daarvan. Daarna volgt een toelichting per beleidsterrein waarin wordt ingegaan op de belangrijkste mutaties. Ten slotte wordt op artikelniveau een aansluiting gemaakt tussen de artikelstand na tweede suppletoire begroting en het nu voorliggende voorstel van wet. Tabel 1. Van begroting 1995 naar slotwet 1995 (bedragen x f 1 miljoen) uitgaven verplichtingen ontvangsten Oorspronkelijk vastgestelde begroting , , ,0 Mutaties 1e suppletoire begroting , ,0 245,8 Mutaties 2e suppletoire begroting , ,9 106,1 Mutaties slotwet begroting , ,4 30,6 Stand slotwet (rekening) , , ,7 mutaties De uitgaven zijn met f 127,2 miljoen neerwaarts bijgesteld. De belangrijkste posten worden hieronder toegelicht. 1 De mogelijkheid om (tot een bepaald maximum) gerealiseerde onderuitputting 1995 aan te wenden in Eindejaarsmarge Het uiteindelijke uitgavenbeeld 1995 laat een onderschrijding zien, waardoor het mogelijk was om via de regels van de eindejaarsmarge 1 een 61U4708 ISSN Sdu Uitgevers s-gravenhage 1996 Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 1

2 bedrag van f 107 miljoen naar de begroting 1996 te verschuiven. De grootste posten die aan deze eindejaarsmarge ten grondslag liggen zijn: n Voorfinanciering cao: f 83,9 miljoen Een deel van het bedrag dat in 1995 beschikbaar was voor de financiering van de CAO in de onderwijssector is niet gebruikt. Deze dekking is overigens in het budgettaire beeld van de cao 95 al verwerkt als dekking voor de afgesproken salarisverhoging in n apparaatskosten departement: f 14,2 miljoen Er is in 1995 een zeer terughoudend kasbeleid gevoerd. Hiermee wilde het departement anticiperen op de verwachte kosten bij de integratie van de cultuur-directies en de eerste gevolgen opvangen van de herijking apparaatskosten (een gevolg van de taakstellingen regeerakkoord). Basisbeurs en aanvullende beurs studiefinanciering Bij de studiefinanciering is sprake van een meevaller van f 31,1 miljoen. Deze is vooral veroorzaakt door minder beroep op de basisbeurs en de aanvullende beurs. Incidentele loonsom primair onderwijs Uit een integrale herberekening van de gemiddelde personeelslast bleek dat de gevolgen van de privatisering van het ABP voor het primair onderwijs niet goed waren geraamd. Het effect van de maatregel bleek groter dan waarvan bij de raming uitgegaan was. Dit betekende een tegenvaller van f 26,5 miljoen. Wachtgelden De realisatie van wachtgelduitgaven in het hoger beroepsonderwijs is uiteindelijk f 14,6 miljoen hoger uitgekomen dan de raming waarvan in de tweede suppletoire begroting werd uitgegaan. In het voortgezet onderwijs was de ramingsbijstelling ten tijde van dezelfde suppletoire begroting te hoog en kon de begroting op basis van de uiteindelijke realisatie neerwaarts bijgesteld worden met f 6,2 miljoen. mutaties De begroting van OCenW kenmerkt zich voor het grootste deel van het budget door een vast tijdspatroon tussen het aangaan van de verplichting en de bijbehorende kasuitgaven. Tijdens het uitvoeringsjaar wordt de aandacht vooral gericht op het verklaren van de uitgavenmutaties. Alleen indien er sprake was van een omvangrijke verplichtingmutatie die afweek van de regel van het vaste tijdspatroon werd een dergelijke mutatie apart toegelicht. Om de begroting voor verplichtingen te laten sluiten met de departementale boekhouding is het nu nodig om alle ook de meer boekhoudkundige mutaties mee te nemen. Daarnaast kent de begroting een aantal artikelen die een dergelijk vast tijdspatroon niet kennen. Deze artikelen zijn gedurende het gehele jaar 1995 consequent voor zowel verplichting als uitgaven aangepast. In de begroting 1995 werden deze gekenmerkt door de toegevoegde tabel «Relatie verplichtingen en uitgaven». Binnen het saldo van de verlagingen op de verplichtingen die nu worden voorgesteld tot een totaal van f 1 139,4 miljoen is sprake van een viertal majeure aanpassingen: Vertraging benodigde gegevens volwasseneneducatie Door vertraging in de ontvangst van benodigde gegevens voor de bevoorschotting van een deel van de volwasseneneducatie, was het niet mogelijk (conform de begroting) in 1995 voor deze instellingen verplichtingen vast te leggen. Deze ontwikkeling leidt tot een verschuiving van Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 2

3 f 543,5 aan verplichtingen van 1995 naar Daarmee wordt nu het aangaan van de verplichting en de betaling éénmalig gesitueerd in Vertraging regelgeving Door vertraging in de regelgeving, zoals de Wet educatie en beroepsonderwijs, zijn aanvankelijk in 1995 aan te gan verplichtingen met kasgevolgen in 1996 niet in 1995 aangegaan. Deze vertraging leidt tot een verschuiving van f 43,2 miljoen naar Garantieregeling academisch ziekenhuis Leiden In het kader van de afwikkeling van verplichtingen, die zijn aangegaan in de jaren dat de «Garantieregeling academische ziekenhuizen 1987» van kracht was, is in 1995 een lening afgesloten door het academisch ziekenhuis Leiden voor een bedrag van f 77,0 miljoen. Het betreft de laatste lening die onder deze garantieregeling is aangegaan. Indemniteitsregeling In 1995 is een indemniteitsverklaring van f 60,0 miljoen afgegeven voor de Vermeer-tentoonstelling in het Mauritshuis te Den Haag. Van het begrote bedrag aan verplichtingen was dan ook f 440,0 miljoen niet benodigd. Door de indemniteitsregeling van maximaal f 500,0 miljoen per jaar is het mogelijk de kosten omlaag te brengen van het verzekeren van enkele tentoonstellingen van uitzonderlijk belang in de Nederlandse Rijksmusea. De basis hiertoe vormt de Regeling indemniteit bruiklenen (Stcr. 5 januari 1989, nr 4). Ontvangstenmutaties De ontvangsten zijn met een bedrag van f 30,6 miljoen verlaagd. De voornaamste oorzaak hiervan zijn een tegenvaller van f 26,4 miljoen bij studiefinanciering en lagere ontvangsten lesgelden van f 13,2 miljoen. Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 3

4 ARTIKELSGEWIJZE TOELICHTING Wetsartikel 1 (/verplichtingen) en Wetsartikel 2 (Ontvangsten) BELEIDSTERREIN 17 MINISTERIE ALGEMEEN Beleidsterrein Ontvangsten Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Mutaties slotwet Stand rekening Algemeen Voor het beleidsterrein Ministerie algemeen is sprake van een daling van f 16,4 miljoen op de uitgaven. De realisatie van de ontvangsten blijkt f 1,6 miljoen lager te liggen. Naast enige technische en autonome mutaties betreft dit met name een aantal beleidsmatige mutaties waarmee op grond van de eindejaarsmargesystematiek apparaatsgelden naar 1996 worden doorgeschoven. In 1995 is geanticipeerd op de taakstellingen op de apparaatskosten uit het regeerakkoord door het voeren van een terughoudend kasbeleid op de centrale voorzieningen. Voorts heeft over 1995 een vacaturestop gegolden en is aan de diensteenheden en CFI een spaarfaciliteit geboden op het voor 1995 toegekende apparaatsbudget, enerzijds als instrument voor een zorgvuldig financieel beheer en anderzijds als aanloop op de taakstelling regeerakkoord die ingaat in Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 4

5 BELEIDSTERREIN 18 PRIMAIR ONDERWIJS Beleidsterrein Ontvangsten Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Mutaties slotwet Stand rekening Algemeen Voor het beleidsterrein Primair onderwijs is sprake van een stijging van f 63,3 miljoen op de uitgaven ten opzichte van de tweede suppletoire begroting De totale verplichtingenmutatie bedraagt voor deze periode f 35,5 miljoen. De realisatie van de ontvangsten blijkt f 4,1 miljoen hoger te liggen. Belangrijke mutaties De grootste uitgavenmutatie doet zich voor op de personele uitgaven. Deze mutatie met een saldo van f 38,1 miljoen hangt samen met een bijstelling van het geraamde budget voor de incidentele loonsomontwikkeling, salarismaatregelen uit de cao-onderwijs en de effecten van de herberekening van het ABP-complex in deze sector. Belangrijke andere mutaties n In verband met de afwikkeling van beroepen op het gebied van de materiële vergoeding heeft een interne overboeking van f 8,6 miljoen van het beleidsterrein huisvesting (artikel 24.01) plaatsgevonden. n Correcties op afrekeningen van de personele uitgaven over 1992 in verband met niet gedeclareerde verzilveringsbedragen hebben tot een verhoging van artikel van f 7,3 miljoen geleid. n Basisscholen hebben in 1995 voor f 7,8 miljoen een groter beroep gedaan op de regeling «aanvullend formatiebeleid» onder andere als gevolg van een grotere deelname van gehandicapte leerlingen aan het basisonderwijs. n Een neerwaartse bijstelling van de formatie van f 12,7 miljoen in verband met een toename in het verzilveren van formatierekeneenheden door de scholen, meer vacatureruimte, een kleiner beroep op de zgn. groeiregeling in het basisonderwijs, een groter beroep op de regeling ouderschapsverlof en een lagere realisatie van de formatie in het (voortgezet) speciaal onderwijs voor met name het onderwijs ondersteunend personeel. n In het kader van de overige arbeidsvoorwaarden heeft zich een besparing van f 2,9 miljoen voorgedaan als gevolg van een lager beroep op de regeling Tegemoetkoming Begininkomens, minder evaluatiekosten voor de opleiding schooolleiders primair onderwijs. Er hebben zich voor f 4,1 miljoen meerontvangsten op het ontvangstenartikel voorgedaan met name als gevolg personele en materiële afrekeningen over de jaren 1992 en Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 5

6 BELEIDSTERREIN 19 VOORTGEZET ONDERWIJS Beleidsterrein Ontvangsten Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Mutaties slotwet Stand rekening Algemeen Voor het beleidsterrein Voortgezet onderwijs is sprake van een kleine stijging van f 1,1 miljoen op de uitgaven ten opzichte van de tweede suppletoire begroting De totale verplichtingen mutatie bedraagt voor deze periode f 30,0 miljoen. De realisatie van de ontvangsten blijkt f 12,1 miljoen lager te liggen. Belangrijke mutaties n Een belangrijke uitgavenmutatie doet zich voor op de personele uitgaven en betreft een bijstelling uit aanvullende posten (f 9,5 miljoen) in verband met de salarismaatregelen ingevolge de cao n Door een hoge realisatie van de BAPO deelname en een snellere realisatie van de invulling van het quotum, zijn de uitgaven met f 19 miljoen gestegen. n Een deel van de afrekeningen van de rekeningen en verantwoordingen 1994, is van 1995 naar 1996 doorgeschroven in verband met een gewijzigd afrekenprocedure. Dit leidde tot een neerwaartse bijstelling van de uitgaven (-/- f 14,1 miljoen) en van de ontvangsten (-/- f 10,0 miljoen). Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 6

7 BELEIDSTERREIN 20 BEROEPSONDERWIJS EN VOLWASSENENEDUCATIE Beleidsterrein Ontvangsten Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Mutaties slotwet Stand rekening Algemeen Voor het beleidsterrein Beroepsonderwijs en volwasseneneducatie is sprake van een daling van f 25,0 miljoen op de uitgaven ten opzichte van de tweede suppletoire begroting De totale verplichtingenmutatie bedraagt voor deze periode -/- f 597,1 miljoen. De realisatie van de ontvangsten blijkt f 9,9 miljoen lager te liggen. Belangrijke mutaties Op de personele uitgaven doet zich een mutatie voor van f 4,4 miljoen. Het betreft een bijstelling voor algemene salarismaatregelen, cao-onderwijs De grootste mutatie betreft de verplichtingen: voor het beleidsterrein beroepsonderwijs en volwasseneneducatie geldt met uitzondering van de overige uitgaven een verplichtingenregime waarbij de aan te gane verplichtingen geheel in het daaropvolgende jaar tot uitgaven leiden (t-1). In 1995 is het echter niet mogelijk gebleken het kasbudget geheel in 1995 te verplichten. Dit was voornamelijk het geval in de volwasseneneducatie en werd veroorzaakt door vertraging in de ontvangst van de voor de bevoorschotting benodigde gegevens van de gemeenten. Eén en ander leidt tot een verschuiving van deze verplichtingen naar 1996 voor een bedrag van f 543,5 miljoen aan kasseffecten zal nu in 1996 verplicht worden. Door vertraging in de regelgeving, zoals de Wet educatie en beroepsonderwijs, zijn aanvankelijk in 1995 aan te gane verplichtingen met kasgevolgen in 1996 niet in 1995 aangegaan (-/- f 43,2 miljoen). Voor een toelichting op de overige uitgaven- en verplichtingenverschillen wordt verwezen naar de toelichting op de artikelen en Belangrijke andere mutaties n De autonome verschillen worden voornamelijk veroorzaakt door minder nabetalingen als gevolg van een vertraagde afrekening van mbo-scholen (-/- f 7,5 miljoen), een bijstelling als gevolg van het hanteren van selectiecriteria (leerlingkenmerken) met betrekking tot de aanvullende vergoeding voor de deelnemers aan het project «voortijdig schoolverlaten» (-/- f 11,1 miljoen), een fasering in de uitvoering van innovatie- Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 7

8 projecten op het gebied van het beleidstraject kwaliteit en vernieuwing (-/- f 6,0 miljoen) en een verlaging in de uitvoering van het beleidstraject verbetering schoolstructuur (-/- f 2,2 miljoen). Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 8

9 BELEIDSTERREIN 21 HOGER BEROEPSONDERWIJS Beleidsterrein Ontvangsten Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Mutaties slotwet Stand rekening Algemeen Voor het beleidsterrein Hoger beroepsonderwijs is sprake van een daling van f 5,5 miljoen op de uitgaven ten opzichte van de tweede suppletoire begroting De totale verplichtingen mutatie bedraagt voor deze periode -/- f 77,8 miljoen. De realisatie van de ontvangsten blijkt f 4,8 miljoen lager te liggen. Belangrijke mutaties Naast een bijstelling van f 3,5 miljoen voor de algemene salarismaatregelen 1995 als gevolg van de cao 1995 vindt een verhoging van de wachtgelduitgaven met f 14,6 miljoen (artikel 21.03) plaats alsmede een verlaging van het exploitatiebudget met f 23 miljoen (artikel 21.01) als gevolg van onder andere de wachtgeldoverschrijdingen. Belangrijke andere mutaties Ten opzichte van de uitgavenmutaties ligt het totaal van de verplichtingenmutaties aanzienlijk hoger. Dit wordt verklaard door met name: n een technische correctie van de verplichtingenraming met -/- f 19,7 miljoen (artikel 21.01); n een verschuiving van f 27,5 miljoen aan verplichtingenbudget van 1995 naar 1996 (artikel 21.01) en n een aanpassing van de verplichtingenraming 1995 op de overige uitgaven met -/- f 29,2 miljoen (artikel 21.04). De bijstelling van het ontvangstenartikel met -/- f 4,8 wordt bijna volledig verklaard door een bijstelling van de raming voor teveel betaalde uitkeringen. Deze bijstelling is het gevolg van een wijziging van de verdeelsleutel op basis waarvan de totale terugontvangsten van OCenW worden verdeeld tussen de betreffende beleidsterreinen. Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 9

10 BELEIDSTERREIN 22 WETENSCHAPPELIJK ONDERWIJS Beleidsterrein Ontvangsten Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Mutaties slotwet Stand rekening Algemeen Voor het beleidsterrein Wetenschappelijk onderwijs is sprake van een daling van f 0,9 miljoen op de uitgaven ten opzichte van de tweede suppletoire begroting De totale verplichtingenmutatie bedraagt voor deze periode f 79,9 miljoen. De realisatie van de ontvangsten is met f 1,2 miljoen afgenomen. Belangrijke mutaties n Op de personele uitgaven doet zich in verband met de cao-onderwijs 1995 een mutatie voor van f 5,3 miljoen. n Door een aantal interne overboekingen (per saldo f 0,2 miljoen voor beleidsterrein 22) is de subsidie ten behoeve van het NUFFIC op een juiste manier verwerkt. Deze mutaties waren noodzakelijk in verband met de onderbrenging van de secretariële ondersteuning van de Nationale Unesco Commissie (NUC) bij het NUFFIC. n In het kader van de afwikkeling van verplichtingen die zijn aangegaan in de jaren dat de Garantieregeling academische ziekenhuizen 1987 van kracht was, is in 1995 een lening afgesloten door het academisch ziekenhuis Leiden voor een bedrag van f 77,0 miljoen. Het betreft de laatste lening die onder deze garantieregeling is aangegaan. Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 10

11 BELEIDSTERREIN 23 ONDERZOEK EN WETENSCHAPSBELEID Beleidsterrein Ontvangsten Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Mutaties slotwet Stand rekening Algemeen Voor het beleidsterrein Onderzoek en wetenschapsbeleid is sprake van een geringe verhoging van de uitgaven met f 0,8 miljoen ten opzichte van de tweede suppletoire begroting. De totale verplichtingenmutatie laat in deze zelfde periode een daling zien van f 19,9 miljoen. De realisatie van de ontvangsten blijkt f 1,4 miljoen hoger te liggen. Belangrijke mutaties Naast kleinere mutaties in het kader van de algemene salarismaatregelen 1995 is sprake van een bijstelling van de uitgaven van het Rijksinstituut voor Oorlogsdocumentatie (RIOD) alsmede een neerwaartse bijstelling van f 17,5 miljoen voor niet-verplichte gelden met betrekking tot de aardobservatieprogramma s. Dit betreft de reeds in 1993 vastgelegde bedragen in het kader van deze programma s binnen het budget voor de internationale instellingen. Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 11

12 BELEIDSTERREIN 24 HUISVESTING Beleidsterrein Ontvangsten Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Mutaties slotwet Stand rekening Algemeen Voor het beleidsterrein Huisvesting is sprake van een stijging van f 16,7 miljoen op de uitgaven ten opzichte van de tweede suppletoire begroting. De totale verplichtingenmutatie bedraagt voor deze periode f 20,0 miljoen. De realisatie van de ontvangsten blijkt f 17,0 miljoen hoger te liggen. Belangrijke mutaties De technische mutaties worden in hoofdzaak veroorzaakt door een overboeking van het materiële instandhoudingsdeel van de Londoafrekenberoepen naar beleidsterrein 18 Primair onderwijs en een toevoeging van de verkoopopbrengsten van onroerend goed in de sector vo/bve, die conform de middelen-afspraak voor herinvesteringen in die sector zijn aangewend. De autonome mutaties bestaan onder andere uit een verhoging in verband met de verschuldigde verzekeringspremie 1996 vo/bve, een verhoging voor investeringen in de huisvesting, waaronder de Europese school te Bergen alsmede een verhoging voor onvoorziene grote huisvestingsvoorzieningen (calamiteiten). Voorts zijn de effecten van de realisatie van verplichtingen met meerjarige kasgevolgen in de autonome verplichtingenmutatie verwerkt. Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 12

13 BELEIDSTERREIN 25 STUDIEFINANCIERINGSBELEID Beleidsterrein Ontvangsten Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Mutaties slotwet Stand rekening Algemeen Voor het beleidsterrein Studiefinancieringsbeleid dient de begroting 1995 voor de uitgaven en verplichtingen bij slotwet met f 44,0 miljoen te worden verlaagd. Belangrijke mutaties De belangrijkste oorzaken voor de verlaging zijn de meevallende volume-ontwikkelingen die leiden tot lagere uitgaven aan beurzen. Daar staat een tegenvallende opbrengst van de studievoortgangscontrole tegenover. De ontvangsten dienen bij slotwet met f 39,7 miljoen te worden verlaagd. Dit is de resultante van f 26,4 miljoen lagere ontvangsten WSF en f 13,2 miljoen lagere ontvangsten lesgeld. Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 13

14 BELEIDSTERREIN 26 OVERIGE PROGRAMMA UITGAVEN Beleidsterrein Ontvangsten Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Mutaties slotwet Stand rekening Algemeen Vanwege het uiteenlopende karakter van de artikelen op dit beleidsterrein is het niet zinvol op beleidsterreinniveau een toelichting op de slotwetmutaties te geven. en worden uitsluitend op artikelniveau gegeven. Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 14

15 BELEIDSTERREIN 27 CULTUUR Beleidsterrein Ontvangsten Stand ontwerpbegroting 1995 Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Mutaties slotwet Stand rekening Algemeen Voor het beleidsterrein Cultuur is sprake van een stijging van f 25,0 miljoen op de uitgaven ten opzichte van de tweede suppletoire begroting. De totale verplichtingenmutatie bedraagt een verlaging voor deze periode met f 406,7 miljoen. De realisatie van de ontvangsten ligt f 15,8 miljoen hoger dan oorspronkelijk geraamd. Belangrijke mutaties In 1995 is een indemniteitsverklaring van f 60,0 miljoen afgegeven voor de Vermeer-tentoonstelling in het Mauritshuis te Den Haag. Van het begrote bedrag ad f 500,0 miljoen maximaal per jaar was dan ook f 440,0 miljoen niet benodigd. Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 15

16 Artikel Post-actieven Artikel Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties 2. Autonome mutaties Diversen Totaal Met deze mutatie wordt conform de regels budgetdiscipline dekking verzorgd voor een tegenvaller op het ontvangstenartikel van het beleidsterrein. Artikel Personeel en materieel ministerie Artikel Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties 1. Technische mutaties d. Overboekingen (intern) Autonome mutaties Diversen Beleidsmatige mutaties Comp. ontvangsten Eindejaarsmarge Totaal Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 16

17 ad 1.d. Samenhangend met de overkomst van het Directoraat-Generaal Culturele Zaken zijn diverse posten overgeboekt naar het programmaartikel Cultuurbeheer. Van artikel is een bedrag van f 0,4 miljoen ontvangen voor de apparaatskosten van CEVO/COB. en 3.1. Met deze mutatie wordt conform de regels budgetdiscipline dekking verzorgd voor een tegenvaller op het ontvangstenartikel van het beleidsterrein. ad 3.2. Deze mutatie betreft het op grond van de eindejaarsmargesystematiek doorschuiven van apparaatsgelden naar Door het voeren van een terughoudend kasbeleid in verband met de taakstellingen op de apparaatskosten uit het regeerakkoord is ruimte gecreëerd op budgetten voor centrale voorzieningen. Voorts heeft over 1995 een vacaturestop gegolden en is aan de diensteenheden en CFI een spaarfaciliteit geboden op het voor 1995 toegekende apparaatsbudget, enerzijds als instrument voor een zorgvuldig financieel beheer en anderzijds als aanloop op de taakstelling regeerakkoord die ingaat in Artikel Personeel en materieel IB-Groep Artikel Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties 3. Beleidsmatige mutaties Eindejaarsmarge Totaal ad 3.1. De budgetbesprekingen met de IB-Groep hebben geresulteerd in een definitief toegekend apparaatsbudget dat f 0,5 miljoen lager is dan geraamd. Dit bedrag wordt volgens de eindejaarssystematiek doorgeschoven naar 1996 en bestemd voor de nog door OCenW te vergoeden uitvoeringskosten voor de OV-kaart. Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 17

18 Artikel Personeel en materieel Inspectie van het Onderwijs Artikel Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties 2. Autonome mutaties Diversen Beleidsmatige mutaties Eindejaarsmarge Totaal Deze mutatie heeft ten doel de raming in overeenstemming te brengen met de definitieve realisatie ad 3.1. Deze mutatie betreft de aan de Inspectie geboden spaarfaciliteit op het voor 1995 toegekende apparaatsbudget. Artikel Personeel en materieel adviesraden Artikel Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties 3. Beleidsmatige mutaties Opheffing ARO Totaal Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 18

19 ad 3.1. De kosten verbonden aan de opheffing van de ARO per 1 augustus 1995 zijn hoger uitgevallen dan geraamd. Artikel Ontvangsten van algemene aard Opbouw ontvangstenramingen vanaf de stand ontwerpbegroting Artikel Ontvangsten Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting 1995 Mutaties in 2e suppletoire begroting 1995 Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties Ontvangsten 2. Autonome mutaties Diversen Totaal De AAW-ontvangsten van het ABP zijn in 1995 achtergebleven bij de raming als gevolg van een daling van het aantal langdurig zieken. Artikel Personele uitgaven Artikel Stand ontwerpbegroting Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 19

20 Specificatie nieuwe mutaties 1. Technische mutaties a. Bijstelling uit aanvullende posten d. Overboekingen (intern) Autonome mutaties Afrekeningen Diversen Formatie Inc.loonsommutatie Overige arbeidsvoorwaarden Verschil ASM Verzilvering Totaal ad 1.a. De bijstelling uit de aanvullende posten bestaat uit een algemene salarismaatregel in verband met de cao-afspraken per 1 oktober 1995 (f 11,1 miljoen) en de incidentele loonsomontwikkeling in 1995 en de doorwerking uit 1994 (f 27,0 miljoen). Zie ook de toelichting op artikel Loonbijstelling. ad 1.d. Het betreft hier twee interne overboekingen naar respectievelijk artikel en artikel in verband met de loonsomgewijze verdeling van de uitgedeelde ABP-middelen, die bij de 2e suppletoire begroting 1995 via de aanvullende posten op artikel zijn geboekt. In 1995 is gebleken dat op de eindafrekeningen van het jaar 1992 correcties moesten worden aangebracht, omdat veel scholen bij de afrekening over 1992 ten onrechte de als voorschot verstrekte verzilveringsbedragen niet hadden opgegeven. Dit had tot gevolg dat deze bedragen in de eindafrekening voor een groot aantal scholen zijn teruggevorderd, waartegen zij in 1995 bezwaar hebben gemaakt. De oorzaak van het in de afrekening niet opgeven van de verzilveringsbedragen heeft te maken met het feit dat pas vanaf de invoering van het formatiebudgetsysteem formatie kan worden verzilverd; de besturen waren daar bij het maken van de afrekening onvoldoende van op de hoogte. Dit is in 1995 alsnog rechtgetrokken, met het gevolg dat het afrekenbudget met f 7,3 miljoen is verhoogd. ad 2.2. Onder de noemer «diversen» hebben zich de volgende mutaties voorgedaan: n Uit een integrale herberekening van de gemiddelde personeelslast is gebleken dat het gerealiseerde ABP-effect groter is dan oorspronkelijk geraamd, namelijk f 26,0 miljoen. n Ramingstechnische bijstelling (f 16,5 miljoen): Ramingstechnische correcties zijn aangebracht in de berekeningen voor onder meer arbeidsduurverkorting (adv), verzilvering, klasse-assistenten MG, ratio s en trekkende bevolking. n Bij de 2e suppletoire begroting 1995 zijn de algemene salarismaatregelen verwerkt. Uit de realisatiegegevens over 1995 blijkt dat deze prijsbijstelling niet volledig nodig is. Dit leidt tot een slotwetmutatie van -/- f 2,9 miljoen. Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 20

21 n De realisatie van de BAPO-regeling (bevordering arbeidsparticipatie ouderen) en het gerealiseerde niet toegekend quotum is per saldo zo n f 2,1 miljoen lager dan de stand van de tweede suppletoire wet De uiteindelijke realisatie blijkt om de volgende redenen van de raming af te wijken: de BAPO-deelname blijkt lager dan werd aangenomen; de eigen bijdrage BAPO is hoger dan geraamd; het beroep op het overgangsrecht eigen bijdrage BAPO is geringer dan geraamd; de minder-uitgaven in verband met niet-bezet quotum blijken lager dan geraamd. n De uiteindelijke uitputting van een aantal kleinere budgetten, zoals nascholing, symbiose en diverse fondsen, blijkt per saldo f 1,3 miljoen lager uit te komen dan was geraamd. ad 2.3. De volgende neerwaartse bijstellingen zijn onder de noemer «formatie» opgenomen: n Vacatures (-/- f 5,9 miljoen): De realisatie van de vacatureruimte, dat wil zeggen het aantal niet ingevulde vacatures, blijkt in 1995 hoger te liggen dan oorspronkelijk geraamd. Dit levert een besparing op. n Ouderschapsverlof (-/- f 1,7 miljoen): In het verlengde van de bijstelling in de 2e suppletoire begroting blijkt het beroep op de regeling ouderschapsverlof nog verder te zijn toegenomen. Dit leidt tot een besparing op de personele uitgaven. n De realisatiegegevens voor de formatie in het (voortgezet) speciaal onderwijs ((v)so) in 1995 leiden tot een neerwaartse bijstelling van f 7,0 miljoen. Deze bijstelling wordt veroorzaakt door het verschil in geraamde en toegekende formatie voor met name het onderwijs ondersteunend personeel. n Groei basisonderwijs (-/- 3,5 miljoen): Uit realisatiegegevens over 1995 blijkt dat basisscholen minder beroep op de zgn. groeiregeling hebben gedaan, waardoor een besparing optreedt. n Uit de opgave door scholen van het aantal te verzilveren formatierekeneenheden (fre s) in de zgn. mei-melding is gebleken dat in het basisonderwijs meer is verzilverd dan oorspronkelijk was geraamd. Aangezien voor een verzilverde formatie-rekeneenheid (fre) een lagere vergoeding geldt, leidt dit tot een neerwaartse bijstelling van f 2,7 miljoen. Uiteindelijk blijkt de realisatie nog f 0,3 miljoen lager te liggen (zie mutatie 2.7.), waarmee de neerwaartse bijstelling op f 3,0 miljoen komt. n Tegenover bovengenoemde verlagingen staat een verhoging van f 7,8 miljoen als gevolg van een groter beroep op de regeling «aanvullend formatiebeleid» in het basisonderwijs. Scholen kunnen een beroep doen op de AFB-regeling, indien zij zich in bijzondere omstandigheden bevinden. Uit realisatiegegevens over 1995 blijkt dat door de basisscholen een groter beroep is gedaan in verband met onder andere groei van het aantal leerlingen op de eerste schooldag en in verband met de deelname van gehandicapte leerlingen aan het basisonderwijs. ad 2.4. Herberekening van de incidentele loonsomontwikkeling heeft geleid tot een neerwaartse bijstelling van de reeds uitgedeelde ILC met f 3,3 miljoen. ad 2.5. De mutatie «overige arbeidsvoorwaarden» met het saldo van -/- f 14,4 miljoen valt uiteen in drie mutaties: n De uitgaven voor de regeling Tegemoetkoming Begininkomens (TBI) liggen f 6 miljoen lager dan geraamd. Deze onderschrijding is enerzijds het gevolg van het feit dat de veronderstellingen gehanteerd bij de opstelling van de TBI-raming bijstelling behoeven voor de verwerking van Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 21

22 de prijsmutaties ingevolge de privatisering van het ABP. Anderzijds is het beroep op de TBI-regeling lager dan geraamd. n Bij een aantal projecten in de sfeer van het arbeidsvoorwaardenbeleid is in totaal f 2,9 miljoen niet gerealiseerd. Dit is een gevolg van de tegenvallende belangstelling van besturen voor de zogenoemde «assesment-methode» bij het aanstellen van vrouwelijke schoolleiders en de meevallende evaluatiekosten van de opleiding schoolleiders primair onderwijs. n Bij de bepaling van de gemiddelde personeelslast (GPL) per functiecategorie is een nadere analyse uitgevoerd voor wat betreft de opbouw van de componenten vakantie-uitkering, werkgeverspremies, pseudopremies, overhevelingstoeslag, toelagen/kortingen en IZK. Vergelijking van de procentuele verdeling daarvan met die van het cumulatieve overzicht Functionele Verdeling Personeelskosten (FVP) over 1995 maakt het mogelijk de raming van de GPL s op onderdelen te vergelijken met de realisatie. Per saldo leiden de uitkomsten van deze exercitie tot een neerwaartse bijstelling van de totale gemiddelde personeelslast van f 5,5 miljoen. ad 2.6. Uit realisatiegegevens blijkt dat de uitgedeelde algemene salarismaatregel in verband met de cao-afspraken per 1 oktober 1995 f 2,8 miljoen te hoog was. ad 2.7. Zie de toelichting onder Artikel Materiële uitgaven Artikel Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting 1995 Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties 1. Technische mutaties a. Bijstelling uit aanvullende posten d. Overboekingen (intern) Autonome mutaties Afrekeningen Diversen Materiële voorzieningen Totaal Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 22

23 Conform de begrotingssystematiek op dit artikel is in de verplichtingenstand de doorwerking van de kasmutaties in 1996 verdisconteerd. ad 1.a. De verplichtingenmutatie van f 17,9 miljoen betreft de prijscompensatie, die benodigd is in Doordat de programma s van eisen voor 1996 in 1995 worden vastgesteld, wordt daarmee in 1995 de verplichting aangegaan. ad 1.d. Deze post betreft een interne overboeking van f 8,6 miljoen van beleidsterrein Huisvesting (artikel 24.01) voor de afwikkeling van beroepen. Verder omvat deze post een overboeking in de verplichtingen van CASO, Vakbondsfaciliteiten en Voorzieningen (artikel 26.03) voor in de programma s van eisen op te nemen vergoedingen voor directe financiering van CASO. Deze post betreft het resultaat van het afrekenen van openstaande voorschotten 1992 en het herrekenen van de jaren 1993 en Dit leidt tot een verhoging van artikel met f 8,6 miljoen. ad 2.2. De verplichtingenmutatie van -/- f 25,5 miljoen wordt veroorzaakt door het voor dit bedrag doorschuiven van verplichtingen naar 1996, die ook in dat jaar tot uitgaven zullen leiden. ad 2.3. Deze mutatie omvat op basis van realisatiegegevens een opwaartse bijstelling voor gymnastiek en een neerwaartse bijstelling voor volumes en bijzondere omstandigheden/artikel 82a. Artikel Onderwijsverzorging Artikel Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties 1. Technische mutaties d. Overboekingen (intern) Autonome mutaties Diversen Totaal Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 23

24 ad 1.d. Artikel is met f 0,6 miljoen verhoogd als gevolg van een interne overboeking van artikel in verband met de loonsomgewijze verdeling van de uitgedeelde ABP-middelen. ad 2.2. Deze mutatie heeft ten doel de raming in overeenstemming te brengen met de definitieve realisatie De verplichtingenmutatie van f 4,6 miljoen wordt veroorzaakt doordat in 1995 voor dit bedrag verplichtingen zijn aangegaan die in 1996 tot uitgaven leiden. Artikel Overige uitgaven Artikel Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties 1. Technische mutaties c. Desalderingen d. Overboekingen (intern) Autonome mutaties Diversen Totaal ad 1.c. In 1993 is een afrekenbudget voor het in 1992 afgeronde informatietechnologieproject (OPSTAP) over de diverse beleidsterreinen verdeeld. Ieder beleidsterrein ontving zowel aan de uitgaven- als aan de ontvangstenkant een afrekenbudget. In 1995 is gebleken dat zich noch aan de uitgaven- noch aan de ontvangstenkant afrekeningen voordoen; derhalve zijn deze budgetten (f 1,2 miljoen) door een desaldering opgeheven (zie ook het corresponderende ontvangstenartikel 18.01). ad 1.d. Artikel is met f 0,5 miljoen verhoogd als gevolg van een interne overboeking van artikel in verband met de loonsomgewijze verdeling van de uitgedeelde ABP-middelen (zie ook artikel 18.01). Onder de noemer «diversen» zijn de volgende mutaties opgenomen: n Voor het projectenbudget kon in 1995 een deel van de gereserveerde middelen, f 1,4 miljoen voor respectievelijk de algemene salaris- Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 24

25 maatregelen en de incidentele loonsomontwikkeling in 1995, niet verrekend worden met de projectuitgaven in verband met reeds overeengekomen budgetten voor een aantal projecten. n Van de aan te gane verplichtingen in 1995 zal ten opzichte van de geaccordeerde begroting voor f 27,2 miljoen in 1996 en latere jaren verplichtingen worden aangegaan. Deze mutaties leiden niet tot mutaties in de reeds geraamde kasuitgaven. Het betreft met name de volgende verplichtingenmutaties: Het procesmanagement Primair Onderwijs is pas in januari 1996 genstalleerd, waardoor de geplande verplichtingen voor een bedrag van f 19,8 miljoen in 1996 zullen worden aangegaan. De voorstellen voor nascholing in het kader van Weer Samen Naar School zijn door de OSO-instellingen opgesteld. In verband met de advisering over deze voorstellen door het procesmanagement WSNS zullen de verplichtingen van circa f 5,4 miljoen pas in 1996 worden aangegaan. De reservering voor een onderzoek naar de bekostiging van de Regionale Verwijzingscommissies (RVC s) zal in 1996 worden verplicht, omdat de RVC s pas per januari 1996 zijn ingesteld. n In de eindstand is een realisatieverschil van -/- f 0,05 miljoen geconstateerd. Artikel Ontvangsten primair onderwijs Opbouw ontvangstenramingen vanaf de stand ontwerpbegroting Artikel Ontvangsten Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting 1995 Mutaties in 2e suppletoire begroting 1995 Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties Ontvangsten 1. Technische mutaties c. Desalderingen Autonome mutaties Afrekeningen Diversen Totaal ad. 1.c. In 1993 is een afrekenbudget voor het in 1992 afgeronde informatietechnologieproject (OPSTAP) over de diverse beleidsterreinen verdeeld. Ieder beleidsterrein ontving zowel aan de uitgaven- als aan de ontvangstenkant een afrekenbudget. In 1995 is gebleken dat zich noch aan de uitgaven- noch aan de ontvangstenkant afrekeningen voordoen; derhalve zijn deze budgetten (f 1,2 miljoen) door een desaldering opgeheven (zie ook uitgavenartikel 18.05). Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 25

26 Het ontvangstenartikel is verhoogd met f 5,3 miljoen vooral als gevolg van meerontvangsten personeel (voortgezet) speciaal onderwijs, meerontvangsten materieel basisonderwijs ten opzichte van de oorspronkelijke raming en terugontvangsten van afgerekende subsidies die via artikel zijn verstrekt. De meerontvangsten personeel (v)so zijn veroorzaakt door terugvordering als gevolg van afrekeningen over de jaren 1992 en Aan de meerontvangsten materieel basisonderwijs liggen de volgende oorzaken ten grondslag: Terugvordering van niet bestede gelden door inmiddels opgeheven scholen, die niet zijn betrokken bij fusies. Correcties op de uitgekeerde budgetten ten behoeve van leermiddelen bij fusiescholen. Terugvordering als gevolg van afrekeningen over van 1992 en herrekening van 1993 en Artikel Personele uitgaven Artikel Stand ontwerpbegroting Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties 1. Technische mutaties a. Bijstelling uit aanvullende posten d. Overboekingen (intern) Autonome mutaties Afrekeningen Diversen Formatie Inc.loonsommutatie Leerlingen kenmerken Rechtspositie volume Verschil ASM Vervanging Totaal ad 1.a. De bijstelling uit de aanvullende posten bestaat uit een algemene salarismaatregel in verband met de cao-afspraken per 1 oktober 1995 (f 9,5 miljoen). Zie ook de toelichting op artikel Loonbijstelling. ad 1.d. Overboeking van artikel Personele en materiële uitgaven bve met betrekking tot gelden voor de bedrijfsgezondheidszorg. Het betreft hier een bijstelling van het budget als gevolg van het niet langer vrijstellen van activiteiten van bedrijfsgezondheidsdiensten voor omzetbelasting en een Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 26

27 herziening van de bijdrage van het Algemeen Burgerlijk Pensioenfonds aan de bedrijfsgezondheidszorg (f 0,8 miljoen). Een deel van de afrekeningen van de rekeningen en verantwoordingen 1994 is van 1995 naar 1996 doorgeschoven in verband met een gewijzigde afrekenprocedure (-/- f 11,4 miljoen). ad 2.2. Door een hoge realisatie van de Bapo-deelname en een snelle realisatie van de invulling quotum zijn de uitgaven f 19,0 miljoen hoger dan tot en met de 2e suppletoire wet werd geraamd. Daarnaast betreft deze mutatie een aantal posten van per saldo f 1,4 miljoen realisatie. ad 2.3. Uit de realisatie en nacalculatie 1995 blijkt dat de geraamde opbrengst in verband met het aanstellen van personeel later dan 1 augustus lager is uitgevallen (circa f 8,0 miljoen). Daarnaast betreft deze mutatie een aantal posten van per saldo f 1,3 miljoen. ad 2.4. Op grond van realisatie en nacalculatie 1995 blijkt de gemiddelde personeelslast (GPL) lager te zijn uitgevallen dan oorspronkelijk geraamd. Dit leidt tot een meevaller van f 8,8 miljoen. ad 2.5. Door een andere dan de geraamde verdeling van leerlingen over de schoolcategoriën zijn de geraamde meerkosten als gevolg van fusies (een iets hoger bekostiging van brede scholengemeenschappen) uiteindelijk f 9,4 miljoen lager uitgekomen. ad 2.6. Op grond van de realisatie 1995 komen de wachtgelduitgaven lager uit dan tot en met de 2e suppletoire wet geraamd was; het betreft hier het saldo van volume-, prijs en ontvangsten effecten in de maanden november en december 1995 (f 6,2 miljoen). ad 2.7. De algemene salarismaatregelen in gevolge de cao per 1 oktober 1995 zijn niet geheel in 1995 gerealiseerd. De uitbetaling over de maanden oktober tot en met december heeft in de maand december plaatsgevonden, waardoor de sociale lasten over deze maanden naar 1996 zijn doorgeschoven. Voor 1995 resulteert dit in minder-uitgaven van f 3,8 miljoen. ad 2.8. De uitgaven aan het vervangingsfonds zijn uiteindelijk f 0,7 miljoen lager dan oorspronkelijk geraamd. Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 27

28 Artikel Materiële uitgaven Artikel Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties 2. Autonome mutaties Afrekeningen Materiele voorzieningen Diversen Totaal Een deel van de afrekeningen van de rekeningen en verantwoordingen 1994 is van 1995 naar 1996 doorgeschoven in verband met een gewijzigde afrekenprocedure (-/- f 2,5 miljoen). ad 2.2. Deze mutatie betreft hogere uitgaven ten behoeve van de vernieuwingsprojecten vbo (f 6,5 miljoen). ad 2.3. In de verplichtingensfeer is een bedrag van f 20,2 miljoen gemuteerd voor verplichtingen die in 1995 daadwerkelijk zijn aangegaan en die kasgevolgen hebben in 1995 en Het betreft hier een saldo van boekhoudkundige mutaties benodigd om de begroting te laten sluiten met de departementale boekhouding. Artikel Onderwijsverzorging Artikel Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 28

29 Specificatie nieuwe mutaties 2. Autonome mutaties Afrekeningen Diversen Totaal De uitgaven voor de afrekeningen over oude jaren zijn op grond van de realisatie 1995 in geringe mate neerwaarts bijgesteld (-/- f 0,2 miljoen). ad 2.2. Deze mutatie betreft met name lagere uitgaven inzake ADV/BAPO (-/- f 0,5 miljoen). In de verplichtingensfeer is een bedrag van f 3,4 miljoen gemuteerd voor verplichtingen die in 1995 daadwerkelijk zijn aangegaan met kasgevolgen voor 1995 en volgende jaren. Het betreft hier een saldo van boekhoudkundige mutaties benodigd om de begroting te laten sluiten met de departementale boekhouding. Artikel Overige uitgaven Artikel Stand ontwerpbegroting Nota van wijziging Oorspronkelijk vastgestelde begroting Mutaties in 1e suppletoire begroting Mutaties in 2e suppletoire begroting Nieuwe mutaties Stand rekening Specificatie nieuwe mutaties 1. Technische mutaties d. Overboekingen (intern) Autonome mutaties Diversen Beleidsmatige mutaties Bijstelling verplichtingen Totaal ad 1.d. Overboeking naar artikel (Personeel en materieel ministerie) in verband met overheveling van de apparaatskosten van de CEVO/COB (-/- f 0,4 miljoen). Tweede Kamer, vergaderjaar , , nr. 2 29