Presentatie voor de leden van de Commissie voor Onderzoek van de Rekening (COR) 7 oktober 2015

Transcriptie

1 Presentatie voor de leden van de Commissie voor Onderzoek van de Rekening (COR) 7 oktober

2 Inhoud presentatie 1. Korte toelichting over de planning en controlcyclus 2. Taken van de Commissie voor Onderzoek van de Rekening 1

3 Planning en controlcyclus Plan Begroten Act Verantwoorden Plan Analyseren en bijsturen Do Check Act Do Check 2

4 Planning en controlcyclus Plan Kadernota Begroten Begroting Act Jaarstukken Verantwoorden Plan Analyseren en bijsturen Do Check Act Voorjaarsnota Najaarsnota Do Check 3

5 Planning en controlcyclus Data in Oktober 2015: Najaarsnota 2015 November 2015: Begroting 2016 Mei 2016: Jaarstukken 2015 Juni 2016: Voorjaarsnota 2016 en Kadernota Oktober 2016: Najaarsnota 2016 November 2016 Begroting

6 Van subcommissie BenM naar COR Periode : subcommissie BenM, 2 vergaderingen per jaar. Evaluatie vorige periode: o.a. wens van de commissie om meer met accountant van gedachten te wisselen over ontwikkelingen (ogen en oren functie van de accountant). Periode : Instelling COR, 4 vergaderingen per jaar. 5

7 Taken van de Commissie Onderzoek van de Rekening Artikel 88 Reglement van Orde Onderzoek naar de provinciale rekening. Onderzoek naar doeltreffendheid, doelmatigheid en rechtmatigheid van beleid, beheer en organisatie. Advisering aan Provinciale Staten over opdrachtverlening aan een externe accountant (artikel 217 provinciewet). Zelfstandig uitvoeren van (nader) onderzoek 6

8 Taken van de Commissie Onderzoek van de Rekening Onderzoek naar de provinciale rekening (1) Wat: Gesprek met accountant en GS over boardletter n.a.v. de interim controle. Wanneer: December Waarover: Bespreken aandachtspunten uit de boardletter en zelf aandachtspunten meegeven die de accountant moet betrekken bij de controle op de jaarrekening. Grondslag: In de controleverordening is de opdrachtverlening en inrichting van de accountantscontrole en de informatievoorziening over de jaarstukken door GS aan PS geregeld. 7

9 Taken van de Commissie Onderzoek van de Rekening Onderzoek naar de provinciale rekening (2) Wat: Gesprek met accountant en GS. Wanneer: Mei Waarover: Bespreken jaarstukken van GS met behulp van het verslag (= het rapport van bevindingen) van de accountant over de jaarstukken. Eventueel advies uitbrengen aan Provinciale Staten over de jaarstukken. 8

10 Taken van de Commissie Onderzoek van de Rekening Onderzoek naar doeltreffendheid, doelmatigheid en rechtmatigheid van beleid, beheer en organisatie Grondslag: verordening onderzoeken doelmatigheid en doeltreffendheid. Gedeputeerde Staten rapporteren aan de COR over het door hen uitgevoerde onderzoek naar doelmatigheid en doeltreffendheid van het totale beleidsinstrumentarium. Verordening stamt uit 2003 en wordt momenteel door GS geactualiseerd. Onderzoeksplan en jaarverslag auditcommissie van GS wordt aan de COR aangeboden. 9

11 Taken van de Commissie Onderzoek van de Rekening Advisering aan Provinciale Staten over opdrachtverlening aan een externe accountant (artikel 217 provinciewet) Grondslag: Provinciewet artikel 217 en Controleverordening. Accountant is adviseur van Provinciale Staten en de commissies. Elke vier jaar vindt een openbare aanbesteding plaats. Een adviescommissie bestaande uit leden van de COR bereidt de aanbesteding voor. Op dit moment vindt een aanbestedingsprocedure plaats (oktober 2015-juni 2016), zie PS besluit van 16 september

12 Taken van de Commissie Onderzoek van de Rekening Zelfstandig uitvoeren van (nader) onderzoek Grondslag: artikel 88, lid 11 en 12 Reglement van Orde. De COR is bevoegd om nadere onderzoeken uit te voeren. Bij onderwerpselectie wordt rekening gehouden met de onderzoeken die door GS worden uitgevoerd en de onderzoeken die door de Randstedelijke Rekenkamer worden uitgevoerd. Onderzoeksbudget Provinciale Staten bedraagt

13 Vergaderfrequentie COR 4 keer per jaar en onderwerpen 2 december 2015: Bespreken boardletter van de accountant n.a.v. de interimcontrole 17 februari 2016: n.t.b. 18 mei 2016: Bespreken verslag van de accountant (= rapport van bevindingen) bij de jaarstukken september 2016: n.t.b. 30 november 2016: Bespreken boardletter van de accountant n.a.v. de interimcontrole 12