Financieel Jaarverslag 2015 Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers. Gemeente

Transcriptie

1 PROambt Advies b.v. Bezoekadres: Postbus 1148 Leidenlaan 14-I 6201 BC Maastricht 6229 EZ Maastricht T E jamieotermans@proambt.nl Financieel Jaarverslag 2015 Algemene Pensioenwet Politieke Ambtsdragers Gemeente Opgemaakt op: <date > Peildatum: 31 december 2015 Door: Jamie Otermans

2 Inhoudsopgave Inleiding Doelstelling Uitgangspunten Financieel Jaarverslag Rekenrente historie Tot 31 december 2010: Vanaf 1 januari 2011 tot en met 31 december 2013: Vanaf 1 januari 2014 tot en met 31 december 2014: Vanaf 1 januari 2015: Besluit Begroting en Verantwoording (BBV) Gemeentewet Afdekken risico s Vermogensvorming Eigen beheer Dekkingspolissen Herverzekering vermogensvorming Pensioengerechtigde leeftijd oftewel de AOW-leeftijd Samenstelling politieke ambtsdragers Benodigd kapitaal voor pensioen Totaaloverzicht per 31 december 2015 (OP/ NP AOW+) Totaaloverzicht per 1 januari 2018 Totaaloverzicht met doortelling tot de AOW-leeftijd (maximale pensioen opbouw) Maximaal overlijdensrisico Totaaloverzicht per 31 december 2015 Uitwerking en conclusies per (oud) bestuurder De heer X Eindconclusie en aanbevelingen A. Benodigd kapitaal voor pensioen per 31 december 2015 B. Benodigd kapitaal voor pensioen per 1 januari 2018 C. Benodigd kapitaal voor pensioen bij doortelling tot AOW-leeftijd (max. opbouw) D. Overlijdensrisico per 31 december 2015 E. Arbeidsongeschiktheidsrisico F. Polissen 65 / AOW G. Extra bijzonderheden Sollicitatieplicht Overzicht (mogelijke) actiepunten per 31 december

3 Bijlage 1 Begrippen- en afkortingenlijst Bijlage 2 Offertes arbeidsongeschiktheidsverzekeringen Offerte Nationale Nederlanden Offerte Elipslife Bijlage 3 Aanvraagformulier Financieel Jaarverslag per 31 december 2016 Bijlage 4 Voorwaarden AOVW Nationale Nederlanden Bijlage 5 Voorwaarden AOVW Elipslife Bijlage 6 Vergelijking voorwaarden Nationale Nederlanden / Elipslife Notities voor intern gebruik: (Bijlage Intern: Herverzekeringen) 3

4 Samenstelling politieke ambtsdragers In het Financieel Jaarverslag zijn de volgende (oud) bestuurders opgenomen: Aantal actieve wethouders Aantal voormalige wethouders met wachtgeld Aantal voormalige wethouders zonder wachtgeld (slapers) Aantal gepensioneerde wethouders De berekening van de reservewaarde (RW) en het doelvermogen (DV) wordt gemaakt aan de hand van: de geboortedatum van de bestuurder; de geboortedatum van de (eventuele) partner; het geslacht van de bestuurder en partner; het opgebouwde ouderdomspensioen (OP); het nabestaandenpensioen (NP); en de peildata 31 december 2015, 1 januari 2018 of de AOW-leeftijd; de rekendatum 31 december 2015; de rekenrente van 2,156%; de sterftetafel GBM/GBV Deze actuariële berekeningen worden vergeleken met de (afkoop)waardes die voortvloeien uit de dekkingspolissen die zijn afgesloten bij <verzekeraar>. Benodigd kapitaal voor pensioen Onderstaand krijgt u een totaaloverzicht van het benodigde kapitaal voor de pensioenopbouw per 31 december 2015, per 1 januari 2018 (start APPA-fonds) en met doortelling tot de AOW-leeftijd (maximale pensioenopbouw). In het hoofdstuk Uitwerking en conclusies per (oud) bestuurder wordt per persoon gedetailleerd uitleg gegeven. Tot slot staat in het hoofdstuk Eindconclusie en aanbeveling de aanbeveling per totaaloverzicht uitgewerkt. 4

5 Totaaloverzicht per 31 december 2015 (OP/ NP AOW+) In onderstaand overzicht staat een samenvatting van de benodigde reservewaarde per 31 december 2015, mits doorlopende pensioenopbouw tot die datum. Onderstaande reservewaardes behoeven in aanloop naar het APPA-fonds nog jaarlijkse bijstelling. De eerste kolom Reservewaarde per 31 december 2015 geeft het bedrag weer dat actuarieel berekend is aan de hand van de opgebouwde APPA-aanspraken per die datum. De afkoopwaarde van de polis(sen) per 31 december 2015 geeft aan welk bedrag de polis(sen) waard zijn indien de polis(sen) worden afgekocht per 31 december Pensioenopbouw tot 31 december 2015 (OP/ NP AOW+) Reservewaarde per 31 december 2015 De afkoopwaarde van de polis(sen) per 31 december 2015 Opgenomen in de reserve van de gemeente per Tekort of overschot per 31 december 2015 t.o.v. de reservewaarde Actieve wethouders <actief 1> , ,00 619, ,00 <actief 2> , , , ,00 <actief 3> , , , ,00 Voormalig weth. met wachtgeld <wachtgelder 1> , , , ,00 Voormalig weth. zonder wachtgeld <slaper 1> , , , ,00 <slaper 2> ,00 0, , ,00 <slaper 3> ,00 0, , ,00 <slaper 4> , , , ,00 <ex-partner 1> ,00 0, ,00 0,00 Gepensioneerde wethouders <gepensioneerde 1> ,00 0, , ,00 <gepensioneerde 2> ,00 0, , ,00 <gepensioneerde 3> ,00 0, , ,00 Totaal tekort of overschot ,00 Indien in de kolom De afkoopwaarde van de polis(sen) per 31 december ,- staat vermeld, is er geen verzekering afgesloten die bij PROambt bekend is. 5

6 Totaaloverzicht per 1 januari 2018 In onderstaand overzicht staat een samenvatting van de benodigde reservewaarde per 1 januari 2018, mits er pensioenopbouw is tot die datum. Bij een voormalig wethouder zonder wachtgeld zijn de rechten al bekend en zal de reservewaarde minder hard stijgen dan bij een bestuurder die nog actieve opbouw heeft. Onderstaande reservewaardes zijn doorberekend aan de hand van de wedde, deeltijdfactor en burgerlijke staat zoals die nu bekend zijn binnen de Gemeente. De eerste kolom Reservewaarde per 1 januari 2018 geeft het bedrag weer dat actuarieel is berekend aan de hand van de opgebouwde (geraamde) APPA-aanspraken per die datum. De afkoopwaarde 1 van de polis(sen) per 1 januari 2018 geeft aan welk bedrag de polis(sen) waard is (zijn), indien de polis(sen) wordt (worden) afgekocht per 1 januari Pensioenopbouw tot 1 januari 2018 (OP/ NP AOW+) AOWleeftijd Reservewaarde per 1 januari 2018 De afkoopwaarde van de polis(sen per 1 januari 2018 Opgenomen in de reserve van de gemeente per 2 Tekort of overschot per 1 januari 2018 t.o.v. de reservewaarde Actieve wethouders <actief 1> , ,00 619, ,00 <actief 2> , , , ,00 <actief 3> , , , ,00 Voormalig weth. met wachtgeld <wachtgelder 1> , , , ,00 Voormalig weth. zonder wachtgeld <slaper 1> , , , ,39 <slaper 2> ,00 0, , ,00 <slaper 3> ,00 0, , ,00 <slaper 4> , , , ,00 <ex-partner 1> ,00 0, ,00 0,00 Gepensioneerde wethouders <gepensioneerde 1> ,00 0, , ,00 <gepensioneerde 2> ,00 0, , ,84 <gepensioneerde 3> ,00 0, , ,00 Totaal tekort of overschot ,23 1 PROambt gaat uit van prudente uitgangspunten. Dat zou betekenen dat de polissen allemaal afgekocht dienen te worden per 1 januari Dit levert uiteraard minder hoge bedragen op, omdat de gelden niet meer kunnen renderen bij de verzekeraar. Als het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties besluit dat de waardes per 1 januari 2018 bij de verzekeraar kunnen blijven staan, zal dit een positief gevolg hebben voor de <name >. Men hanteert dan de premievrije waarde in plaats van de afkoopwaarde. De premievrije waarde is (aanzienlijk) hoger dan de afkoopwaarde. De gemeente zal hierdoor minder moeten bijstorten. PROambt zal u te zijner tijd helpen met dit soort afwegingen. 2 Als een bestuurder tussen 31 december 2015 en 1 januari 2018 de AOW-leeftijd bereikt, dan wordt het maanden aan uitgekeerd ouderdomspensioen in mindering gebracht op de opgenomen in de reserve van de gemeente per.. 6

7 Totaaloverzicht met doortelling tot de AOW-leeftijd (maximale pensioen opbouw) In dit overzicht staat een samenvatting van het benodigde doelvermogen mits er doortelling is van het APPA-pensioen tot de AOW-leeftijd. Deze situatie doet zich alleen voor bij de actieve wethouders. Bij een voormalige wethouder - met of zonder wachtgeld - is de einddatum van de pensioenopbouw al bekend. Op het moment dat er na de ambtsperiode van 4 jaar nog aansluitend een wachtgelduitkering is van 3 jaar en 2 maanden, kan er ook pensioenopbouw zijn tot de AOW-leeftijd. Dit is afhankelijk van meerdere factoren. Op het moment dat een wethouder arbeidsongeschikt wordt voor 80% tot 100%, geldt er een verlengde wachtgelduitkering met eveneens een pensioenopbouw tot de AOW-leeftijd. In de eerste kolom Benodigd doelvermogen op de AOW-leeftijd (lang-leven) staan de actuariële berekeningen van PROambt op basis van de maximaal op te bouwen rechten van de bestuurders. Deze waardes worden vergeleken met de kolom Opgebouwd kapitaal op einddatum polis (lang-leven). Dit bedrag kan maximaal via de verzekeraar (of via de eigen voorziening) worden opgebouwd. Let op: Er is geen rekening gehouden met het rendement tussen 65 jaar en de AOW-leeftijd. Pensioenopbouw met doortelling tot de AOW-leeftijd AOW-leeftijd Benodigd doelvermogen op de AOWleeftijd (langleven) Opgebouwd kapitaal op 65- jaar (langleven) Opgenomen in de reserve van de gemeente per Tekort of overschot op de AOW-leeftijd (lang-leven) Actieve wethouders <actief 1> , ,00 619, ,00 <actief 2> , , , ,00 <actief 3> , , , ,00 Voormalig weth. met wachtgeld <wachtgelder 1> , , , ,00 Voormalig weth. zonder wachtgeld de heer X , , ,00 282,00 de heer X ,00 0, , ,00 de heer X ,00 0, , ,00 mevrouw X , , , ,00 <ex-partner 1> ,00 0, ,00 0,00 Totaal tekort of overschot ,00 De gepensioneerden zijn niet opgenomen in dit overzicht daar zij al met pensioen zijn. 7

8 Maximaal overlijdensrisico Totaaloverzicht per 31 december 2015 In dit overzicht staan de overlijdensrisicobedragen per 31 december Bij een actieve wethouder en de voormalige wethouder met wachtgeld wordt altijd het grootste risico gelopen bij overlijden, aangezien er bij overlijden (fictieve) doortelling van de pensioenopbouw tot de AOW-leeftijd plaatsvindt. Let op: Bij een voormalig wethouder met wachtgeld is deze doortelling op basis van maximale opbouw waarbij géén rekening wordt gehouden met eventuele neveninkomsten. De eerste kolom Risicokapitaal per 31 december 2015 geeft het risico voor de gemeente weer als er levenslang een nabestaande(n)pensioen moeten worden uitgekeerd. Het Verzekerd risico bij overlijden vóór de AOW-leeftijd (overlijdensrisico) geeft aan welk bedrag verzekerd is als de bestuurder vandaag zou overlijden. Een (eventueel) tekort op de risicodekking kan op verzoek van de Gemeente door PROambt worden afgedekt. Wij horen graag van u indien u aanvullende offertes hiervoor wenst. De 0,00 bedragen bij het risicokapitaal per 31 december 2015 geven aan dat er geen nabestaandenpensioen is opgebouwd of dat er geen partner bekend is bij PROambt. Overlijdensrisico per 31 december 2015 AOW-leeftijd Risicokapitaal per 31 december 2015 Verzekerd risico bij overlijden vóór de AOW-leeftijd (overlijdensrisico) Opgenomen in de reserve van de gemeente per Tekort of overschot vóór de AOW-leeftijd (overlijdensrisico) Actieve wethouders <actief 1> , ,59 619, ,59 <actief 2> , , , ,04 <actief 3> , , , ,63 Voormalig weth. met wachtgeld <wachtgelder 1> , , , ,87 Voormalig weth. zonder wachtgeld de heer X , , , ,00 de heer X ,00 0, , ,00 de heer X ,00 0, , ,00 mevrouw X , , , ,00 <ex-partner 1> ,00 0,00 0,00 0,00 De gepensioneerden zijn niet opgenomen in dit overzicht daar zij niet meer voor de overlijdensrisicoverzekering (overlijden vóór de AOW-leeftijd) in aanmerking komen. 8

9 De heer X Status Actief wethouder Bestuurder de heer X Geboortedatum Burgerlijke staat Gehuwd/geregistreerd partner Aantreden / Aftreden Einddatum wachtgeld nvt Wedde ,03 Deeltijdfactor 0,80 Ouderdomspensioen per ,74 Nabestaandenpensioen per ,05 Ouderdomspensioen per ,27 Nabestaandenpensioen per ,65 Ouderdomspensioen op de AOW-leeftijd 6.320,59 Nabestaandenpensioen vanaf de AOW-leeftijd (NP AOW+) 4.608,00 Nabestaandenpensioen tot de AOW-leeftijd (NP AOW-) 5.299,20 AOW-leeftijd Doelvermogen per 31 december 2015 Reservewaarde per 31 december ,00 De afkoopwaarde van de polis(sen) per 31 december ,00 Opgenomen in de reserve van de gemeente 619,00 Tekort of overschot per 31 december 2015 t.o.v. de reservewaarde 1.615,00 Doelvermogen per 1 januari 2015 Reservewaarde per 1 januari ,00 De afkoopwaarde van de polis(sen) per 1 januari ,00 Opgenomen in de reserve van de gemeente 619,00 Tekort of overschot per 1 januari 2018 t.o.v. de reservewaarde ,00 Benodigd doelvermogen op de AOW-leeftijd (lang-leven) ,00 Opgebouwd kapitaal op de AOW-leeftijd (lang-leven) ,00 Opgenomen in de reserve van de gemeente 619,00 Tekort of overschot op de AOW-leeftijd (lang-leven) ,00 Risicokapitaal per 31 december ,00 Verzekerd risico bij overlijden vóór de AOW-leeftijd (overlijdensrisico) ,59 Opgenomen in de reserve van de gemeente 619,00 Tekort of overschot vóór de AOW-leeftijd (overlijdensrisico) ,59 Bijzonderheden: Advies: 9