Rol van de Audit Commissie Drechtsteden Toelichting door Jan de Groot, OBA (= Onafhankelijk Bestuurskundige & Accountant)

Transcriptie

1 Rol van de Audit Commissie Drechtsteden Toelichting door Jan de Groot, OBA (= Onafhankelijk Bestuurskundige & Accountant) Nut, Noodzaak, Taak Audit Committees Over: Accountants Controletoren CVB Controlering Controlitus Licht, Midden, Zwaar en glijdende schalen Invloed versus Macht Diepgravend versus Hoofdlijnen Onafhankelijkheid versus Betrokkenheid Dordrecht, 17 oktober 2007 Drs. J. de Groot RA MPA

2 Auditcommissie Drechtsteden 1. D. (Dick) van Meeuwen Voorzitter, vice vz Drechtraad SGP/CU Sliedrecht 2. Mw. G.A.M. Burger Van Denzel Drechtraadslid Lijst Burger HI Ambacht 3. M. (Margreet) den Hartog de Jong Drechtraadslid PvdA Papendrecht 4. D. (Dirk) van der Helm Drechtraadslid VVD Binnenmaas 5. Mw. W. (Wil) Hofland Drechtraadslid CDA Zwijndrecht 6. W.J.M. Nederpelt Drechtraadslid Groen Links Dordrecht 7. P.J. (Peter) Verheij Drechtraadslid SGP Alblasserdam 8. J. (Joop) Tegelaar Voorzitter PFO Middelen, q.q. lid Drechtstedenbestuur 9. J.H. (Jan) van der Zedde Drechtstedensecretaris, q.q. lid Directie Drechtstedenbureau 10. J.G.A. (Jaap) Paans Coördinerend griffier, q.q. lid Griffier 11. A.J. (Arie) van der Heiden Regiocontroller, q.q. lid Concerncontroller Secretariële Ondersteuning: 1. A.P.M.A.F. (Funs) Bergmans Regiogriffie Griffier 2. J.J. (Jack) t Lam Regiogriffie Griffier 3. S. (Sonja) van der Stel Bureau Drechtsteden Procescoördinator Drechtstedenbureau

3 De Accountant geeft meestal goede antwoorden

4 De Accountant geeft meestal goede antwoorden op vragen die je niet hebt gesteld

5 De Accountant geeft meestal goede antwoorden waar je niet veel aan hebt

6 De Accountant geeft meestal goede antwoorden die je met veel meer vragen achterlaat

7 De Accountant geeft meestal goede antwoorden als je de goede vraag stelt

8 De Accountant geeft meestal goede antwoorden als je de vraag goed stelt

9 De Accountant geeft meestal goede antwoorden als hij dat mag van zijn beroepsorganisatie

10 De Accountant geeft meestal goede antwoorden op vragen die je niet hebt gesteld waar je niet veel aan hebt die je met veel meer vragen achterlaat als je de goede vraag stelt als je de vraag goed stelt als hij dat mag van zijn beroepsorganisatie als hij een goede gesprekspartner heeft?!

11 Accountant (RA) RA moet vanuit Koninklijk Nivra en SO diverse zaken bespreken met de Audit Commissie, w.o. het budget voor accountantscontrole en welke niet controlegerelateerde diensten hij verleent en wat hij daarvoor betaald krijgt. (SO = Sarbanes Oley Act)

12 Accountant (RA) RA moet vanuit Koninklijk Nivra en SO diverse zaken bespreken met de Audit Commissie, w.o. het budget voor accountantscontrole en welke niet controlegerelateerde diensten hij verleent en wat hij daarvoor betaald krijgt. (SO = Sarbanes Oley Act) Let op: Dit geldt alleen voor de huisaccountant (d.i. de RA die de accountantsverklaring bij de jaarrekening afgeeft) en geldt dus NIET voor enig ander bedrijf dat (financieel) zakelijke diensten levert..

13 Accountant (RA) RA moet vanuit Koninklijk Nivra en SO diverse zaken bespreken met de Audit Commissie, w.o. het budget voor accountantscontrole en welke niet controlegerelateerde diensten hij verleent en wat hij daarvoor betaald krijgt. (SO = Sarbanes Oley Act) Let op: Dit geldt alleen voor de huisaccountant (d.i. de RA die de accountantsverklaring bij de jaarrekening afgeeft) en geldt dus NIET voor enig ander bedrijf dat (financieel) zakelijke diensten levert.. Vraag: Wat is erop tegen als de audit commissie periodiek een op naam en bedrag gespecificeerd overzicht krijgt van kosten van zakelijke dienstverlening met daarbij een verklaring van de huisaccountant?

14 Raad Volksvertegenwoordiging Kaderstelling Controlering Control Controle Lering

15 Controlering Controle Verslaggeving Beheersing Verbreed uw horizon: CVB

16 Bedrijfsleven: Audit Committee (1-tier-board) Audit committee charter (governance code) Doel Taak Bevoegdheid 1. Interne risicobeheersings- en controlesystemen B 2. Toezicht naleving regelgeving + gedragscodes B 3. Financiële informatieverschaffing (schatting posten, zoals voorzieningen!) V 4. Controlebevindingen (etern + intern + fraudemeldingen) C 5. Toezicht naleving controlebevindingen C 6. Functioneren etern accountant C 7. Functioneren interne accountantsdienst B/C 8. Adviseren over voordracht etern accountant C 9. Overleg met CEO, CFO, IAD, etern accountant B 10. Toezicht op de financiering van de organisatie B 11. Toezicht op ICT B 12. Beoordelen hoe etern accountant wordt betrokken bij financiële berichtgeving (anders dan de jaarrekening) C

17 doelmatigheid van de uitvoering Efficiency (Doelmatigheid) zuinigheid Economy (Zuinigheid) Accountantscontrole Rekenkamer- en Collegeonderzoek (Afstemming) doelmatigheid van beleid Cost-effectiveness (Kosteneffectiviteit) Rekenkamer - en Collegeonderzoek (Afstemming) input throughput output outcomes Middelen Personeel, materieel, geld Uitvoeringspraktijk Beleidsproces Prestaties Producten, diensten, activiteiten Effecten (Te relateren aan doelstellingen van beleid) Controletoren of Controlitus? Wie coördineert? doeltreffendheid van beleid Effectiveness (Effectmeting) Rekenkamer- en Collegeonderzoek (Afstemming)

18 Audit Commissie Licht, Middel, Zwaar Taak Audit Commissie (Deloitte: Gemeente Governance) Lichte variant Middel variant Zware variant Afstemmen accountantscontrole, rekenkameronderzoek (182 Gw) en collegeonderzoek (213a Gw) B v v v Raad adviseren over speerpunten in accountantscontrole en andere onderzoeken C v v Uitkomsten accountantscontrole bespreken C v Raad adviseren over decharge en jaarrekening V v Zelfstandig (deel)opdrachten verstrekken aan de accountant C v Combinatie met Rekenkamerfunctie v Toezicht houden op de interne beheersing B v Aanwijzing benoeming van de accountant? Raad kan deze bevoegdheid niet overdragen (art. 156Gw) X X X

19 Diepgravend in details of Overzicht op hoofdlijnen? Lichte, of Middel Variant: Afstemmings Comité Groeimodel Lichte variant, maar wel breed ingestoken (CVB) Audit Commissie Drechtsteden, wees realistisch: Ga voor INVLOED in plaats van MACHT

20 Adviezen aan Audit Commissie Drechtsteden 1) Verbreed uw horizon: CVB 2) Kies voor invloed; niet voor macht 3) Fieer u niet op accountantscontrole(kosten)!