visionplanner Verplichte dossierstukken in het samensteldossier

Maat: px

Weergave met pagina beginnen:

Download "visionplanner Verplichte dossierstukken in het samensteldossier"

Lander Bosman
4 jaren geleden
Aantal bezoeken:

1 visionplanner Verplichte dossierstukken in het samensteldossier 1

2 2

3 Inhoudsopgave 3. Elf aspecten die altijd uit de dossiers moeten blijken 4. Tien aspecten die uit de dossiers blijken als betreffende omstandigheid zich voordoet 7. Koppeling toetsingsformulier en dossierverplichtingen 10. 3

4 4 Elf aspecten die altijd uit de dossiers moeten blijken:

5 Elf aspecten die altijd uit de dossiers moeten blijken: Documentatie Advies voor vastlegging in Visionplanner KWALITEITSBEHEERSING 1. Betrokkenheid accountant blijkt uit het samensteldossier Opdrachtverantwoordelijke accordeert acceptatie en planning. HET AANVAARDEN VAN DE KLANT EN DE OPDRACHT 2. Het nagaan van de integriteit van de klant en verkrijgen van inzicht in risico witwassen Acceptatie / Integriteit van de klant. 3. Identificatie en verificatie klant WWft: art. 33 Acceptatie / Meldingen inzake WWft. 4. Schriftelijke voorwaarden opdracht Standaard 4410: par. 24 en 25 Acceptatie / Opdrachtaanvaarding of -continuatie VOORBEREIDING: VERKRIJGEN VAN INZICHT IN DE ENTITEIT 5. Inzicht in de activiteiten van de entiteit (waaronder administratieve systeem en administratieve vastleggingen) en het stelsel van financiële verslaggeving. Bedrijfsbeschrijving in het op de klantenkaart. Een kopie hiervan wordt automatisch opgenomen in het samensteldossier. UITVOERING 6. Een aansluiting van de jaarrekening op de saldibalans Dit is ondervangen binnen de software. De jaarrekening sluit altijd aan op de saldibalans. Als na het uitwerken van de kolommenbalans VJP s gemaakt worden in het boekhoudprogramma dan wordt aanbevolen om deze te verwerken in een apart dagboek of te voorzien van een kenmerk zodat inzichtelijk is dat deze VJP s voortkomen uit het samenstelproces. 5

7. Informatie die ten grondslag ligt aan journaalposten/aanpassingen die met het management zijn overeengekomen om tot de jaarrekening te komen. 8.

Vastleggen in een dossier-item. Onderliggende stukken kunnen als bijlage aan het dossier-item worden toegevoegd. Vastleggen in een dossier-item.

- Management accordeert de jaarrekening. - De bevestiging bij de jaarrekening (LOR) kan als bijlage worden toegevoegd aan het dossier. RAPPORTERING 11.

6 7. Informatie die ten grondslag ligt aan journaalposten/aanpassingen die met het management zijn overeengekomen om tot de jaarrekening te komen. 8. Informatie die nodig is voor de toelichtingen op de jaarrekening. 9. Doorlezen van de jaarrekening. 10. Erkenning door management dat zij verantwoordelijkheid nemen voor definitieve jaarrekening. Vastleggen in een dossier-item. Onderliggende stukken kunnen als bijlage aan het dossier-item worden toegevoegd. Vastleggen in een dossier-item. Onderliggende stukken kunnen als bijlage aan het dossier-item worden toegevoegd. Opdrachtverantwoordelijke accordeert de jaarrekening en geeft daarbij aan dat de jaarrekening is doorgelezen. - Management accordeert de jaarrekening. - De bevestiging bij de jaarrekening (LOR) kan als bijlage worden toegevoegd aan het dossier. RAPPORTERING 11. Kopie van de definitieve versie van de samengestelde jaarrekening waarvoor het management zijn verantwoordelijkheid heeft erkend en de samenstellingsverklaring. Standaard 4410: par. 38c. De definitieve jaarrekening en samenstellingsverklaring maken onderdeel uit van het dossier en kunnen na het sluiten van het dossier niet meer worden aangepast. 6

7 7 Tien aspecten die uit de dossiers blijken als betreffende omstandigheid zich voordoet:

8 Tien aspecten die uit de dossiers blijken als betreffende omstandigheid zich voordoet: Documentatie Vastlegging in Visionplanner ETHIEK A. Bedreiging van de fundamentele beginselen (onder andere vakbekwaamheid en zorgvuldigheid) VGBA: art. 21 lid 3 Acceptatie / Fundamentele beginselen. HET CONTINUEREN VAN DE KLANT EN DE OPDRACHT B. Aandachtspunt bij het continueren - Integriteit klant - Een risico in kader van WWft. - Andere zaken die tot beëindiging of wijziging opdracht leiden C. Wijziging opdrachtvoorwaarden of het bespreken van de bestaande opdrachtvoorwaarden bij een onduidelijkheid daarover bij het management. VGBA:art. 21 lid 3 Standaard 4410: par. 24 Acceptatie (onder het desbetreffende onderdeel). Acceptatie / Opdrachtaanvaarding of -continuatie UITVOERING D. Het ondersteunen van het management bij schattingen of andere werkzaamheden. E. Navraag bij twijfel aan door management verschafte informatie. F. Voorstel tot aanpassing als samengestelde informatie niet toereikend. G. De accountant communiceert met het management over belangrijke aangelegenheden. - Dit kan inzichtelijk gemaakt worden door taken aan te maken in het dossier voor de klant. Denk hierbij aan het opvragen van aanvullende gegevens. - Opnemen in bespreekverslag. - Communicatie kan verlopen via taken die zijn aangemaakt voor de klant. - Opnemen in bespreekverslag. - VJP s maken en hier van vastlegging doen in het dossier (bijvoorbeeld bij uitwerking risico s). - Opnemen in bespreekverslag - Communicatie kan verlopen via taken die zijn aangemaakt voor de klant. - Opnemen in bespreekverslag. 8

H. Het zo nodig vragen van advies aan een deskundige persoon: de adviesvraag, conclusies en de hieruit volgende acties. (Niet van toepassing op kantoren die vallen onder het verlicht regime) I.

9 H. Het zo nodig vragen van advies aan een deskundige persoon: de adviesvraag, conclusies en de hieruit volgende acties. (Niet van toepassing op kantoren die vallen onder het verlicht regime) I. Bij een relevant verschil van mening: het meningsverschil en de bereikte conclusies ter zake van de oplossing. (Niet van toepassing op kantoren die vallen onder het verlicht regime) J. Eventueel een opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling (OKB) (afhankelijk van interne toetsingscriteria). (Niet van toepassing op kantoren die vallen onder het verlicht regime) NVKS: artikel 12 lid 2 g NVKS: artikel 12 lid 2 g Optioneel Vastleggen in een dossier-item. Onderliggende stukken kunnen als bijlage aan het dossier-item worden toegevoegd. Vastleggen in een dossier-item. Onderliggende stukken kunnen als bijlage aan het dossier-item worden toegevoegd. Vastleggen in een dossier-item. Onderliggende stukken kunnen als bijlage aan het dossier-item worden toegevoegd. Eventueel ondersteund door checklist in het administratiedossier. 9

10 Koppeling toetsingsformulier en dossierverplichtingen Dit hoofdstuk bevat het werkprogramma dossieronderzoek samenstelopdrachten dat door de toetsers gebruikt wordt. Er is een koppeling gemaakt met de dossiervereisten die blijken uit de Handreiking

11 B.1 KERNVRAAG PLANNING De accountant heeft voldoende inzicht verworven om de samenstellingsopdracht te kunnen uitvoeren. De accountant heeft voldoende aandacht voor de significante posten geselecteerd. Er zijn toereikende relevante dossiervastleggingen. 1. Betrokkenheid accountant 5. Inzicht in de onderneming (bedrijfsverkenning) G. Communicatie management inzake belangrijke aangelegenheden B.2 KERNVRAAG UITVOERING, EVALUATIE EN OORDEELSVORMING De samenstellingsopdracht is uitgevoerd met gebruikmaking van passende vastleggingen, documenten, uitleg en overige informatie inclusief significante oordeelsvormingen die door het management zijn verschaft. Ook is de opdracht uitgevoerd i.o.m. het stelsel van kwaliteitsbeheersing van het kantoor. 1. Betrokkenheid accountant 7. Info ten grondslag aan journaalposten en/of aanpassingen met management overeengekomen 8. Info nodig voor toelichtingen jaarrekening 9. Doorlezen van de jaarrekening D. Ondersteunen management bij schattingen of andere werkzaamheden E. Navraag bij twijfel aan door management verschafte info F. Voorstel tot aanpassingen als jaarrekening niet toereikend is H. De adviesvraag, de conclusies en de hieruit volgende acties bij adviesvraag aan een deskundig persoon I. Het meningsverschil en de bereikte conclusies ter zake van de oplossing bij een relevant verschil van mening J. Vastlegging van de uitgevoerde opdrachtgerichte kwaliteitsbeoordeling (OKB) B.3 KERNVRAAG RAPPORTERING, COMMUNICATIE, DOCUMENTATIE 11 Het financieel overzicht is passend in het licht van de activiteiten van de entiteit en in het van toepassing zijnde stelsel inzake financiele verslaggeving. De uitgebrachte samenstellingsverklaring is conform de Standaard. Er bestaat een doeltreffende wederzijdse communicatie tussen de accountant en het management. De documentatie voldoet aan de daaraan te stellen eisen. 1. Betrokkenheid accountant 6. Aansluiting van de jaarrekening op de saldibalans 7. Info ten grondslag aan journaalposten en/of aanpassingen met management overeengekomen 8. Info nodig voor toelichtingen jaarrekening 9. Doorlezen van de jaarrekening 10. Erkenning management (LOR) 11. Kopie definitieve versie jaarrekening D. Ondersteunen management bij schattingen of andere werkzaamheden F. Voorstel tot aanpassingen als jaarrekening niet toereikend is G. Communicatie management inzake belangrijke aangelegenheden

B.4 KERNVRAAG OPDRACHTAANVAARDING- EN CONTINUERING De samenstellingsopdracht wordt alleen aanvaard/gecontinueerd wanneer door de accountant is vastgesteld dat is voldaan aan de vereisten van de

12 B.4 KERNVRAAG OPDRACHTAANVAARDING- EN CONTINUERING De samenstellingsopdracht wordt alleen aanvaard/gecontinueerd wanneer door de accountant is vastgesteld dat is voldaan aan de vereisten van de standaard en de opdrachtvoorwaarden met het management, of een andere opdrachtgevende partij, schriftelijk zijn overeengekomen, en dat daaromtrent toereikende dossiervastleggingen bestaan. 1. Betrokkenheid accountant 2. Nagaan van integriteit en verkrijgen inzicht in het wwft-risico 3. Identificatie en verificatie 4. Schriftelijke voorwaarden opdracht (opdrachtbevestiging) A. Bedreiging fundamentele beginselen B. Aandacht continuatie: integriteit, wwft-risico en andere zaken die tot beeindiging of wijziging opdracht leiden C. Wijziging opdrachtvoorwaarden of bespreking huidige indien onduidelijk 1 t/m 11: 11 aspecten die altijd uit dossier moeten blijken A t/m J: 10 aspecten die uit dossier moeten blijken indien van toepassing 12

13 NOTITIES 13

14 14

15 15

16 visionplanner Samen maken we ondernemers succesvol. 16

Vergelijkbare documenten

Notulen meeting 4 Vakgroep Accountancy Visionplanner (VAV)

Notulen meeting 4 Vakgroep Accountancy Visionplanner (VAV) 14 04 2016 van 16.00 19.00uur bij Visionplanner te Veenendaal Uitgenodigd en aanwezig Dirk ter Harmsel (DH) (voorzitter), Wilco Schellevis (WS),