FIOD Anti Corruptie Centre.

Transcriptie

1 FIOD Anti Corruptie Centre

2 FIOD NBA LEDENGROEP INTERN & OVERHEIDSACCOUNTANTS Thema: FRAUDE 14 november Peter van Leusden FIOD ACC Utrecht

3 Anti-Corruptie Centrum hét loket in Nederland voor de aanpak van corruptie!3

4 Nederland doet niet genoeg volgens de OECD in 2013 Nederland moet méér doen aan buitenlandse corruptie onvoldoende onderzoek brievenbusfirma s géén veroordelingen betere bescherming klokkenluiders reactie OM: meer capaciteit en pro-actief optreden reactie Ministerie van VJ: hogere boetes en langere straffen reactie Ministerie BZK: wet Huis voor Klokkenluiders!4

5 OM & FIOD intensiveren onderzoeken naar corruptie corruptie!5

6 !6

7 Vormen van corruptie vier vormen van corruptie het ACC is verantwoordelijk voor drie binnenlands AMBTELIJK Rijksrecherche buitenlands AMBTELIJK ACC binnenlands NIET-AMBTELIJK Indien rechtsmacht: buitenlands NIET-AMBTELIJK!7

8 VRAAGSTELLING Wat maakt corruptiebestrijding zo ingewikkeld?!8

9 VRAAGSTELLING Wat maakt corruptiebestrijding zo ingewikkeld? Slachtoffer-loos delict Het gaat altijd om mensen en ethiek Business en economische belangen Buitenlandse geldstromen Dikwijls landen waar rechtshulp ingewikkeld is Bewijspositie!9

10 VRAAGSTELLING Heeft de accountant een rol in corruptiebestrijding? Verschil: intern / extern / overheid??!10

11 Corruptie is het maken van misbruik van toevertrouwde macht en/of bevoegdheden voor persoonlijk gewin. Verschijningsvormen Vriendjes politiek Nepotisme Patronage Omkoping Verduistering Afpersing Omkoping komt nooit alleen Valsheid in geschrifte WAT IS CORRUPTIE? Oplichting Witwassen Criminele organisatie Valse jaarrekening Belastingontduiking

12 VRAAGSTELLING Corruptie: als ik niet betaal, dan doet mijn (buitenlandse) concurrent het wel.. Toch maar gedogen??!12

13 ONDERZOEK HOUSTON!13

14 Een zaak van dergelijke omvang dient ten alle tijde voorgelegd te worden aan de rechter. STELLING!14

15 TRANSIGEREN Transigeren: altijd vervolgen tenzij: De organisatie niet een criminele organisatie is; De organisatie bereid is schoon schip te maken; Er een boete wordt opgelegd (en geaccepteerd); De winsten worden afgeroomd; en De organisatie meewerkt aan strafrechtelijk onderzoek, ook naar individuen!15

16 Verantwoordelijke bestuurders dienen zich te verantwoorden voor de strafrechter. STELLING!16

17 Concerted Ignorance Gecoördineerde onwetendheid Concerted ignorance refers to efforts made by organizational members, especially leaders, to avoid learning about illegal activity so that they can deny legal culpability. Prof. Michael L. Benson July 4 th, Onwetendheid over regelgeving - Risico s niet nader onderzoeken - Doelbewust niet (willen) weten wat ondergeschikten doen - Biedt leiders een plausibele ontkenning als er wat mis gaat: was per ongeluk en niet doelbewust!17

18 Feitelijk leidinggeven ECLI:NL:HR: 2016:733 Bewust aanvaarden Opzetvereiste Kennis nodig In feitelijke leidinggeven ligt een zelfstandig opzetvereiste op de verboden gedraging besloten. Voor dit opzet van de leidinggever geldt als ondergrens dat hij bewust de aanmerkelijke kans aanvaardt dat de verboden gedraging zich zal voordoen. Van het bewijs van dergelijke aanvaarding kan in het bijzonder bij meer structureel begane strafbare feiten ook sprake zijn indien hetgeen de leidinggever bekend was omtrent het begaan van strafbare feiten door de rechtspersoon rechtstreeks verband hield met de in de tenlastelegging omschreven verboden gedraging.!18