Oefening 1 handboek: vrijgestelde reserve N-3

Transcriptie

1 Oefening handboek: vrijgestelde reserve N- A. Kosten waarvoor reeds voorzieningen zijn geboekt tijdens vorige boekjaren II. VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN () waarschijnlijke voorziening bij het begin van het boekjaar () Verminderingen van de het boekjaar (0) 5 Verhoging van de het boekjaar 6 voorziening op het einde van het boekjaar (6) 7 Schilderwerken (8e jaar) 5.000,00.500,00 500,00.000,00 Uitbreiding garage vrachtwagens (stel ook aaangelegd op 0 jaar ==> ze zitten nu ook in he 8e jaar) 8.000,00.600,00.800,00.00,00... TOTALEN A , , , ,00 B. Kosten waarvoor tijdens het boekjaar voor de eerste maal voorzieningen zijn geboekt waarschijnlijke voorziening (7) Onderhoud technische installatie , ,00 TOTALEN B , ,00 C. Totaal TOTAAL A (kolom 7) + TOTAAL B (kolom ) ,00 (8)... (Datum)... (Handtekening) ()

2 Blz. I. - RESERVES -A. BELASTBARE GERESERVEERDE WINST Belastbare reserves in het kapitaal en belastbare uitgiftepremies.. Belastbaar gedeelte van de herwaarderingsmeerwaarden... c) Wettelijke reserve.... d) Onbeschikbare reserves... e) Beschikbare reserves.... f) Overgedragen resultaat : - winst verlies (in rode inkt).... g) Belastbare voorzieningen.... h) Andere in de balans vermelde reserves : i) Onzichtbare reserves : - belastbare waardeverminderingen overdreven afschrijvingen andere onderschattingen van activa en overschattingen van passiva.. Subtotaal (voor het eerste boekjaar nul (0) vermelden op de regel 00) : negatief (in rode inkt)... j) Aanpassingen in meer van de begintoestand der reserves : - meerwaarden op aandelen... - definitieve vrijstelling tax shelter erkende audiovisuele werken vrijstelling gewestelijke premies en kapitaal- en interestsubsidies... - andere.... k) Aanpassingen in min van de begintoestand der reserves.... Totalen (één totaal per kolom) Beweging negatief (in rode inkt) ,00,.....,.00, ,00,.. 00»»»...,.. 005»»» +...,.. 006»»» +...,.. 008»»» +...,.. 0»»» +...,.. 007»»» -...,.. 009»»» ,00, ,00, , ,.. 0 Aangroei (positief)... Opneming (negatief) (in rode inkt) ,00, ,.. 0 B. VRIJGESTELDE GERESERVEERDE WINST Waardeverminderingen op handelsvorderingen......, ,.. 6 Voorzieningen voor risico s en kosten... c) Uitgedrukte niet verwezenlijkte meerwaarden... d) Verwezenlijkte meerwaarden, andere dan onder e), f), g) en h)... e) Gespreid te belasten verwezenlijkte meerwaarden ,00, ,00, , , , , , ,.. 0 f) Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen......, ,.. g) Meerwaarden op binnenschepen... h) Meerwaarden op zeeschepen......,....., , ,.. i) j) Investeringsreserve... Tax shelter erkende audiovisuele werken......, ,....., ,.. k) Andere vrijgestelde bestanddelen......, ,.. 5 l) Totalen ,00, ,00,.. 6

3 Oefening handboek: vrijgestelde reserve N- A. Kosten waarvoor reeds voorzieningen zijn geboekt tijdens vorige boekjaren II. VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN () waarschijnlijke voorziening bij het begin van het boekjaar () Verminderingen van de het boekjaar (0) 5 Verhoging van de het boekjaar 6 voorziening op het einde van het boekjaar (6) 7 Schilderwerken (9e jaar) Uitbreiding garage vrachtwagens (9e jaar)) Onderhoud technische installatie 5.000,00.000,00 500,00.500, ,00.00,00.800, , , , , ,00... TOTALEN A , , , ,00 B. Kosten waarvoor tijdens het boekjaar voor de eerste maal voorzieningen zijn geboekt waarschijnlijke voorziening (7) TOTALEN B... C. Totaal TOTAAL A (kolom 7) + TOTAAL B (kolom ) ,00 (8)... (Datum)... (Handtekening) ()

4 Blz. I. - RESERVES -A. BELASTBARE GERESERVEERDE WINST Belastbare reserves in het kapitaal en belastbare uitgiftepremies.. Belastbaar gedeelte van de herwaarderingsmeerwaarden... c) Wettelijke reserve.... d) Onbeschikbare reserves... e) Beschikbare reserves.... f) Overgedragen resultaat : - winst verlies (in rode inkt).... g) Belastbare voorzieningen.... h) Andere in de balans vermelde reserves : i) Onzichtbare reserves : - belastbare waardeverminderingen overdreven afschrijvingen andere onderschattingen van activa en overschattingen van passiva.. Subtotaal (voor het eerste boekjaar nul (0) vermelden op de regel 00) : negatief (in rode inkt)... j) Aanpassingen in meer van de begintoestand der reserves : - meerwaarden op aandelen... - definitieve vrijstelling tax shelter erkende audiovisuele werken vrijstelling gewestelijke premies en kapitaal- en interestsubsidies... - andere.... k) Aanpassingen in min van de begintoestand der reserves.... Totalen (één totaal per kolom) Beweging negatief (in rode inkt) ,00,....., 6.00, ,00,.. 00»»»...,.. 005»»» +...,.. 006»»» +...,.. 008»»» +...,.. 0»»» +...,.. 007»»» -...,.. 009»»»....00,00, ,00, , ,.. 0 Aangroei (positief)... Opneming (negatief) (in rode inkt) ,00, ,.. 0 B. VRIJGESTELDE GERESERVEERDE WINST Waardeverminderingen op handelsvorderingen......, ,.. 6 Voorzieningen voor risico s en kosten... c) Uitgedrukte niet verwezenlijkte meerwaarden... d) Verwezenlijkte meerwaarden, andere dan onder e), f), g) en h)... e) Gespreid te belasten verwezenlijkte meerwaarden ,00, ,00, , , , , , ,.. 0 f) Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen......, ,.. g) Meerwaarden op binnenschepen... h) Meerwaarden op zeeschepen......,....., , ,.. i) j) Investeringsreserve... Tax shelter erkende audiovisuele werken......, ,....., ,.. k) Andere vrijgestelde bestanddelen......, ,.. 5 l) Totalen ,00, ,00,.. 6

5 Oefening handboek: vrijgestelde reserve N- A. Kosten waarvoor reeds voorzieningen zijn geboekt tijdens vorige boekjaren II. VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN () waarschijnlijke voorziening bij het begin van het boekjaar () Verminderingen van de het boekjaar (0) 5 Verhoging van de het boekjaar 6 voorziening op het einde van het boekjaar (6) 7 Schilderwerken (0e jaar) 5.000,00.500,00 500, ,00 Uitbreiding garage vrachtwagens (stel ook aaangelegd op 0 jaar ==> ze zitten nu ook in he 0e jaar) 8.000, ,00.800, ,00 Onderhoud technische installatie , , , ,00... TOTALEN A , , ,00.000,00 B. Kosten waarvoor tijdens het boekjaar voor de eerste maal voorzieningen zijn geboekt waarschijnlijke voorziening (7) TOTALEN B... C. Totaal TOTAAL A (kolom 7) + TOTAAL B (kolom ) ,00 (8)... (Datum)... (Handtekening) ()

6 Blz. I. - RESERVES -A. BELASTBARE GERESERVEERDE WINST Belastbare reserves in het kapitaal en belastbare uitgiftepremies.. Belastbaar gedeelte van de herwaarderingsmeerwaarden... c) Wettelijke reserve.... d) Onbeschikbare reserves... e) Beschikbare reserves.... f) Overgedragen resultaat : - winst verlies (in rode inkt).... g) Belastbare voorzieningen.... h) Andere in de balans vermelde reserves : i) Onzichtbare reserves : - belastbare waardeverminderingen overdreven afschrijvingen andere onderschattingen van activa en overschattingen van passiva.. Subtotaal (voor het eerste boekjaar nul (0) vermelden op de regel 00) : negatief (in rode inkt)... j) Aanpassingen in meer van de begintoestand der reserves : - meerwaarden op aandelen... - definitieve vrijstelling tax shelter erkende audiovisuele werken vrijstelling gewestelijke premies en kapitaal- en interestsubsidies... - andere.... k) Aanpassingen in min van de begintoestand der reserves.... Totalen (één totaal per kolom) Beweging negatief (in rode inkt) ,00,....., 8.000, ,00,.. 00»»»...,.. 005»»» +...,.. 006»»» +...,.. 008»»» +...,.. 0»»» +...,.. 007»»» -...,.. 009»»» ,00, ,00, , ,.. 0 Aangroei (positief)... Opneming (negatief) (in rode inkt) ,00, ,.. 0 B. VRIJGESTELDE GERESERVEERDE WINST Waardeverminderingen op handelsvorderingen......, ,.. 6 Voorzieningen voor risico s en kosten... c) Uitgedrukte niet verwezenlijkte meerwaarden... d) Verwezenlijkte meerwaarden, andere dan onder e), f), g) en h)... e) Gespreid te belasten verwezenlijkte meerwaarden ,00, ,00, , , , , , ,.. 0 f) Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen......, ,.. g) Meerwaarden op binnenschepen... h) Meerwaarden op zeeschepen......,....., , ,.. i) j) Investeringsreserve... Tax shelter erkende audiovisuele werken......, ,....., ,.. k) Andere vrijgestelde bestanddelen......, ,.. 5 l) Totalen ,00, ,00,.. 6

7 Oefening Handboek vrijgestelde reserves handboek N A. Kosten waarvoor reeds voorzieningen zijn geboekt tijdens vorige boekjaren II. VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN () waarschijnlijke voorziening bij het begin van het boekjaar () Verminderingen van de het boekjaar (0) 5 Verhoging van de het boekjaar 6 voorziening op het einde van het boekjaar (6) 7 Tecnische installatie 9.000, , ,00 0,00 Schilderwerken 5.000, , ,00 0,00 garage 8.000, , ,00 0,00 TOTALEN A ,00.000,00 B. Kosten waarvoor tijdens het boekjaar voor de eerste maal voorzieningen zijn geboekt , ,00 waarschijnlijke voorziening (7) Brand fabrieksgebouw (vergoeding verzekering ontvangen) 7.800, ,00 TOTALEN B , ,00 C. Totaal TOTAAL A (kolom 7) + TOTAAL B (kolom ) ,00 (8)... (Datum)... (Handtekening) ()

8 Blz. I. - RESERVES -A. BELASTBARE GERESERVEERDE WINST Belastbare reserves in het kapitaal en belastbare uitgiftepremies.. Belastbaar gedeelte van de herwaarderingsmeerwaarden... c) Wettelijke reserve.... d) Onbeschikbare reserves... e) Beschikbare reserves.... f) Overgedragen resultaat : - winst verlies (in rode inkt).... g) Belastbare voorzieningen.... h) Andere in de balans vermelde reserves : i) Onzichtbare reserves : - belastbare waardeverminderingen overdreven afschrijvingen andere onderschattingen van activa en overschattingen van passiva.. Subtotaal (voor het eerste boekjaar nul (0) vermelden op de regel 00) : negatief (in rode inkt)... j) Aanpassingen in meer van de begintoestand der reserves : - meerwaarden op aandelen... - definitieve vrijstelling tax shelter erkende audiovisuele werken vrijstelling gewestelijke premies en kapitaal- en interestsubsidies... - andere.... k) Aanpassingen in min van de begintoestand der reserves.... Totalen (één totaal per kolom) Beweging negatief (in rode inkt) ,00,....., 0, ,00,....., 7.60, ,00,.. 00»»»...,.. 005»»» +...,.. 006»»» +...,.. 008»»» +...,.. 0»»» +...,.. 007»»» -...,.. 009»»» ,00, ,00, , ,.. 0 Aangroei (positief)... Opneming (negatief) (in rode inkt) , , 50, B. VRIJGESTELDE GERESERVEERDE WINST Waardeverminderingen op handelsvorderingen......, ,.. 6 Voorzieningen voor risico s en kosten... c) Uitgedrukte niet verwezenlijkte meerwaarden... d) Verwezenlijkte meerwaarden, andere dan onder e), f), g) en h)... e) Gespreid te belasten verwezenlijkte meerwaarden ,00, ,00, , , , , , ,.. 0 f) Meerwaarden op bedrijfsvoertuigen......, ,.. g) Meerwaarden op binnenschepen... h) Meerwaarden op zeeschepen......,....., , ,.. i) j) Investeringsreserve... Tax shelter erkende audiovisuele werken......, ,....., ,.. k) Andere vrijgestelde bestanddelen......, ,.. 5 l) Totalen ,00, ,00,.. 6

9 BTW-nummer: Naam: Oefening Handboek () Adres: Vrijgestelde reserves Gemeente: 8 R - Gedetailleerde Opgave van de Belaste Reserves AARD VAN DE BELASTE RESERVES BOEKJAAR N - N N + N + N + N + N + 5 Belaste reserves in kapitaal Belaste reserves in uitgiftepremies Belaste herwaarderingsmeerwaarden Wettelijke reserve Onbeschikbare reserve Beschikbare reserve Overgedragen winst of verlies Andere in de balans vermelde reserves Elk jaar werd 6000,00 belast als belaste voorziening Belaste waardevermind. op handelsvord. Belaste voorzieningen voor ris. en kosten 8, Afschrijvingsexcedenten -garage in kosten 7,60.00 Andere onderschattingen van activa en overschattingen van passiva Totaal einde boekjaar () Aangroei of vermindering (a - vorig a of vorig d) () in + c) Aanpassingen: in - d) Aangepast totaal (a +- c) () 8 R (CC Sint-Niklaas - juni 006) 8, , Dit jaar mag enkel onze afschrijving op de garage in kosten komen 8, , Nota: Negatieve bedragen en verminderingen in rood op scherm, op zwart-wit printer in vet, steeds met - teken. Oefening handboek wim belastingvrije reserves.xls, oefening 8R Docent KoenVerkest, //008,6:06