Beste Pendel- I nfo-lezer.

Transcriptie

1

2 Vereniging Eu\--ese Grensland bewoners Pendel - Info 43 Beste Pendel- I nfo-lezer. Er ziln na de vorige Pendel-lnfo veel activiteiten van de VEG geweest (info-markt, jaarvergadering, twee VEG-Newsletters met voorbeeldbrieven aan verschillende instanties en heel veel telefoontjes met vrag e n, voora I betreffe nd e d e n ieuwe Zorgv erze keri n gswet). ook de Pendel-lnfo heeft een nieuw jasje gekregen, waarvan wij hopen dat de symboliek bijdraagt tot een gelijke behandeling op sociaal- en fiscaal gebied. wat de inhoud betreft wijzen wij u op de geplande procedures, die de veg weer moet aanspannen, om meer gelijke behandeling van ons grensgangers te bereiken. Door de nieuwe voorschriften bij de belastingaangiftes maken wij u attent op de opnieuw bewerkte handleidingen voor het invullen van de belastingaangiftes Nederland en Duitsland voor 200s voor grensarbeiders. Verder een verzoek: Tot nu toe hebben wij, zoals u op de laatste pagina kunt zien, onze deskundige belastingadviseurs, omtrent de Duits-Nederlandse belastingmaterie, alleen in Zuid-Limburg. wanneer iemand positieve ervaringen opgedaan heeft met een belastingadviseur verder in het noorden langs de Duits-Nederlandse grens, die de Nederlandsen Duitse belastingaangiftes kan invullen, dan hoort de redactie dat graag van u. Zijn of haar adres kunnen wij dan in de volgende Pendel-lnfo's opnemen. Dan kunnen ook andere VEGleden daar profijt van trekken. Wij wensen u veel leesplezier en winst van dit boekje. Het VEG-bestuur, redactie Pendel-lnfo Uitgave februari 2006

3 Vereniging Europese Grenslandbewoners r.jendel - lnfo 43 #"Ae%J Pagina Artikel Pagina 1 Van de redactie 1 2 Inhoudsopgave 2 3 Algemene Informatie 3 4 Telefoonnummers en spreekuren 4 5 VEG start een tweetal nieuwe procedures op 5 7 Gezocht: enthousiaste bestuursleden 7 8 Invullen Nederlands Belastingformulier Erláuterungen zur Einkommensteuererklárung fur Grenzpendler 56 Adressen Belastingadviseurs NL 56 Steuerberater - Adressen ste jaargang

4 Vereniging Eurt r.-zse Grensland bewoners Pendel- Info 43 Bestuur. lnterim-voorzitter: Secretaris: Penningmeester: Leden: W.Debets W. Scheren L. Swemers K.- H. DrUsedau Mr. G. Hesen P. Kerff A. Ridder aanmeldenieuwe leden en redactie Pendel-lnfo belastingen Nederland belastingen Duitsland Adviseurs van het bestuur: Prof. Dr. W. Kaefer. Steuerberater. F. Schaper, Belastingadviseur. Aanmelden nieuwe leden: Postadres van de vereniging: K.-H. Drtisedau tel./fax: postbus JB Landgraaf Postrekening van de verenigingi 44gBTs2; IBAN: NL16 psrb 0oo44gars2 (Vermeld altiid uw naam en adres of lid-nr.) BIC-Code: PSTB NL21 Web-sitevandevereniging: -adres van de vereniging: Pendet-lnfo nr. 43 (Uitgave februari 2006); 21steJaargang. Informatie uit de Pendel-lnfo is uitsluitend voor eigen gebruik. Niets uit deze publicatie mag zonder toestemming vermenigvuldigd worden. Uitgave februari 2006

5 Vereniging Europese Grenslandbewoners r.rzpendel - Info 43 Deze zijn zoveel mogelijk op de aangegeven dagen. W. Debets W. Scheren P. Kerff Nederlandse belastingen A. Ridder Duitse belastingen K.- H. Driisedau Aanmelden nieuwe leden Telefoon = Fax Spreekuur op dinsdag van 19:00-21:00 uur E-mai : w.debets@veq-eu.org Telefoon / fax: Spreekuur op woensdag van 19:00-21:00 uur w.scheren@veq-eu.orq Telefoon: Spreekuur op maandag van 10:00-17:00 uur E-mai : p. kerff@veg-eu.org Telefoon: Spreekuur op vrijdag van 19:00-21:00 uur E-mai : a.ridder@veq-eu.orq Tef efoon I iax k.-h.drusedau@veg-eu.org De adviezen in dit boekje zijn door de VEG zorgvuldig in oven íeging genomen en onderzocht. Desondanks kan de VEG geen garantie geven. De VEG en haar commissarissen ztjn niet aansprakelijk voor mogelijke persoons-, materiële en/of financiële schade. Die Ratschláge in diesem Heft sind vom VEG sorgfàltig enilogen und gepri,ift. Dennoch kann eine Garantie nicht Ubernommen werden. Eine Haftung des VEG und seiner Beauftragtên fíir Personen-, Sach- und Vermógensschàden ist ausgeschlossen. 27ste jaargang

6 Veren igi n g Eu rèlpase Grensland bewoners Pendel- Info 43 Momenteel lopen de voorbereidingen voor het opstarten van twee nieuwe procedures. Deze procedures zijn: 1. Procedure.tegen feit dat de belastingdienst zich niet ontvankelijk verklaard voor het feit dat ztj Premies AWBZ inhoudt over buitenlandse pensioenen. De Belastingdienst stelt zich op het standpunt dat zij in deze geen zelfstandige beslissingsbevoegdheid heeft. 2. Procedure tegen het feit dat de Versicherungsanstalt slechts "achteraf' wil bijdragen (Zuschuss) in de inkomensafhankelijke premie die gepensioneerde grensarbeiders moeten afdragen in het kader van de nieuwe Zorgwet. Als gevolg hiervan moet de gepensioneerde grensarbeideruim anderhalf jaar wachten voordat hij zijn "Zuschuss zur Krankenversicherung" krijgt uitbetaald. De Versicherungsanstalt stelt zich op het standpunt dat men niet in staat is om de door de grensarbeider te betalen inkomensafhankelijke premie te berekenen, voordat het totaalbedrag van de inkomensafhankelijke premie door de belastingdienst definitlef is vastgesteld. Dit mede vanwege het feit dat de gepensioneerde over zijn pensioen tot de hoogte van een volledige AOW-uitkering 6,50/0 premie moet betalen en over zijn overig inkomen een premie van 4,4o/o. De VEG stelt dat de gepensioneerde grensarbeider op zijn minst 4,4o/over zijn Duitse Rente aan inkomensafhankelijke premie zal moeten betalen. Het is dus een koud kunstje voor de Versicherungsanstalt om maandelijks een Zuschuss te betalen van 2,2o/o (50% van 4,4%) over de door de Versicherungsanstalt uitbetaalde Duitse Rente. Uitgave februari 2006

7 Vereniging Europese Grenslandbewoners.-;Pendel - lnfo 43 Wat moet u doen? 1. In het geval dat de belastingdienst uw bezwaarschrift zal afwijzen dient u zich met ons in verbinding te stellen, wij zullen u dan een schrijven doen toekomen, waarin u venvijst naar de door ons opgestarte procedure, zodat u geen apart proces dient te voeren. 2. Indien u bericht krijgt van de Versicherungsanstalt waarbij u medegedeeld wordt dat uw Rente gewijzigd is (U hoeft geen Beitrag Krankenversicherung meer te betalen, dus uw Rente zal iets omhoog gaan), dan is dit het geschikte moment op bezwaar in te dienen tegen het feit dat de Versicherungsanstalt de Zuschuss over de inkomensafhankelijke premie niet per maand uitbetaalt. Het beste is indien u omgaand bezwaarschrift indient. Hiermee voorkomt u dat u de termijn van de mogelijkheid om bezwaar aan te tekenen, voorbij laat gaan!! Voor het indienen van dit bezwaarschrift kunt u bij ons een concept-bezwaarschrift aanvragen. Wij zullen u dit dan per omgaande post of toesturen. Ons postbus adres is: VEG Postbus JL Landgraaf Ons adres: lnfo@veg-eu.org 27ste jaargang

8 Vereniging Eurr-.:se Grenslandbewoners Pendel- lnfo 43 Het bestuur van de VEG bestaat uit vrijwilligers, die zich inzetten om de steeds weer nieuwe problemen van de grensgangers te helpen oplossen. Hierbij wordt het werk zoveel mogelijk verdeeld naar de verschillende disciplines, zoals belastingen, ziektekosten en zo voorts. Hoe meer dragende schouders er zijn, des te gemakkelijker wordt het werk en dès te groter zijn de successen van de vereniging. Dit geldt ook voor de VEG. Om het bestuur ook in de toekomst daadkrachtig te houden, zoeken wij leden, die in een bestuursfunktie willen groeien. Het liefst zoeken wij dames of heren, die als grensgangers werkzaam zijn bij b.v.:. Krankenkassen / ziekenfonds o Steuerberaterbriros / accountantkantoren o Finanzàmtern / belastingdienst r politischen Veruvaltungen / administratiekantoren o PersonalbUros / personeelszaken. Rechtsanwaltsburos / advocatenkantoren Daarom roepen wij alle leden op, die graag als bestuurscollega's met hun eigen kennis en ervaring anderen willen helpen, te reageren. Dus gebruik de kans en meldt u zich bij een van de bestuursleden onder de telefonnummers op pagina 4. Uitgave februari 2006

9 Vereniging Europese Grenslandbewoners rjendel - lnfo 43 Nog steeds speelt het oude misverstand Bij de aangiften inkomstenbelastingeen kopieën en al helemaal geen orglnelen meesturen (volgens de instructies op het formulier), indien nodig zal de belastingdienst deze bij u opvragen!!!. Maak van alles wat u invult kopieën, geef nooit originele uit de hand en houd alles wat met de aangifte te maken heeft bij elkaar, in de maanden nadat u de afgifte hebt weg gestuurd, kunnen vragen van de belastingdienst komen. Door de zorgtoeslag en diverse fouten is er bij de belasting een behoorlijke achterstand ontstaan - begin 2006 wordt nog door veel mensen op aanslagen 2004 gewacht, dus u bent gewaarschuwd, het kan soms behoorlijk lang duren voordat een aangifte afgehandeld is. Vraag vooral geen voorlopige teruggave aan, dit alleen in het geval van enkele uitzonderingen. Over deze uitzonderingen kunt u informatie krijgen op de spreekuur van dhr.kerff op maandag of via ons adres: p.kêrff{-@ves:gu.prcl Er ztln drie formulieren: De aangifte P voor inkomstenbelasting, Premie Volksverzekeringen en Premie AWBZ, De aangifte E voor een "eenvoudige" aangifte Inkomstenbelasting Premie Volksverzekeringen en de aangifte w "winstaangifte" voor ondernemers. Voor de grenspendelaars die naar Duitsland zijn verhuist zijn er ook nog de formulieren G en M Deze formulieren zijn ook voor mensen die vanuit Duitsland in Nederland werken. Deze formulieren zijn uitgebreider en worden hier niet behandeld. Echter deze formulieren zln uitgebreide aangiften en behoeven een gespecialiseerdere uitleg, waarvoor we u dan ook adviseren om contact op te nemen met een belastingconsulent. 27ste jaargang

10 Vereniging Eut ;se Grenslandbewoners Pendel - Info 43 Wij zullen ons richten op de aangifte P. Formulier P. Voorblad : Controleer de voorgedrukte gegevens gegevens en het rekeningnummer voor de eventuele teruggave. Hou de uiterlijke afgifte termijn in de gaten ( overschrijding kan een boete tot gevolg hebben ). Dat is 1 april 2006 Haalt u deze datum niet dan kunt u kosteloos bij de belastingdienst uitstel aanvragen. Uitstelaanvraag moet binnen zijn voor 1 april Hebt u de juiste aangifte, voor pendelaars is dat aangifte P, zoniet moet u de juiste aangifte aanvragen bij de belastingdienst. (Buiten de pendelaars die vanuit Duitsland naar Nederland komen = C.) De Aangifte 1) Hier invullen of u in 2005 gehuwd / samenwonend was. Indien u het gehele jaar elkaars fiscale partner was kunt u bepaalde inkomsten en aftrekposten onderling verdelen. uw partner moet dan het formulier mede ondertekenen (Dit geld niet voor echtgenoten) onder 1-b en 1-c zijn of haar gegevens invullen (Dit is enkel voor ongehuwd samenwonende). 2) Onverdeelde boedel. Hier invullen indien bij een scheiding of erfenis nog geen verdeling heeft plaats gevonden. 3) 3-a) Onder vraag 3-a moet u alle inkomsten uit een tegenwoordige dienstbetrekking, vervuld in Nederland, invullen. Had u geen inkomsten, die onder de Nederlandse loonbelasting vielen, dan kunt u doorgaan naar vraag 3-b. (Hieronder valt ook Nederlands Ziekengeld) 3-b) Uitgave februari 2006

11 Vereniging Europese Grenslandbewoners...jrendel - lnfo 43 Hier vult u de reeds door uw werkgever verrekende arbeidskorting in - deze vindt u op de jaar opgave. 3-c) Hier invullen als u fooien, aandelenopties of andere inkomsten had, waarover u nog geen loonbelasting heeft betaald. 4) Vrijgestelde inkomsten als functionaris bij een internationale organisatie. 5) Hier invullen de uitkeringen (inkomsten uit vroegere dienstbetrekking) u in Nederland ontvangen heeft.( zoals AOW, WAO, WW ) 6+7) Buitenlands loon of Pensioen. Het in Duitsland ontvangen salaris of Rente moet u hier invullen. 6) Buitenlands Loon of salaris Alleen uit teqenwoordiqe tiid. 7) Bu iten landse (Du itse) pensioenen of overheidsu itkeringen 10 27ste jaargang

12 Vereniging Eun" _.se Grenslandbewoners Pendel - Info 43 (Bij de berekening van het Duitse salaris telt het Duitse / Belqisch Kinderqeld niet mee als inkomen!!!!) Buitenlandse sociale verzekerinqenspremies Viel u onder een buitenlands stelsel van sociale werknemersverzekeringen, dan vormen de van u ingehouden premies een aftrekpost als negatief loon. (Dit zijn premies voor WAO - Ziektewet - WW) De premies voor de Duitse Rentenversicherung vormen negatief loon. Premies voor een ziektekosten verzekering zijn geen aftrekpost!!!!!! 8) Auto van de werkgever - als u een wagen door de werkgever ter beschikking is gesteld, dan moet u in de Nederlandse aangifte een bijtelling voor privé gebruik doen. Deze bijtelling is een percentage van de cataloguswaarde van de auto volgens de Nederlandse regels inclusief BTW en BPM. Van deze cataloguswaarde moet tellen. u 22% bij uw belastbaar inkomen (U krijgt geen bijtelling als u minderdan 500 km privé met de auto rijdt per jaar) Als u in het buitenland al belasting over deze auto heeft betaald, dan heeft u recht op aftrek ter voorkomíng van dubbele belasting over de bijtelling. e) Indien u in 2005 met het openbaar vervoer naar uw werk reisde komt u in aanmerking voor aftrek. U dient een reisverklarinq te hebben. Uitgave februari

13 Vereniging Europese Grenslandbewoners.-_",t)endel - Info 43 Reisde u niet per openbaar vervoer dan kunt u qéén aftrek toepassen. In de regel niet voor grenspendelaars. 10) Alleen van toepassing voor mensen die ter zee varen. 11) Invullen: uw inkomsten die u als " bijverdienste" had. Hier kunt u ook invullen als u met klussen iets bijverdiend hebt. (8.V. Alfahulp, uithulpwerkzaamheden, etc ) Hier moet ook de meewerk beloning worden opgegeven, die wordt verkregen omdat men in de zaak van de echtgenoot(e)/ partner meewerkt. (Maar is alleen belast als het een bedrag van boven de bedraagt, een lager bedrag is dan ook niet als kosten aftrekbaar in de zaak van de partner) 12) Als u geld hebt gestoken in het bedrijf van iemand anders en u daar winst mee behaald hebt. (Bij het invullen van deze vraag adviseren we hulp van een belasting consulent in te roepen, als dat op u van toepassing is.) 13) Zie antwoord bij ) De BUleenreqelinq Nieuw in de Aanqifte sinds 2004!!!!!!!! Bij deze vraag begint u met het invullen van de vragen 14-b ilm 14-l daarna kunt u pas vraag 14-a invullen. De vraag 11 hoeft u alleen in te vullen als u in 200s een huis verkocht heeft. vanaf het jaar 2004 word de winst, die u eventueel bij de verkoop van u oude woning maakt in mindering gebracht op de hypotheek aftrek van u nieuwe woning. Maakt u bijv.winst bij de verkoop van uw oude woning van , dan wordt dít bedrag van een nieuwe hypotheek op uw nieuw huis in mindering gebracht. Bv. nieuwe hypotheek / = T5.000 aftrekbare hypotheekschuld ste jaargang

14 Veren igi ng Eu n[. se G rensland bewoners Pendel - Info 43 15) Eigen woning. Doorlezen!!!!! Van toepassing indien u of uw partner in 2005 een eigen woning hadden. Bij 15-a moet u de WOZ-waarde van uwwoning invullen (dit bedrag vindt u op gemeentebelastingaanslag die u van de gemeente ontving over de woz-waarde moet die zijn van de waarde bepaling stand 2003) en het tijdstip dat de woning in uw bezit was.(bijv.o1-01-'05 vm ' 05)- Blj 15-b moet u het eigenwoning forfait invullen. Dit is een bepaald percentage van de WOZ-waarde. Tabel eigen-won ingforfai t Bij een waarde van meer dan NrEUW -!!!!!!!!!!! Maar niet meer dan en hoger is het forfaitpercentage % 0,00 0,20 0,35 0,45 0,60 Maximum = Per januari 2005 is er een stimuleringsregeling opgenomen bij het gedeelte voor de eigen woning. voor diegene, die hun woning vrij of gedeeltelijk vrij van schuld / hypotheek hebben, vervalt de bijtelling van de woz / huurwaardeforfait. Dat betekend: mensen die geen schuld meer op de woning hebben, krijgen geen bijtelling en hoeven dus geen belasting over de eigen woning meer te betalen. U moetwel de woz berekening maken, maar mag bij vraag 1_6-a het berekende bedrag weer aftrekken / in mindering brengen. 15-c) Uitgave februari

15 Vereniging Europese Grenslandbewoners '..*Pendel - Info 43 Ontving u een uitkering uit een kapitaalverzekering dan moet u hier het belastbare deel van deze uitkering vermelden. 15-d) lnkomsten uit tijdelijke verhuur van de eigen woning. 15-e) Som van de totale inkomsten uit eigen woning 15-b Vm 15-d. 15-f) Híer de door u betaalt hypotheekrente en kosten van geldlening (bestemd voor uw eigen huis) invullen. Gedeeltes van de hypotheek, die voor aanschaf van andere zaken (bijv.auto's- Caravans - aankoop levensverzekeringen - Lijfrente, etc) zijn gebruikt, kunt u niet aftreken en moet u op de hypotheekschuld en hypotheekrente in mindering brengen. 15-g) Door u betaalde erfpachtrecht, opstal etc. 15-h) Optellen 15-f t/m 15-g. Totaal aftrekposten eigen woning. 15-i) 14 27ste jaargang

16 Vereniging Euru se Grenslandbewoners Pendel- lnfo 43 Aftrekken: 15-e min 15-h. Saldo inkomsten en aftrekposten eigen woníng. Let op : zet voor een neqatief bedraq in het eerste invulvakje een liqqende streep (minteken(-)) Hier kan dus wel nog een positief bedrag komen te staan, hebt u nog een kleine hypotheek en is de hypotheek aftrek kleiner dan de huurwaarde-bijtelling dan kunt u het bedrag, dat boven de hypotheekrente uitkomt, bij 16-a alsnog aftrekken / in mindering brengen. 15-i) Het saldo van de inkomsten en aftrekposten eigen woning of dat deel dat uzelf wilt aftrekken. vergeet het min-tekentje niet bij aftrekpost!! Dit alleen indien u de kosten eigen woning over u en uw partner wilt verdelen. (ook hier weer: bij een negatief bedrag het "liggend" streepje niet vergeten.) (Voor de qrenspendelaar is het hier natuurlijk interessant om de qehele aftrek bii die partner te leqqen die in Nederland inkomen heeft.) 15-k) Het (hypotheek)schuld voor uw eigen woning op r) Als u bij vraag 15-c een bedrag invult omdat een levensverzekering tot uitkering is gekomen, dan kunt u hier de te gebruiken belastingvrijstelling invullen. Hypotheekrente aftrek heb u nog maar voor een periode van 30 jaar, deze periode is in gegaan voor bestaande hypotheken op Bij oversluiten van hypotheken moet er worden bijgehouden, voo_r welk deel hoeveel tijd al verstreken is. Uitgave februari

17 Vereniging Europese Grenslandbewoners.,/endel - Info 43 Bij gedeeltelijk aflossing van de hypotheek blijft de periode van 30 jaar en de reeds verstreken t[d voor het afgeloste schulddeel gewoon doorlopen. Alleen bij al gehele aflossing veranderd deze periode. Na 2030 zal hier in de aangiften rekening mee moeten worden gehouden. 16) Bij deze vraag kunt u als u geen of een geringe hypotheek had in 2005 gebruik maken van de "Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld" Als er bij vraag 15-i een positief bedrag overblijft, kunt u dat bedrag bij vraag 16-a weer aftrekken. 17) Indien u in 2005 een periodieke uitkering ontving, die niet onder de loonbelasting viel (waarop dus geen loonbelasting werd ingehouden) zoafs alimentatie en biidraqe eigen woninq, dan moet u deze ontvangsten hier invullen. Onder bijdrage eigen woning valt ook voor de grenspendelaars, die in Duitsland ziin gaan wonen, het eventueel ontvangen Eiqenheimzulaqe. Deze "subsidie" is in Nederland belastingplichtig!!!!!!!!! In te vullen bij 17-b. 18) Als u of uw minderjarige kinderen in 2005 overige inkomsten ontvingen. (Alle inkomsten die nog niet genoemd zijn tot nu toe ) 1e) Als u of uw fiscale partner in 2005 een bedrag / vergoeding ontving voor uitgaven, die bij een eerdere aangifte zijn afgetrokken (bijv. Alimentatie of onderhoudsverplichtingen - kwijtschelding durfkapitaal (agaathlening)) 20) Indien u in 2005 premies betaalde, die voor aftrek in aanmerking komen, zoals lijfrente / arbeidsongeschiktheidsverzekeringen en periodieke uitkeringen, kunt u deze hier invullen. (Voor een zuivere grenspendelaar hebben lijfrenteverzekeringen geen zin, wordt dan ook ten sterkst van afgeraden.) 16 27sle jaargang

18 VerenigingEuJ ;segrenslandbewoners Pendel - Info 43 (Hieronder vallen ook inkomensopvangpolissen die blj hypotheken of leningen worden afgesloten.) 21) Hier moeten de bedragen worden ingevuld die u heeft ontvangen bij afkoop van een lijfrentepolis / terug ontvangen premies van eerder afgetrokken I ijfre nte of arbeidso ngesch i ktheid sverze keri n gen. Terugontvangen WAZ-prem ies. Al deze bedragen zijn belastingplichtig. 22) Hier invullen als u aandelen in een BV hebt. Als dit cp toepassinq van u jg adviseren we de aangifte door een fiscaal adviseur te laten in vullen. Het betreft mensen die een minimaal aandelenpakket in een BV of NV bezitten van minstens 5%. 23) Deze vragen hoeft u slechts in te vullen indien de gemiddelde waarde van uw bezittingen hoger is dan het heffingsvrije vermogen van of bij fiscale partners (gehuwden/samenwonenden) Tot uw vermogen behoren: Bank-, giro- en spaartegoeden, contant geld, vorderingen op derden, aandelen, obligaties, tweede woning (niet de eigen woning) Oof OuitentanOse s vallen onder deze v Het niet opqeven va iaren verstertt oec en zal de komende Komt u boven de heffingsvrije grens dan worden deze inkomsten belast in Box 3. Gezien de gecompliceerdheid van deze materie is het, indien u boven de heffingsvrije grens komt, aan te bevelen uw aanqifte door een belastinqadviseur te laten doen. Te meer omdat u ook dit vermogen kunt splitsen tussen u en uw partner. Bij mensen, die naar het buitenland zijn verhuisd, kan dit afirvijken van de normale Nederlandse aangiften, het verschil komt voornamelijk uit de keus, binnenlands wel of niet belastingplichtig. Uitgave februari

19 Vereniging Europese Grenslandbewoners,,_-lPendel - Info 43 24) Indien u schulden had dan moet u deze hier invullen. Dit geldt alleen als u boven (of fiscaal partners 5.400) aan betaalde rente komt, lager bedragen vallen door deze drempel weg. (maar alleen als u bij vraag 23 een vermogen van boven de vrijstellingen had, kunt u schulden van uw vermogen aftrekken.) Schulden moeten bij fiscaalpartners bij ieder afzonderlijk worden afgetrokken, dus níet samen op een aangifte. 24-a) Hier wordt gevraagd naar de schuldenstand per 1 januari Let op de "schuldendrempel". Van uw schulden blijven per persoon buiten beschouwing. (Deze Schuldendrempel is niet van toepassing op buitenlandse belastingplichtigen) Bij 24-b moet u deze drempel dus invullen en vervolgens van 24-a aftrekken en het restant bij24-c invullen. Vervolgens moet u dit gehele ritueel herhalen bij 24-d Um 24-t, maar dan wel naar de stand van de schulden op 31 december Vervolgens telt u 24-c en 24-f bij elkaar op bu 249. Vervolgens het getal van 249 door 2 delen, hierdoor berekent u de gemiddelde waarde van uw schulden en dit bedrag vult u dan tenslotte in onder 24-h. 25) Hier worden het vermogen en bezittingen met de schulden verrekend en blijft bij een positief saldo het belastbaar bedrag voor box 3 over. Dit is een optel- en aftreklijstje. Niet vergeten, als het van toepassing is, om bij vragen: 25-f Heffingsvrij vermogen van de minderjarige kinderen -> per kind. Deze korting mag maar bij een ouder worden toegepast!! en 25-h Ouderentoeslag voor mensen díe aan het einde van het kalenderjaar 65 jaar of ouder zijn ->?, is afhankelijk van vermogen en inkomen. Ouderentoeslag wordt toegekend bij een inkomen van minder dan De ouderentoeslag is bij een inkomen lager dan ste jaargang

20 Vereniging Eur.1*, se Grenslandbewoners pendel _ lnfo 43 De ouderentoeslag is bij een inkomen van niet hoger dan ) Betaalde u of uw partner in 2005 alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen. Welke posten zijn wel en welke niet aftrekbaar. Aftrekbaar: Alimentaties aan (ex-)echtgenote: indien u duurzaam gescheiden leeft of gescheiden bent van tafel en bed, kunt u de betaalde kosten voor levensonderhoud aftrekken. (Bedragen die u uw echtgenote verstrekte ten behoeve van de kinderen ztjn niet aftrekbaar. Bijstand, die de sociale dienst op u heeft verhaald, is eveneens aftrekbaar. Niet aftrekbaar: De voor kinderen bestemde alimentatiebetalingen zijn níet aftrekbaar. Bij vraag 26-b moet u de gegevens invullen van de persoon aan wie u de alimentatie betaald. Aftrek kosten levensonderhoud voor kinderen jonger dan 30 jaar. Deze aftrekpost is vooral van belang voor personen, die na een echtscheiding alimentatie betalen voor kinderen, welke bij de andere ouder verblijven. Ook is deze post van belang voor personen die kosten voor levensonderhoud betaalden voor kinderen jonger dan 30 jaar voor Uitgave februari

21 Vereniging Europese Grenslandbewoners. - _.,rpendel Info 43 wie geen aanspraak bestaat op Kinderbijslag en die zelf geen recht op Studiefinanciering hebben. De bijdrage in het onderhoud van het kind moeten minimaal 386 per kwartaal zijn. 28) Aftrek voor Ziektekosten of andere buitengewone uitgaven. Het gaat hier om uitgaven wegens: Ziekte, invaliditeit, bevalling en overlijden van u en uw fiscale partner en uw kinderen jonger dan 27 jaar. Arbeidsongeschiktheid, chronische ziekte of ouderdom van u. Chronische ziekte van uw kinderen. Adoptie door u of uw fiscale partner. Ziekte en invaliditeit van bij u inwonende zorgafhankelijke ouders, broers of zusters. De Drempel: Deze uitgaven komen slechts voor aftrek in aanmerking, indien zij de drempel overschrijden. Indien u deze drempel niet overschrijdt kunt u geen kosten aftrekken. Als u het hele kalenderjaar een partner had, worden de buitengewone uitgaven samengevoegd. Voor de bepaling van de drempel geldt dan het gezamenlijke bedrag van de verzamelinkomens van u en uw partner vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek. Bij een gezamenlijk verzamelinkomen vóór toepassing van de persoonsgebonden aftrek van: Meer dan tot bedraagt de drempel Gezamenlijk Alleenstaand ( 0 6.e Á 773 ) max Bij een negatief gezamenlijk drempelinkomen bedraagt de drempel voor en bij een alleenstaandrempelinkomen.773. Voorbeeld: Bedroeg uw inkomen en dat van uw echtgenote dan bedraagt het gezamenli.ik inkomen dus De drempel is dus ste jaargang

22 Vereniging Eurtr_.;e Grensland bewoners Pendel - Info 43 "rí:v ;;;&ie"*ï; tewwr,wnn# sww. á*táec*egof 1,r;gftu itif*rniiíl]l *rêrytrs,r' :.i qtlq! o6ri.fif{0.j 3dÈtrf/lt/'M4s #rï1 dryrt sífud@ rqr &6,qd {ffi;.jtsráiisb obr*rsr i,iirf dm :i,fir. l:;: j;*,, ffi.ffi,,.6,' 'ff.'-vr.,.l:i!í!1!:a'!à::tt:ts;:.+-:til;w$ltl:fslt1lfll\'wtl,l.$í-y,lail\{4}:i Uw inkomen bedraagt en dat van uw echtgenote negatief dan bedraagt het gezamenlijke inkomen De drempel is dan 11,2o/o van = e) Aftrek wegens kosten voor weekendbezoek van een ernstig gehandicapt kind. Hierbij gaat het om een ernstig gehandicapt kind van 27 jaar of ouder. Ernstig gehandicapt: Voor toepassing van deze aftrekpost is een kind ernstig gehandicapt, indien het, gelet op zijn beperkingen, aanspraak maakt op opname in een in de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten, of in de op die wet berustende bepalingen, geregelde intramurale inrichting en daar doorgaans verblijft. Bedrag van de aftrek: De extra uitgaven wegens weekendbezoek worden gesteld op: Uitgave februari

23 Vereniging Europese Grenslandbewoners..Pendel- lnfo 43 "' :"3iïi"g"l=ï%nï1ïi':fl wordt gehaald en teruggebracht #il.ffis:x en 3:ily, a'; b) als het kind per eigen auto door u wordt gehaald: 0,18 F! ïj;: :*";ïftf '3 I i :Ëï,';J I ïï ffi :*ï verblijft. 30) Als u of uw fiscale partner in 2005 studiekosten of andere scholingsuitgaven had. Dit houdt niet in de studiekosten voor kinderen enkel voor u of uw partner, als het scholingskosten zijn in verband met uw beroep of voor een toekomstig beroep. Op de scholingskosten is een inkomensafhankelijke drempel van max. 500 per belastingplichtige. Bij fiscaalpartners de maximale drempel ) Kosten voor een monumentenpand. 32) Als u durfkapitaal hebt kwijtgescholden in ) Als u of uw fiscale partner in 2005 giften deed. Voorbeeld van aftrekbare giften: Giften aan een kerk, kerkelijke belasting, giften aan een diaconie etc. Giften en bijdragen, donaties, contributies aan instellingen zoals: Leger des Heils, Rode kruis, Instellingen tot bestrijding van ziekten (Ned. Kankerbestrijding, Reumafonds etc.), Ned. Politieke Partijen!!!, Unicef, Amnesty, Artsen zonder Grenzen. Ook hier geldt weer een drempelinkomen (Zie de toelichting bij uw aangifteformulier) Maximaal 10 % van het drempelinkomen met een niet aftrekbaar gedeelte van 1oÁ van de giften (min. 60). Bij een negatief inkomen is er geen giftenaftrek mogelijk. 34\ Als u in 2005 nog een restant persoonsgebonden aftrek over voorafgaande jaren had ste jaargang

24 VerenigingEulrl segrenslandbewoners Pendel - lnfo 43 35) Als u in aanmerking komt voor uitbetaling van de Algemene Heffingskortingen. Deze vraag invullen als u in 2005 een lager inkomen had dan en een fiscaal partner met een inkomen dat hoger was dan (Voor mensen van boven de 65 moet de partner een inkomen hebben van ). 36) Heffingskorting indien u in 2005 kinderen had jonger dan 27 jaar. Onder kinderen wordt verstaan: uw eigen, aangehuwde en pleegkinderen. Niet van belang is of het kind gehuwd of ongehuwd is. Het gaat hier ook om de kinderen van uw fiscale partner! Dit is van belang voor de kinderkorting omdat de kinderkorting geldt voor de partner met het hoogste verzamelinkomen. (Slechts één keer kinderkorting per kind bij u of uw partner) Voonrvaarden voor ki nderkorting :. U krijgt kinderkorting indien u een of meer thuiswonende kinderen jonger dan 16 jaar tot uw last heeft, die gedurende meer dan zes maanden tot uw huishouden behoorde en gedurende die tijd op hetzelfde woonadres als u stond ingeschreven bij de gemeente.. Indien dat kind gedurende die tijd in belangrijke mate door u werd onderhouden (de kosten van levensonderhoud moeten meer dan 386 per kwartaal bedragen) en het gezamenlijke verzamelinkomen van u en uw partner niet meer bedraagt dan Aanvullende kinderkorting. De aanvullende Kinderkortingeldt indien voor u de Kinderkortingeldt (zie hiervoor) en het gezamenlijk verzamelinkomen van u en uw fiscale partner niet meer bedraagt dan in lndien u jonger bent dan 65 jaar en het verzamelinkomen is niet hoger dan bedraagt de aanvullende kinderkorting voor u in Bent u ouder dan 65 jaar dan bedraagt de aanvullende korting 332. Was het gezamenlijke verzamelinkomen hoger dan maar niet meer dan geldt voor u in 2005een aanvullende kinderkorting van 504 (bij ouder dan ) Uitgave februari

25 Vereniging Europese Grenslandbewoners. dendel - Info 43 Als er 3 of meer kinderen, die op 1 januari 2005 jonger dan 18 jaar zt1n, tot uw huishouden behoorden, verhoogt zich het bedrag met 65 (bij ouder dan 65 met 32) Gombinatiekorting Werkende, die kinderen hebben onder de 12jaar, kunnen in aanmerking komen voor combinatiekorting. De combinatiekorting bedraagd voor (bl165 plus is dat 110). Beide partners hebben recht op combinatiekorting als ze aan de voorwaarden voldoen. Alleenstaande ouderkorti ng. U komt voor alleenstaande ouderkorting in aanmerking indien:. U in 2005 meer dan zes maanden geen fiscale partner had; r U in 2005 gedurende die tijd een huishouden heeft gevoerd met een eigen kind of pleegkind, dat op hetzelfde woonadres stond ingeschreven als u en dat in belangrijke mate door u werd onderhouden en, r U deze huishouding gedurende die tijd heeft gevoerd met uitsluitend één of meer eigen kinderen, aangehuwde - of pleegkinderen, die bij aanvang van 2005 jonger waren dan 27 jaar. Bent u jonger dan 65 jaar, dan bedraagt de alleenstaande ouderkorting in 2005 voor u: en bent u ouder dan 65 jaar, dan bedraagt de korting 673. Aanvul lende al leenstaande-ouderkoéi ng. Indien u een alleenstaande ouder bent (Weduwnaar, weduwe, gescheiden mannen en vrouwen, ongehuwde moeders en gehuwden die duurzaam gescheiden leven) en u voldoet aan de voorwaarden voor de alleenstaande-ouderkorting en u verzorgt een kind van jonger dan 16 jaar en verricht daarnaast betaalde arbeid, dan komt u in aanmerking voor de aanvu llende al leenstaande-ouderkorti ng. De aanvullende alleenstaande-ouderkorting bedraagt 4,3 % van het bedrag dat met tegenwoordige arbeid of winst uit ondernemerschap of resultaten uit overige werkzaamheden wordt verkregen (dus niet van inkomsten uit pensioen of WW of WAO/WIA) met een maximum van 24 27ste jaargang

26 VerenigingEur rsegrenslandbewoners Pendel- Info O1voor personen beneden de 65 jaar en 673 voor personen van ó5 jaar en ouder. 37) Als u tussen 1 januari 2001 en 1 januari 2003 toetrad tot de arbeidsmarkt. Geldt alleen als men vanuit een gesubsidieerde baan in een volwaardige baan wisselt. 38) Als u in jaar en ouder was. Hier moet een kruisje worden gezet als men in 2005 een AOW uitkering ontving en alleenstaand was. 3e) Als u in 2005 een uitkering via de WAJONG regeling ontving moet men hier een krulsje plaatsen voor een aanvullende heffingskorting van ) Voor mensen, die groene beleggingen hadden of beleggingen in durfkapitaal. 41) Voor mensen, die bij trustvermogen betrokken waren 42) Voor toepassing bijzonder tarief. ls enkel van toepasslng voor mensen, die een éénmalige uitkering voor een bedrijfsongeval hebben gehad. Het bedrijfsongeval moet voor 2001 zijn geweest. 43) VrUstel I i nq vol ksverzekeri nqen. Uitgave februari

27 Vereniging Europese Grenslandbewoners )endel - Info 43 Als grensarbeider komt u in aanmerking voor vrijstelling volksverzekeringen wegens het verrichten van een dienstbetrekking in het buitenland. Bij vraag 43-a de periode invullen, waarover u AOW en ANW verzoekt. Bij vraag 43-b de periode invullen, waarover u AWBZ verzoekt. om vrijstelling premies om vrijstelling premie Bij vraag 43-c alleen een bedrag invullen als u buiten het buitenlands inkomen nog andere inkomen hebt gehad. (Hebt u enkel buitenlands inkomen gehad deze vraag niet invullen.) Personen met een buitenlandse wettelijke verzekeringsuitkering (o.a. Duitse Rente) komen onder bepaalde voorwaarden in aanmerking voor de vrijstelling volksverzekeringen. Deze vrijstelling moet worden aangevraagd voor AOW en ANW bij de Sociale verzekeringsbank te Amstelveen. Voor de AWBZ moet u vrijstelling aanvragen bij het College voor Zorgverzekeringen in Amstelveen. Hou een afschrift van de verleende vriistellinq bjj de kopieën van uw aanqifte formulier!!! Meesturen heeft geen zin meer. De stukken gaan verloren. Bceds meegestuurde stuk vraagt kopieën van Dit komt doordat alle particuliere aangiften automatisch venrverkt I ingelezen worden. 44) Als u in 2005 dividend of belaste kansspelinkomsten heeft betaald / ingehouden gekregen, dan kunt u die bij deze vraag terug vragen ste jaargang

28 Vereniging t*l- lse Grenslandbewoners Pendel - Info 43 s1r,{1mj"i,ryti}$w.3&fryffi I Invullen indien u in het buitenland inkomsten of bezittingen had. Deze vraag moet u invullen om voor de inkomstenbelasting worden vrijgesteld. In het laatste hokje, waar staat landcode, duidelijk aangeven DEU, voor Duitsland. Bij ingehouden bronbelasting niks invullen, Duitse Lohnsteuer wordt hier niet bedoeld. Uitgave februari

29 Vereniging Europese Grenslandbewoners lendel - lnfo 43 Onder 45-a vult u de inkomsten in, die u als grensarbeider / gepensioneerde grensarbeider in het buitenland had en waar u in feite dus vrijstelling voor vraagt ter voorkoming van buitenlandse belastingen. 46) Voor Belgische grensarbeiders. 47) Alleen voor zelfstandigen 48) Afs u als ex-ondernemer in 2004 verplicht verzekerd was voor de ziekenfondswet BOXEN indeling Box 1 betreft de inkomsten uit werk en woning = Loon, Salaris, bijtelling auto v. d. zaak Box 2 betreft aanmerkelijke belanghouders.(bv. eigenaren, directeuren BV's) Box 3 betreft spaarders en beleggers. Onder bronbelasting verstaat men de belasting die door de betreffende staat op de inkomsten of bezittingen zijn geheven. WI hopen dat u met onze aanwijzingen in staat zult ztjn het belastingformulier in te vullen. Onze aanwijzingen zijn bedoeld voor de "doorsnee"-belastingbetaler. Voor de meer ingewikkelde situaties zult u een belastingadviseur in de arm moeten nemen. [Opm.red.: zie laatste pagina] voor eventuele vragen kunt u terecht op het spreekuur van de heer Kerff. Wij bieden u ook de gelegenheid uw vragen per te stellen, aangezien onze spreekuren in de "Belastingperiode" overbelast zijn. Als u een beknopte vraag stelt aan ons adres:-- P.Kerff@veg-eu.org ---, zult u altijd een antwoord van ons krijgen. Het is niet de bedoeling dat 28 27ste jaargang

30 VerenigingEur lsegrenslandbewoners \/- Pendel- lnfo 43 wij via onze spreekuren of e-maitdres vottedige betastingaangiftes gaàn ínvullen! U dient er rekening mee te houden dat tijdens de belastingperíode het telefonisch spreekuur van de heer Kerff, maandags van 10 tot 17 uur, wegens overbelasting minder bereikbaar zal zijn. Auch wenn das AusfUllen der Steuerformulare manchmal nicht nur allein unseren niederlàndischen Mitgliedern Probleme bereitet, so kónnen wir doch aus PlatzgrUnden leider keine zusàtzliche Anleitung in deutscher Sprache abdrucken. Wir bitten um lhr Verstándnis. Wenn lhnen nach dem Lesen der deutschsprachigen Anleitung, die Sie beim Finanzamt erhalten, noch Fragen offen bleiben (oder erst entstanden sind), rufen sie bitte Frau Ridder in lhrer VEG-Sprechstunde an. Wichtiq: Seit 1996 ist jeder Grenzpendler, der die unbeschránkte Steuerpfl icht beantragt hat, verpfl ichtet ei ne Ei n kom mensteuererkláru n g einzureichen. Die Einkommensteuererklàrung 2005 muss bis zum 31. Mai 2006 beim Finanzamt eingegangen sein. Wenn Sie bis zu diesem Termin nicht alle Unterlagen zur VerfUgung haben, weil z.b. die EinkUnfte lhres Ehegatten oder die EinkUnfte aus Vermietung in den Niederlande noch nicht ermittelt wurden, kónnen Sie eine Fristverlángerung beantragen. Diese wird dann in der Regel auch bis zum 30. September 2006 gewàhrt. Handleiding voor het invullen van de,,einkommensteuererklárung 2005" Het formulier n,antrag auf Einkommensteuererklárung 2005" Belanqriik: Sinds 1996 is iedere grenspendelaar, die de,,unbeschránkte Steuerpflicht" angevraagt heeft, verplicht de Duitse formulieren in te Uitgave februari 2006

31 Vereniging Europese Grenslandbewoners rendel - lnfo 43 \\',/ dienen. Dit moet gebeuren tot uiterlijk 31 mei In het geval dat u tot die datum uw formulieren niet kunt indienen, omdat b.v. de jaarinkomsten van uw echtgenoot of de inkomsten uit verhuur nog niet vólteoig bekend zijn, kunt u uitstel vragen. Dit wordt dan meestal zonder verdei bericht verleend tot 30 september ln de volgende alinea willen wij een poging doen om te beschrijven, welke stappen u ieder jaar moet ondernemen bij uw belastingaangiíte Duitsland. Ervaren grenspendelaars, die dit reeds vaker gedaán hèbben, kunnen deze alinea wellicht overslaan. Stap 1 Indien u de volgende formulieren nog niet per post ontvangen heeft, moet u dit formulierenpakket bij een 'Finanzamt' in de grensstreek afhalen. Het pakket bestaat uit: 1. Formulier,,Einkommensteuererklárung 2005', ESt 1 A 2.,,Anlage N"; EinkUnfte aus nichtselbstándiger Arbeit 3. indien u kínderen hebt ook de "Anlage Kinder 2005" 4. "Bescheinigung EU/EWR" I EUIEER Verklaring (3 blz.: 1 Duitstalig, 2 Nederlandstalig). Hierbij heeft u nog van uw werkgever het formulier,bescheinigung Lohnsteuerabzug, nodig. 5. evtl. formulier,,bescheinigung fiir den Lohnsteuerabzug 2005"; niet nodig indien u dit reeds van uw werkgever ontvangen heeft Stap 2 u vult de formulieren a, b en c in volgens de handreiding. Deze formulieren a, b en c hoeven niet dbor de Nederlandsê belastingdienst gecontroleerd en gestempeld te worden. Meestal worden de formulieren in tweevoud verstrekt. u hoeft maar een exemplaar in te dienen. Het tweede exemplaar kunt u houden voor uw eigen administratie. U vult het formulier d in. Dit formulier moet in drievoud ingevuld worden. Zoals in de voettekst van het formulier vermeld staat, een exemplaar is voor de Nederlandse belastingdienst en de twee overige zijn voor het Duitse "Finanzamt". Het formulier onder e krijgt u meestal van uw werkgever met daarop geplakt een jaaroverzicht van uw inkomsten over Stap 3 U stuurt het formulier d naar de Nederlandse belastingdienst of geeft het 30 2Tstejaargang

32 VerenigingEur rsegrenslandbewoners '.=<t Pendel- lnfo 43 aan de balie af. Let op: de Nederlandse belastingdienst bewerkt de formulieren alleen, als hij inmiddels ook de aangifte voor de Nederlandse inkomstenbelasting heeft ontvangen. Stap 4 Zodra u het formulier d door de Nederlandse belastingdienst gestempeld terug hebt ontvangen, maakt u een kopie voor uw eigen administratien stuurt u de originele exemplaren van alle formulieren: a, b, c en d samen met de "Bescheinigung" e naar het "Finanzamt" van uw werkgever. bladzijde 1 - van het formulier,,einkommensteuererklárung",, E i n ko m m e nste u e rerkl áru ng " en,,antrag auf Festsetzung der Arbeitnehmer-Sparzulage" en,,erklárung zur Feststellung des verbleibenden Verlustabzugs" hier aankruisen indien u in Duitsland een contract over "Vermógensbeteiligungefl", "vermógenswirksame Leistungen", een "LebensversicherLtng" of een "Bausparuertrag" hebt afgesloten. Om een "Sparzulage" te ontvangen moet u een aparte bijlage: "Anlage VL", bijvoegen. Deze bijlage ontvangt u van het krediet-instituut waar u het spaarcontract hebt afgesloten. niet van toepassing voor werknemers. werkgever invullen. Allgemeine Angaben (algemene gegevens) Steuerpflichtige Person (belastingplichtige persoon) Uitgave februari

33 Vereniging Europese Grenslandbewoners rendel - Info 43 <Er votgen nu vragen over de belastingplichtige persoon (man of vrouw). Bij gehuwden hier gegevens van de man invullen. Regel 1 Telefoonnummer waaronder u eventueel overdag bereikbaar bent. Regel 2 Uw achternaam Regel 3 Uw voornaam. Regel 4 Uw geboortedatum (dag, maand, jaar); confessie, niet belangrijk omdat u in Duitsland geen "Kirchensteuer" hoeft te betalen; uw huidige beroep. Regel 5 Uw huidige adres: straat en huisnummer. Regel 6 Postcode en huidige woonplaats. Regel 7 Indien u gehuwd, weduwe/weduwnaar, gescheiden of duurzaam apart levend bent, dan hier vermelden vanaf welke datum. Ehefrau (echtgenote) Duitse "Finanzamt" niet van belang bij het bepalen van het belastingtarif. Wel is het van belang voor extra aftrek als u kinderen heeft. Deze extra aftrek wordt alleen gegeven als u niet samenwonend bent. Regel I Voornaam van de echtgenote. 32 2Tstejaargang

34 Vereniging Eur,-ise.:_ Grenslandbewoners Pendel- Info 43 Regel 10 Haar meisjesnaam. Regel 11 Geboortedatum; confessie niet belangrijk, omdat u in Duitsland geen "Kirchensteuer" hoeft te betalen; het tegenwoordig door de echtgenote uitgeoefende beroep. Regel 12 Indien de echtgenote op een ander adres, dan in regel 5/6 aangegeven, woont, hier straat, huisnummer, postcode en plaats vermelden. Regel 13 Alleen invullen indien gehuwd. U kunt hier kiezen voor: "Zusammenveranlagung": dat wil zeggen toepassing van "splittingtarief' ("Steuerklasse lll"), (bij de bepaling van het belastingtarief wordt rekening gehouden met eventuele Nederlandse inkomsten van uw echtgenote), of "getrennte Veranlagung": "Grundtarief' ('SÍeuerklasse/'), (het- Nederlandse - inkomen van uw echtgenote blijft in dit geval buiten beschouwing) of "Besondere Veranlagung" indien u in 2005 bent getrouwd en voldoet aan btlzonder voonrvaarden. Dit is alleen an te bevelen als uw echtgenote hogere Nederlandse inkomsten heeft als Dit betekend dan "Grundtarief' ("Steuerklasse l") voor U. Bent u getrouwd in gemeenschap van goederen? Jalnee aankruisen. Regel 14 Bankverbindung (bankrelatie) a.u.b. altijd opgeven! Hier steeds het Duitse of Nederlandse rekeningnummer vermelden waarop een eventuele terugbetaling overgeboekt kan worden. Uitgave februari

35 Vereniging Europese Grenslandbewoners,. :endel - Info 43 Regel 1 5 Rekeningnummer; Duitse "Bankleitzahl" (BLz). u vindt deze bijv. vermeld op uw cheques en uw bankafschriften. Regel 16 Naam en plaats van de bank. Regel 17 Hier aankruisen, indien de rekening op uw naam staat. Indien dat niet het geval is, (bijv. op naam van een familielid), dan moet u hier de naam vermelden en een machtiging op een officieel formulier bijvoegen. lndien de belastingaanslag aan u zelí op het in regel s/6 opgegeven adres gestuurd moet worden verder met regel 26. Regel18Um22 (41-45) Invullen indien het "aanslagbiljet" naar iemand anders (bijv. uw belasting-consulent) gezonden dient te worden. Regel 23 Um 25 U ntersch rift (handteken inq) "De met deze belastingaangifte opgevraagde gegevens worden op grond van "$149ff "Abgabenordnung" en 525, 40 van het "Einkommensteuergesetz" verzameld. lk verklaar, dat ik de op dit formulier en de bijlagen verstrekte gegevens naar beste eer en geweten heb ingevuld. Mij is bekend, dat gegevens over "Kindschaftsverhàltnis" en vaste aftrek voor gehandicapten, indien noodzakelijk geacht, doorgegeven worden aan de gemeente, die bevoegd is voor het uitgeven van de "Lohnsteuerkarte". Regel 26 Datum invullen en zelf tekenen. Bij gehuwden: Beide partners tekenen. Als u het formulier door een belastingadviseur laat invullen, wordt in het rechtse veld zijn naam en adres (stempel) vermeld ste jaargang

36 Vereniging Eu ;tse Grenslandbewoners Pendel* lnfo 43 Bladzijde van het formulier,,einkommensteuererklárung" Einkiinfte im Kalenderiahr 2005 (inkomsten in het kalenderiaar 2005) Regel 29 Heeft u inkomsten door land- of bosbouw in Duitsland, het betreffende vakje aankruisen en op "Anlage L" toelichten. Regel 30 Heeft u inkomsten uit werkzaamheden als zelfstandige in Duitsland, het betreffende vakje aankruisen en op "Anlage GSE" toelichten. Regel 31 Heeft u inkomsten uit arbeid als werknemer, dan dit vakje aankruisen en op formulier "Anlage Nn' deze inkomsten specificeren. Als ook uw echtgenote in Duitsland werkzaam was, moet u voor haar een aparte "Anlage N" bijvoegen. Regel 32 Inkomsten uit kapitaal. Deze inkomsten zin bij grenspendelaars in Nederland belastingplichtig. Deze moeten daarom op de "Bescheinigung EU/EWR"in regel 15 vermeld worden. Regel 33 Heeft u inkomsten uit verhuur uit Duitsland: hier aankruisen en op "Anlage V" toelichten. Regel 34 Andere inkomsten: als u uit Duitsland een ouderdomsrente, "Berufs-" of " Enue rb s u nfá h i g ke its re nte", " Witwe n -NVitwe rre nte" of a nd ere u itkeri n gen ontvangt hier aankruisen en op apart formulier (blz. 2 van "Anlage SO") toelichten. "Private VeráuBerungsgescháfte" zijn niet geplegt. Deze inkomsten ztln belastingplichtig Nederland.Zet hier een kruisje. Uitgave februari

37 Vereniging Europese Grenslandbewoners,, pndel - Info 43 Regel 36 en 37 Heeft u kinderen: het aantal kinderen vermelden, per kind een "Anlage Kinder" invullen (zie vervolg). Indien u in Duitsland onroerend goed bezit en aanspraak kunt maken op subsidies, dan hier aankruisen en op aparte "Anlage FW" toelichten. Sonstige Angaben und Antràge (overige gegevens en verzoeken) Regel 3B en 39 Als werknemer hoeft u hier niets in te vullen. Betretfende inkomsten bijv. "Krankengeld",,,Mutterschaftsgeld", worden in,,anlage N" in regel 25 ingevuld. Regel 40 Um 49 Niet van toepassing voor grenspendelaars. Regel 50 Indien u in 2005 voor een bepaalde periode in Duitsland woonachtig bent geweest, (geen tweede woning) hier de periode invullen. Regel 51 en 52 Niet van toepassing voor grenspendelaars. Regel 53 en 54 Hier wordt naar inkomsten uit het buitenland gevraagd. Voor ingezetenen moeten deze op "Anlage AUS" toegelicht worden. Voor ons grenspendelaars daarentegen worden deze meestal op de "Bescheinigung EU/EWR"aangegeven. Als het voor u gemakkelijker lijkt, mogen deze inkomsten ook op de "Anlage AUS" toegelicht worden. Dit kan handig zijn als er verschillende inkomsten zijn, zoals uit verhuur (in Nederland), uit kapitaal (Rente voor spaargelden), uitkeringen (AOW, WAO) of arbeidsloon in Nederland. Alle inkomsten kunt u toelichten op aparte bijlages (word-dokumenten of Exel-sheets). U moet echter een keuze maken of u Regel 53 invuld of de "Anlage AUS''. U kunt hier de som van de inkomsten, die op het "Bescheinigang EU/EWR" vermeld zijn, invullen ste jaargang

38 Vereniging E\ =,ese Grenslandbewoners Pendel- lnfo 43 Regel 55 Omdat u als grenspendelaar niet in Duitsland woonachtig bent, maar aanspraak wilt maken op alle tegemoetkomingen met betrekking tot uw persoon en uw familie moet u hier een kruisje zetten. Reget 56 U moet tevens hier een kruisje zetten, dan de bijlage "Bescheinigung EUIEWR" bijvoegen waarop uw buitenlandse (Nederlandse) inkomsten zijn vermeld. Regel 57 en 58 lndien u voor uw in een lidstaat van de Europese Unie wonende echtgenote en kinderen, met nationaliteit van een lidstaat van de EU, een bepaalde belastingaftrek vraagt, bijv. "Steuerklasse ///", hier een kruisje zetten. U moet dan de bijlage "Bescheinigung EU/EWR" bijvoegen, waarop gegevens over de inkomsten van uw echtgenote zijn vermeld. Regel 59 en 60 Alleen voor diegenen, die in opdracht van de Duitse regering in het buitenland werkzaam zt1n, b.v. "Diplomaten". Niet van toepassing voor de "normale" grenspendelaars. Bladzijde van het formulier,,einkommensteuererklárung" Sonderausgaben De volgende in regel 63 Vm regel 74 gevraagde bedragen vallen onder de "Vo rso rg e a ufwe n d u n ge n". Regel 64 Hier (30) moet u invullen het werknemersaandeel van de "gesetzliche Rentenversicherung" (dit zijn de bedragen die van uw inkomsten ingehouden zijn voor "Altersrente'). Deze bedragen staan vermeld op uw jaarafrekening welke u van uw werkgever ontvangt. ln vakje (31) hetzelfde als in (30) maar nu indien uw vrouw in Duitsland werkte. Uitgave februari

39 Vereniging Europese Grenslandbewoners,endel- lnfo 43 Regel 65 Alleen invullen als regel 64 niet van toepassing is. Hier (32) moet u invullen het werknemersaandeel van de "landwirtschaftliche Alterskassen" of soortgelijke. Deze bedragen staan vermeld op uw jaarafrekening welke u van uw werkgever ontvangt. Regel 66 Sfechts invullen indien u vrijwillig "Rentenversicherung" betaalt, mede de premies die u als zelfstandige of als ondernemer aan de "Gesetztiche Alte rsve rso rg u n g" betaalt. Regel 67 Bijdrage voor een prive Rentenverzekering looptijd begin na Regel 68 Hier (47) moet u invullen het werkgeversaandeel van de "gesetzliche Rentenversicherung" (dit zijn de bedragen die door uw werkgever zijn betaald voor "Altersrente'). Deze bedragen staan vermeld op uw jaarafrekening welke u van uw werkgever ontvangt. Regel 69 fndien u geboren bent na hier de bijdragen voor een extra vrijwi ige " Pflegeve rsiche ru ng" i nvu Ilen. Regel 70 en 71 Jalnee invullen indien u prive ziektekosten verzekerd bent Regel 72 en 73 "Krankenversicherung": hier mag u de bedragen vermelden, die u voor ziektekostenverzekering, werkeloosheidsverzekering en arbeidsongeschiktheidsverzekering betaalt. Dit geldt ook voor "Nederlandse vrijwilige verzekeri ngen". Regel 74 WA-verzekeringen: Aftrekbaar is zowel uw particuliere WA-verzekering, alsmede het WA-gedeelte van uw autoverzekering. premies voor 38 27ste jaargang