vereniging Europese Grenslandbewoners

Transcriptie

1 vereniging Europese Grenslandbewoners

2 Beste Pendel-l nfo-lezer. Voor en na de jaarwisseling hebben wij burgers veel over veranderingen op fiscaal en sociaal gebied gehoord. Vele veranderingen in Nederland en Duitsland treffen ook de grensgangers. Daarmee verbonden zijn strjgende kosten. Zoals u weet, hebben wr1 de contributie al 4 jaar constant gehouden op 20 ^ ook voor Dus moet ook de VEG sparen. Een van de belangrijkste posten in het budget zijn de hoge porto- en drukkosten van de Pendel-lnfo en de Newletters. Om hierop te bezuinigen en om u zelfs nog sneller te kunnen informeren, willen wij, indien mogelijk, gebruik maken van de elektronische media. Dat wil zeggen, dat wij het nieuws aan u, wanneer u dat wenst, per versturen. Daarvoor hebben wij uw -adres nodig. Als u ons hierin tegemoet wilt komen, vragen wij u, als u een -adres heeft, daarom beleefd, een met het onderwerp "elektronische Pendel-lnfo" en uw postadres aan k.-h.drusedau@veg-eu.orq te sturen. Als zeer belangrijk willen wij u attent maken op het artikel 'nwie help mee?" op pagina 5. ook in deze uitgave van de Pendel-lnfo vindt u weer de opnieuw bewerkte handleidingen voor het invullen van de belastingaangiftes Nederland en Duitsland voor 2006 voor grensarbeiders. Op onze vraag naar adressen van ervaren belastingadviseurs voor grensgangers in het noorden van Nederland hebben wij nog geen advies van de leden ontvangen. Daarom hier nog eens: "Hebt u positieve ervaringen met een belastingadviseur voor grensgangers in Noord- Limburg, Gelderland, overijssel of Groningen", laat ons zijn adres dan weten om dit er op pagina 55 bij te plaatsen. Wij wensen u veel leesplezier en winst met dit boekje. Het VEG-bestuur, redactie Pendel-lnfo Uitgave februari 2OQ7 1

3 Pagina Artikel Pagina 1 Van de redactie 1 2 lnhoudsopgave 2 3 Algemene lnformatie 3 4 Telefoonnummers en spreekuren 4 5 "Wie helpt mee?" 5 6 lnvullen Nederlands Belastingformulier Invullen Duitse Steuererklàrung Verslag overleg tweede kamer over sociale 53 verzekeringspositie grensarbeiders Adressen Belastingadviseurs NL 55 Steuerberater - Adressen in D 55 Steuerfreie Zuschláge fur Nacht-, Sonn- 56 und Feiertagsarbeit (%-Tabelle) 28ste jaargang

4 Bestuur. Interim-Voorzitter: Secretaris: Penningmeester: Leden: W. Debets W. Scheren L. Swemers K.- H. Drusedau P, Kertf A. Ridder aanmelden nieuwe leden en redactie Pendel-lnfo belastingen Nederland belastingen Duitsland Adviseurs van het bestuur: Prof. Dr. W. Kaefer, Steuerberater. F. Schaper, Belastingadviseur. Aanmelden nieuwe leden: Postadres van de vereniging: K.-H. Drusedau tel./fax: 077-3g k.-h. drusedau@veo-eu. orq postbus a2o JB Landgraaf Postrekening van de vereniging: 44sBTs2; IBAN: NL16 psïb ooo443l7s2 (vermeld altiid uw naam en adres ot tio--nr.; Blc-code: psïb NL21 web-sitevan devereniging: -adres van de vereniging: info@veg_eu.org Pendel-f nfo nr. 44 (uitgave februari 2oo7);28ste Jaargang. Informatie uit de pendel-lnfo is uitsluitend voor eigen gebruik. Niets uit deze publicatie mag zonder toestemming uerminigvutoigo worden. Uitgave februari 2OOT

5 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 44 Deze zijn zoveel mogelijk op de aangegeven dagen' W. Debets W. Scheren P. Kerff Nederlandse belastingen A. Ridder Duitse belastingen K.- H. Driisedau Aanmeldenieuwe leden Telefoon: Fax Spreekuur op dinsdag van 19:00-21:00 uur E-mai l : w.debets@veq-eu.orq Tef efoon I Íax:045' Spreekuur op woensdag van 19:00-21:00 uur w.schereh@veq-eu.orq Telefoon: Spreekuur op maandag van 10:00-17:00 uur p. kerff@veq-eu.org Telefoon: Spreekuur op vrijdag van 19:00-21:00 uur a.ridder@veq-eu.orq Telefoon I iax 077' k.-h.drusedau@veq-eu.orq De adviezen in dit boekje zijn door de VEG zorgvuldig in_o_verweging genomen en ondêrzocht. Desondanks kan de VEG geen iaráníe geven. De VEG en haar commissarissen ztin niet áansprake-lijk voor mogelijke persoons-, materiële en/of finan' ciële schade. Die Ratschláge in diesem Heft sind vom VEG sorgfáltig erwogen und gepriift. Dennoch kann eine Garantie nicht tibernommen werden. Eine Haftung des VEG und seiner Beauftragten fur Personen-, Sach- und Vermogensschàden ist ausgeschlossen' 28ste jaargang

6 De VEG is een ledenvereniging, in die alle leden gelijke rechten en plichten hebben. Dit geldt niet alleen naar buiten maar vooral ook binnen de vereniging. Een van de plichten is de vereniging meehelpen te dragen. Dat doe je in een vakbond meestal alleen door het betalen van de jaar-contributie, die dan vele keren hoger is dan bij de veg. Hoewel dat de belangrijkste verplichting ook in onze vereniging is, hebben wij meer mensen nodig, die "de wagen mee willen trekken',. Het bestuur van de VEG bestaat tegenwoordig uit maar 6 vrijwilligers, die zich inzetten om de steeds weer nieuwe problemen van de grensgangers te helpen oplossen. Hierbtj wordt het werk zoveel mogelijk verdeeld naar de verschillende disciplines, zoals belastingen, ziekte- en andere sociale kosten, enzovoort. Hoe meer dragende schouders er zijn, des te gemakkelijker wordt het werk en des te groter zijn de successen van de vereniging. Dit geldt ook voor de VEG. Om het bestuur ook in de toekomst daadkrachtig te houden, zoeken wij leden, die in een bestuursfunctie willen groeien. Het liefst zoeken wij dames of heren, die als grensgangers bekend zijn met de materie en een leidende functie hebben bij b.v.: o Krankenkassen / ziekenfonds o Rechtsanwaltsburos als Advokat in deutschem und europàischem Recht / advocatenkantoren als advocaat in Nederlands- en Europees recht o Steuerberaterburos / accountantkantoren Daarom roepen wij alle leden op, die graag als bestuurscollega's met hun eigen kennis en ervaring anderen willen helpen, te reageren. Van de 6 bestuursleden zijn inmiddels 4 gepensioneerd. Hoewel nietgepensioneerden vaak denken, dat gepensioneerden meer tijd hebben, is de tijd van altijd active mensen ook dan maar beperkt voor de vereniging beschikbaar. Om te voorkomen, dat de VEG niet meer aan de Uitgave februari

7 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnto 44 wensen van de leden kan voldoen, en om een vergrijzing te voorkomen vragen wij vooraljongere leden: "Kom, trek de VEG-wagen mee!". Je kunt op de bestuursvergaderingen en als je je met problemen van de leden bezig houdt, veel meer over de grensgangers-problemen leren dan je in de VEG-Newsletters en de Pendel-lnfo's leest. Je kunt dan ook vaak fouten in ie eiqen situatie voorkomen. Dus gebruik de kans en meldt u zich bij een van de bestuursleden onder de telefonnummers op pagina 4. Bij de aangiften inkomstenbelasting geen kopieën en al helemaal geen originelen meesturen (volgens de instructies op het formulier), indien nodig zal de belastingdienst deze bij u opvragen!!!. Maak van alles wat u invult kopieën, geef nooit originele uit de hand en houd alles wat met de aangifte te maken heeft bij elkaar, in de maanden nadat u de afgifte hebt weg gestuurd, kunnen vragen van de belastingdienst komen. Deze vragen van de belastingdienst kunnen lang op zich laten wachten, op het moment is het zelfs al zo erg dat men nog steeds bezig is met de aangifte 2004 te verwerken. Veel (niet alle) aangiften 2005 moeten nog behandeld worden, dus een hoop mensen hebben over 2005 enkel een voorlopige aanslag ontvangen, nog geen definitieve. Dus als het iets langer duurt, moet u daar niet van staan te kijken. Net zoals vorig jaar bent u gewaarschuwd. U mag de belasting gaan bellen, maar zoals veel van onze leden al ondervonden hebben, werkt de belastingdienst met call-centers en die werken op zijn zachts gezegd niet optimaal. Nog steeds geldt: -> vraag vooral qeen v alleen in het geval Over deze uitzonderingen kunt u informatie krijgen op het spreekuur van dhr. Kerff op maandag of via ons adres: p.kerff@veq-eu,orq 28ste jaargang

8 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnto 44 Er zijn drie formulieren: De aangifte P voor inkomstenbelasting, Premie Volksverzekeringen en Premie AWBZ, De aangifte E voor een "eenvoudige" aangifte Inkomstenbelasting Premie Volksverzekeringen en de aangifte W "winstaangifte" voor ondernemers. Voor de grenspendelaars die naar Duitsland zijn verhuist zijn er ook nog de formulieren G en M. Deze formulieren zijn ook voor mensen die vanuit Duitsland in Nederland werken. Deze formulieren zijn uitgebreider en worden hier niet behandeld Echter deze formulieren zijn uitgebreide aangiften en behoeven een gespecialiseerdere uitleg, waarvoor we u dan ook adviseren om contact op te nemen met een belastingconsulent. Verder maakt de belastingdienst altryd meer gebruik van de mogelijkheden van het internet - het doen van elektronische aangiften. Maar dit "wondermiddel" werkt nog niet feilloos, diverse fouten (zoals ook al in diverse media uitvoerig zijn behandelt) met vertragingen zijn het gevolg. Voor het doen van de aangifte via de computer bestaan ook diverse mogelijkheden. Maar ook daar kunnen wij in het kader van dit boekje niet op in gaan. Wij willen er enkel over kwrjt, dat bij het indienen van een elektronische aangifte alle verantwoordelijkheid (van fouten - ook fouten die u niet maakt) bij u, de belastingplichtige, blijft liggen. Prints - computeruitdraaien etc. zrjn geen wettelrjk bewijsmiddel. Wilt u nog enige rechtszekerheid hebben, dan komt u niet aan de papieren aangifte voorbij. Een kopie van een papieren aangifte staat sterker dan een elektronische aangifte. Rechtsspraak heeft zelfs aangetoond, dat aantekeningen die gemaakt worden op de originele aangiften als informatie door de belasting gelezen moeten worden - (Dit gaat niet via de elektronische aangiften) Wij zullen ons richten op de aangifte P. Formulier P. Voorblad: Uitgave februari

9 Controleer de voorgedrukte gegevens gegevens en het rekeningnummer voor de eventuele teruggave. Houd de uiterlijke afgifte termijn in de gaten (overschrijding kan een boete tot gevolg hebben). Dat is 1 april Haalt u deze datum niet, dan kunt u kosteloos bij de belastingdienst uitstel aanvragen. Uitstelaanvraag moet binnen zijn voor 1 april Hebt u de juiste aangifte, voor pendelaars is dat aangifte P, zoniet moet u de juiste aangifte aanvragen brj de belastingdienst. (Buiten de pendelaars die vanuit Duitsland naar Nederland komen = C.) De Aanqifte 1) Hier invullen of u in 2006 gehuwd / samenwonend was. Indien u het gehele jaar elkaars fiscale partner was, kunt u bepaalde inkomsten en aftrekposten onderling verdelen. Uw partner moet dan het formulier mede ondertekenen (Dit geld niet voor echtgenoten) onder 1-b en 1-c zijn of haar gegevens invullen (Dit is enkel voor ongehuwd samenwonende). 2) Onverdeelde boedel. Hier invullen indien bij een scheiding of erfenis nog geen verdeling heeft plaats gevonden. 3) Als u in Loondienst of een uitkerino Ziektewet ontvanoen. Onder vraag 3-a moet u alle inkomsten uit een tegenwoordige dienstbetrekking, vervuld in Nederland, invullen. Had u geen inkomsten die onder de Nederlandse loonbelasting vielen, dan kunt u doorgaan naar vraag 3-b. (Hieronder valt ook Nederlands Ziekengeld) 3-b) Hier vult u de reeds door uw werkgever verrekende arbeidskorting in. Deze vindt u op de jaaropgave. 3-c) Hier invullen als u fooien, aandelenopties of andere inkomsten had, waarover u nog geen loonbelasting heeft betaald. 4) Hier invullen de uitkeringen (inkomsten uit vroegere dienstbetrekking) die u in Nederland ontvangen heeft. (zoals AOW, WAO, VVW 28ste jaargang

10 5) Vrtjgestelde inkomsten als functionaris brj een internationale organisatie. 6+7) Buitenlands loon of pensioen. Het in Duitsland ontvangen salaris of Rente moet u hier invullen. 6) Buitenlands loon of salaris Alleen uit B u ilenlalds-g ( D u,it,se) pel g! oen en of ove,qh e i ds u itkeri (Bij de berekening van het Duitse salaris telt het Duitse/ Belgisch Kinderoeld niet mee als inkomen!!!!) Uitgave februari 2007

11 Buitenlandse sociale verzekeringenspremies Vret u onder een buitenlands stelsel van sociale werknemersverzekeringen, dan vormen de van u ingehouden premies een aftrekpost als negatief loon. (Dit zijn premies voor wao - Ziektewet: V1AM De premies voor de Duitse Rentenversicherung vormen negatief loon. premies voor een ziektekostenverzekering zijn geen aftrekpost!!!!!!,tl6,"n u in 2006 met het openbaar vervoer naar uw werk reisde komt u in aanmerking voor aftrek. U dient een reisverklaring te hebben' Reisde u niet per openbaar vervoer dan kuntu qéén aftrek toepassen.ln de regel niet voor grenspendelaars. e) Alleen van toepassing voor mensen die ter zee varen. 10) lnvullen: uw inkomsten die u als "bijverdienste" had. Hier kunt u ook invullen als u met klussen iets brlverdiend hebt. (bijv.: Alfahulp, uithulpwerkzaamheden, etc ) Hier moet ook de meewerk beloning worden opgegeven, die wordt verkregen omdat men in de zaak van de echtgenoot(e)/ partner meewerkt. (Máar wordt alleen belast als het een bedrag van boven de is, een lager bedrag is dan ook niet als kosten aftrekbaar in de zaak van de partner). 11) Als u geld hebt gestoken in het bedrrlf van iemand anders en u daar winst mee behaald hebt. (BU het invullen van deze vraag adviseren we hulp van een belasting consulent in te roepen, als dat op u van toepassing is') 12) Zie antwoord bij ) De Biileenreselino Bij deze vraag begint u met het invullen van de vragen 13-b t/m Daarna kunt u pas vraag 13-a invullen. De vraag 13 hoeft u alleen in te vullen verkocht heeft. als u in 2006 een huis 10 28ste jaargang

12 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 44 vanaf het jaar 2004 word de winst, die u eventueet b1 de verkoop van u oude woning maakt in mindering gebracht op de nypótneek aftrek van u nieuwe woning. Maakt u b'rjv. winst bij de verkoop van uw oude woning van , dan wordt dit bedrag van een nieuwe hypotheek op uw nieuw huis in mindering gebracht. Bijv.: nieuwe hypotheek 12s.o0o -/- so.ooo = aftrekbare hypotheekschuld. 14) Eigen woning. Doorlezen!!!!! Van toepassing i1oi91u of uw partner in 2006 een eigen woning had. Bii 14'a moet u de WOZ-waarde van uw woning invuíen (dit beárag vindt u op gemeentebelastingaanslag, die u van de gemeente ontving over de woz-waarde moet die zijn van de waardebepaling stand 2003) en het trjdstip dat de woning in uw bezit was. (buv.:01-01-'06 t/m '06 ) Blj 14-b moet u het eigenwoning forfait invullen. Dit is een bepaald percentage van de WOZ-waarde. Tabel eigen-won in gforfa it Bij een waarde van meer dan Maar niet meer dan en hoger is het forfaitpercentage % 0,00 0,20 0,35 0,45 0,60 Maximum = Per januari zoos is er een stimuleringsreoelfu opgenomen btj het gedeelte voor de eigen woning. voor diegene, die hun woning vrlj of gedeeltelijk vnj van schuld I hypotheek hebben, vervalt de brltelling vaá de WOZ / huurwaardeforfait. Dat betekend: mensen die geen schuld meer op de woning hebben, krijgen geen bijtelling en hoeven dus geen belasting over de eigen woning meer te betalen. Uitgave februari2oqt 11

13 U moet wel de WOZ berekening maken, maar mag bij vraag l5:a het berekende bedrag weer aftrekken / in mindering brengen. 14-c) Ontving u een uitkering uit een kapitaalverzekering dan moet u hier het belastbare deel van deze uitkering vermelden' 14-d) Inkomsten uit tijdelijke verhuur van de eigen woning. 14-e) som van de totale inkomsten uit eigen woning 14-b tlm 14-d. 14-f) Hier de door u betaalt hypotheekrente en kosten van geldlening (bestemd voor uw eigen huis) invullen ste jaargang

14 Gedeeltes van de hypotheek, die voor aanschaf van andere zaken (bijv. Auto's - Caravans - aankoop levensverzekeringen - Lijfrente, etc) zijn gebruikt, kunt u niet aftreken en moet u op de hypotheekschuld en hypotheekrente in mindering brengen. 14-s) Door u betaalde erfpachtrecht, opstal etc. 14-h) Optellen 14-f tlm 14-g.Totaal aftrekposten eigen woning. 14-t) Aftrekken. 14-e min 14-h = Saldo inkomsten en aftrekposten eigen woning. Let op : zet voor een neqatief bedrag in het eerste invulvakie een lioqende streep ( minteken ( - )) Hier kan dus wel nog een positief bedrag komen te staan, hebt u nog een kleine hypotheek en is de hypotheek aftrek kleiner dan de huurwaardebijtelling dan kunt u het bedrag, dat boven de hypotheekrente uitkomt, bij 15-a alsnog aftrekken / in mindering brengen. 14-i) Het saldo van de inkomsten en aftrekposten eigen woning of dat deel dat uzelf wilt aftrekken. Vergeet het mintekentje niet brj aftrekpost!! Dit alleen indien u de kosten eigen woning over u en uw partner wilt verdelen. (ook hier weer: bij een negatief bedrag het "liggend" streepje niet vergeten.) (Voor de qrenspendelaar is het hier natuurliik interessant om de qehele aftrek bij die partner te legoen, die in Nederland inkomen heeft.) 14-k) Het (hypotheek)schuld voor uw eigen woning op t) Als u brj vraag 14-c een bedrag invult omdat een levensverzekering tot uitkering is gekomen, dan kunt u hier de te gebruiken belastingvrijstelling invullen. Hypotheekrente aftrek heb u nog maar voor een periode van 30 jaar. Deze periode is ingegaan voor bestaande hypotheken op Uitgave februari

15 Brj oversluiten van hypotheken moet er worden bijgehouden, voor welk deel hoeveel tijd al verstreken is. Bij gedeeltelijke aflossing van de hypotheek blijft de periode van 30 jaar en de reeds verstreken tijd voor het afgeloste schulddeel gewoon doorlopen. Alleen bij al gehele aflossing verandert deze periode. Na 2030 zal hier in de aangiften rekening mee moeten worden gehouden. 15) Geen of qeringe Eigenwoningschuld. Bij deze vraag kunt u als u geen of een geringe hypotheek had in 2006 gebruik maken van de "Aftrek wegens geen of geringe eigenwoningschuld" Als er bij vraag 14-i een positief bedrag overblijft, kunt u dat bedrag bij vraag 15-a weer aftrekken. 16) Ontvanqen Alimentatie of afkoopsommen daarvan. Brj 16-a moet het bedrag aan ontvangen alimentati en afkoopsommen van alimentatie invullen. Kosten die zijn gemaakt om deze alimentatie te ontvangen kunt u bij vraag 16-b in mindering brengen. 17) lndien u in 2006 een periodieke uitkering of afkoopsommen daarvan ontving, die niet onder de loonbelasting viel (waarop dus geen loonbelasting werd ingehouden) zoals biidraqe eigen woning, dan moet u deze ontvangsten hier invullen. Onder bijdrage eigen woning valt ook voor de grenspendelaars, die in Duitsland zijn gaan wonen, het eventueel ontvangen Eiqenheimzulaqe. Deze "subsidie" is in Nederland belastingplichtig!!! ln te vullen bij 17-a ste jaargang

16 18) Als u of uw minderjarige kinderen in 2006 overige inkomsten ontvingen. (Alle inkomsten die nog niet genoemd zijn tot nu toe ) 1e ) Als u of uw fiscale partner in 2006 een bedrag / vergoeding ontving voor uitgaven, die br1 een eerdere aangifte zijn afgetrokken (bijv. Alimentatie of onderhoudsverpl ichtingen - kwrjtscheld ing durfkapitaa (agaatlen ing)) 20) lndien u in 2006 premies betaalde, die voor aftrek in aanmerking komen, zoals lijfrente / arbeidsongeschiktheidsverzekeringen en periodieke uitkeringen, kunt u deze hier invullen. (Voor een zuivere grenspendelaar hebben lijfrenteverzekeringen geen zin, wordt dan ook ten sterkst van afgeraden.) (Hieronder vallen ook inkomensopvangpolissen die bij hypotheken of leningen worden afgesloten.) 21) Hier moeten de bedragen worden ingevuld die u heeft ontvangen bu afkoop van een hjfrentepolis / terug ontvangen premies van eerder afgetrokke n I ijfrente of a rbe i dson gesch i kth e idsve rzekeri n gen. Terugontvangen WAZ-prem ies. A Oeze OeOragen zl 22) Aanmerkeliik belanq. Hier invullen als u aandelen in een BV hebt. Als dit e! u van toepassing jg adviseren we de aanqifte door een fiscaal adviseur te laten invullen. Het betreft mensen die een minimaal aandelenpakket in een BV of NV bezitten van minstens 5%. 23) Deze vragen hoeft u slechts in te vullen indien de gemiddelde waarde van uw bezittingen hoger is dan het heffingsvrije vermogen van of bij fiscale partners (gehuwden/samenwonenden) Tot uw vermogen behoren: Bank-, giro- en spaartegoeden, contant geld, vorderingen op derden, aandelen, obligaties, tweede woning (niet de eigen woning) ook buitenlandse s oeden. levensverzekerinqen en 2" huizen vallen onder deze v even van deze zaken is een over- Uitgave februari

17 tledtng en zal de komende iaren versterfuecontroleerd en bestraftgaan watdc!- Komt u boven de heffingsvrije grens dan worden deze inkomsten belast in Box 3. Gezien de gecompliceerdheid van deze materie is het, indien u boven de heffingsvrije grens komt, aan te bevelen uw aangifte door een belastinoadviseur te laten doen. Te meer omdat u ook dit vermogen kunt splitsen tussen u en uw oartner. Bij mensen, die naar het buitenland zijn verhuisd, kan dit afwijken van de normale Nederlandse aangiften, het verschil komt voornamelijk uit de keus, binnenlands wel of niet belastingplichtig. 24) lndien u schulden had dan moet u deze hier invullen. Dit geldt alleen als u boven (of fiscaal partners 5.400) aan betaalde rente komt, lager bedragen vallen door deze drempel weg. (maar alleen als u bij vraag 23 een vermogen van boven de vrijstellingen had, kunt u schulden van uw vermogen aftrekken.) Schulden moeten bij fiscaalpartners bij ieder afzonderlijk worden afgetrokken, dus niet samen op één aangifte. 24-a) Hier wordt gevraagd naar de schuldenstand per 1 januari Let op de "schuldendrempel". Van uw schulden blijven per persoon buiten beschouwing. (Deze Schuldendrempel is niet van toepassing op buitenlandse belastingplichtigen) Bij 24-b moet u deze drempel dus invullen en vervolgens van 24-a aftrekken en het restant blj 24-c invullen. Vervolgens moet u dit gehele ritueel herhalen blj 24-d tlm 24-'f, maar dan wel naar de stand van de schulden op 31 december Vervolgens telt u 24-c en 24-f bij elkaar op bij Vervolgens het getal van 24-g door 2 delen, hierdoor berekent u de gemiddelde waarde van uw schulden en dit bedrag vult u dan tenslotte in onder 24-h. 25) Hier worden het vermogen en bezittingen met de schulden verrekend en blijft bu een positief saldo het belastbaar bedrag voor box 3 over. Dit is een optel- en aftreklijstje ste jaargang

18 Niet vergeten, als het van toepassing is, om bij vragen: 25-f Heffingsvrij vermogen van de minderjarige kinderen -> per kind. Deze korting mag maar bij één ouder worden toegepast I! en 25-h ouderentoeslag voor mensen die aan het einde van het kalenderjaar 65 jaar of ouder zun ->?, is afhankehjk van vermogen en inkomen. ouderentoeslag wordt toegekend bij een inkomen van minder dan De ouderentoeslag is bij een inkomen lager dan 12.A26 De ouderentoeslag is bij een inkomen van niet hoger dan ) NIEUW!! Soaartegoe Deze vraag hoeft u alleen in te vullen als u in het buitenland spaartegoeden - bezittingen - etc. had in De bedragen, etc., die u hier invult, hadden ook bij vraag 23 ingevuld moeten worden. (Dit is een inventarisatievraag) 27) Betaalde u of uw partner in 2006 alimentatie of andere onderhoudsverplichtingen. Welke posten zijn wel en welke niet aftrekbaar. Aftrekbaar: Alimentaties aan (ex-)echtgenote: indien u duurzaam gescheiden leeft of gescheiden bent van tafel en bed, kunt u de betaalde kosten voor levensonderhoud aftrekken. (Bedragen die u uw echtgenote verstrekte ten behoeve van de kinderen ztjn niet aftrekbaar. Brjstand, die de sociale dienst op u heeft verhaald, is eveneens aftrekbaar Niet aftrekbaar: De voor kinderen bestemde alimentatiebetalingen zrjn niet aftrekbaar. Bij vraag 27-b moet u de gegevens invullen van de persoon aan wie u de alimentatie betaald. Uitgave februari

19 28) Aftrek kosten levensonderhoud voor kinderen jonger dan 30 jaar. Deze aftrekpost is vooral van belang voor personen, die na een echtscheiding alimentatie betalen voor kinderen, welke bij de andere ouder verblijven. Ook is deze post van belang voor personen die kosten voor levensonderhoud betaalden voor kinderen jonger dan 30 jaar voor wie geen aanspraak bestaat op Kinderbijslag en die zelf geen recht op Studiefinanciering hebben. De bijdrage in het onderhoud van het kind moet minimaal 386 per kwartaal ziin. 29) Ziektekosten niewzo0g - De drempel is verhoogd van 11,2 olo naar 11,5 o/o' Voor Oe standaardpremie wordt een vastbedrag geteld a (werkelijk betaalde premie is niet van belang) Van de standaardpremie moet wel de ontvangen zorgtoeslag worden afgetrokken. Aftrek voor Ziektekosten of andere buitengewone uitgaven. Het gaat hier om uitgaven wegens: o Ziekte, invaliditeit, bevalling en overlijden van u en uw fiscale partner en uw kinderen jonger dan 27 )aar'. Arbeidsongeschiktheid, chronische ziekte of ouderdom van u.. Chronische ziekte van uw kinderen.. Adoptie door u of uw fiscale partner.. Ziekte en invaliditeit van bij u inwonende zorgafhankelijke ouders. broers of zusters ste jaargang

20 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 44 De Drempel: Deze uitgaven komen slechts voor aftrek in aanmerking, indien zij de drempel overschrijden. Indien u deze drempel niet overschrijdt kunt u geen kosten aftrekken. Als u het hele kalenderjaar een partner had, worden de buitengewone uttgaven samengevoegd. Voor de bepaling van de drempel geldt dan het gezamenlijke bedrag van de verzamelinkomens van u en uw partner voor toepassing van de persoonsgebonden aftrek. Bij een gezamenlijk verzamelinkomen voor toepassing van de persoonsgebonden aftrek van: Meer dan tot bedraagt de drempel Gezamenlijk Alleenstaand ( en hoger 11,5 0/o 780) w; :l'-;i Uitgave februari 2OO7 19

21 Bij een negatief gezamenlijk drempelinkomen bedraagt de drempel voor 2OOO en bij een alleenstaandrempelinkomen 780. Voorbeelden: Bedroeg uw inkomen en dat van uw echtgenote dan bedraagt het gezamenlijk inkomen dus De drempel is dus 11,5o/o = 13'800. Uw inkomen bedraagt en dat van uw echtgelote negatief dan bedraagt het gezamenlijke inkomen 33.OOO. De drempel is dan 11,5o/o van = ) Aftrek wegens kosten voor weekendbezoek van een ernstig gehandicapt kind. Hierbij gaat het om een ernstig gehandicapt kind van 27 jaar of ouder' Ernstig gehandicapt: Voor toepassing van deze aftrekpost is een kind ernstig gehandicapt, indien het,'gelet op ziin beperkingen, aanspraak maakt op opname in een in de Algemene Wet Bijzondere Ziektekosten of in de op die wet berustende bepalingen geregelde intramurale inrichting en daar doorgaans verblijft. Bedrag van de aftrek: De extra uitgaven wegens weekendbezoek worden gesteld op: a) 9 per dag voor verzorging van het kind door u. Als dagen van verzorging gelden ook de dagen dat het kind wordt gehaald en teruggebracht en b) als het kind per eigen auto door u wordt gehaald: 0,19 per km over de reisafstand tussen de plaats waar het kind doorgaans verblijft en de plaats waar u doorgaans verblijft. 31) Als u of uw fiscale partner in 2006 studiekosten of andere scholingsuitgaven had. Dii houdt niet in de studiekosten voor kinderen enkel voor u of uw partner, ats lrót scholingskosten zijn in verband met uw beroep of voor een toekomstig beroep. Op de scholingskosten is een inkomensafhankelijke drempel van max. boo per belastingplichtige. Bij fiscaalpartners de maximale drempel De drempel is per persoon' 20 28ste jaargang

22 32) Kosten voor een monumentenpand. 33) Alsu durfkapitaal hebt kwrjtgescholden in ) Als u of uw fiscale partner in 2006 giften deed. Voorbeeld van aftrekbare giften: Giften aan een kerk, kerkelrjke belasting, giften aan een diaconie etc. Giften en bijdragen, donaties, contributies aan instellingen zoals: Leger des Heils, Rode kruis, Instellingen tot bestrijding van ziekten (Ned. Kankerbestrijding, Reumafonds etc.), Ned. Politieke Partrjen!l!, Unicef, Amnesty, Artsen zonder Grenzen. ook hier geldt weer een drempelinkomen (Zie de toelichting bij uw aangifteformulier) Maximaal 10 % van het drempelinkomen met een niet aftrekbaar gedeelte van 1o/o van de giften (min. 60). Brj een negatief inkomen is er geen giftenaftrek mogelijk. 35) Als u in 2006 nog een restant persoonsgebonden aftrek over voorafgaande jaren had. 36) Als u in aanmerking komt voor uitbetaling van de Algemene Heffingskorti ngen. Deze vraag invullen als u in 2006 een lager inkomen had dan en een fiscaal partner met een inkomen dat hoger was dan (Voor mensen van boven de 65 moet de partner een inkomen hebben van 19400). 37) Heffingskorting indien u in 2006 kinderen had jonger dan 2T jaar. onder kinderen wordt verstaan: uw eigen, aangehuwde en pleegkinderen. Niet van belang is of het kind gehuwd of ongehuwd is. Het gaat hier ook om de kinderen van uw fiscale partner! Dit is van belang voor de kinderkorting omdat de kinderkorting geldt voor de partner met het hoogste verzamelinkomen. (Slechts één keer kinderkorting per kind bij u of uw partner). Uitgave februari 2OO7 21

23 Kinderkorting bedraagt in (voor personen boven de ). Dit bu een verzamelinkomen dat niet hoger is dan Voor inkomens tussen de en wordt de kinderkorting afgebouwd tot 0. Voonrvaarden voor kinderkorting :. U krijgt kinderkorting indien u een of meer thuiswonende kinderen jonger dan 16 laar tot uw last heeft, die gedurende meer dan zes maanden tot uw huishouden behoorde en gedurende die tijd op hetzelfde woonadres als u stond ingeschreven bij de gemeente.. Indien dat kind gedurende die tijd in belangrijke mate door u werd onderhouden (de kosten van levensonderhoud moeten meer dan 386 per kwartaal bedragen) en het gezamenlijke verzamel inkomen van u en uw partner niet meer bedraagt dan Aanvullende kinde Combinatiekorting Werkende, die kinderen hebben onder de 12jaar, kunnen in aanmerking komen voor combinatiekorting. De combinatiekorting bedraagt voor (bij 65 plus is dat 70). Beide partners hebben recht op combinatiekorting als ze aan de voorwaarden voldoen. Btj de minstverdienende fiscaal partner kan nog een Aanvullende Combinatiekorting worden aangerekend. Deze bedraagt 608 (voor 65 plussers 290) Alleenstaande ouderkoéing. U komt voor alleenstaande ouderkorting in aanmerking indien:. U in 2006 meer dan zes maanden geen fiscale partner had;. U in 2006 gedurende die tijd een huishouden heeft gevoerd met een eigen kind of pleegkind, dat op hetzelfde woonadres stond ingeschreven als u en dat in belangrijke mate door u werd onderhouden (tenminste 386 per kwartaal) en, o U deze huishouding gedurende die tijd heeft gevoerd met uitsluitend één of meer eigen kinderen, aangehuwde - of pleegkinderen, die bij aanvang van 2006 jonger waren dan 27 jaar ste jaargang

24 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 44 Bent u jonger dan 65 )aar, dan bedraagtde alleenstaande ouderkoiting in 200 voor u: en bent u ouderdan 65 jaar, dan bedraagt de korting 674. Aanvullende al leenstaande-ouderkoéing. lndien u een alleenstaande ouder bent (Weduwnaar, weduwe, gescheiden mannen en vrouwen, ongehuwde moeders en gehuwden die duurzaam gescheiden leven) en u voldoet aan de voonruaarden voor de alleenstaande-ouderkorting en u verzorgt een kind van jonger dan 16 jaar en verricht daarnaast betaalde arbeid, dan komt u in aanmerking voor de aanvullende alleenstaande-ouderkorting. De aanvullende alleenstaande-ouderkorting bedraagt 4,3 o/o van het bedrag dat met tegenwoordige arbeid of winst uit ondernemerschap of resultaten uit overige werkzaamheden wordt verkregen (dus niet van inkomsten uit pensioen of \AMt/ of WAO/WIA) met een maximum van voor personen beneden de 65 jaar en 674 voor personen van 65 jaar en ouder. 38) Alsu in 2006 ouderschapverlof heeft opgenomen 3e) Als u in 2006 levensloopverlof heeft opgenomen 40) Als u in jaar en ouder was. Hier moet een kruisje worden gezet als men in 2006 een AOW uitkering ontving en alleenstaand was. 41) Als u in 2006 een uitkering via de WAJONG regeling ontving moet men hier een kruisje plaatsen voor een aanvullende heffingskorting van ) Voor mensen, die groene beleggingen hadden of beleggingen in durfkapitaal. 43) Voor mensen, die bij trustvermogen betrokken waren. Uitgave februari

25 44) Voor toepassing bijzonder tarief. ls enkel van toepassing voor mensen, die een éénmalige uitkering voor een bedrijfsongeval hebben gehad. Het bedrijfsongeval moet voor 2001 zijn geweest. 45) Als u in 2006 dividend of belaste kansspelinkomsten heeft betaald / ingehouden gekregen, dan kunt u die bij deze vraag terug vragen. 46) Als u in 2006 inkomen had waarover revisierente verschuldigd. 47) Als u in 2006 te conserveren inkomen had ste jaargang

26 48) Als u over 2006 in aanmerking komt voor aftrek ter voorkoming van dubbele belasting. Invullen indien u in het buitenland inkomsten of bezittingen had. Deze vraag moet u invullen om voor de inkomstenbelasting worden vrijgesteld. In het laatste hokje, waar staat landcode, duidelljk aangeven DEU, voor Duitsland. Btj ingehouden bronbelasting niks invullen, Duitse Lohnsteuer wordt hier niet bedoeld. Onder 48-a vult u de inkomsten in, die u als grensarbeider / gepensioneerde grensarbeider in het buitenland had en waar u in feite dus vrijstelling voor vraagt ter voorkoming van buitenlandse belastingen. 4e) Voor Belgische grensarbeiders. 50) Vriistel ling volksverzekerinoen. Als grensarbeider komt u in aanmerking voor vrijstelling volksverzekeringen wegens het verrichten van een dienstbetrekking in het buitenland. Bij vraag 50-a de periode invullen, waarover u om vrijstelling premies AOW en ANW verzoekt. Uitgave februari2oot 25

27 Bij vraag 50-b de periode invullen, waarover u om vrijstelling premie AWBZ verzoekt. Bij vraag 50-c alleen een bedrag invullen als u buiten het buitenlands inkomen nog andere inkomen hebt gehad. (Hebt u enkel buitenlands inkomen gehad deze vraag niet invullen.) Personen met een buitenlandse wettelrjke verzekeringsuitkering (o.a. Duitse Rente) komen onder bepaalde voorwaarden in aanmerking voor de vrijstelling volksverzekeringen. Deze vrijstelling moet worden aangevraagd voor AOW en ANW bij de Sociale verzekeringsbank (SVB) te Amstelveen. Voor de AWBZ moet u vrijstelling aanvragen bij het Gollege voor Zorgv erzekeringen (CVZ) in Amstelveen. Hou een afschrift van de verleendevriistellinq bti de kopieên van uw aanqifte formulier!!! Meesturen heeft geen zin meer. De stukken gaan verloren. Beeds meegestuurde stuk vraaqt kopieën van Dit komt doordat alle particuliere aangiften automatisch verwerkt I ingelezen worden. 51) nts u in ZOOO intoms Deze vraag is om de inkomensafhankelijke brjdrage voor de zorgverzekeringswete kunnen bepalen. Naast de maandelijkse premie die u aan het ziekenfonds betaalt, moet u ook nog een inkomensafhankelijke bijdrage betalen. Over NL looninkomen of NL pensioenen / uitkeringen wordt deze bijdrage al via uw werkgever of uitkeringsinstantie afgedragen, echter over overige inkomsten ( zelfstandig / freelance inkomen of buitenlandse inkomsten ) niet. Mensen, die in NL zorgverzekerd zijn, moeten dan ook deze bijdrage over alle inkomsten, waarover nog geen bijdrage is afgedragen, betalen via de belasting aangifte. De bijdrage is 4,4 o/o van maximaal ( ofwel 1.320,66) Als inkomen wordt genomen het bruto inkomen. Bij vraag 51-f moet u het buitenlands inkomen invullen, waarover in het buitenland (Duitsland) al zorgpremie (Krankenkassenbeitráge) betaald is ste jaargang

28 Over dat inkomen hoeft u dan in NL geen bijdrage meer te betalen. l!l! Vraag sl-f moet dus aanslaq zorgverze BOXEN indelinq Box 1 betreft de inkomsten uit werk en woning = Loon, Salaris, Box 2 betreft aanmerkelijke belanghouders.(bv. eigenaren, directeuren BV's) Box 3 betreft spaarders en beleggers (vermogensbelasting). Onder bronbelasting verstaat men de belasting die door de betreffende staat op de inkomsten of bezittingen zijn geheven. Uitgave februari

29 ',q Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 44 WU hopen dat u met onze informatie in staat zult z n het belastingformulier in te vullen. Onze aanwijzingen zijn bedoeld voor de "doorsnee"-belastingbetaler. Voor de meer ingewikkelde situaties zult u een belastingadviseur in de arm moeten nemen. fopm. red.: zie pagina 55] Voor eventuele vragen kunt u terecht op het spreekuur van de heer Kerff. Wij bieden u ook de gelegenheid uw vragen per te stellen, aangezien onze spreekuren in de "Belastingperiode" overbelast zijn. Als u een beknopte vraag stelt aan het adres:- P.Kertr@veg-eu.org - zult u altijd een antwoord van ons krtjgen. Het is niet de bedoeling dat wij via onze spreekuren of adres volledige belastingaangiftes gaan invullen! U dient er rekening mee te houden dat tijdens de belastingperiode het telefonisch spreekuur van de heer Kerff, maandags van 10 tot 17 uur, wegens overbelasting minder bereikbaar zal zijn. I, 28 28ste jaargang

30 Auch wenn das Ausfullen der Steuerformulare manchmal nicht nur allein unseren niederlàndischen Mitgliedern Probleme bereitet, so kónnen wir doch aus Platzgrunden leider keine zusàtzliche Anleitung in deutscher Sprache abdrucken. Wir bitten um Ihr Verstàndnis. WeÀn lhnen nach dem Lesen der deutschsprachigen Anleitung, die Sie beim Frnanzamt erhalten, noch Fragen offen bleiben (oder erst entstanden sind), rufen sie bitte Frau Ridder in ihrer VEG - Sprechstunde an. wichtiq: seit 1996 ist jeder Grenzpendrer, der die unbêschrànkte Steuerpflicht beantryrot hat, verpflichtet eine Einkommensteuererklàrung einzureichen. Die Einkommensteuererkràrung 2006 muss bis zum 31. Mai 2oo7 beim Finanzamt eingegangen sein. wenn sie bis zu diesem ïermin nicht alle Unterlagen zur Verfugung haben, weil z.b. die Eink0nfte lhres Ehegatten oder die Einkunfte aus Vermietung in den Niederlande noch nicht ermittelt wurden, kónnen Sie eine Fristverlàngerung beantragen. Diese wird dann in der Regel auch bis zum 30. Septemb er 2OO7 gewàhrt. Handleiding voor het invullen van de,,einkommensteuererklàrung 2006,, Het formulier,,antrag auf Einkommensteuererklárung 2006,, Belanqriik: Sinds l ggo is iedere grenspendelaar, die de,,unbeschrànkte Steuerpflicht" angevraagt heeft, verplicht de Duitse formulieren in te dienen. Dit moet gebeuren tot uiterlijk 31 mei 2OO7.In het geval dat u tot die datum uw formulieren niet kunt indienen, omdat b.v. de jaarinkomsten van uw echtgenoot of de inkomsten uit verhuur nog niet vótteoig bekend ztjn, kunt u uitstel vragen. Dit wordt dan meestal zonder verdei bericht verleend tot 30 september In de volgende alinea willen wij een poging doen om te beschrijven, welke stappen u ieder jaar moet ondernemen bij uw belastingaangiite Duitsland. Ervaren grenspendelaars, die dit reeds vaker gedaán hèbben, kunnen deze alinea wellicht overslaan. Uitgave februari

31 Vereniging Europese Grenslandbewoners Pendel - lnfo 44 Stap í Indien u de volgende formulieren nog niet per post ontvangen heeft, moet u dit formulierenpakket brj een 'Finanzamt' in de grensstreek afhalen. Het pakket bestaat uit: 1. Formulier,,Einkommensteuererklárung 2006" ESt 1 A 2.,,Anlage N"; Einkunfte aus nichtselbstàndiger Arbeit 3. indien u kinderen hebt ook de "Anlage Kinder 2006' 4. "Bescheinigung EU/EWR" I ÊU EÊR Verklaring (3 blz.. 1 Duitstalig, 2 Nederlandstalig). Hierbij heeft u nog van uw werkgever het formulier,bescheinigung Lohnsteuerabzug' nodig. 5. evtl. formulier,,bescheinigung fiir den Lohnsteuerabzug 2006"; niet nodig indien u dit reeds van uw werkgever ontvangen heeft Stap 2 U vult de formulieren 1, 2 en 3 in volgens de handleiding. Deze formulieren 1, 2 en 3 hoeven niet door de Nederlandse belastingdienst gecontroleerd en gestempeld te worden. Meestal worden de formulieren in tweevoud verstrekt. U hoeft maar een exemplaar in te dienen. Het tweede exemplaar kunt u houden voor uw eigen administratie. U vult het formulier 4 in. Dit formulier moet in drievoud ingevuld worden. Zoals in de voettekst van het formulier vermeld staat, een exemplaar is voor de Nederlandse belastingdienst en de twee overige zijn voor het Duitse "Finanzamt". Het formulier onder 5 krijgt u meestal van uw werkgever met daarop geplakt een jaaroverzicht van uw inkomsten over Stap 3 U stuurt het formulier 5 naar de Nederlandse belastingdienst. Let op: De Nederlandse belastingdienst bewerkt de formulieren alleen, als hij inmiddels ook de aangifte voor de Nederlandse inkomstenbelasting heeft ontvangen. Stap 4 Zodra u het formulier 5 door de Nederlandse belastingdienst gestempeld terug hebt ontvangen, maakt u een kopie voor uw eigen administratien stuurt u de originel exemplaren van alle formulieren:,,1,2,3 en 4 samen met de "Bescheinigung" naar het "Finanzamt" van uw werkgever ste jaargang

32 Bladzrjde 1 - van het formurier,,einkommensteuererklárung",, Ei n kom mensteuererklárun g" en "lntrag auf Festsgtzung der Arbeitnehmer-sparzulagê" en,,erklárung zur Feststellung des verbleibenden-verlustahzugs,, hier aankruisen indien u in Duitsland een contract over,'vermógensbetei lig u ngêfr ", " verm ógenswi rksa m e Leistu ngen,', een,,leó ensversiche_ rttng" of een "Bausparvertrag" hebt afgesloten. om een,,spaàutage,, te ontvangen moet u een aparte bijlage: "Anlage vl,, bijvoegen. Deze brylage ontvangt u van het krediet-instituut *"ai u het rp"ár"oitract hebt afgesloten. niet van toepassing voor werknemers. werkgever invullen. Allgemeine Angaben (algemene gegevens) steuerpflichtige person (belastingplichtige persoon) <Er volgen nu vragen over de berastingprichtige persoon (man of vrouw). Brj gehuwden hier gegevens van de màn invuiien. Regel 6 Telefoonnummer, waaronder u eventueel overdag bereikbaar bent. Regel 7 Uw achternaam, uw geboortedatum (dag, maand, jaar); Uitgave februari 2OOT 31

33 Regel I Uw voornaam. Regel 9 Uw huidige beroep. Regel 10 Uw huidige adres: straat en huisnummer. Confessió, niet belangrijk omdat u in Duitsland geen "Kirchensteue/' hoeft te betalen. Regel 11 Postcode en huidige woonplaats. Regel 12 lndien u gehuwd, weduwe/weduwnaar, gescheiden of duurzaam apart levend bent, dan hier vermelden vanaf welke datum. Ehefrau (echtgenote) Duitse "Finanzamt" níet van belang bij het bepalen van het belastingtarif. Wel is het van belang voor extra aftrek als u kinderen heeft. Deze extra aftrek wordt alleen gegeven als u niet samenwonend bent. Regel 13 Voornaam van de echtgenote., Geboortedatum; Regel 1 4 Haar meisjesnaam. Regel 15 het tegenwoordig door de echtgenote uitgeoefende beroep. Regel 16 en 17 lndien de echtgenote op een ander adres, dan in regel aangegeven, woont, hier straat, huisnummer, postcode en plaats vermelden. Confessie niet belangrijk, omdat u in Duitsland geen "Kirchensteuer" hoeft te betalen: 32 28ste jaargang

34 Regel 18 Alleen invullen indien gehuwd. U kunt hier kiezen voor : "Zusammenveranlagung": dat wil zeggen toepassing van "splittingtarief" ("Steuerklasse lll"), (br1 de bepaling van het belastingtarief wordt rekening gehouden met eventuele Nederlandse inkomsten van uw echtgenote), of "getrennte Veranlagung": "Grundtarief" ("SÍe uerklasse l"), (het- Nederlandse - inkomen van uw echtgenote blijft in dit geval buiten beschouwing) of "Besondere Veranlagungon indien u in 2006 bent getrouwd en voldoet aan btjzonder voorwaarden. Dit is alleen an te bevelen als uw echtgenote hogere Nederlandse inkomsten heeft als Dit betekend dan "Grundtarief" ("Steuerklasse l") voor U. Bent u getrouwd in gemeenschap van goederen? Jalnee aankruisen Regel 19 Bankverbindung (bankrelatie) a.u.b. altijd opgeven! Hier steeds het Duitse of Nederlandse rekeningnummer vermelden, waarop een eventuele terugbetaling overgeboekt kan worden. Rekeningnummer; Duitse "Bankleitzahl" (BLZ). U vindt deze buv. vermeld op uw bankafschriften. Regel 20 Naam en plaats van de bank. Regel 21 Hier aankruisen, indien de rekening op uw naam staat. Indien dat niet het geval is, (bljv. op naam van een familielid), dan moet u hier de naam vermelden en een machtiging op een officieel formulier bijvoegen. lndien de belastingaanslag aan u zelf op het in regel 1O111 opgegeven adres gestuurd moet worden verder met regel 26. Regel 22 Um 25 lnvullen indien het "aanslagbiljet" naar iemand anders (bijv. uw belastingconsulent) gezonden dient te worden. Regel 26 Untersch rift (handtekeni nq) Uitgave februari 2OO7 33

35 "De met deze betastingaangifte opgevraagde gegevens worden op grond van "$149ff"Abgabenordnung" en 525, 46 van het "EÍnkommensteuergesetz" verzameld. lk verklaar, dat ik de op dit formulier en de bijlagen verstrekte gegevens naar beste eer en geweten heb ingevuld. Mij is bekend, dat gegevens 4 over "Kindschaftsverháltnis" en vaste aftrek voor gehandicapten, indien noodzakelijk geacht, doorgegeven worden aan de gemeente, die bevoegd is voor het uitgeven van de "Lohnsteuerkarte". Datum invullen en zelf tekenen. Bij gehuwden. Beide partners tekenen. Als u het formulier door een belastingadviseur laat invullen, wordt in het rechtse veld zijn naam en adres (stempel) vermeld. Bladzijde van het formulier,,einkommensteuererklàrung" Einkiinfte im Kalenderiahr 2006 (inkomsten in het kalenderiaar 2006) Regel 31 Heeft u inkomsten door land- of bosbouw in Duitsland, het betreffende vakje aankruisen en op "Anlage L" toelichten. Regel 32 Heeft u inkomsten uit werkzaamheden als zelfstandige in Duitsland, het betreffende vakje aankruisen en op "Anlage GSE" toelichten. Regel 33 Heeft u inkomsten uit arbeid als werknemer, dan dit vakje aankruisen en op formulier "Anlage N" deze inkomsten specificeren. Als ook uw echtgenote in Duitsland werkzaam was, moet u voor haar een aparte "Anlage N" bijvoegen. Regel 34 Inkomsten uit kapitaal. Deze inkomsten zijn btj grenspendelaars in Nederland belastingplichtig. Deze moeten daarom op de " Bescheinigung EU/EWR" vermeld worden. Regel 35 Heeft u inkomsten uit verhuur uit Duitsland: hier aankruisen en op "Anlage V" toelichten ste jaargang

36 Regel 36 Andere inkomsten: als u uit Duitsland een ouderdomsrente, "Berufs-" of " E rwe rb s u nfá h ig ke its re nte", " Witwe n -/Witw e rre nte" of andere u itkeri n ge n ontvangt hier aankruisen en op apart formulier (blz. 2 van "Anlage R") toelichten. Regel 37 "Private VeràuBerungsgeschàfte" zijn niet geplegd. Deze inkomsten zljn belastingplichtig Nederland. Zet hier een kruisje. Regel 38 Heeft u kinderen: het aantal kinderen vermelden, per kind een "Anlage Kinder" invullen (zie vervolg). Sonstige Angaben und Antràge (overige gegevens en verzoeken) Regel 39 Niet van toepassing voor grenspendelaars. Regel 40 Als werknemer hoeft u hier niets in te vullen. Betreffende inkomsten bijv. " Krankengeld",,,Mutterschaftsgeld", worden in,,anlage N'o ingevuld. Regel 41 Um 42 Niet van toepassing voor grenspendelaars. Regel 43 Indien u in 2006 voor een bepaalde periode in Duitsland woonachtig bent geweest, (geen tweede woning) hier de periode invullen. Regel 44 Niet van toepassing voor grenspendelaars. Regel 45 Niet van toepassing voor grenspendelaars. Regel 46 Omdat u als grenspendelaar niet in Duitsland woonachtig bent, maar aanspraak wilt maken op alle tegemoetkomingen met betrekking tot uw persoon en uw familie moet u hier een kruisje zetten. Uitgave februari2oo7 35

37 Regel 47 U moet tevens hier een kruisje zetten, dan de bijlage "Bescheinigung EIJIEWR" bijvoegen waarop uw buitenlandse (Nederlandse) inkomsten zijn vermeld. Reget 48 Hier wordt naar inkomsten uit het buitenland gevraagd. Voor ingezetenen moeten deze op "Anlage AUS" toegelicht worden. Voor ons grenspendelaars daarentegen worden deze meestal op de "Bescheinigung EU/EWR" aangegeven. Als het voor u gemakkelijker lijkt, mogen deze inkomsten ook op de "Anlage AUS' toegelicht worden. Dit kan handig zijn, als er verschillende inkomsten zijn, zoals uit verhuur (in Nederland), uit kapitaal (rente voor spaargelden), uitkeringen (AOW, WAO) of arbeidsloon in Nederland. Alle inkomsten kunt u toelichten op aparte bijlages (word-dokumenten of Exel-sheets). U moet echter een keuze maken of u Regel 48 invuld of de "Anlage AUS". U kunt hier de som van de inkomsten, die op het "Bescheinigung EU/EWR" vermeld zijn, invullen. Regel 49 Niet van toepassing voor grenspendelaars. Regel 50 Indien u voor uw in een lidstaat van de Europese Unie wonende echtgenote en kinderen, met nationaliteit van een lidstaat van de EU, een bepaalde belastingaftrek vraagt, bijv. " Steuerklasse ///", hier een kruisje zetten. U moet dan de bijlage "Besche inigung EU/EWR" bijvoegen, waarop gegevens over de inkomsten van uw echtgenote zijn vermeld. Regel 51 Alleen voor diegenen, die in opdracht van de Duitse regering in het buitenland werkzaam zijn, b.v. "Diplomaten". Niet van toepassing voor de "normale" grenspendelaars. Regel 52 Alleen van toepassing voor pendelaars Belgie / Duitsland Regel 53 en 54 /Viet van toepassing voor grenspendelaars ste jaargang

38 Bladzijde van het formulier,,einkommensteuererklárung" Sonderausgaben De volgende in regel 61 t/m regel 73 gevraagde bedragen vallen onder de "Vorsorg ea ufwe n d u n ge n ". Regel 61 Hier moet u invullen het werknemersaandeel van de "gesetzliche Rentenversicherung" (dit zun de bedragen die van uw inkomsten ingehouden zijn voor "Altersrente'). Deze bedragen staan vermeld op uw jaarafrekening welke u van uw werkgever ontvangt. In vakje (31) hetzelfde als in (30) maar nu indien uw vrouw in Duitsland werkte. Regel 62 Alleen invullen als regel 61 niet van toepassing is. Hier (32) moet u invullen het werknemersaandeel van de "landwirtschaftliche Alterskassen" of soortgelijke. Dit bedrag staat vermeld op uw jaarafrekening welke u van uw werkgever ontvangt. Regel 63 Slechts invullen indien u vrijwillig "Rentenversicherung" betaalt, mede de premies, die u als zelfstandige of als ondernemer aan de "gesetztiche A lte rsve rso rg u n g" betaa lt. Regel 64 Bijdrage voor een prive "Rentenversicherung" looptryd begin na Regel 65 Hier (47) moet u invullen het werkgeversaandeel van de 'gesetztiche Rentenversicherung" (dit zijn de bedragen die door uw werkgever zijn betaald voor "Altersrente'). Dit bedrag staat vermerd op uw jaarafrekening welke u van uw werkgever ontvangt. Regel 66 lndien u werknemer bent in vak 49 een 1 vermelden. Ats uw echtgenote niet werkzaam is of ook in Duitsland werkzaam ís in vak 50 ook een 1 vermelden. Uitgave februari