Relatiemagazine Bol Adviseurs mei 2012 editie 03. vier kant boi. In de functionele toepassing krijgen producten betekenis

Transcriptie

1 Relatiemagazine Bol Adviseurs mei 2012 editie 03 vier kant boi In de functionele toepassing krijgen producten betekenis

2 Bol viert 60-jarig bestaan Deze editie van Vierkant Bol valt in uw brievenbus, op het moment dat we bij Bol druk zijn met de voorbereidingen rondom ons 60-jarig jubileum. Ons succes hebben we natuurlijk mede te danken aan u, onze klant. Daarom organiseren we op 25 oktober 2012 voor u en alle andere klanten een feestavond met een inhoudelijk interessante touch, die vooral ook in het teken staat van samen proosten op de toekomst. Vanzelfsprekend ontvangt u na de zomer ook een officiële uitnodiging voor dit evenement. Ons succes danken we aan u. We schenken in ons jubileumjaar, naast aandacht voor onze klanten, ook speciale aandacht aan de startende ondernemer van vandaag. Deze starters wagen hun eerste sprong naar zelfstandigheid in een heel ander economisch klimaat dan Louis Bol destijds in We vinden dat zij een steuntje in de rug kunnen gebruiken. Daarom organiseren we: Bol The Battle. Deelnemers maken kans op prijzen die een vliegende start van hun onderneming garanderen. Meer informatie hierover is te vinden op Kent u een startende ondernemer? Overhandig hem of haar de flyer die u in de envelop bij deze Vierkant Bol aantreft. Tot slot: de afgelopen maanden waren er veel belangrijke actuele ontwikkelingen op het gebied van regelgeving. Daarom leest u in deze editie van Vierkant Bol minder interviews en meer inhoudelijke artikelen. Lees vooral ook de aankondiging van de gratis bijeenkomsten rondom de Werkkostenregeling waarvoor we u uitnodigen (zie pagina 4). Invoering is pas in 2014, maar het is van groot belang dat u nu al stappen onderneemt. Niets doen zal namelijk zeker tot problemen leiden. Nicole Daemen-Den Haan, Marketing Manager vierkant@boladviseurs.nl 2

3 Inhoud 4 Zakendoen in de USA 4 De Werkkostenregeling: niets doen is geen optie! 5 Zakenlunch met een privé-karakter 6 Wel een zekerheid, toch met lege handen? 10 Hans-Jürgen Caspers 7 Zeven tips om een faillissement te voorkomen 8 Laat zien waar u in gelooft 9 Nieuwe btw-factureringsregels vanaf Succesvol in een krimpende markt Interview met Hans-Jürgen Caspers, algemeen directeur bij Igepa 12 Ik ben graag van toegevoegde waarde Actief bij de voetbalclub: interview met Jurrie van den Broek 13 Het is crisis; wat doen de pensioenen? 12 Jurrie Frank van den Hubers Broek 14 Tussen het intypen van de cijfers een luisterend oor Directe waardering: interview met John Hesen en Luc Creemers 16 Voorkom verdamping van uw bedrijfsverliezen 17 Financiering in crisistijd 18 Lening aan de bv? Houd het zakelijk! 19 Fiscale gevolgen van een echtscheiding 14 Huub John Hesen Fransen Luc Creemers 3

4 Zakendoen in de USA Op 19 april organiseerde Bol Adviseurs vanuit de Leading Edge Alliance in Amsterdam een seminar rondom het thema Doing business: NL versus USA. Het dagvoorzitterschap was in handen van Michael Newton, partner bij Fuller Landau. Dit is een collega-kantoor van Bol binnen de Leading Edge Alliance. Dankzij de uitgebreide ervaring die Newton heeft met zakendoen in zowel Nederland als de Verenigde Staten, kon hij als Canadees garant staan voor een objectieve benadering van de thematiek. Bol-klanten Willum van den Hoogen van Florius Flowers en Robert Boerrichter van Axxor deelden met de aanwezigen hun ervaringen met zakendoen aan beide zijden van de oceaan. Een van de andere sprekers was Simon Paul. Hij is vertegenwoordiger van AmCham, de Amerikaanse Kamer van Koophandel in Nederland, waarbij ook Bol aangesloten is. Toine Geesink, partner bij Bol en expert op het gebied van international tax, belichtte de opvallende fiscale verschillen tussen Nederland en de USA. Als u als ondernemer ook zaken wilt gaan doen in Amerika (exporteren, een vestiging etc.), dan kunt u vanzelfsprekend terecht bij Bol voor advies en ondersteuning. We zorgen ervoor dat uw internationale ambities omgezet worden in een zakelijk succes. De Werkkostenregeling: niets doen is geen optie! De werkkostenregeling (WKR) verlangt onder meer dat u vooraf aangeeft welke arbeidsvoorwaarden u onbelast gaat betalen of verstrekken. Vergeet u dit en betaalt u na 1 januari 2014 de reiskostenvergoeding uit zoals u in 2013 deed, dan leidt dat tot een verkeerde aangifte. U moet bovendien uw financiële administratie voor 2014 aanpassen, zodat u kunt aantonen dat u de WKR goed toepast. Ook dit vergt voorbereidingstijd en kan niet even in december 2013 geregeld worden. Bol kan u daarbij helpen, maar het blijft verstandig om op tijd actie te ondernemen. Alleen dan hebben we voldoende tijd om de juiste stappen samen met u te zetten. Om u alvast op weg te helpen organiseert Bol HRM gratis seminars over de werkkostenregeling. We nodigen u van harte uit om op 5 of 7 juni 2012 aanwezig te zijn. Inschrijven kan nog tot 3 juni a.s. Ga dus snel naar en reserveer uw plaats. 4

5 Zakenlunch met een privé-karakter Uw ondernemerschap doorloopt u in verschillende fases. Ooit begon u als startend ondernemer, daarna zette zich groei van uw organisatie in, misschien kreeg u (extra) personeel, kreeg u vervolgens een zakenpartner, deed u een overname, stootte u een deel af, richtte u een tweede bv of holding op of... Wat u zich wellicht niet realiseert, is dat deze ondernemers-tijdlijn nauw verweven is met uw privé-tijdlijn. Parallel aan uw zakelijke ontwikkelingen gebeurt er van alles op privévlak. Denk bijvoorbeeld aan samenwonen, trouwen, een (klein)kind krijgen of een ernstig ongeluk, uw levenspartner verliezen door echtscheiding of overlijden, u zou kunnen hertrouwen of stoppen met werken. Belangrijke momenten in uw privéleven kunnen een enorme impact hebben op uw zakelijk situatie... en vice versa! Een willekeurig voorbeeld: stel dat uw zakenpartner plots overlijdt. Dan kan het zijn dat u (meer dan u lief is), te maken krijgt met bijvoorbeeld zijn echtgenote, die zijn aandeel in uw bedrijf erft. Als u op tijd nadenkt over dit soort scenario s, kunt u de zaken zo regelen dat de gevolgen te overzien blijven voor iedereen. Bol heeft specialisten in diverse disciplines in huis, die u hierbij kunnen adviseren en indien nodig afspraken ook juridisch kunnen vastleggen. Om de thematiek toegankelijk te maken, organiseert Bol met regelmaat gratis lunchsessies met een kleine groep ondernemers, die zich op de ondernemers-tijdlijn ongeveer op hetzelfde punt bevinden. U hoort tijdens deze laagdrempelige sessies hoe andere ondernemers kijken naar onderwerpen op het snijvlak tussen zakelijk en privé en u wordt geprikkeld om ook naar uw eigen situatie te kijken. Lijkt het u interessant om ook eens te lunchen met Bol? Laat het weten aan uw vaste contactpersoon of stuur een naar organisator en fiscalist Patrick Lambrechts (p.lambrechts@boladviseurs.nl). 5

6 Wel een zekerheid, toch met lege handen? In slechte tijden zien we (steeds vaker) dat verstrekte zekerheden daadwerkelijk worden uitgewonnen. Heeft u een pandrecht op activa van uw debiteur, maar is deze pandakte niet juist of onvolledig opgesteld, dan loopt u flinke risico s. Wanneer u uw pandrecht in wenst te roepen, maar de akte is niet juist opgesteld, dan heeft u niets aan uw zekerheid en kunt u zelfs aansprakelijk worden gesteld voor de schade die u uw schuldenaar heeft toegebracht als u tot uitwinning bent overgegaan. Recent zien we dat betrokken curatoren pandaktes steeds vaker op de letter nauwkeurig beoordelen. Een juridisch waterdichte pandakte is dus van belang. Twee voorbeelden uit de praktijk van wat er zoal mis kan gaan: De naam in de pandakte en de statutaire naam komen niet overeen, bijvoorbeeld wanneer een handelsnaam gebruikt wordt die niet overeenkomt met de statutaire naam van u als schuldeiser of deze van de schuldenaar. De schuldeiser of de schuldenaar wordt niet goed vertegenwoordigd in de akte. In dit soort situaties zijn de curatoren vaak van oordeel dat er geen geldige verpanding tot stand gekomen is. In de meeste situaties is de oorspronkelijke bedoeling van de partijen duidelijk, maar niettemin loopt u het risico dat het pandrecht niet wordt erkend. De juristen van Bol Adviseurs kunnen u ondersteunen om een rechtsgeldige pandakte op te stellen, waarbij misverstanden zoveel mogelijk uitgesloten worden. Wilt u zeker stellen dat uw pandakte wél correct is opgesteld? Neem contact op met uw vaste contactpersoon bij Bol of direct met één van onze juristen via info@boljuristen.nl. 6

7 Zeven tips om een faillissement te voorkomen 1. Houd uw administratie op orde Een juiste administratie is essentieel om uw bedrijf goed te kunnen leiden en sturen. Een administratie op maandbasis en een dagelijks geactualiseerde debiteurenstand geeft zicht op de cashflow van uw bedrijf. Stel (samen met Bol) een liquiditeitsprognose op zodat inzichtelijk wordt welke ontvangsten en uitgaven u kunt verwachten. Dan weet u ook wanneer financiële knelpunten kunnen gaan ontstaan. Ook het gebruik van de B-OnLine tools van Bol Adviseurs kan hierbij zeer behulpzaam zijn. 2. Leg het ondernemingsplan onder een vergrootglas Vaart de onderneming nog wel de juiste koers in de huidige marktomstandigheden? Is uw businessmodel nog correct? Hoe verhoogt u uw omzet en brutomarge? Hoe vergroot u de scoringskans van uitgebrachte offertes? Antwoord op deze vragen kan leiden tot andere investeringen of bijstelling van de organisatiestructuur, product-marktcombinatie, huisvesting en van het personeelsbestand. 3. Voorkom onbetaalde rekeningen Pas op met slecht betalende klanten of andere vorderingen. Start tijdig met invorderingsmaatregelen om de termijn tussen het versturen van de rekening en het eventueel inschakelen van een incassobureau zo kort mogelijk te houden. Denk ook eens aan het alternatief van een kredietverzekering. 4. Ga met een stofkam door uw kosten Er zijn altijd zaken te vinden binnen uw bedrijf waarvoor u betaalt maar waar u uiteindelijk niets mee doet. Het kan gaan om iets kleins, een abonnement op een tijdschrift, maar ook om grotere kostenposten. Een kostenanalyse betaalt zich altijd terug! Wees ook selectief met vooruitbetalingen aan leveranciers. Wanneer zij failliet gaan, bent u uw geld kwijt. 5. Eén bv is geen bv Een speciaal advies voor de bv-eigenaren: zorg dat uw waardevolle bezittingen, zoals vastgoed of duurzame productiemiddelen, zijn afgescheiden van de risicovolle activiteiten van de onderneming. Gaat de onderneming failliet, dan blijven de duurzame bezittingen die in een andere bv zijn ondergebracht in beginsel buiten het faillissement. 6. Zet geld opzij om de Belastingdienst te kunnen betalen. Zorg er ook voor dat u privé geen achterstand heeft in de betalingen van belastingen, hypotheek, GWL, verzekeringen etc. 7. Zoek een gesprekspartner van buiten Klankborden met een van onze adviseurs of een ervaren oud-ondernemer kan u ondersteunen in het nemen van belangrijke beslissingen. Een objectieve en kritische blik van iemand met verstand van ondernemen kan u behoeden voor verkeerde keuzes en inschattingen. 7

8 Laat zien waar u in gelooft Een bedrijf starten in crisistijd? Waarom niet?! Natuurlijk is het momenteel lastiger om financiering te krijgen. Ook de opdrachten stromen niet vanzelf binnen. Maar dat is nou exact waar de uitdaging van ondernemerschap ligt: inspelen op marktsituaties en telkens opnieuw kansen creëren. Als ú gelooft in uw product, dan gelooft de wereld in u. Een eigen onderneming beginnen betekent in eerste instantie een battle met uzelf voeren. Om die stap in het ongewisse te durven maken, moeten eerst alle beren van de weg. Nadat de laatste nachtelijke draken verslagen zijn, begint de battle met de omgeving. U dient ze middels een ondernemersplan te overtuigen van uw kip, die keer op keer die gouden eieren gaat leveren voor dat ene gat in de markt. Wat wij merken is dat financiers momenteel een totaalconcept willen zien. Een overtuigend verhaal over zowel het product als de marketing ervan. Uiteraard met een goed onderbouwde strategische aanpak. En dat is niet altijd eenvoudig. De techneut weet het product vaak niet in de markt te zetten, en de briljante bedenker loopt tegen zijn twee linkerhanden aan. Dus is het belangrijk om vooraf goed over alle aspecten na te denken en waar mogelijk samenwerking te zoeken. Zoek daarom die co-creator, die beheerst wat u mist en zelf uw competenties kan gebruiken. Want door samenwerking kunt u krachten bundelen en ontstaat synergie. Draai het ook eens om: juist nu is de tijd gunstig om te laten zien waar u in gelooft. Want als de economie niet ondersteunend werkt, moet de waarde wel uit uw product of dienst zelf komen. Dat is toch de mooiste PR die je kan hebben? Ook vanuit macro-economisch perspectief mag de Hollandse ondernemersgeest en handelsmentaliteit weer boven komen. De starters van nu zorgen immers voor de werkgelegenheid van morgen. Laten we net als in de Gouden Eeuw onze genen weer verzilveren, maar dan vanzelfsprekend op een eigentijdse manier. Om de starter van vandaag een duwtje in de rug te gegeven organiseren we Bol The Battle. Een soort talentenjacht voor startende ondernemers. Alles hierover is te lezen op Let the Battle Begin! (aanmelden kan tot 15 juni 2012) Pascal Graat, partner bij Bol (p.graat@bolaccountants.nl) 8

9 Nieuwe btw-factureringsregels vanaf 2013 De factureringsregels in de Wet op de omzetbelasting worden eenvoudiger, moderner en harmonieuzer. De belangrijkste veranderingen vanaf 1 januari 2013: Elektronisch factureren nog makkelijker Het elektronisch factureren wordt makkelijker voor alle ondernemers in de Europese lidstaten. Misschien verstuurt u nu al voor binnenlandse transacties een e-factuur. Straks mogen alle ondernemers in de EU kiezen voor digitale facturen. Verplichting bij e-facturen: het geven van de garantie dat de factuur origineel, betrouwbaar, leesbaar en niet te vervalsen is. Eenvoudige facturen U mag straks een eenvoudige factuur uitschrijven voor bedragen t/m 100,- of voor aanvullende documenten op een oorspronkelijke factuur (bv. creditnota s). Er hoeven dan minder gegevens op de factuur te staan. Let op! Bij grensoverschrijdende afstandsverkopen, bij intracommunautaire leveringen tegen het nultarief en als uw diensten belast zijn in een andere lidstaat dan waar uzelf bent gevestigd, moet nog u altijd een volledige factuur uitreiken. Deze bevat, net als nu, alle standaardgegevens, zoals datum, naam van de onderneming, btw-identificatienummer, vergoeding en btw-bedrag. Selfbilling en Verlegde BTW Soms bent u verplicht om extra gegevens op de factuur te vermelden. Wanneer u als afnemer de factuur uitschrijft, het zogeheten self-billing, dan bent u verplicht om de tekst factuur uitgereikt door afnemer te vermelden. Hetzelfde geldt als de btw is verlegd, maar dan met de tekst btw verlegd. Ook bijzondere btw-regelingen, zoals de marge- en reisbureauregeling, moeten verplicht vermeld worden op de factuur. Over de grens Doet u als ondernemer zaken over de grens, dan moet u in principe een factuur uitreiken die voldoet aan de eisen van de lidstaat waar uw goederenlevering of uw dienst belast is. Als de btw-schuld is verlegd naar de afnemer, dan mag u straks de factureringsregels van Nederland toepassen. Hetzelfde geldt als de levering of dienst volgens de Europese btw-regels is belast buiten de EU. Wilt u meer weten? Neem dan contact op met uw vaste contactpersoon binnen Bol Adviseurs. 9

10 Al jarenlang is de Igepa Group een florerende groothandel op de internationale markt van papier en displays. Op 1 juli 2009 werd Igepa Nederland BV opgericht. Vlak daarna sloeg de crisis toe, en dat boven op een krimpende papiermarkt. Deze nieuwe onderneming stond duidelijk voor een flinke uitdaging. Algemeen directeur Hans-Jürgen Caspers koos voor een innovatieve aandachtstrekker en voor de strategie van functionele toepassingen. Succesvol in een krimpende markt De Duitse Igepa Group (voorheen Hansa-Papier) opereert in 26 landen met meer dan 30 groothandels. De vestiging in Tiel biedt met haar 75 medewerkers totaaloplossingen voor de Nederlandse grafische markt, in de vorm van materialen en machines. Denk aan papier, verpakkingen en sign & displayartikelen. Maar ook aan printers, plotters en andere afwerkapparatuur. In totaal gaat het om maar liefst producten. Sinds kort zetten ze ook hun eerste schreden op de 3D-printmarkt. Van Hansa-Papier Bremen naar Igepa Nederland B.V. Het begon allemaal in 1998, toen Hans-Jürgen vanuit het hoofdkantoor in Bremen de eerste Nederlandse klanten bezocht. Zijn succes leidde tot de opening van een Nederlands verkoopkantoor. We besteedden destijds onze distributie uit, maar dat is niet ideaal. Je moet direct kunnen zien of je de beloftes naar je klant ook waarmaakt. In 2006 werd het verkoopkantoor in Drachten daarom verruild voor een bedrijfspand in Lunteren, en in 2009 koos hij voor volledige verzelfstandiging als Igepa Nederland BV in Tiel, met een eigen logistiek en magazijn. Tijdens de verschillende bedrijfsfasen speelde Bol steeds een belangrijke rol. Ze hebben ons uitstekend begeleid. Zowel met de internationale afhandeling als met de opzet van de juiste bedrijfsstructuur. Maar ook daarna waren ze neutrale sparringpartners bij de stroomlijning van onze bedrijfsprocessen. Ze leerden ons hoe we onze organisatie mee konden laten groeien met de omzet. Momenteel stimuleren ze ons om door te pakken. Krimpende markt vraagt om verbreding Door de digitalisering en de crisis daalde de afgelopen vijf jaar de papierpotentie op de Nederlandse markt met ruim 30%. Gelukkig kon ons ervaren salesteam deze veranderingen positief opvangen. Daarnaast wisselen we met de landen binnen de Igepa Group vaak onderling ideeën en marktkansen met elkaar uit. Tijdens zo n internationaal overleg kwam Hans-Jürgen op het idee van de 3D print. 10

11 Ook bij innovaties denkt Bol graag mee: over de interne consequenties en natuurlijk over financiële risico s en kansen. Want er zijn talloze mogelijkheden voor subsidies en fiscaal voordelige constructies. Magnetische aandachtstrekker Bij verbreding van het productaanbod horen investeringen. Ook vraagt een totaal nieuw segment om nieuwe kennis. We hebben vertegenwoordigers aangenomen die de 3D-markt van binnenuit kennen. Het is een boeiend vakgebied met veel groeimogelijkheden, en we geloven in deze aandachtstrekker. We merken nu al dat klanten massaal geïnteresseerd zijn. Het werkt gewoonweg magnetisch, wat ook onze andere producten ten goede komt. Die aandachtstrekker is een machine die 3D kunststof prints maakt. Denk aan de prototypen die innovatieve bedrijven gebruiken, of modellen die door technische universiteiten worden gemaakt. In de functionele toepassing krijgen producten betekenis Betekenis geven aan producten De meeste andere producten van Igepa Nederland, hebben een wat lagere emo-factor dan 3D. Om klanten meer feeling en binding hiermee te laten krijgen, besloot Hans-Jürgen in zijn marketing te gaan focussen op producttoepassingen. Eigenlijk willen we klanten faciliteren en inspireren, en het verhaal overbrengen wat je ermee kan. Om deze reden hebben we in ons pand in Tiel een solution store opgebouwd. Ook organiseren ze verschillende events zodat de producten meer voor de klanten gaan leven. In de workshop carwrapping bijvoorbeeld, gaan ze met folies aan de slag. Door zelf auto s te beplakken, komen klanten vaak ook tot eigen ideeën. In hun functionele toepassing krijgen onze producten betekenis. 11

12 Ik ben graag van toegevoegde waarde Actief bij de voetbalclub vanuit de jeugd naar de senioren ging, besloot ik me anders voor de club in te gaan zetten. Momenteel zit hij als penningmeester in het bestuur, maakt hij deel uit van de sponsorcommissie en is hij jeugdleider en trainer bij de A2. Leren, presteren en ontspannen Het lijkt inderdaad wel een halve baan, want als ik het optel, kom ik al gauw op zo n 13 uur per week. Maar ik krijg er energie van, want leren, presteren en ontspannen gaan voor mij hand in hand. Tijdens de training wil hij het beste van zijn 17-jarige voetballers zien. Toch is het voor Jurrie minstens zo waardevol om aansluitend samen lol te hebben in de kantine. Ik vind het belangrijk dat we open en eerlijk met elkaar omgaan en een vertrouwensband hebben. Bij een assistent accountant koppelen we het begrip toegevoegde waarde al snel aan de Belasting Toegevoegde Waarde (btw). Toch gaat het bij Jurrie van den Broek over een andere toevoeging. De passie waarmee hij zich inzet voor zijn voetbalclub, werkt ook zakelijk bij hem door. Jurrie is zesentwintig en werkt bij Bol Adviseurs in Schijndel. Sinds mijn tiende voetbal ik bij RKVV ODC te Boxtel. Toen ik Samenwerken voor het beste resultaat Tegelijkertijd wil Jurrie zich ook verder ontwikkelen. Ik doe hier veel kennis op over ondernemerschap. Het bestuurswerk leert me beleid maken en in de sponsorcommissie staat communicatie centraal. Als leider en trainer leer ik bovendien om mensen te coachen. Een mooie manier om te kijken waar mijn talenten en toekomstige uitdagingen liggen. Hoe dan ook staat samenwerken bij hem centraal. Als hij een betere optie ziet voor de klant, zal hij die absoluut inbrengen. Ik ben graag van toegevoegde waarde. Maar altijd vanuit een goede relatie, want naar mijn idee komen we gezamenlijk tot de beste resultaten. 12

13 Het is crisis; wat doen de pensioenen? Pensioenfondsen zijn niet meer uit de actualiteit weg te denken. De dekking van de fondsen is namelijk zorgwekkend. De Nederlandsche Bank heeft de pensioenfondsen daarom opdracht gegeven om alles in het werk te stellen om het dekkingstekort weg te werken. In een herstelplan moet zij beschrijven hoe zij op korte termijn weer het minimum-vereiste aan eigen vermogen kunnen bereiken. Bijstortingsverplichting Een van de middelen om uit deze onderdekking te raken, is de bijstortingsverplichting van de werkgever. Deze bijstortingsverplichting bestaat alleen voor ondernemingspensioenfondsen en niet voor bedrijfstakpensioenfondsen. Afhankelijk van de financieringsovereenkomst kan het fonds de werkgever aanspreken op de toegenomen pensioenlasten en vragen om aanvullende premiebedragen te voldoen. Andere opties zijn het verhogen van de pensioenpremies of het bevriezen van de uitkering. Pas als het pensioenfonds alle middelen heeft benut om het dekkingstekort tegen te gaan, mag het fonds gaan korten op de pensioenuitkeringen. Dit wordt ook wel afstempelen genoemd. Verzekeraars Ook werknemerspensioenen die bij verzekeringsmaatschappijen zijn ondergebracht, hebben last van de financiële crisis. Verzekeraars beleggen de premies immers in aandelen en ondervinden net als de pensioenfondsen hinder van de lage rente. De gevolgen zijn afhankelijk van wat de werkgever met de verzekeraar heeft afgesproken en in welke regeling iemands pensioen valt: een middelloon-, eindloon- of beschikbare premieregeling. noodzakelijk om de pensioenfondsen in 2013 de gelegenheid te geven hun dekkingsgraad op peil te krijgen. Gemiddeld komt de korting uit op 2,3% maar 34 fondsen hebben aangegeven meer dan 7% te gaan korten. De meeste fondsen die moeten korten, doen dat per 1 april volgend jaar. Acht fondsen zijn al overgegaan op een korting van gemiddeld 6,8%. Laatste stand van zaken In februari 2012 heeft de Nederlandsche Bank bekendgemaakt dat 103 fondsen gaan korten op de pensioenen. De korting is Wilt u meer weten over uw eigen pensioen of dat van uw medewerkers? Neem contact op met uw vaste contactpersoon of specialist Ron Tijssen (r.tijssen@bolfiscalisten.nl). 13

14 Het waren twee intensieve dagen voor John Hesen, belastingadviseur en Luc Creemers, fiscaal medewerker. Aangiften invullen is voor hen business as usual, maar op 20 en 21 maart was de setting toch echt totaal anders. Geheel belangeloos zetten ze zich namens Bol Adviseurs in voor de ouderen in Boxmeer. Leden van de KBO (Katholieke Bond voor Ouderen) konden gratis hun belastingaangifte laten doen. Met bijzondere reacties. Directe waardering Tussen het intypen van de cijfers een luisterend oor John en Luc vertrokken die dagen al vroeg in de ochtend met hun laptops, printers en papier naar Cultureel Centrum de Weijer in Boxmeer. John: We kregen ieder een eigen kamertje en hadden een half uur om alles aan te sluiten. Dit jaar was er voor het eerst de mogelijkheid om ter plaatse gebruik te maken van internet. De formulieren konden we daardoor direct online versturen. Andere jaren was dit nog niet mogelijk. Als bedrijf doet Bol dit nu al veertien jaar. Samen met de coördinatoren van de KBO verzorgen we jaarlijks zo n 120 aangiften. Gespannen door geldzorgen De ene oudere volgde de ander op. Ieder had zijn bonnen bij zich, soms zelfs in de vorm van de klassieke schoenendoos. Luc was er dit jaar voor het eerst bij. Ik moest even wennen, maar dat was nog niets vergeleken bij de spanning van die mensen. Hoewel de meeste ouderen al jaren op rij hetzelfde inkomen hebben en van dezelfde aftrekposten gebruik maken, wachtten ze zenuwachtig de uitkomst af. Wordt het bijbetalen of krijgen ze nog iets terug? Luc: Ik ben me in deze twee dagen wel bewust geworden wat het betekent om net rond te komen. In plaats van te genieten van hun oude dag, maakten de meeste mensen zich zorgen. Zo wilde een vrouw voor haar 85ste verjaardag iets organiseren voor haar kinderen, maar had er geen middelen voor. Als zo iemand me dat in tranen vertelt, raakt me dat behoorlijk. Emotionele herinneringen Bij de post ziektekosten liepen de emoties een paar keer écht hoog op. John: Een weduwe kreeg het te kwaad toen ze over de ziekte van haar overleden man vertelde. Het is al jaren geleden, en toch had ze het er weer moeilijk mee. Een andere 14

15 vrouw vreesde voor borstkanker en had net bestralingen gehad. Zo hadden velen een persoonlijk verhaal over verdriet en onmacht. Natuurlijk waren er ook mensen bij die in stilte zaten af te wachten, maar de meesten wilden toch wel hun ervaringen delen. Luc: Tussen het intypen van de cijfers door, boden we een luisterend oor. De meeste mensen zijn alleenstaand en hebben óf geen kinderen, óf kinderen die ver weg wonen. Het lucht ze duidelijk op om zich even te kunnen uiten. Persoonlijk contact De contacten die John en Luc normaal gesproken hebben met klanten, zijn veel zakelijker. Omdat klanten voor onze diensten betalen, is alles wat we doen ook veel vanzelfsprekender. Ze uiten over het algemeen minder hun dankbaarheid. Dat is heel logisch, aldus Luc. Nu zie je letterlijk hoe blij iemand is met wat je doet. De waardering voor onze inzet is echt heel direct. En in een notendop konden we soms ook sociaal gezien wat voor mensen betekenen. Juist in het persoonlijke contact zit de kracht John: Per persoon hadden we maar een half uur. Het was een race tegen de klok om iedere aangifte binnen die tijd te verwerken. Toch is het de inspanning dubbel en dwars waard. Ik vind de vorm ook wel mooi. Bol had namelijk ook geld kunnen storten op de rekening van de KBO. Maar rechtstreeks je expertise inzetten, is een veel directere ervaring. Ook voor ons als medewerkers. Daar kan Luc zich helemaal in vinden. En je bent ook trots dat je werkgever dit soort lokale betrokkenheid toont. 15

16 Voorkom verdamping van uw bedrijfsverliezen Wanneer uw bedrijf verlies maakt, dan kunt u dit verlies in de vennootschapsbelasting verrekenen met de belastbare winst uit het voorgaande jaar (carry-back) of met de winsten van de komende negen jaar (carry-forward). De afgelopen jaren kon u er tijdelijk voor kiezen om uw verlies te verrekenen met winsten van de afgelopen drie jaar en met die van de komende zes jaar. Deze tijdelijke verruiming is vanaf dit jaar niet meer mogelijk. Onderstaand enkele opties die wel mogelijk zijn: 1. Kiezen voor een ander waarderingsstelsel U kunt kiezen voor een ander waarderingsstelsel, bijvoorbeeld overstappen van het ijzerenvoorraadstelsel naar een waardering van de voorraden op kostprijs of lagere marktwaarde. Hiervoor gelden wel specifieke voorwaarden. 2. Verkoop van onroerend goed of bedrijfsmiddelen U kunt bedrijfsmiddelen of onroerend goed verkopen. Hierdoor behaalt u mogelijk belaste (boek)winst die u kunt gebruiken om de nog openstaande verliezen te verrekenen. Ook een eventuele sale-and-lease-backconstructie is geen probleem, mits dit onder economische voorwaarden gebeurt. het laatste geval de bedrijfswaarde is gestegen, dan mag u de waarde van het bedrijfsmiddel opwaarderen. Deze opwaardering mag echter nooit hoger zijn dan de oorspronkelijke kostprijs minus de afschrijvingen. 3. Herwaardering van bedrijfsmiddelen Bedrijfsmiddelen moeten normaal gesproken worden gewaardeerd op kostprijs minus afschrijving of op de lagere bedrijfswaarde. Indien in Wilt u meer weten over het voorkomen van verdamping van bedrijfsverliezen, neem dan contact op met uw vaste contactpersoon bij Bol Adviseurs. Tip! Heeft u vóór 2007 gebruikgemaakt van de willekeurige afschrijving op bijvoorbeeld milieu-investeringen, dan kunt u onder bepaalde voorwaarden dit bedrijfsmiddel herwaarderen. Dat komt omdat in het verleden verliezen nog onbeperkt voorwaarts verrekenbaar waren en door willekeurig af te schrijven, verdampt het verlies in uw geval mogelijk eerder. 16

17 Financiering in crisistijd Het is nog steeds lastig als ondernemer of bv om geld te lenen bij een bank. Door de aanhoudende crisis zijn banken nog altijd terughoudend met het verstrekken van krediet. Aan de andere kant komen er op de markt steeds nieuwe kredietverschaffers bij. Welke alternatieven heeft u? Nieuw: crowdfunding Crowdfunding is een manier om online start- en groeikapitaal op te halen. Investeerders en belangstellenden kunnen ondernemingsplannen ondersteunen met financiering van diverse bedragen. Hoewel deze financieringsvorm nog in de kinderschoenen staat, toonde zelfs minister De Jager van Financiën zich onlangs een voorstander: Crowdfunding heeft de potentie om een nuttige aanvulling te worden op het beschikbare palet aan financieringsmogelijkheden. Crowdfunding, funding by the crowd, betekent online fondsen werven bij heel veel kleine partijen en is bij uitstek een financieringsmethode die via internet loopt. De contracten die ondernemers met hun financierders afspreken, verschillen: het kan gaan om een simpele lening, maar ook om aandelenuitgiften en deling in de winst. Voor- en nadelen Een vaak genoemd voordeel van crowdfunding is dat enthousiaste investeerders ambassadeur worden van uw ondernemingsplan. Bovendien is het een manier om de levensvatbaarheid van een nieuw product of innovatieve dienst te testen in de markt, een soort goedkope manier van marktverkenning. Een nadeel is echter dat deze financieringsvorm nog erg jong is. Er is dus weinig ervaring mee opgedaan. Om crowdfunding tot een succes te maken, moet de onderneming een sociale instelling hebben. U moet immers veel kleine, particuliere investeerders enthousiast weten te maken via onder meer social media. Andere financieringsmethoden Uiteraard zijn er nog diverse andere alternatieve financieringsmogelijkheden. De vier belangrijkste zijn: 1. Participatiemaatschappijen. Een participatiebedrijf neemt deel in het eigen vermogen van uw bv en kan ook achtergestelde leningen verstrekken. U moet er rekening mee houden dat een dergelijke partij een actieve aandeelhouder is, die zich ook zal bezighouden met de gang van zaken binnen uw bv. 2. Subsidies. Subsidies zijn uiteraard geen officiële vorm van ondernemingsfinanciering, maar kunnen u helpen om investeringen van de grond te krijgen. Er zijn ruim 300 soorten subsidies die speciaal op mkb-ondernemers gericht zijn. 3. Overheidsgaranties. De overheid kent een aantal garantieregelingen om ervoor te zorgen dat gezonde bedrijven voldoende toegang hebben en houden tot de kapitaalmarkt. 4. Lenen van familie. Als beginnende ondernemer is het extra moeilijk om een financiering te krijgen. Lenen van familie kan dan uitkomst bieden. Voor het familielid zelf is er een aantal fiscale faciliteiten. 17

18 Lening aan de bv? Houd het zakelijk! Als de bv niet meer in staat is om de lening, die onder zakelijke voorwaarden is aangegaan, af te lossen aan u als directeur-grootaandeelhouder (dga), dan mag u in box 1 een afwaarderingsverlies in aanmerking nemen. Maar wat is nu precies zakelijk? Zakelijke voorwaarden Wanneer een lening keurig volgens de fiscale spelregels is opgesteld, is er een schriftelijke overeenkomst tussen u en uw bv. In deze overeenkomst zijn een aflossingsschema en een reëel rentepercentage opgenomen. Bovendien zijn er reële zekerheden gesteld. Om te beoordelen of een lening zakelijk is, moet u zichzelf afvragen of ook een onafhankelijke derde een dergelijke leningsovereenkomst met uw bv zou zijn aangegaan. Ook al is niet aan alle drie deze regels voldaan, kan er overigens toch sprake zijn van een zakelijke lening. Onzakelijke rente Heeft u een te lage of geen rente afgesproken, dan moet voor de fiscale winstberekening toch worden uitgegaan van een zakelijke rente. Deze rente is bij u belast in box 1 en bij de bv aftrekbaar. Als een zakelijke rente niet kan worden bepaald (omdat een onafhankelijke derde nooit bereid zou zijn geweest een dergelijke lening onder dezelfde voorwaarden te verstrekken), dan wordt verondersteld dat u een debiteurenrisico bent aangegaan dat een derde niet zou hebben genomen. In dat geval is de hogere zakelijke rente nog steeds belast bij u, maar kunt u een eventueel afwaarderingsverlies niet in box 1 in aanmerking nemen. Afwaarderingsverlies wel of niet aftrekbaar? Een onzakelijke rente betekent dus niet per definitie dat een lening ook onzakelijk is. Zo besliste de Hoge Raad onlangs dat een dga toch een afwaarderingsverlies in aanmerking mocht nemen, ondanks dat geen zekerheden waren gesteld en geen aflossingsschema was opgesteld. Belangrijk is het moment waarop de lening is aangegaan. De dga kon aantonen dat er op dat moment voldoende zekerheid was dat de bv de lening in de toekomst zou kunnen aflossen. De inspecteur kon niet aantonen dat de dga een debiteurenrisico was aangegaan dat een onafhankelijke derde niet zou hebben genomen. Het gevolg was dat het afwaarderingsverlies wel aftrekbaar was in box 1. 18

19 Fiscale gevolgen van een echtscheiding Bij een echtscheiding eindigt het fiscaal partnerschap op het moment dat u niet meer samen op hetzelfde woonadres staat ingeschreven en het verzoek tot echtscheiding of scheiding van tafel en bed is ingediend bij de Rechtbank. Zolang u niet voldoet aan beide voorwaarden, blijft u voor de Belastingdienst fiscaal partner. Alimentatie Moet u partneralimentatie betalen, dan is deze bij u aftrekbaar in de inkomstenbelasting. Uw ex-echtgeno(o)t(e) betaalt belasting over de ontvangen bedragen aan alimentatie. Kinderalimentatie is niet aftrekbaar bij de betalende ouder en niet belast bij de ontvangende ouder. Mogelijk heeft u als betalende ouder wel recht op een forfaitaire aftrek voor kosten van levensonderhoud van kinderen. Dat kan alleen als u voor het kind geen kinderbijslag krijgt en het kind zelf geen recht heeft op studiefinanciering. Eigenwoningregeling Zodra u of uw partner de eigen woning verlaat, heeft dit gevolgen voor de eigenwoningregeling. Fiscaal gezien wordt de woning voor de vertrekkende partner vanaf dat moment nog maximaal twee jaar lang als eigen woning aangemerkt (scheidingsregeling). Wie van beiden in die periode het eigenwoningforfait en de aftrekbare hypotheekrente moet aangeven, hangt af van de juridische eigendoms- en schuldverhouding. Na twee jaar stopt de eigenwoningregeling voor de vertrekkende partner. Zijn/haar aandeel in de eigen woning en in de schuld verhuist naar box 3. De hypotheekrente is dan niet langer aftrekbaar. Let op! Het kabinet wil de aftrek levensonderhoud kinderen op termijn afschaffen. Ook zijn er plannen om de partneralimentatie te defiscaliseren. De verplichting valt dan buiten de inkomstenbelasting. Alimentatie is dan niet langer aftrekbaar bij de betaler en niet langer belast. Rectificatie In de Vierkant Bol van februari 2012 meldden we op pagina 19 dat vanaf volgend jaar de gemeenschap van goederen niet meer eindigt op het moment dat een echtscheiding wordt uitgesproken, maar al op het moment dat het verzoek tot scheiding is ingediend bij de rechter. Dit geldt echter al vanaf 1 januari 2012! Colofon Vierkant Bol is een uitgave van Bol Adviseurs. De uitgave verschijnt 4 keer per jaar met een oplage van 2500 exemplaren. Het magazine wordt per post verspreid onder zakelijke relaties van Bol. Met Vierkant Bol informeert Bol ondernemers over belangrijke ontwikkelingen waarmee zij te maken krijgen. Daarnaast wil Bol middels het magazine ondernemerschap stimuleren en ondernemers inspireren. Uitgever: Bol Adviseurs, Postbus 142, 5830 AC Boxmeer; Eindredactie: Nicole Daemen; Redactioneel contact: vierkant@boladviseurs.nl (t ); Teksten: Bol Adviseurs, SRA en Crossings.nU; Ontwerp: DplusM (Oeffelt/Eindhoven). Druk: Drukkerij Weemen (Haps). Niets uit deze uitgave mag worden gekopiëerd en/of vermenigvuldigd zonder afstemming vooraf met de uitgever. Bol Adviseurs,

20 boladviseurs.nl Accountancy Fiscaal Juridisch Corporate Finance Internationaal HRM Boxmeer Nijmegen Schijndel Venray Spoorstraat 73 Bijsterhuizen 1136 Hoofdstraat 190 Hoogakker CK Boxmeer 6546 AS Nijmegen 5481 AK Schijndel 5802 MA Venray Postbus 142 Postbus 6861 Postbus 340 Postbus AC Boxmeer 6503 GJ Nijmegen 5480 AH Schijndel 5800 AK Venray t (0485) t (024) t (073) t (0478) Denk ondernemend. Denk Bol.