Gesloten Stortplaatsen

Transcriptie

1

2

3 TVI Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel - Dorst en Zevenbergen Aan de colleges van burgemeester en wethouders van de aan de gemeenschappelijke regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen deelnemende gemeenten Bezoekadres: p/a gemeente Breda Directie Beheer, Afdeling Stadsingenieurs Breda Claudius Prinsenlaan DJ Breda Correspondentieadres: p/a gemeente Breda Directie Beheer, Afdeling Stadsingenieurs Breda Postbus RH Breda Datum Nummer Onderwerp Doorkiesnr. 27 juni 2014 Nazorg/JA/ Toezending vastgestelde jaarstukken 2013 en begroting lcjm.kastelijns@breda.nl NL79BNGH BTW , KvK: Telefoon (076) nazorgstortplaatsen@breda.nl Geacht college, Hierbij zenden wij u de in de vergadering van het Algemeen Bestuur op 25 juni 2014 vastgestelde: -Jaarstukken 2013 en - Begroting Wij vertrouwen er op u hiermee van dienst te zijn. Hoogachtend, Afd J, van Hal, voorzitter. Bijlagen: Jaarstukken 2013 Begroting 2015

4 T ^ ^3 ^ ^1 Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavvl - Dortt «n Zevenbergen Jaarstukken Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen Vastgesteld door het Algemeen Bestuur op 25 juni 2014

5 Inhoudsopgave Jaarverslag 1. Voorwoord blz Programmaverantwoording blz Paragrafen blz. 7 Jaarrekening 4. Waarderings- en resultaatbepalingsgrondslagen blz Balans met toelichting blz Programmarekening met toelichting blz Rekening van baten en lasten op economische categorie met toelichting blz Controleverklaring blz. 24 Bijlage 1 Overzicht van materiële vaste activa blz. 27 Bijlage 2 Overzicht reserves en voorzieningen blz. 28

6 i Nazorg Gesloten Stortplaatsei ^ Bavel - Dont «n Z«v«nb«rgar Jaarverslag Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen

7 1.0 Voorwoord 1. Bijgaand treft u aan het jaarverslag en de Jaarrekening over het jaar 2013 van de gemeenschappelijke regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen. Deze gemeenschappelijke regeling staat voor het openbaar lichaam, dat zich richt op de eeuwigdurende nazorgverplichtingen van de 12 deelnemende gemeenten ten aanzien van de afvalstoffenberging Bavel-Dorst en de regionale stortplaats Zevenbergen Met ingang van 2011 is de gemeenschappelijke regeling MARB afgeslankt tot en wat betreft tenaamstelling gewijzigd in de gemeenschappelijke regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen. De resterende taken van de gemeenschappelijke regeling MARB zijn vanaf dat moment ondergebracht in de gemeenschappelijke regeling Regio West-Brabant (RWB) in de bestuurscommissie Duurzaamheid 2. In juni 2013 legde de heer A. Smit zijn werkzaamheden als wethouder van de gemeente Geertruidenberg neer. Ook aan zijn functie als voorzitter van zowel het Dagelijks Bestuur als van het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling kwam daarmee een einde. Het Algemeen Bestuur wees in de vergadering van 23 oktober 2013 de heer J. van Hal, wethouder in Etten-Leur, aan als nieuw lid, tevens voorzitter van het Algemeen en Dagelijks Bestuur. Tot die tijd trad de heer C. Punt op als plaatsvervangend voorzitter. 3. Het boekjaar 2013 is afgesloten met een resultaat van 0. De gerealiseerde lasten overschreden de begroting in totaal met 4.335, de overige baten vielen hoger uit dan geraamd. De rente echter bleef achter bij de begroting. Dien ten gevolge bleef de geraamde extra storting in de voorzieningen van beperkt tot Vastgesteld te Etten-Leur d.d...5c>...^l>^^ 2.0 A 4 Het Dagelijks Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen Dhr. J. van Hal, voorzitter Dhr. C. Punt, lid C Dhr

8 Vaststellingsbesluit: Etten-Leur, Namens hel Algemeen bestuur Gemeenschappelijke regeling nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen Dhr. J. van Hal, voorzitter

9 2.0 PROGRAMMAVERANTWOORDING 2013 Nadat per 1 januari 2011 alle milieu- en afvaltaken zijn overgegaan naar de nieuwe gemeenschappelijke regeling Regio West-Brabant en daar zijn ondergebracht in de bestuurscommissie Duurzaamheid rest er voor de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen slechts één programma Programma 1: Algemene Zaken LASTEN Rekening 2013 Begroting 2013 Rekening 2012 Kosten voormalig personeel Kosten derden Storting in reserves en voorzieningen BATEN Rekening 2013 Begroting 2013 Rekening 2012 (Erf)pachten e.d. Vrijval voorzieningen Rente Resultaat voor bestemming Onttrekking reserve fpu 58+ Onttrekking algemene risicoreserve Te bestemmen resultaat In dit programma zijn alle activiteiten ondergebracht. De kosten hebben betrekking op het beheer van de beleggingsportefeuille, het voeren van de administratie en alle werkzaamheden met betrekking tot de jaarcyclus, archivering, alsmede de afstemming van het technisch beheer van de beide stortplaatsen. Daar de gemeenschappelijke regeling geen personeel in dienst heeft, zijn al deze werkzaamheden uitbesteed aan de gemeente Breda en de gemeenschappelijke regeling RWB Hiertoe is een dienstverleningsovereenkomst gesloten, waarin de te leveren faciliteiten zijn vastgelegd De daadwerkelijke onderhoudskosten betreffende Bavel-Dorst en Zevenbergen worden rechtstreeks uit de betreffende voorzieningen onttrokken. De kosten derden laten onderling verschuivingen zien en een beperkte overschrijding van de begroting. Door het achterblijven van de renteopbrengsten bleek het niet mogelijk de totale geraamde extra storting in de voorzieningen te realiseren. De totale baten blijven als gevolg van dalende renteopbrengsten achter bij de begroting

10 3.0 PARAGRAFEN 3.1 WEERSTANDSVERMOGEN In deze paragraaf worden lopende ontwikkelingen aangestipt, zowel positief als negatief, die moeilijk of (nog) niet in cijfers zijn te vertalen maar die wel van invloed kunnen zijn op het uiteindelijke rekeningresultaat De nazorgvoorzieningen Uitgangspunt De hoogte van de voorzieningen voor de kosten van eeuwigdurende nazorg van de gesloten stortplaatsen Zevenbergen en Bavel-Dorst is gebaseerd op een nazorgplan per locatie. De hoogte van de voorzieningen is gebaseerd op de contante waarde van de verwachte toekomstige nazorgkosten, welke voortvloeien uit de nazorgplannen. Om de voorzieningen op peil te houden wordt jaadijks rente bijgeschreven. Voor de beoordeling van de toereikendheid worden de totale nazorgkosten van beide locaties afgezet tegen het totaal van de voorzieningen. Voorziening stortplaats Zevenbergen Medio 2011 is een concept geactualiseerd nazorgplan beschikbaar gekomen. Op basis van dit plan en de daarin gehanteerde uitgangspunten is de voorziening, inclusief de reeds betaalde voorlopige aanslag aan de provincie, eind 2013 toereikend voor de kosten van eeuwigdurende nazorg. De voorziening is gebaseerd op contante waarde en jaarlijks wordt rente bijgeschreven. Het concept nazorgplan is op dit moment onderwerp van gesprek met het College van GS, Naar verwachting zal in het eerste halfjaar van 2015 het definitieve nazorgplan worden vastgesteld De stortplaats wordt niet meer geëxploiteerd. Definitieve sluiting van de stortplaats is door de provincie Noord-Brabant voorzien eind 2015, waarna de verantwoordelijkheid voor en het beheer van de stortplaats door de provincie wordt overgenomen. Gelet op het karakter van de voorziening, welke is bedoeld voor de kosten van eeuwigdurend onderhoud, is het inherent dat onzekerheden zijn verbonden aan de gehanteerde uitgangspunten en daarmee de hoogte van de voorziening. Jaarlijks wordt daarom beoordeeld of de gehanteerde uitgangspunten nog valide zijn. Voorziening stortplaats Bavel-Dorst In tegenstelling tot de locatie Zevenbergen is de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen verantwoordelijk voor de eeuwigdurende nazorg voor deze locatie, die niet meer in exploitatie is. Uit dien hoofde is bij de planontwikkeling van Grontmij en de gemeente Breda door de gemeenschappelijke regeling aandacht gevraagd voor de mogelijke risico's voor de gemeenschappelijke regeling in het plangebied. Ultimo 2012 heeft een herrekening van het nazorgplan plaatsgevonden. Hierbij is naast een verlenging van de levensduur van de bovenafdichting van 50 naar 75 jaar een aantal nieuwe inzichten doorgerekend, met name ten aanzien van de stortgasprognose en de te verwachten hoeveelheid percolaat. Op basis van de hiervoor vermelde uitgangspunten is de voorziening ultimo 2013 toereikend. Gelet op het karakter van de voorziening, welke is bedoeld voor de kosten van eeuwigdurend onderhoud, is het inherent dat onzekerheden zijn verbonden aan de gehanteerde uitgangspunten en daarmee de hoogte van de voorziening Jaarlijks wordt daarom beoordeeld of de gehanteerde uitgangspunten nog valide zijn.

11 Einde tijdelijk erfpachtrecht De gronden van de stortplaats Zevenbergen zijn tot het tijdstip van afronding van de eindafwerking van de stortplaats verpacht aan Essent-Milieu bv/attero Aan het einde van het tijdelijk erfpachtrecht zal de erfpachter de aanwezige opstallen, waaronder bijvoorbeeld ook het stortbordes, niet behoeven te verwijderen. Dat betekent dat eventuele sloopkosten voor rekening van de gemeenschappelijk regeling komen. Uitgangspunt is dat te zijner tijd de gronden, inclusief de daarop aanwezige opstallen kunnen worden vervreemd. Dit is afhankelijk van onder andere de marktsituatie op dat moment en de vraag of de aanwezige opstallen nog een functie kunnen hebben in de nieuwe toekomstige bestemming. Gebleken is, dat als de gronden niet vervreemd kunnen worden, de gemeenschappelijke regeling als gevolg van juridische natrekking, juridisch eigenaar wordt van het stortlichaam De effecten van deze juridische opvolging vormen een punt van nader onderzoek Gronden Zoals uit de staat van vaste activa blijkt, beschikt de gemeenschappelijke regeling over 42 ha grond in de gemeente Moerdijk bij de stortlocatie Zevenbergen. Met de invoering van het BBV is de waarde van deze gronden gelijk aan de historische kostprijs/ aankoopwaarde. Risico is hierbij in hoeverre bij vervreemding van de gronden deze ten minste tegen de historische kostprijs kunnen worden verkocht. In voorbereiding op de voorgenomen verkoop van de gronden heeft in september 2013 alvast een taxatie plaatsgevonden, waarbij de waarde hoger dan de aanschafwaarde is bepaald. 3.2 BEDRIJFSVOERING Organisatie De diverse regionale gemeenschappelijke regelingen zijn per 1 januari 2011 onder één paraplu gebracht: de gemeenschappelijke regeling Regio West-Brabant. De taakuitvoering van MARB op het terrein van Milieu&Afval is onder de bestuurscommissie Duurzaamheid gebracht. De gemeenschappelijke regeling van MARB is afgeslankt tot de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen De risico's voor beide stortplaatsen zijn voor 12 gemeenten en niet voor de 19 gemeenten, die deelnemen aan de gr. RWB Bij de overgang naar de afgeslankte gemeenschappelijke regeling is besloten de structuur van een Algemeen Bestuur en een Dagelijks Bestuur te handhaven. De gemeenschappelijke regeling heeft geen personeel in dienst. De taakuitvoering geschiedt hoofdzakleijk door de gemeente Breda. Hiertoe is een dienstverleningovereenkomst gesloten met de gemeente Breda. In grote lijnen is deze taakuitvoering te splitsen in: - Beheer van het vermogen van de stortplaatsen - Control van het technisch beheer van de stortplaatsen - Ondersteuning met name op administratief gebied (incl. jaarrekening en begroting) De organisatie van bijeenkomsten inclusief het vastleggen van het Dagelijks en Algemeen Bestuur is ondergebracht bij de gemeenschappelijke regeling Regio West-Brabant.

12 In december 2013 is door het Algemeen Bestuur besloten om, gezien hun gunstige offerte, ESJ aan te wijzen als accountant voor de gemeenschappelijke regeling en is de opdracht tot controle van de jaarrekening en de rechtmatigheid over 2013 verstrekt. Rechtmatigheid De gemeenschappelijke regeling is uit hoofde van de status Openbaar Lichaam in het kader van de wet Gemeenschappelijke Regelingen gebonden aan de regels van het Besluit Begroting en Verantwoording voor provincies en gemeenten (BBV). Uit hoofde van deze regelgeving worden de volgende verordeningen en kaders gehanteerd: Financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet. Controle verordening ex artikel 213 Gemeentewei. Bevoegdhedenmatrix. Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening. Normenkader wet- en regelgeving voor de toetsing van de rechtmatigheid Toetsingkader als uitwerking van het normenkader Het onderzoek om na te gaan in hoeverre de gemeenschappelijke regeling zich houdt aan de spelregels van deze verordeningen is uitbesteed aan de accountant. Even als in voorgaande jaren heeft het rechtmatigheidonderzoek voor het jaar 2013 niet geleid tot relevante opmerkingen door de accountant. Toelichting op de taakuitvoering van de gemeenschappelijke regeling De taakuitvoering van de gemeenschappelijke regeling beperkt zich tot de eeuwigdurende nazorgverplichtingen van de deelnemende gemeenten ten aanzien van de regionale stortplaats Zevenbergen en van de afvalstoffenberging Bavel-Dorst en alle activiteiten die hier uit voort vloeien. Omdat de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen geen personeel in dienst heeft, heeft het bestuur afspraken gemaakt met RWB en met de gemeente Breda. De afspraken met de gemeente Breda zijn vastgelegd in een dienstverleningsovereenkomst (DVO). Ook in 2013 zijn meer uren ten laste van de gemeenschappelijke regeling gebracht dan oorspronkelijk geraamd. Over deze uren is overeenstemming bereikt tussen het de dagelijks bestuur en de gemeente Breda. De afwijking wordt veroorzaakt door: voorbereidende werkzaamheden voor beoogde grondtransacties in Zevenbergen; ontwikkelingen evenementenzone Breda die een sterke relatie hebben met de voormalige stortplaats Bavel-Dorst (Bavelse Berg); nadere wensen van de opdrachtgever; werkzaamheden welke niet of niet voldoende in de DVO zijn beschreven; en - werkzaamheden die meer tijd vragen dan indertijd door MARB aangegeven, voorafgaande aan het tot stand komen van de DVO 3.3 FINANCIERING De gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen heeft voorzieningen gevormd voor de toekomstige kosten van de eeuwigdurende nazorg voor deze twee stortplaatsen. Deze middelen zijn uitgezet/belegd. Het rendement van de uitzettingen komt ten gunste van de begroting. Voor de uitzettingen is in 2009 een aangepast treasurystatuut vastgesteld. Met ingang van 2014 is de gemeenschappelijke regeling onderworpen aan de Wet Schatkistbankieren, Het schatkistbankieren houdt in dat het rijk de decentrale overheden verplicht om overtollige middelen/ beleggingen aan te houden in de schatkist.

13 3.4 TREASURY Algemeen De gemeenschappelijke regeling heeft een beleggingsportefeuille van zo'n 22 miljoen, waarvan bijna 16 miljoen per ultimo 2013 in obligaties is belegd. Deze gelden zijn bestemd voor de eeuwigdurende nazorg van de (gesloten) regionale stortplaats Zevenbergen en de afvalstoffenberging Bavel-Dorst. De gemeenschappelijke regeling valt onder het regiem van de wet Financiering decentrale overheden en de wet Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheid. Beide wetten geven een aantal randvoorwaarden bij de uitvoering van het beleggingsbeleid. Een van de eisen betreft de minimale rating van de beleggingsinstrumenten/organisaties waarin belegd mag worden. De minimum rating betreft AAminus. De rating (ook wel obligatierating of kredietrating) is een oordeel van de ratingbureaus over de kredietwaardigheid van de uitgever van obligaties in de vorm van een rapportcijfer De schaal loopt van D ( dan is de uitgever failliet) tot AAA (hoogste kredietwaardigheid). Institutionele beleggers vinden BBB- het minimum dat een rating moet hebben. Men spreekt dan nog over investment grade. Een lagere rating is speculatief tot zeer speculatief. De kans op een faillissement van de uitgever met een A rating lot een triple A rating ligt onder de 1%. Ratings zeggen echter niet alles, de situatie van een uitgever van obligaties kan snel verslechteren waarbij de rating ook naar beneden wordt bijgesteld (downgrading). De beleggingsportefeuille van de gemeenschappelijke regeling per 31 december 2013 is voor 41% opgebouwd uit obligaties van financiële instellingen (BNG en NWB) met een triple A-rating. De overige 59% bestaat uit obligaties van financiële instellingen met een rating van AA+ tot A+ (zie tabel). De beleggingsportefeuille is opgebouwd uit obligaties met verschillende looptijden (einddata) Met de spreiding in looptijd wordt de rentegevoeligheid beperkt. Ontwikkelingen Het schatkistbankieren houdt in dat het rijk de decentrale overheden met ingang van 2014 verplicht overtollige middelen/ beleggingen aan te houden in de schatkist. De argumenten van het rijk zijn het voorkomen van debacles als Icesave en het verlagen van het EMU-saldo. Immers geld gestort bij het rijk in plaats van bij derden verlaagt het EMU-saldo. Enkel de middelen van provinciale nazorgfondsen, middelen op een G-rekening en de drempelbedrag (0,75% van het begrotingstotaal van de decentrale overheid) zijn uitgezonderd. Voor de gemeenschappelijke regeling heeft de wet schalkistbankieren een negatief effect op de beleggingsrendementen De tarieven van het rijk liggen immers lager dan de rendementen die elders gehaald kunnen worden Het verschil in rendement is ongeveer 0,5% in vergelijking met het uitlenen aan decentrale overheden oplopend tot 1,5% indien nog op de markt belegd zou mogen worden. Via een besluit heeft het rijk op 4 juni 2012 bepaald dat beleggingen die vrijkomen na die datum uiterlijk eind 2013 in de schatkist terecht moeten komen. Bestaande beleggingen worden in de wet gerespecteerd en kunnen worden aangehouden tol einde looptijd. Ook mogen decentrale overheden gelden aan elkaar uitlenen om een hoger rendement te behalen De gemeenschappelijke regeling kan o.a aan haar deelnemers gelden uitlenen. In 2013 zijn de operationele maatregelen genomen om aan de vereisten van het schatkistbankieren te kunnen voldoen. Eind 2013 zijn de vrijgekomen middelen via kasgeldleningen (met looptijd van 1 maand) uitgeleend aan de gemeente Breda tegen marktconforme tarieven. Er zijn - builen de lossingen op de beleggingsportefeuille - geen mutaties aangebracht in de beleggingsportefeuille. 10

14 Instelling Bank Nederlandse Gemeenten Nederlandse Waterschaps Bank Rating AAA Bedrag nominaal Aandeel 30% Bedrag nominaal Aandeel 25% AAA % % Rabobank AA+ 7, % % Allianz AA % % BNP A % Totaal Rentepost Begroting 2013 Jaarrekening 2013 Jaarrekening 2012 Jaarrekening 2011 Obligatieportefeuille deposito's Agio/Disagio Bankkosten De obligaties staan voor de nominale waarde op de balans. Agio is het positief koersverschil ten opzichte van de nominale waarde van de obligatie bij verkoop ( disagio = negatief koersverschil). De bankkosten bestaan uit bewaarloon, en aan- en verkoopprovisie. Agio/ disagio en de bankkosten kunnen van jaar tot jaar aanzienlijk verschillen. Het aantal transacties en lossingen zijn daan/oor bepalend. 11

15 ^ Nazorg Gesloten Stortplaatsen ^ B«v«l Dorst an ZavMbargan Jaarrekening Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen

16 4.0 Waarderings- en resultaatbepalingsgrondslagen De materiële vaste activa bestaan uit gronden en zand. De gronden en zand zijn gewaardeerd tegen historische kostprijzen. Op de gronden en het zand vindt geen afschrijving plaats Jaarlijks wordt beoordeeld of de historische kostprijs nog steeds lager is dan de marktwaarde De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde of lagere marktwaarde. De vlottende activa, vlottende passiva en reserves zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. De hoogte van de voorzieningen voor de kosten van eeuwigdurende nazorg van de gesloten stortplaatsen Zevenbergen en Bavel-Dorst is gebaseerd op een nazorgplan per locatie. De hoogte van de voorzieningen is gebaseerd op de contante waarde van de verwachte toekomstige nazorgkosten, welke voortvloeien uit de nazorgplannen. Om de voorzieningen op peil te houden wordt jaarlijks rente bijgeschreven. Voor de beoordeling van de toereikendheid worden de totale nazorgkosten van beide locaties afgezet tegen het totaal van de voorzieningen Jaarlijks wordt beoordeeld of de berekeningsgrondslagen, uitgangspunten en schattingen die aan de voorzieningen ten grondslag liggen nog valide zijn. Gelet op het eeuwigdurende karakter van de voorzieningen en de daaraan inherent verbonden onzekerheden, vindt aanpassing van de schattingen pas plaats indien er sprake is van een voldoende zeker structureel effect. Hierbij wordt een bandbreedte aangehouden van 5% ten opzichte van het totale doelvermogen voor de voorzieningen Zevenbergen en Bavel-Dorst. Indien de stand van de voorzieningen ultimo boekjaar meer dan 5% groter of kleiner is dan de doelvermogens, dan valt het meerdere vrij ten gunste van de exploitatie dan wel wordt hetgeen te weinig in de voorziening zit ten laste van de exploitatie bijgestort Ultimo 2013 waren de voorzieningen hoger dan de som van de doelvermogens. Dit valt binnen de bandbreedte van 5%. Het boekjaar is gelijk aan het kalenderjaar. Het stelsel van baten en lasten is toegepast, met inachtneming van het voorzichtigheidsbeginsel. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen en risico's die hun oorsprong vinden voor het einde van het boekjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Door de Belastingdienst is aan de gemeenschappelijke regeling ondernemerschap toegekend in het kader van de omzetbelasting. 2. Resultaat totaal lasten totaal baten resultaat vóór bestemming 0 Er hebben geen mutaties op de reserves plaatsgevonden, zodat het resultaat na bestemming nihil blijft. 14

17 5.0 Balans per 31 december 2013 ACTIVA (bedragen in hete euro's 31 december december 2012 A. Vaste activa 1. Materiele vaste activa 1.1 Investeringen met een economisch nut Gronden uitgegeven in erfpacht 1 2 Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Financiële vaste activa 2.1 Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Totaal vaste activa B. Vlottende activa 3 Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 3.1 Vorderingen op openbare lichamen 3 2 Overige vorderingen Liquide middelen 4 1 Bank-en girosaldi Overlopende activa 5.1 Overige nog te ontvangen bedragen Totaal vlottende activa Totaal-Generaal PASSIVA (bedragen in hele euro's 31 december december 2012 C Vaste passiva 1 Eigen vermogen: 1.1 Algemene reserve Bestemmingsreserves 1 3 Resultaat na bestemming Voorzieningen 2.1 Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Totaal vaste passiva , D. Vlottende passiva 3. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 3.1 Overige schulden 4. Overlopende passiva , Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen Totaal vlottende passiva , Totaal-Generaal 24,482,

18 5.1 Toelichting Balans Gemeenschappelijke Regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel/Dorst Zevenbergen per 31 december 2013 [ ACTIVA A. Vaste activa Materiële vaste activa Investeringen met een economisch nut Gronden uitgegeven in erfpacht Dit betreft de boekwaarde van de duurzame bedrijfsmiddelen: grond binnen exploitatiegebied Boekwaarde 31 december Waarde ondergrond stortplaats Zevenberqen - binnen exploitatiegebied Bij de verkoop van de stortplaats te Zevenbergen aan Essent is bedongen dat de ondergrond van de stortplaats in eigendom blijft van de gemeenschappelijke regeling Voor de grond binnen het exploitatiegebied is Attero, als rechtsopvolger van Essent, jaarlijks een erfpachtscanon verschuldigd van Afschrijving op deze grond vindt niet plaats. De gronden binnen het exploitatiegebied van de Regionale Stortplaats Zevenbergen beslaan 32 ha 44 a. en 35 ca. Per 31 december 2012 bedraagt de boekwaarde per m2 2,07. De huidige marktwaarde is hoger dan de historische kostprijs, zodat geen sprake is van een afwaardering tot lagere marktwaarde. 1.2 Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Dit betreft de boekwaarde van de duurzame bedrijfsmiddelen: grond buiten exploitatiegebied en zand Boekwaarde per 31 december Waarde ondergrond stortplaats Zevenbergen - buiten exploitatiegebied Bij de verkoop van de stortplaats te Zevenbergen aan Essent is bedongen dat de ondergrond van de stortplaats in eigendom blijft van de gemeenschappelijke regeling. De waarde van de ondergrond bedraagt Het betreft hier de historische kostprijs. De gronden buiten het exploitatiegebied van de Regionale Stortplaats Zevenbergen beslaan 9 ha 90 a en 60 ca. Per 31 december 2012 bedraagt de boekwaarde per m2 2,08. De huidige marktwaarde is hoger dan de historische kostprijs, zodat geen sprake is van een afwaardering tot lagere marktwaarde. Waarde zand Een berekening van begin 2000, gebaseerd op meetgegevens die noodzakelijk waren in verband met de overdracht van de stortplaats te Zevenbergen aan Essent, toonde aan dat circa m3, met een prijs van 2,84 per m3, totaal in voorraad was. Deze grond zal te zijner tijd worden verkocht. Uit onderzoek in 2010 Is gebleken, dat de grond niet vervuild is. Er vindt noch afschrijving, noch rentetoevoeging plaats. De huidige marktwaarde is hoger dan de historische kostprijs, zodat geen sprake is van een afwaardering tot lagere marktwaarde. 2. Financiële vaste activa Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of meer Vorderingen OD lanoe termiin De vorderingen op lange termijn betreffen diverse obligaties van financiële instellingen met zoveel mogelijk een AAA-rating. Dit comform het treasury-statuut, dat minimaal een rating van AA-minus voorschrijft. Het betreft hier middelen die zijn bestemd voor de bovenafdichtingen en de nazorg van de stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen. Nominale waarde obligaties per 31 december De afname is veroorzaakt door "lossing" van een aantal obligaties bij het verstrijken van de looptijd. De invoering van het schatkistbankieren stond alleen herbelegging toe in de vorm van spaardeposito's. 16

19 ACTIVA B. Vlottende activa Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Vorderingen op openbare lichamen - BTW-aangifte 4e kwartaal - Kasgeldlening gemeente Breda Ultimo 2013 is een kasgeldlening verstrekt aan de gemeente Breda met een looptijd van een maand. Overige vorderingen - Nog te ontvangen pachtgelden Liquide middelen Bank- en girosaldi BNG KASBANK ABN/AMRO ABN/AMRO ING beleggingsrekening ING ,324 spaarrekening ING 65,21.84,324 lopende rekening 445,979 5,454 ING , Kruisposten Als gevolg van de invoering van het schatkistbankieren zijn deze middelen niet herbelegd, maar in een spaardeposito gestort. Deze gelden zullen zo spoedig mogelijk aan de schatkist worden afgestort of worden omgezet in kasgeldleningen aan toegelaten partijen. 5. Overlopende activa 5.1 Overige nog te ontvangen bedragen - Rente obligaties (dit betreft de rentebaten welke in 2014 worden ontvangen, maar nog betrekking hebben op 2013) - ABN/AMRO en ING rente lopende rekeningen (idem) , ,

20 PASSIVA I ~ C. Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Het doel van deze reserve is de opvang van de financiële risico's verbonden aan de voormalige exploitatie en verkoop van de voormalige stortplaats Zevenbergen, de nazorg van de stortplaatsen Zevenbergen en Bavel-Dorst, het voormalig aandeelhouderschap van Afvalsturing Brabant. De financiële risico's zijn ontleend aan de activiteiten van het voormalig Stadsgewest Breda. MARB en nu dus de gemeenschappelijke regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen is terzake de rechtsopvolger van het Stadsgewest Breda. Voor deze reserve is geen concreet bestedingsplan aanwezig. Saldo 1 januari Onttrekking: - aanvulling tekort reserve FPU Toevoeging: - afronding algemene reserve - resultaatbestemming Saldo 31 december Bestemmingsreserves Reserve FPU 58+ De reserve was bestemd voor de jaarlijkse extra FPU-bijdrage die de gemeenschappelijke regeling diende te betalen voor de vervroegde uittreding van de voormalige coördinator. Betrokkene maakte gebruik van de 58+ regeling van de gemeente Breda. De reserve is eenmalig gevoed uit het resultaat over De verplichtingen liepen tot en met februari Saldo 1 januari Onttrekkingen: Saldo 31 december 1.3 Resultaat na bestemming Het gerealiseerde verschil in baten en lasten over 2013 is volledig toegevoegd aan de voorzieningen Daar dil verschil lager was dan begroot blijft hel resultaat op nul steker Voorzieningen Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Nazorg stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenberaen Saldo 1 januari Toevoegingen: -Rente Onttrekkingen; - Onderhoudskosten Grontmij Advieskosten Tauw Bavel-Dorst Taxatiekosten Zevenbergen Vrijval Saldo 31 december Voor een toelichting wordt verwezen naar hel jaarverslag 3.0 Paragrafen, 3.1 Weerstandsvermogen (blz 10) 18

21 PASSIVA D. Vlottende Passiva 3. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 3.1 Overige schulden Overige kortlopende schulden op basis van ontvangen nota's Overlopende passiva 4.1 Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen Nog te betalen afrekening onderhoudskosten Bavel-Dorst aan Grontmij Overige kortlopende passiva Niet op de balans opgenomen rechten en verplichtingen De dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Breda en RWB is stilzwijgend met een jaar verlengd tot 1 maart De kosten voor 2014 worden geraamd op

22 6.0 Proqrammarekening 2013 Gemeenschappelijke Regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen Dc gemeenschappelijke regeling kent slechts één programma: Functie Categorie Omschrijving Rekening 2013 Begroting na wijziging 2013 Primitieve Begroting 2013 Lasten Rekening Programma 1 «02 ALGEMEEN Kosten voormalig personeel Kosten derden Kosten derden mbt beleggingen Stoning voorzieningen Ü TOTAAL PROGRAMMA TOTAAL GENERAAL VOOR BESTEMMING Functie Categorie Omschrijving Rekening 2013 Begroting na wijziging 2013 Primitieve Begroting 2013 Baten Rekening Programma ALGEMEEN (ErOpachtcn Vrijval voorzieningen Ontvangen rente uitstaande gelden , TOTAALPROGRAMMA j TOTAAL GENERAAL VOOR BESTEMMING j ) Omtrekking reserve fpu 58+ Onttrekking / algemene reserve RESULTAAT VOOR BESTEMMING ,334-3,243- RESULTAAT NA BESTEMMING

23 6.1 TOELICHTING PROGRAMMAREKENING 2013 Lasten Kosten derden De kosten derden kunnen gesplitst worden in algemene kosten en kosten met betrekking tot de beleggingen Deze laatste betreffen provisies, bewaarlonen en overige bankkosten en belopen in totaal Doordat slechts in beperkte mate mutaties in de belegde portefeuille hebben plaatsgevonden blijven deze kosten achter bij de begroting. De overige kosten laten in totaliteit een overschrijding zien ten aanzien van de begroting. De specificatie geeft het volgende beeld; - dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Breda ambtelijke ondersteuning vanuit gr RWB accountantskosten De intensivering van het beheer, de voorbereidingen van grondverkopen in Zevenbergen en de ontwikkelingen rond de' Bavelse Berg" hebben tot overschrijdingen geleid van zowel kosten van dienstverlening door de gemeente Breda als door de RWB. Storting in voorzieningen Om de voorzieningen op peil te houden heeft conform de begroting rentetoevoeging aan de voorzieningen plaats gevonden tot een bedrag van Door het achterblijven van de renteopbrengsten bleef de extra toevoeging aan de voorzieningen slechts beperkt tot in plaats van de geraamde De voorzieningen blijven hiermede boven het vereiste peil (som van de contante waarden van de nazorgplannen), maar binnen de toegestane bandbreedte van 5%. Baten (Erfjpachten De jaarlijkse erfpachtvergoeding van Attero (Essent) inzake de exploitatie van de regionale stortplaats Zevenbergen groot is hier verantwoord. Alsmede een tweetal bedragen wegens verpachting van agrarische gronden. Deze laatste waren niet begroot. Vrijval voorzieningen Na de toevoegingen in 2013 was het totaal van de "deelvoorzieningen" hoger dan de som van de contante waarden der doelvermogens. De meerwaarde blijft binnen de afgesproken bandbreedte van 5%, zodat geen sprake is van vrijval. Rente De rentebaten zijn enerzijds gegenereerd uit beleggingen in obligaties voor , anderzijds uit renteopbrengsten van spaarrekeningen voor

24 7.0 Rekening van baten en lasten op economische categorie (in gehele euro's) Rekening 2013 Begroting na wijziging 2013 Primitieve Begroting 2013 Rekening 2012 LASTEN 1.1 FPU Toegerekende rente Overige goederen en diensten Toevoeging reserves en voorzieningen Totaal generaal BATEN 2.1 Werkelijk ontvangen rente (Erfjpachten Mutaties reserves en voorzieningen Totaal generaal Resultaat voor bestemming RESULTAATBESTEMMING Resultaat voor bestemming Storting in reserves Onttrekking aan reserves Saldo na begrote storting en onttrekking Te bestemmen resutaat

25 7.1 Toelichting op de rekening van baten en lasten Lasten 2.2 Toegerekende rente Om de hoogte van de voorzieningen op peil te houden heeft de rentetoevoeging aan de voorzieningen conform de begrote bedragen plaatsgevonden. 3.4 Overiqe goederen en diensten De kosten van de dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Breda en de ambtelijke ondersteuning vanuit de gemeenschappelijke regeling RWB zijn hier opgenomen. Tevens zijn hier de kosten die verband houden met de (wijzigingen in de) beleggingen verantwoord en de gebruikelijke lasten, als accountantskosten e.d. 6.0 Toevoegingen aan reserves en voorzieningen Door het achterblijven van de renteopbrengsten heeft extra toevoeging aan de voorzieningen slechts beperkt kunnen plaatsvinden. Baten 2.1 Werkelijk ontvangen rente De rentebaten betreffen de opbrengsten op de obligaties bij BNG, ING en ABN/AMRO, alsook de rente op de lopende en de spaarrekeningen. De vervallen rente over deze obligaties zijn hier ook onder verantwoord, 3.2 (Erfpachten e.d. Dit betreft de jaarlijkse erfpachtopbrengst van de gronden in Zevenbergen en een tweetal bedragen wegens verpachting agrarische gronden, 8.0 Vrijval voorzieningen Daar het totaal van de "deelvoorzieningen" ultimo 2012 groter was dan de vastgestelde 5% bandbreedte van de som van de doelvermogens viel het meerdere vrij ten gunste van de exploitatie over 2012 Ultimo 2013 blijft het verschil binnen de 5% bandbreedte, zodat er geen sprake is van vrijval. Resultaat voor bestemming Het resultaat vóór bestemming en incidentele baten en lasten bedraagt 0. Doordat de rente achter bleef bij de begroting bleef de geraamde extra storting in de voorzieningen beperkt en werd er geen resultaat behaald. 23

26 e s i Accountants & Belastingadviseurs «MKB Accountants Audil & Assurance Services Tax Corporale Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorsl cn Zevenbergen T.a.v. het algemeen bestuur Postbus RH BREDA Private Corporate Finance CONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de in dit rapport opgenomen jaarrekening 2013 van de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2013 en de programmarekening over 2013 met de toelichting, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het bestuur Het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst cn Zevenbergen is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met hel in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als dc activa cn passiva getrouw dient weer te geven cn dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met dc relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige inteme beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van baten, lasten en halansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Bezoekedres: Cosunpark 10. Breoa. Tel. «31 (0) fax <31 (O) 76 b S Coriespondenueadres: Poslbus DL Breda, info@esj.nl, Lid I.A.P.A. (Internaiioral Associalion of Preclisino Accountants) ESJ er ESJ Accountarrts & Beiaslm^advseufs zijn de hatdelsnarilen van ESJ Accourtrg &flelaslnoerib V Ie Roosenoaat Uilsluitend ESJ Accoiint»iQ 8. Belastingen B.v. mgescniei/en tnjflekvk ondei nunvw?ov04ie, gew* ali opdiactnnemei. Op haai Veniter 2i(n ot dlenswerleringsvoorwmrde" "an toepassing, die gedeponeerc lin bij de Kamei van Koophandel ondei nummer

27 e sn Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het controleprotocol en nonnenkader zoals dit op 5 december 2012 door het algemeen bestuur is vastgesteld voor de controle van de jaarrekening 2012 en volgende jaren. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat ccn redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van dc risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg van fraude of fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de inteme beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in dc omstandigheden. Deze risico-inschattingen hebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de interne beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van dc gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruikte financiële rechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijkse bestuur van dc gemeenschappelijke regeling gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. De financiële rechtmatigheidscriteria zijn op 5 december 2012 door het algemeen bestuur vastgesteld met het controleprotocol en normenkader en de operationalisering van het nonnenkader voor rechtmatigheid in de beheersorganisatie van dc gemeenschappelijke regeling. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolcrantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 2, lid 7 Bado is deze goedkeuringstolerantie door het algemeen bestuur bij besluit van 5 december 2012 vastgesteld. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordcel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen een getrouw beeld van de grootte en samenstelling van zowel de baten en lasten over 2013 als van de activa en passiva per 31 december 2013 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten.

28 e s j Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2013 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling. Verklaring betreffende overige bij of krachtens dc wet gestelde eisen Ingevolge artikel 213, lid 3 onder Gemeentewet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. Breda, 19 mei 2014 ESJ Accountants en Belastingadviseurs J.M. Schouls Registeraccountant

29 Bijlage 1 OVERZICHT VAN MATERIELE VASTE ACTIVA (in gehele euro's) OMSCHRIJVING INVESTERING AANSCHAFWAARDE AFSCHRIJVING BOEKWAARDE TOTAAL KAP.LAST. soort per vermeerderingeringen verminde per ter tot en In 2013 extra op op Investering mijn met in in (3->-4-5) jaren (8 + 9) ( ) (3-7) Materiele vaste activa Algemene investeringen Grondaankopen binnen exploitatiegebied Grondaankopen buiten exploitatiegebied Waarde zand Totaal materiele vaste activa ,786 Totaal Toelichting jaarrekening 2013: De gronden binnen het exploitatiegebied van de Regionale Stortplaats Zevenbergen beslaan 32 ha 44 a en 35 ca Per 31 december 2013 bedraagt de boekwaarde per m2 2,07 De gronden buiten het exploitatiegebied van de Regionale Stortplaats Zevenbergen beslaan 9 ha 90 a en 60 ca. Per 31 december 2013 bedraagt de boekwaarde per m2 2,08 De voorraad zand bedraagt m3 met een boekwaarde van 2,84 per m3 Naar de huidige inzichten ligt deze waardering onder de actuele marktwaarde grond binnen exploitatiegebied grond buiten exploitatiegebied waarde zand aantal eenh boekw / eenheid , , ,84 27

30 Bijlage 2 Overzicht reserves en voorzieningen (in gehele euro's) Reserves Naam Stand per Rente percen tage Vermeerderingen Resultaat voorgaand jaar Rente bijschrijving Overige toevoegingen Verminderingen Stand per Algemene Risico-reserve afvalverwijdering Totaal Voorzieningen Naam Stand per Vermeerderingen Resultaat voorgaand jaar Rente bijschrijving Overige toevoegingen Rente percentage Verminderingen Stand per Nazorg stortplaatsen Totaal