Gesloten Stortplaatsen

Transcriptie

1

2

3 MOERDIJK ^ ^TTl N Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel - Dorst en Zevenbergen Nr: Aan de colleges van burgemeester en wethouders van de aan de gemeenschappelijke regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen deelnemende gemeenten Datum Nummer Onderwerp Doorkiesnr. 26 juni 2013 Nazorg/JA/ Vastgestelde jaarstukken 2012 en begroting jos.aelberts@west-brabant.eu Bezoekadres: p/a gemeente Breda Directie Beheer, Afdeling Stadsingenieurs Breda Claudius Prinsenlaan DJ Breda Correspondentieadres: p/a gemeente Breda Directie Beheer, Afdeling Stadsingenieurs Breda Postbus RH Breda BNG BTW B01 KvK: Telefoon (076) nazorgstortplaatsen@breda.nl Geacht college, Hierbij zenden wij u de in de vergadering van het Algemeen Bestuur op 19 juni 2013 vastgestelde: - jaarstukken 2012 met daarin opgenomen de controleverklaring van de accountant; - begroting Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn. Hoogachtend, C. Punt, plv. voorzitter

4 TT^ Nazorg Gesloten Stortplaatsei ^ Bavel - Dorst en Zevenberger Jaarstukken Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen Vastgesteld op 19 juni 2013 door het Algemeen Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen

5 Inhoudsopgave Jaarverslag 1. Voorwoord blz Programmaverantwoording blz Paragrafen blz. 10 Jaarrekening 4. Waarderings-en resultaatbepalingsgrondslagen blz Balans met toelichting blz Programmarekening met toelichting blz Rekening van baten en lasten op economische categorie met toelichting blz Controleverklaring blz. 29 Bijlage 1 Overzicht van materiële vaste activa blz. 33 Bijlage 2 Overzicht reserves en voorzieningen blz. 34

6 t Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel - Dorst en Zevenbergen Jaarverslag Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen

7 1.0 Voorwoord 1. Bijgaand treft u aan het jaarverslag en de jaarrekening over het jaar 2012 van de gemeenschappelijke regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen. Deze gemeenschappelijke regeling staat voor het openbaar lichaam, dat zich richt op de eeuwigdurende nazorgverplichtingen van de 12 deelnemende gemeenten ten aanzien van de afvalstoffenberging Bavel-Dorst en de regionale stortplaats Zevenbergen. Met ingang van 2011 is de gemeenschappelijke regeling MARB afgeslankt tot en wat betreft tenaamstelling gewijzigd in de gemeenschappelijke regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen. De resterende taken van de gemeenschappelijke regeling MARB zijn vanaf dat moment ondergebracht in de gemeenschappelijke regeling Regio West-Brabant (RWB) in de bestuurscommissie Duurzaamheid. 2. In november 2012 legde de heer W. Willems zijn werkzaamheden als wethouder van de gemeente Breda neer. Ook aan zijn functie als voorzitter van zowel het dagelijks bestuur als van het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling kwam daarmee een einde. De heer A. Smit, wethouder van onder andere Milieu in de gemeente Geertruidenberg trad vanaf dat moment op als (plaatsvervangend) voorzitter. De ontstane vacature in zowel dagelijks bestuur als aigemeen bestuur is ingevuld door de heer S, Akinci, de opvolger van de heer Willems in Breda. 3. Het boekjaar 2012 wordt afgesloten met een positief resultaat van De gerealiseerde lasten overschreden de begroting in totaal met , De baten daarentegen waren hoger dan geraamd. Beide overschrijdingen zijn voornamelijk het gevolg van een gewijzigde methode bij het bepalen van de hoogte van de voorzieningen. Daarnaast werd 577 meer uit de reserves onttrokken dan oorspronkelijk begroot. Vastgesteld te Etten-Leur d.d.. ^ UMC A2> Het Dagelijks Bestuur van de gemeenschappelijke regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen Dhr. A, Smit, voorzitter Dhr. C. Punt, lid "tejcvvs. pv \i z Dhr. S. ^kinci. lid

8 Vaststellingsbesluit: Etten-Leur A.^-ywas*.. Ü Namens het Algemeen bestuur Gemeenschappelijke regeling nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen Dhr. A. Smit, voorzitter

9 2.0 PROGRAMMAVERANTWOORDING 2012 Nadat per 1 januari 2011 alle milieu- en afvaltaken zijn overgegaan naar de nieuwe gemeenschappelijke regeling Regio West-Brabant en daar zijn ondergebracht in de bestuurscommissie Duurzaamheid rest er voor de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen slechts één programma: Programma 1: Algemene Zaken LASTEN Rekening 2012 Begroting j 2012 Rekening^ Kosten voormalig personeel Personeel van derden Kosten derden Storting in reserves en voorzieningen j , BATEN Rekening! Begroting 2012 Rekening 2011! Pachten e.d. Overige opbrengsten Vrijval voorzieningen Rente , ! Resultaat voor bestemming ! Onttrekking reserve fpu 58+ Onttrekking algemene risicoreserve Te bestemmen resultaat 1, , ; In dit programma zijn alle activiteiten ondergebracht. De kosten hebben betrekking op het beheer van de beleggingsportefeuille, het voeren van de administratie en alle werkzaamheden met betrekking tot de jaarcyclus, archivering, alsmede de afstemming van het technisch beheer van de beide stortplaatsen, Daar de gemeenschappelijke regeling geen personeel in dienst heeft, zijn al deze werkzaamheden uitbesteed aan de gemeente Breda en de gemeenschappelijke regeling RWB. Hiertoe is een dienstverleningsovereenkomst gesloten, waarin de te leveren faciliteiten zijn vastgelegd. De daadwerkelijke onderhoudskosten betreffende Bavel-Dorst en Zevenbergen worden rechtstreeks uit de betreffende voorziening onttrokken. De kosten derden laten onderling verschuivingen zien en blijven in totaal achter op de begroting. De stortingen in de voorzieningen overschrijden de begroting als gevolg van de verhoging van het rentepercentage voor de jaarlijkse toevoegingen naar 5,06%, De totale baten zijn, naast de niet voorziene vrijval voorzieningen, 173,362 hoger hoofdzakelijk als gevolg van een correctie van de renteopbrengsten uit voorgaande jaren. Aan de reserves is 577 meer onttrokken dan begroot. De overige opbrengsten uit 2011 betreffen koerswinsten van verkochte obligaties. Met het oog op de invoering van het schatkistbankieren zijn er in 2012 geen obligaties verkocht of aangekocht.

10 3.0 PARAGRAFEN 3.1 WEERSTANDSVERMOGEN In deze paragraaf worden lopende ontwikkelingen aangestipt, zowel positief als negatief, die moeilijk of (nog) niet in cijfers zijn te vertalen maar die wel van invloed kunnen zijn op het uiteindelijke rekeningresultaat De nazorgvoorzieningen Uitgangspunt De hoogte van de voorzieningen voor de kosten van eeuwigdurende nazorg van de gesloten stortplaatsen Zevenbergen en Bavel-Dorst is gebaseerd op een nazorgplan per locatie. De hoogte van de voorzieningen is gebaseerd op de contante waarde van de verwachte toekomstige nazorgkosten, welke voortvloeien uit de nazorgplannen. Om de voorzieningen op peil te houden wordt jaarlijks rente bijgeschreven. Voor de beoordeling van de toereikendheid worden de totale nazorgkosten van beide locaties afgezet tegen het totaal van de voorzieningen. Voorziening stortplaats Zevenbergen Medio 2011 is een concept geactualiseerd nazorgplan beschikbaar gekomen. Op basis van dit plan en de daarin gehanteerde uitgangspunten is de voorziening, inclusief de reeds betaalde voorlopige aanslag aan de provincie, eind 2012 toereikend voor de kosten van eeuwigdurende nazorg. De voorziening is gebaseerd op contante waarde en jaarlijks wordt rente bijgeschreven. Het concept nazorgplan is op dit moment onderwerp van gesprek met het College van GS. Naar verwachting zal in 2013 het definitieve nazorgplan worden vastgesteld. De stortplaats wordt niet meer geëxploiteerd. Definitieve sluiting van de stortplaats is door de provincie Noord-Brabant voorzien in 2014, waarna de verantwoordelijkheid voor en het beheer van de stortplaats door de provincie wordt overgenomen. Gelet op het karakter van de voorziening, welke is bedoeld voor de kosten van eeuwigdurend onderhoud, is het inherent dat onzekerheden zijn verbonden aan de gehanteerde uitgangspunten en daarmee de hoogte van de voorziening. Jaarlijks wordt daarom beoordeeld of de gehanteerde uitgangspunten nog valide zijn. Voorziening stortplaats Bavel-Dorst In tegenstelling tot de locatie Zevenbergen is de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen verantwoordelijk voor de eeuwigdurende nazorg voor deze locatie, die niet meer in exploitatie is. Uit dien hoofde wordt bij de planontwikkeling van Grontmij en de gemeente Breda door de gemeenschappelijke regeling aandacht gevraagd voor de mogelijke risico's voor de gemeenschappelijke regeling in het plangebied. Ultimo 2012 heeft een herrekening van het nazorgplan plaatsgevonden. Hierbij is naast een verlenging van de levensduur van de bovenafdichting van 50 naar 75 jaar een aantal nieuwe inzichten doorgerekend, met name ten aanzien van de stortgasprognose en de te verwachten hoeveelheid percolaat. Op basis van het hiervoor vermelde uitgangspunt is de voorziening ultimo 2012 toereikend, Gelet op het karakter van de voorziening, welke is bedoeld voor de kosten van eeuwigdurend onderhoud, is het inherent dat onzekerheden zijn verbonden aan de gehanteerde uitgangspunten en daarmee de hoogte van de voorziening. Jaarlijks wordl daarom beoordeeld of de gehanteerde uitgangspunten nog valide zijn, 10

11 Einde tijdelijk erfpachtrecht De gronden van de stortplaats Zevenbergen zijn tot het tijdstip van afronding van de eindafwerking van de stortplaats verpacht aan Essent-Milieu bv/attero. Aan het einde van het tijdelijk erfpachtrecht zal de erfpachter de aanwezige opstallen, waaronder bijvoorbeeld ook het stortbordes, niet behoeven te verwijderen. Dat betekent dat eventuele sloopkosten voor rekening van de gemeenschappelijk regeling komen. Uitgangspunt is dat te zijner tijd de gronden, inclusief de daarop aanwezige opstallen kunnen worden vervreemd Dit is afhankelijk van onder andere de marktsituatie op dat moment en de vraag of de aanwezige opstallen nog een functie kunnen hebben in de nieuwe toekomstige bestemming. Gebleken is, dat als de gronden niet vervreemd kunnen worden, de gemeenschappelijke regeling als gevolg van juridische natrekking, juridisch eigenaar wordt van het stortlichaam. De effecten van deze juridische opvolging vormen een punt van nader onderzoek. Gronden Zoals uit de staat van vaste activa blijkt, beschikt de gemeenschappelijke regeling over 42 ha grond in de gemeente Moerdijk in de nabijheid van de stortlocatie Zevenbergen. Met de invoering van het BBV is de waarde van deze gronden gelijk aan de historische kostprijs/ aankoopwaarde. Risico is hierbij in hoeverre bij vervreemding van de gronden deze ten minste tegen de historische kostprijs kunnen worden verkocht. 3.2 BEDRIJFSVOERING Organisatie De diverse regionale gemeenschappelijke regelingen zijn f>er 1 januari 2011 onder één paraplu gebracht: de gemeenschappelijke regeling Regio West-Brabant. De taakuitvoering van MARB op het terrein van Milieu&Afval is onder de bestuurscommissie Duurzaamheid gebracht. De gemeenschappelijke regeling van MARB is afgeslankt tot de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen. De risico's voor beide stortplaatsen zijn voor 12 gemeenten en niet voor de 19 gemeenten, die deelnemen aan de gr. RWB. Bij de overgang naar de afgeslankte gemeenschappelijke regeling is besloten de structuur van een Algemeen Bestuur en een Dagelijks Bestuur te handhaven. De gemeenschappelijke regeling heeft geen personeel in dienst. De taakuitvoering geschiedt nagenoeg geheel door de gemeente Breda. Hiertoe is een dienstverleningovereenkomst gesloten met de gemeente Breda, In grote lijnen is deze taakuitvoering te splitsen in: - Beheer van het vermogen van de stortplaatsen - Control van het technisch beheer van de stortplaatsen - Ondersteuning met name op administratief gebied (incl. jaarrekening en begroting) De organisatie van bijeenkomsten inclusief het vastleggen van het Dagelijks en Algemeen Bestuur is ondergebracht bij de gemeenschappelijke regeling Regio West-Brabant. In november 2012 is door het Algemeen Bestuur besloten om, gezien hun kennis omtrent en ervaring met de gemeenschappelijke regeling, Deloitte Accountants B.V. aan te wijzen als accountant voor de gemeenschappelijke regeling en is de opdracht tot controle van de jaarrekening en de rechtmatigheid over 2012 verstrekt. 11

12 Rechtmatigheid De gemeenschappelijke regeling is uit hoofde van de status Openbaar Lichaam in het kader van de wet Gemeenschappelijke Regelingen gebonden aan de regels van het Besluit Begroting en Verantwoording voor provincies en gemeenten (BBV). Uit hoofde van deze regelgeving worden de volgende verordeningen en kaders gehanteerd: Financiële verordening ex artikel 212 Gemeentewet. Controle verordening ex artikel 213 Gemeentewet Bevoegdhedenmatrix. Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening. Normenkader wet- en regelgeving voor de toetsing van de rechtmatigheid. Toetsingkader als uitwerking van het normenkader. Het onderzoek om na te gaan in hoeverre de gemeenschappelijke regeling zich houdt aan de spelregels van deze verordeningen is uitbesteed aan de accountant. Even als in voorgaande jaren heeft het rechtmatigheidonderzoek voor het jaar 2012 niet geleid tot relevante opmerkingen door de accountant. Toelichting op de taakuitvoering van de gemeenschappelijke regeling De taakuitvoering van de gemeenschappelijke regeling beperkt zich tot de eeuwigdurende nazorgverplichtingen van de deelnemende gemeenten ten aanzien van de regionale stortplaats Zevenbergen en van de afvalstoffenberging Bavel-Dorst en alle activiteiten die hier uit voort vloeien. Omdat de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen geen personeel in dienst heeft, heeft het bestuur afspraken gemaakt met RWB en met de gemeente Breda. De afspraken met de gemeente Breda zijn vastgelegd in een dienstverleningsovereenkomst (DVO). In 2012 zijn fors meer uren ten laste van de gemeenschappelijke regeling gebracht dan oorspronkelijk geraamd. Deze afwijking wordt veroorzaakt door: voorbereidende werkzaamheden voor beoogde grondtransacties in Zevenbergen; ontwikkelingen evenementenzone Breda die een sterke relatie hebben met de voormalige stortplaats Bavel-Dorst (Bavelse Berg); nadere wensen van de opdrachtgever; werkzaamheden welke niet of niet voldoende in de DVO zijn beschreven; en - werkzaamheden die meer tijd vragen dan indertijd door MARB aangegeven, voorafgaande aan het tof stand komen van de DVO. Ook in 2013 worden meer uren verwacht dan oorspronkelijk geraamd. De begroting zal door middel van een begrotingswijziging hierop worden aangepast. Vorenstaand geeft aanleiding om de DVO in 2013 te evalueren. 3.3 FINANCIERING De gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen heeft voorzieningen gevormd voor de toekomstige kosten van de eeuwigdurende nazorg voor deze twee stortplaatsen. Deze middelen zijn uitgezet/belegd. Het rendement van de uitzettingen komt ten gunste van de begroting. Voor de uitzettingen ts in 2009 een aangepast treasurystatuut vastgesteld. 12

13 3.4 TREASURY Algemeen De gemeenschappelijke regeling heeft een beleggingsportefeuille van zo'n 19 miljoen. Deze gelden zijn bestemd voor de eeuwigdurende nazorg van de (gesloten) regionale stortplaats Zevenbergen en de afvalstoffenberging Bavel-Dorst. De gemeenschappelijke regeling valt onder het regiem van de wet Financiering decentrale overheden en de wet Regeling uitzettingen en derivaten decentrale overheid. Beide wetten geven een aantal randvoorwaarden bij de uitvoering van het beleggingsbeleid. Een van de eisen betreft de minimale rating van de beleggingsinstrumenten/organisaties waarin belegd mag worden. De minimum rating betreft AAminus. De rating (ook wel obligatierating of kredietrating) is een oordeel van de ratingbureaus over de kredietwaardigheid van de uitgever van obligaties in de vorm van een rapportcijfer. De schaal loopt van D ( dan is de uitgever failliet) tot AAA (hoogste kredietwaardigheid). Institutionele beleggers vinden BBB- het minimum dat een rating moet hebben. Men spreekt dan nog over investment grade. Een lagere rating is speculatief tot zeer speculatief. De kans op een faillissement van de uitgever met een A rating tot een triple A rating ligt onder de 1%. Ratings zeggen echter niet alles, de situatie van een uitgever van obligaties kan snel verslechteren waarbij de rating ook naar beneden wordt bijgesteld (downgrading). De beleggingsportefeuille van de gemeenschappelijke regeling per 31 december 2012 is voor 56% opgebouwd uit obligaties van financiële instellingen/nederlandse Staat met een triple A-rating. De overige 44% bestaat uit obligaties van financiële instellingen met een rating van AA+ tot A+ (zie tabel). De beleggingsportefeuille is opgebouwd uit obligaties met verschillende looptijden (einddata). Met de spreiding in looptijd wordt de rentegevoeligheid beperkt. Ontwikkelingen Ook in 2012 zijn de zorgen met betrekking tot de economische ontwikkelingen en de schuldenproblematiek niet weggenomen. Aan het einde van 2011 en begin 2012 heeft de Europese centrale bank het bankwezen ondersteund met de verstrekking van bijna miljard aan 3 jaars leningen tegen een rente van 1%. Mede door deze acties is de grootste paniek op de financiële markten gepareerd. Ook zijn hierdoor de tarieven zowel op de geldmarkt als op de kapitaalmarkt verder teruggelopen. Voor de beleggingen van het Nazorgfonds heeft dit tot ongerealiseerde voordelen geleid. Immers als de rente daalt stijgt de waarde van obligaties. Een belangrijke ontwikkeling in 2012 betreft het schatkistbankieren. Het schatkistbankieren houdt in dat het rijk de decentrale overheden met ingang van 2014 verplicht overtollige middelen aan te houden in de schatkist. De argumenten van het rijk zijn het voorkomen van debacles als leesave, en het verlagen van het EMU-saldo. Immers geld gestort bij het rijk in plaats van bij derden verlaagt het EMU-saldo, Decentrale overheden zijn in doorsnee kritisch ten aanzien van het schatkistbankieren. Aantasting in de autonomie, verschraling van beleggingsrendementen en extra administratieve last zijn de belangrijkste tegenargumenten. Voor de gemeenschappelijke regeling kan de wet schatkistbankieren een forse impact hebben op de beleggingsrendementen. De tarieven van het rijk liggen fors lager dan de rendementen die elders gehaald kunnen worden. Via een besluit heeft het rijk op 4 juni 2012 bepaald dat beleggingen die vrijkomen na die datum uiterlijk eind 2013 in de schatkist terecht moeten komen. Bestaande beleggingen worden in het wetsvoorstel wel gerespecteerd (kunnen worden aangehouden tot einde looptijd) en naar verwachting mogen decentrale overheden gelden aan elkaar uitlenen om een hoger rendement te behalen. De gemeenschappelijke regeling zou dus aan haar deelnemers gelden kunnen uitlenen. 13

14 fn 2012 zijn mede door de marktontwikkelingen en de mogelijke uitwerking van het schatkistbankieren geen mutaties in de portefeuille aangebracht. In 2012 is de rating van BNP verlaagt (van AA- naar A+) en voldoet niet meer aan de vereisten van de wet Fido. De wet Fido schrijft geen expliciete werkwijze voor als bestaande beleggingen een zogenaamde downgrade krijgen. Naar verwachting zullen de beleggingen in BNP in 2013 verkocht worden. Materieel maakt het niet zoveel uit omdat 80 % van de beleggingen in BNP tot begin 2014 lopen. Instelling Rating Bedrag nominaal 2012 Aandeel Bedrag nominaal 2011 Aandeel Bank AAA Nederlandse % % Gemeenten Nederlandse AAA Waterschaps % % Bank Rabobank AA % % Allianz AA % % BNP A % 1.250,000 6% Totaal 18,893, ,000 Renteresultaat, agio en kosten: Rentepost Begroting 2012 Jaarrekening 2012 Jaarrekening 2011 Jaarrekening 2010 Obligatieportefeuille ,459 deposito's Agio/Disagio 275, ,500 Bankkosten 40,000 7,058 17,388 17,337 De obligaties staan voor de nominale waarde op de balans. Agio is het positief koersverschil ten opzichte van de nominale waarde van de obligatie bij verkoop (disagio = negatief koersverschil). De bankkosten bestaan uit bewaarloon, en aan- en verkoopkosten. Agio/ disagio en de bankkosten kunnen van jaar tot jaar aanzienlijk verschillen. Het aantal transacties en de renteontwikkelingen zijn daarvoor bepalend. I4

15 Nazorg ^ 3 Gesloten ^ Stortplaatse ^ Bavel - Dorst en Zevenberg Jaarrekening Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen

16 4.0 Waarderings- en resultaatbepalingsgrondslagen De materiële vaste activa bestaan uit gronden en zand. De gronden en zand zijn gewaardeerd tegen historische kostprijzen. Op de gronden en het zand vindt geen afschrijving plaats. Jaarlijks wordt beoordeeld of de historische kostprijs nog steeds lager is dan de marktwaarde. De financiële vaste activa zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde of lagere marktwaarde. De vlottende activa, vlottende passiva en reserves zijn gewaardeerd tegen de nominale waarde. De hoogte van de voorzieningen voor de kosten van eeuwigdurende nazorg van de gesloten stortplaatsen Zevenbergen en Bavel-Dorst is gebaseerd op een nazorgplan per locatie. De hoogte van de voorzieningen is gebaseerd op de contante waarde van de verwachte toekomstige nazorgkosten, welke voortvloeien uit de nazorgplannen. Om de voorzieningen op peil te houden wordt jaarlijks rente bijgeschreven. Voor de beoordeling van de toereikendheid worden de totale nazorgkosten van beide locaties afgezet tegen het totaal van de voorzieningen. Jaarlijks wordt beoordeeld of de berekeningsgrondslagen, uitgangspunten en schattingen die aan de voorzieningen ten grondslag liggen nog valide zijn. Gelet op het eeuwigdurende karakter van de voorzieningen en de daaraan inherent verbonden onzekerheden, vindt aanpassing van de schattingen pas plaats indien er sprake is van een voldoende zeker structureel effect. Hierbij wordt een bandbreedte aangehouden van 5% ten opzichte van het totale doelvermogen voor de voorzieningen Zevenbergen en Bavel-Dorst. Indien de stand van de voorzieningen ultimo boekjaar meer dan 5% groter of kleiner is dan de doelvermogens, dan valt het meerdere vrij ten gunste van de exploitatie dan wel wordt hetgeen te weinig in de voorziening zit ten laste van de exploitatie bijgestort. Ultimo 2012 was het doelvermogen hoger dan de genoemde bandbreedte, zodat dit bedrag is vrijgevallen ten gunste van Het boekjaar is gelijk aan het kalenderjaar. Het stelsel van baten en lasten is toegepast, met inachtneming van het voorzichtigheidsbeginsel. De baten en lasten worden toegerekend aan het jaar waarop zij betrekking hebben. Baten en winsten worden slechts genomen voor zover zij op balansdatum zijn gerealiseerd. Verliezen enrisico'sdie hun oorsprong vinden voor het einde van het boekjaar, worden in acht genomen indien zij voor het opmaken van de jaarrekening bekend zijn geworden. Onder de baten is een correctie van de renteopbrengsten uit voorgaande jaren verwerkt. Door de Belastingdienst is aan de gemeenschappelijke regeling ondernemerschap toegekend in het kader van de omzetbelasting. 2. Resultaat totaal lasten totaal baten positief resultaat vóór bestemming 198,640 Er is totaal een bedrag van uit de reserves onttrokken zodat het resultaat na bestemming positief wordt. Voorstel is om dit resultaat toe te voegen aan de Algemene Risicoreserve, 17

17 5.0 Balans per 31 december 2012 ACTIVA (bedragen in hele euro's 31 december december 2011 A. Vaste activa 1. Materiele vaste activa 1.1 Investeringen met een economisch nut 95S , Gronden uitgegeven in erfpacht 1.2 Investeringen in de openbare ruimte met een maatschappelijk nut Financiële vaste activa 2.1 Overige uitzettingen met een rentetypische looptijd van één jaar of langer Totaal vaste activa B. Vlottende activa 3. Uitzettingen met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 3.1 Vorderingen op openbare lichamen 3.2 Overige vorderingen , Liquide middelen 4.1 Bank-en girosaldi , , Overlopende activa 5.1 Overige nog te ontvangen bedragen Totaal vlottende activa Totaal-Generaal , PASSIVA (bedragen in hele euro's 31 december december 2011 C Vaste passiva 1. Eigen vermogen: Algemene reserve Bestemmingsreserves Resultaat na bestemming Voorzieningen , Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Totaal vaste passiva O. Vlottende passiva 3. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar Overige schulden 45, Overlopende passiva , Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen Totaal vlottende passiva Totaal-Generaal ,760 19

18 5.1 Toelichting Balans Gemeenschappelijke Regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel/Dorst Zevenbergen per 31 december 2012 ACTIVA Tl A. Vaste activa f 1.1 Materiële vaste activa Dit betreft de boekwaarde van de duurzame bedrijfsmiddelen: grond buiten exploitatiegebied en zand Boekwaarde per 31 december Waarde ondergrond stortplaats Zevenbergen - buiten exploitatiegebied Bij de verkoop van de stortplaats te Zevenbergen aan Essent is bedongen dat de ondergrond van de stortplaats in eigendom blijft van de gemeenschappelijke regeling. De waarde van de ondergrond bedraagt Het betreft hier de historische kostprijs. De gronden buiten het exploitatiegebied van de Regionale Stortplaats Zevenbergen beslaan 9 ha 90 a en 60 ca. Per 31 december 2012 bedraagt de boekwaarde per m2 2,08. De huidige marktwaarde is hoger dan de historische kostprijs, zodat geen sprake is van een afwaardering tot lagere marktwaarde. Waarde zand Een berekening van begin 2000, gebaseerd op meetgegevens die noodzakelijk waren in verband met de overdracht van de stortplaats te Zevenbergen aan Essent, toonde aan dat circa m3, met een prijs van 2,84 per m3, totaal in voorraad was. Deze grond zal te zijner tijd worden verkocht. Uit onderzoek in 2010 is gebleken, dat de grond niet vervuild is. Er vindt noch afschrijving, noch rentetoevoeging plaats De huidige marktwaarde is hoger dan de historische kostprijs, zodat geen sprake is van een afwaardering tot lagere marktwaarde. 1.2 Materiële vaste activa - In erfpacht uitgegeven Dit betreft de boekwaarde van de duurzame bedrijfsmiddelen: grond binnen exploitatiegebied Boekwaarde 31 december Waarde ondergrond stortplaats Zevenbergen - binnen exploitatiegebied Bij de verkoop van de stortplaats te Zevenbergen aan Essent is bedongen dat de ondergrond van de stortplaats in eigendom blijft van de gemeenschappelijke regeling. Voor de grond binnen het exploitatiegebied is Attero, als rechtsopvolger van Essent, jaarlijks een erfpachtscanon verschuldigd van Afschrijving op deze grond vindt niet plas De gronden binnen het exploitatiegebied van de Regionale Stortplaats Zevenbergen beslaan 32 ha 44 a en 35 ca. Per 31 december 2012 bedraagt de boekwaarde per m2 2,07. De huidige marktwaarde is hoger dan de historische kostprijs, zodat geen sprake is van een afwaardering tot lagere marktwaarde. 2. Financiële vaste activa Vorderingen op lange termijn De vorderingen op lange termijn betreffen diverse obligaties van financiële instellingen met zoveel mogelijk een AAA-ratlng. Dit comform het treasury-statuut, dat minimaal een rating van AA-minus voorschrijft. Het betreft hier middelen die zijn bestemd voor de bovenafdichtingen en de nazorg van de stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen. Nominale waarde obligaties per 31 december De afname is veroorzaakt door "lossing" van een aantal obligaties bij het verstrijken van de looptijd. De invoering van het schatkistbankieren staat alleen herbelegging toe in de vorm van spaardeposito's. 20

19 ACTIVA fl B. Vlottende activa 3. Vorderingen De vorderingen op korte termijn bestaan uit. - BTW-aangifte 4e kwartaal - Pachtgelden Ultimo mei 2013 zijn alie openstaande vorderingen ontvangen S : 7.8< i 7,8f 4. Liquide middelen De liquide middelen bestaan uit saldi banken; BNG KASBANK ABN/AMRO ,708 ABN/AMRO ING ING ING 65,21,84, , , C 424.0S 425.0C Oe toename laat zich verklaren door de "eindlossing" van een aantal obligaties, waarvan de looptijd was verstreken. Samen met de ontvangen rente over 2012 zijn deze gelden, als gevolg van de invoering van het schatkistbankieren niet herbelegd, maar in een spaardeposito gestort. 5. Overlopende activa De overlopende activa bestaan uit: - Rente obligaties (dit betreft de rentebaten welke in 2013 worden ontvangen, maar nog betrekking hebben op 2012) - ABN/AMRO en ING rente lopende rekeningen (idem) Ultimo mei 2013 is 82% van de overlopende activa afgewikkeld , ,46 21

20 PASSIVA C, Vaste passiva Eigen vermogen Algemene reserve Het doel van deze reserve is de opvang van de financiële risico's verbonden aan de voormalige exploitatie en verkoop van de voormalige stortplaats Zevenbergen, de nazorg van de stortplaatsen Zevenbergen en Bavel-Dorst, het voormalig aandeelhouderschap van Afvalsturing Brabant. De financiële risico's zijn ontleend aan de activiteiten van het voormalig Stadsgewest Breda. MARB en nu dus de gemeenschappelijke regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen is terzake de rechtsopvolger van het Stadsgewest Breda. Voor deze reserve is geen concreet bestedingsplan aanwezig. Saldo 1 januari Onttrekking: aanvulling tekort reserve FPU Toevoeging: - afronding algemene reserve - resultaatbestemming 2011 Saldo 31 december Bestemmingsreserves Reserve FPU 58+ De reserve was bestemd voor de jaarlijkse extra FPU-bijdrage die de gemeenschappelijke regeling diende te betalen voor de vervroegde uittreding van de voormalige coördinator. Betrokkene maakte gebruik van de 58+ regeling van de gemeente Breda. De reserve is eenmalig gevoed uit het resultaat over De verplichtingen liepen tot en met februari 2012 en vielen zo'n hoger uit dan het saldo van de reserve. Bij de begroting 2011 is reeds besloten dit tekort te dekken uit de Algemene Risicoreserve. Saldo 1 januari Onttrekkingen: -Dekking kosten 2012 Saldo 31 december Resultaat na bestemming Het positieve resultaat over 2012 is het saldo van lagere lasten dan geraamd, maar vooral van hogere baten, mede in verband met een rente correctie uit voorgaande jaren Aan het Algemeen Bestuur zal worden voorgesteld het resultaat toe te voegen aan de Algemene reserve. 2. Voorzieningen 2.1 Voorzieningen voor verplichtingen, verliezen en risico's Nazorg stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen Saldo 1 januari Toevoegingen: - Rente 5,06% Onttrekkingen: - Onderhoudskosten Grontmij - Advieskosten Tauw Bavel-Dorst - Advieskosten Tauw Zevenbergen - Vrijval Saldo 31 december Voor een toelichting wordt venwezen naar het jaarverslag 3.0 Paragrafen, 3.1 Weerstandsvermogen (blz 10) 22

21 PASSIVA D. Vlottende Passiva 3. Netto vlottende schulden met een rentetypische looptijd korter dan één jaar 3.1 Overige schulden Overige kortlopende schulden op basis van ontvangen nota's 4. Overlopende passiva 4.1 Verplichtingen die in het begrotingsjaar zijn opgebouwd en die in een volgend begrotingsjaar tot betaling komen Nog te betalen afrekening onderhoudskosten Bavel-Dorst aan Grontmij Overige kortlopende passiva Ultimo mei 2013 zijn alle overige kortlopende schulden en passiva afgewikkeld , ,062 Niet op de balans opgenomen rechten en verplichtingen De dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Breda en RWB is stilzwijgend met een jaar verlengd tot 1 maart De kosten voor 2013 worden geraamd op

22 6.0 Programmarèkening 2012 Gemeenschappelijke Regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel-Doret en Zevenbergen De gemeenschappelijke regeling kent slechts één programma: Functie Categorie Omschrijving Programma 1 Rekening 2012 Begroting na wijziging 2012 Primitieve Begroting 2012 Lasten Rekening ALGEMEEN Kosten voormalig personeel Personeel van derden Kosien derden Kosten derden mbt beleggingen Storting voorzieningen Pachten e.d. Agio/disagio obligaties Ontvangen rente uitstaande gelden , TOTAAL PROGRAMMA TOTAAL GENERAAL VOOR BESTEMMING RESULTAAT VOOR BESTEMMING Onttrekking reserve fpu 58+ Onttrckking / algemene reserve RESULTAAT NA BESTEMMING 24

23 6.0 Programmarekening 2012 Gemeenschappelijke Regeling Nazorg Gesloten Stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen Functie Categorie Omschrijving Rekening 2012 Begroting na wijziging 2012 Primitieve Begroting 2012 Baten Rekening Programma ALGEMEEN Kosten voormalig personeel Personeel van derden Kosien derden Kosten derden mbl beleggingen Storting voorzieningen Pachten e.d. Agio/disagio obligaties Vrijval voorzieningen Ontvangen rente uitstaande gelden TOTAAL PROGRAMMA TOTAAL GENERAAL VOOR BESTEMMING RESULTAAT VOOR BESTEMMING Onltrekking reserve fpu 58+ Onttrekking / algemene reserve , , R ES U LTA AT NA BESTEMMING

24 7.0 Rekening van baten en lasten op economische categorie (in gehele euro's^ Rekening 2012 Begroting na wijziging 2012 Primitieve Begroting 2012 Rekening 2011 LASTEN 1.1 FPU , , Toegerekende rente 1.109, , ,065 3,0 Personeel derden Overige goederen en diensten 56, Toevoeging reserves en voorzieningen , Totaal generaal BATEN 2.1 Werkelijk ontvangen rente 994, , , Pachten Overige goederen en diensten ,0 Mutaties resen/es en voorzieningen Totaal generaal Resultaat voor bestemming RESULTAATBESTEMMING Resultaat voor bestemming Storting in reserves Onttrekking aan reserves ,679 Saldo na begrote storting en onttrekking Te bestemmen resutaat ,087 27

25 7.1 Toelichting op de rekening van baten en lasten Lasten 1.1 FPU 58+ De FPU 58+ kosten hebben betrekking op de per 1 september 2005 met FPU vertrokken voormalige coördinator van MARB. De verplichting liepen tot en met februari De lasten voor 2012 zijn gedekt uit het restant van de daartoe gevormde reserve. Daar dit ontoereikend was, is bij de begroting 2011 door het Algemeen Bestuur reeds besloten het tekort te dekken uit de Algemene risicoreserve. 2.2 Toegerekende rente Om de hoogte van de voorzieningen op peil te houden is in afwijking van de begroting de rentetoevoeging aan de voorzieningen in overeenstemming gebracht met het percentage waartegen de verwachte toekomstige uitgaven contant zijn gemaakt: 5,06% (was 2,74%). 3.4 Overige goederen en diensten De kosten van de dienstverleningsovereenkomst met de gemeente Breda en de ambtelijke ondersteuning vanuit de gemeenschappelijke regeling RWB zijn hier opgenomen. Tevens zijn hier de kosten die verband houden met de (wijzigingen in de) beleggingen verantwoord en de gebruikelijke lasten, als accountantskosten e.d. 6.0 Toevoegingen aan reserves en voorzieningen Door de aanpassing van het percentage van de toegerekende rente kon de toevoeging van de extra rentebaten achterwege blijven. Baten 2.1 Werkeliik ontvangen rente De rentebaten betreffen de opbrengsten op de obligaties bij BNG, ING en ABN/AMRO, alsook de rente op de lopende rekeningen. De vervallen rente over deze obligaties zijn hier ook onder verantwoord. 3.2 Pachten e.d. Dit betreft de jaarlijkse erfpachtopbrengst van de gronden in Zevenbergen en een eenmalige vergoeding voor het vestigen van een opstalrecht ten behoeve van een leidingentracé en een tweetal bedragen wegens verpachting agrarische gronden. 3.4 Overige goederen en diensten De overige opbrengsten uit 2011 betreffen koerswinsten bij verkoop van obligaties. Met het oog op de invoering van het schatkistbankieren zijn er in 2012 geen obligaties verkocht of aangekocht. 8.0 Vrijval voorzieningen Daar het totaal van de "deelvoorzieningen" meer dan 5% groter is dan de som van de doelvermogens kon het meerdere vrijvallen ten gunste van de exploitatie over Resultaat voor bestemming Het resultaat vóór bestemming en incidentele baten en lasten bedraagt voordelig. Conform begroting zijn de FPU-kosten over 2012 ad onttrokken uit het restant van de daarvoor gecreëerde reserve. Het tekort is, conform eerdere besluitvorming, onttrokken aan de Algemene risicoreserve. Het te bestemmen resultaat over 2012 komt hiermee uit op voordelig. Aan het Algemeen Bestuur zal worden voorgesteld het resultaat toe te voegen aan de Algemene risicoreserve. 28

26 8.0 Controleverklaring 29

27 Deloitte Deloitte Accountants B.V. Bijster HX Breda Postbus BD Breda Nederland Tel: Fax: Controieverklaring van de onafhankelijke accountant Aan het algemeen bestuur van de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen Verklaring betreffende de jaarrekening Wij hebben de jaarrekening 2012 van de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen gecontroleerd. Deze jaarrekening bestaat uit de balans per 31 december 2012 en de programmarekening over 2012 met de toelichtingen, waarin zijn opgenomen een overzicht van de gehanteerde grondslagen voor financiële verslaggeving en andere toelichtingen. Verantwoordelijkheid van het dagelijks bestuur Het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel- Dorst en Zevenbergen is verantwoordelijk voor het opmaken van de jaarrekening, alsmede voor het opstellen van het jaarverslag, beide in overeenstemming met het in Nederland geldende Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Deze verantwoordelijkheid houdt onder meer in dat de jaarrekening zowel de baten en lasten als de activa en passiva getrouw dient weer te geven en dat de in de jaarrekening verantwoorde baten, lasten en balansmutaties rechtmatig tot stand zijn gekomen. Rechtmatige totstandkoming betekent in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling. Het dagelijks bestuur is tevens verantwoordelijk voor een zodanige inteme beheersing als het noodzakelijk acht om het opmaken van de jaarrekening en de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties mogelijk te maken zonder afwijkingen van materieel belang als gevolg van fraude of fouten. Verantwoordelijkheid van de accountant Onze verantwoordelijkheid is het geven van een oordeel over de jaarrekening op basis van onze controle. Wij hebben onze controle verricht in overeenstemming met Nederlands recht, waaronder de Nederlandse controlestandaarden en het Besluit accountantscontrole decentrale overheden (Bado) en het controleprotocol en normenkader zoals dit op 5 december 2012 door het algemeen bestuur is vastgesteld voor de controle van de jaarrekening 2012 en volgende jaren. Dit vereist dat wij voldoen aan de voor ons geldende ethische voorschriften en dat wij onze controle zodanig plannen en uitvoeren dat een redelijke mate van zekerheid wordt verkregen dat de jaarrekening geen afwijkingen van materieel belang bevat. Deloitte Accountants B.V. Is ingeschreven In het handelsregister van de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer Member ot Deloitte Touche Tohmatsu Umlted

28 Deloitte Een controle omvat het uitvoeren van werkzaamheden ter verkrijging van controle-informatie over de bedragen en de toelichtingen in de jaarrekening. De geselecteerde werkzaamheden zijn afhankelijk van de door de accountant toegepaste oordeelsvorming, met inbegrip van het inschatten van de risico's dat de jaarrekening een afwijking van materieel belang bevat als gevolg vanfraudeof fouten. Bij het maken van deze risico-inschattingen neemt de accountant de inteme beheersing in aanmerking die relevant is voor het opmaken van de jaarrekening en voor het getrouwe beeld daarvan, alsmede voor de rechtmatige totstandkoming van de baten, lasten en balansmutaties, gericht op het opzetten van controlewerkzaamheden die passend zijn in de omstandigheden. Dezerisico-inschattingenhebben echter niet tot doel een oordeel tot uitdrukking te brengen over de effectiviteit van de inteme beheersing van de gemeenschappelijke regeling. Een controle omvat tevens het evalueren van de geschiktheid van de gebruikte grondslagen voor financiële verslaggeving en de gebruiktefinanciëlerechtmatigheidscriteria en van de redelijkheid van de door het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke regeling gemaakte schattingen, alsmede een evaluatie van het algehele beeld van de jaarrekening. Definanciëlerechtmatigheidscriteria zijn op 5 december 2012 door het algemeen bestuur vastgesteld met het controleprotocol en normenkader en de operationalisering van het normenkader voor rechtmatigheid in de beheersorganisatie van de gemeenschappelijke regeling. De bij onze controle toegepaste goedkeuringstolerantie bedraagt voor fouten 1% en voor onzekerheden 3% van de totale lasten inclusief toevoegingen aan reserves. Op basis van artikel 2, lid 7 Bado is deze goedkeuringstolerantie door het algemeen bestuur bij besluit van 5 december 2012 vastgesteld. Wij zijn van mening dat de door ons verkregen controle-informatie voldoende en geschikt is om een onderbouwing voor ons oordeel te bieden. Oordeel betreffende de jaarrekening Naar ons oordeel geeft de jaarrekening van de gemeenschappelijke regeling Nazorg gesloten stortplaatsen Bavel-Dorst en Zevenbergen een getrouw beeld van de grootte en de samenstelling van zowel de baten en lasten over 2012 als van de activa en passiva per 31 december 2012 in overeenstemming met het Besluit begroting en verantwoording provincies en gemeenten. Voorts zijn wij van oordeel dat de in deze jaarrekening verantwoorde baten en lasten alsmede de balansmutaties over 2012 in alle van materieel belang zijnde aspecten rechtmatig tot stand zijn gekomen in overeenstemming met de begroting en met de relevante wet- en regelgeving, waaronder verordeningen van de gemeenschappelijke regeling

29 Deloitte Verklaring betreffende overige bij of krachtens de wet gestelde eisen Ingevolge artikel 213, lid 3 onder d Gemeentewet vermelden wij dat het jaarverslag, voor zover wij dat kunnen beoordelen, verenigbaar is met de jaarrekening. Breda, 19 juni 2013 Deloitte Accountants B.V. Was getekend: Drs. W. Veldhuis RA

30 Bijlage 1 OVERZICHT VAN MATERIELE VASTE ACTIVA (in geheie euro's) OMSCHRIJVING INVESTERING AANSCHAFWAARDE per soort investering vermeerderingen 2012 verminderingen 2012 per (3+4-5) AFSCHRIJVING termijn in jaren toten met in 2012 extra in 2012 BOEKWAARDE op (3-7) 10 op ( ) 11 TOTAAL KAP.LAST Materiele vaste activa Algemene investeringen Grondaankopen binnen exploitatiegebied Grondaankopen buiten exploitatiegebied Waarde zand Totaal materiele vaste activa Totaal Toelichting jaarrekening 2012: De gronden binnen het exploitatiegebied van de Regionale Stortplaats Zevenbergen beslaan 32 ha 44 a en 35 ca. Per 31 december 2012 bedraagt de boekwaarde per m2 2,07 De gronden buiten het exploitatiegebied van de Regionale Stortplaats Zevenbergen beslaan 9 ha 90 a en 60 ca. Per 31 december 2012 bedraagt de boekwaarde per m2 2,08 De voorraad zand bedraagt m3 met een boekwaarde van 2,84 per m3 Naar de huidige inzichten ligt deze waardering onder de actuele marktwaarde. grond binnen exploitatiegebied grond buiten exploitatiegebied waarde zand aantal eenh boekw / eenheid , , ,84 33

31 Bijlage 2 Overzicht reserves en voorzieningen (in geheie euro's) Reserves Naam 1 Stand per Rente percerv tage Vermeerderingen Resultaat voorgaand jaar Rente bijschrijving Overige toevoegingen Verminderingen Stand per Algemene Risico-reserve afvalverwijdering Reserve FPU Totaal Voorzieningen Naam Nazorg Zevenbergen Nazorg Bavel-Dorst Stand per ,06% 5,06% Vermeerderingen Resultaat voorgaand jaar Rente bijschrijving Overige toevoegingen Rente percentage Verminderingen Stand per Totaal