De nieuwe Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme

Save this PDF as:
 WORD  PNG  TXT  JPG

Maat: px
Weergave met pagina beginnen:

Download "De nieuwe Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme"

Transcriptie

1 De nieuwe Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Wim Gohres, Compliance Office Per 1 augustus 2008 is de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) van kracht geworden. Deze wet is gebaseerd op een Europese richtlijn en vervangt de Wet identificatie bij dienstverlening (WID) en de Wet melding ongebruikelijke transacties (Wet MOT). De nieuwe wet wijzigt vooral de wijze van identificatie van cliënten. Mede gezien het lage aantal meldingen van accountants aan het meldpunt ongebruikelijke transacties, wordt daarom in dit artikel vooral besproken welke identificatie- en verificatieverplichtingen voor accountants en hun cliënten gelden. 1. Inleiding In juni 2004 werden de WID en de Wet MOT ook van toepassing op onder andere accountants, belastingadviseurs, notarissen en advocaten. Dit was het gevolg van de tweede Europese richtlijn op het gebied van witwassen. Sindsdien is een accountant die voor een cliënt administratie voert of een jaarrekening controleert, verplicht deze cliënt te identificeren op een wettelijk voorgeschreven wijze. Voor een rechtspersoon diende de accountant een gewaarmerkt uittreksel uit het Handelsregister van de Kamer van Koophandel te verkrijgen, en de vertegenwoordiger van de rechtspersoon in persoon te identificeren aan de hand van diens origineel identiteitsbewijs. Dit gold ook voor buitenlandse cliënten. Dienstverlening mocht pas na identificatie starten. Deze regelgeving bleek zoals verwacht in de praktijk voor de nodige problemen te zorgen. Dit gold vooral bij dienstverlening aan buitenlandse cliënten, bijvoorbeeld in de Verenigde Staten en het Verenigd Koninkrijk. Deze landen hebben geen uittreksel uit een handelsregister dat voldeed aan de eisen die de WID stelde. Het alternatief, een verklaring door een onafhankelijk jurist, bleek vaak moeilijk verkrijgbaar, omdat dergelijke juristen bang waren voor mogelijke aansprakelijkheden. De buitenlandse cliënten, vooral die buiten de EU, hadden voorts weinig begrip voor deze regelgeving. De druk van cliënten op de accountant om ondanks het ontbreken van de vereiste identificatie de dienstverlening te beginnen, is vaak groot, vooral bij spoedeisende opdrachten. Bij grote beursgenoteerde ondernemingen gold het voorgaande in versterkte mate. Dergelijke onderneming publiceren de gevraagde gegevens vaak al jaarlijks en het toezicht op deze ondernemingen is al streng. Het onbegrip over de gevraagde identificatie bleek in deze gevallen extra groot. Het identificeren van een vertegenwoordiger stuitte vaak op onwil of bijvoorbeeld in de Verenigde Staten op het ontbreken van een paspoort of een ander erkend identiteitsbewijs. Samenvatting In de inleiding wordt ingegaan op de aanleiding voor de nieuwe wetgeving van de WID en Wet MOT. In hoofdstuk 2 wordt beschreven wanneer de WWFT van toepassing is. Hoofdstuk 3 betreft de kern van de nieuwe wetgeving, het cliëntenonderzoek. In hoofdstuk 4 wordt het vereenvoudigd cliëntenonderzoek beschreven en in hoofdstuk 5 het overnemen van identificatie en verificatie. Hoofdstuk 6 behandelt in het kort de melding ongebruikelijke transactie. De conclusie volgt in hoofdstuk 7. Overigens zijn ook Nederlandse overheidsinstellingen in dit opzicht moeilijke cliënten gebleken. Ambtenaren weigerden soms mee te werken aan identificatie. De eis in de WID dat publiekrechtelijke rechtspersonen dienen aan te geven op welke wettelijke regeling of op welk besluit de rechtspersoonlijkheid wordt ontleend, maakte het niet eenvoudiger. Dit laatste gold vooral bij gemeentelijke overheden, omdat de WID niet aansloot bij de staatsrechtelijke realiteit. Inmiddels werd in Brussel gewerkt aan een derde richtlijn die meer principle based was. Dat wil zeggen dat de principes die nageleefd moeten worden, worden vastgelegd, in plaats van strakke regels waar men zich aan moet houden. Deze richtlijn diende in de EU-staten omgezet te worden in wetgeving en ingaande 2008 van kracht te zijn. Nederland heeft die deadline niet gehaald; de wet is uiteindelijk op 1 augustus 2008 van kracht geworden. De oorzaak van deze vertraging is ongetwijfeld dat het ministerie van Financiën veel tijd heeft geïnvesteerd in overleg met belangenverenigingen. De reden hiervoor was vooral gelegen in het streven naar administratieve-lastenverlichting. Het resultaat van het overleg was dat de WID en de Wet MOT vervangen worden door één nieuwe wet, de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, en dat die 23

2 nauw aansluit bij de Europese richtlijn. Hierdoor is de wet praktischer en consistenter dan haar voorgangers. Dat wil helaas niet zeggen dat er geen problemen resteren. In het navolgende worden enkele belangrijke onderdelen van de wet beschreven voor zover die van belang zijn voor accountants en hun cliënten. Een uitgebreide toelichting is te vinden in de richtsnoeren die zijn opgesteld door de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs (NOB), de Nederlandse Federatie van Belastingadviseurs (NFB), het Koninklijk Nederlands Instituut voor Registeraccountants (NIVRA) en de Nederlandse Orde van Accountants- Administratieconsulenten (NOvAA). Deze richtsnoeren zullen te vinden zijn op de websites van deze beroepsorganisaties. 2. In welke gevallen is de WWFT van toepassing? De WWFT noemt naast banken, verzekeringsmaatschappijen en trustmaatschappijen, de externe registeraccountant, externe accountantadministratieconsulent of belastingadviseur, voor zover deze zijn beroepsactiviteiten uitoefent. Andersoortige zelfstandige beroepsbeoefenaren die vergelijkbare activiteiten verrichten, zijn eveneens onderworpen. Indien een rechtspersoon deze activiteiten verricht, wordt de rechtspersoon aangemerkt als instelling. De externe registeraccountants die voor die rechtspersoon werken, zijn dan redelijkerwijs niet zelfstandig onderworpen. De beroepsactiviteiten waar het voor externe accountants vooral om gaat, zijn: controlewerkzaamheden, bijvoorbeeld de jaarrekeningcontrole; het voeren van administraties. Eveneens onderworpen zijn werkzaamheden waarmee een accountant zich op het gebied van een andere onderworpen zelfstandig beroepsbeoefenaar begeeft, bijvoorbeeld: het geven van beroeps- of bedrijfsmatig advies of het bijstand verlenen bij onder andere het aan- of verkopen van onroerende zaken; het oprichten of beheren van vennootschappen of rechtspersonen; het aan- of verkopen dan wel overnemen van ondernemingen; belastingadvieswerkzaamheden. 3. Het cliëntenonderzoek Wanneer vindt het cliëntenonderzoek plaats? De WWFT eist een cliëntenonderzoek voorafgaand aan het ontstaan van de zakelijke relatie of het uitvoeren van een transactie. Een zakelijke relatie houdt in: een zakelijke, professionele, of commerciële relatie tussen een instelling en een natuurlijk persoon of een rechtspersoon. Deze houdt verband met de professionele activiteiten van die instelling en waarvan op het tijdstip dat het contact wordt gelegd, wordt aangenomen dat deze enige tijd zal duren. De zakelijke relatie onderscheidt zich door de verwachte duurzaamheid van een transactie: handeling of samenstel van handelingen van of ten behoeve van een cliënt in verband met het afnemen of het verlenen van diensten. De activiteiten van een accountant zullen meestal gekenmerkt worden door een zekere duurzaamheid en zullen dus meestal een zakelijke relatie betreffen. Het cliëntenonderzoek hoeft niet plaats te vinden voordat de rechtspositie van de potentiële cliënt is bepaald. Met andere woorden: het intakegesprek en zelfs een onderzoek bij de cliënt is mogelijk zonder dat cliëntenonderzoek plaatsvindt. Zodra er een dienst verleend gaat worden aan de cliënt, ontstaat de zakelijke relatie, dan wel vindt een transactie plaats. Hieraan voorafgaand dient daarom een cliëntenonderzoek te zijn verricht. Dit onderzoek hoeft nog niet afgerond te zijn indien de dienstverlening daar niet op kan wachten, maar het moet wel direct beginnen. Indien geen cliëntenonderzoek plaatsvindt, of niet een afdoende resultaat oplevert, mag de cliënt niet bediend worden. Wie is de cliënt? De cliënt is degene met wie een zakelijke relatie wordt aangegaan of die een transactie laat uitvoeren. Dit lijkt een open deur. De cliënt zal veelal degene zijn die rechtstreeks de opdracht geeft, de opdrachtbevestiging tekent en aan wie de factuur gericht wordt. Er zijn ook veel situaties waarin twijfel kan bestaan. Dit wordt duidelijk indien houdstermaatschappij in de Verenigde Staten aan een kantoor van PricewaterhouseCoopers (PwC) in Houston vraagt om werkzaamheden te verrichten voor een deelneming in Nederland en om de rekening te versturen aan een kostencentrum in Delaware. PwC US PwC NL Gezien de ratio van de wetgeving, namelijk het tegengaan van witwassen en terrorismefinanciering, stellen de beroepsorganisaties en ook PwC zich op het standpunt dat het gaat om de cliënt op wie de dienstverlening gericht is en die dus bij uitstek daarvan profiteert. In dit geval is dat bijvoorbeeld de Nederlandse deelneming indien sprake is van de wettelijk verplichte jaarrekeningcontrole. De juridische cliënt, de houdstermaatschappij, wordt voor M D 24

3 de toepassing van de WWFT, niet als cliënt beschouwd en degene die de factuur ontvangt evenmin. Ook de PwC-vestiging in Houston beschouwen we niet als cliënt voor de WWFT. Dit laatste zou ertoe leiden dat we cliëntenonderzoek gaan instellen naar onderdelen van de eigen PwC-organisatie met verwaarlozing van het onderzoek naar degene voor wie PwC aan het werk is. Europese Unie Koninkrijk der Nederlanden Paspoort Let wel: het is ook denkbaar dat de werkzaamheden in Nederland uitsluitend geschieden ten behoeve van de houdstermaatschappij, bijvoorbeeld bij een controle die in Nederland niet wettelijk voorgeschreven is. In dat geval is de houdstermaatschappij de cliënt. Wat houdt het cliëntenonderzoek in? De WWFT en de Europese richtlijn waarop zij gebaseerd is, maken nadrukkelijk onderscheid tussen identificatie en verificatie. Identificatie houdt bij een Nederlandse rechtspersoon in dat de naam en het adres wordt verkregen. Verificatie houdt in dat deze informatie wordt gecontroleerd aan de hand van documenten, gegevens of inlichtingen uit betrouwbare en onafhankelijke bron. Voorheen was het verplicht deze verificatie te doen aan de hand van een gewaarmerkt uittreksel van de Kamer van Koophandel. De WWFT geeft dus ruimere verificatiemogelijkheden. PwC heeft daar gebruik van gemaakt. Indien een medewerker een rechtspersoon als cliënt wil opvoeren, dan kan hij deze rechtspersoon kiezen uit de bestanden van de Kamer van Koophandel. De gegevens worden dan opgeslagen onder de cliëntnaam. Voor buitenlandse cliënten worden de verificatiegegevens verkregen van Dun & Bradstreet, een bekende aanbieder van bedrijfsinformatie. Komt de cliënt niet voor in deze registers, dan zal verificatie plaats moeten vinden met behulp van andere documenten, gegevens of informatie, bijvoorbeeld voor echt gewaarmerkte kopieën van oprichtingsakten. Anders dan voorheen hoeft de natuurlijke persoon die een rechtspersoon vertegenwoordigt, in beginsel slechts geïdentificeerd te worden door opgave van de voornamen, achternaam en geboortedatum. Dat kan ook doordat deze vertegenwoordiger een kopie van zijn paspoort verzendt aan PwC. Een identificatie en verificatie in persoon is derhalve niet meer vereist. Dit kan anders zijn in gevallen waarin de wet een aanvullend onderzoek eist of wanneer het risicobeleid dat PwC schriftelijk moet vastleggen, een aanvullend onderzoek eist. De identificatie en verificatie van natuurlijke personen die zelf cliënt zijn, dient overigens evenals voorheen, in persoon te geschieden door een PwC-medewerker aan de hand van een origineel identiteitsbewijs. PwC dient voorts het doel en de beoogde aarde van de zakelijke relatie vast te stellen. Dat blijkt evenwel voldoende uit de opdrachtformulering en zal zelden een probleem opleveren. Ten slotte dient een voortdurende controle op de relatie plaats te vinden. Praktisch betekent dit, dat de dienstverlener opmerkzaam moet zijn op wijzigingen in de eigendomsverhoudingen en in de activiteiten van de cliënt, vooral waar deze wijzigingen kunnen wijzen op een verhoogd risico van witwassen of terrorismefinanciering. Trust Holding Cliënt De uiteindelijk belanghebbende Nieuw is dat de uiteindelijk belanghebbende of Ultimate Beneficial Owner (UBO), geïdentificeerd moet worden en dat de instelling op risico gebaseerde adequate maatregelen moet treffen om de identiteit te verifiëren. Deze eis komt rechtstreeks uit de Europese richtlijn. De informatie is doorgaans niet uit openbare registers te verkrijgen. De cliënt zal daarom zelf mee dienen te werken aan het verkrijgen van deze informatie. Dat is niet altijd eenvoudig. De vertegenwoordiger van de groepsmaatschappij die in Nederland gevestigd is, is immers niet altijd op de hoogte van de juridische 25

4 De omschrijving van een UBO is: natuurlijke persoon die gerechtigd is tot meer dan 25% van het aandelenkapitaal of de stemrechten, dan wel op andere wijze feitelijk zeggenschap kan uitoefenen in deze rechtspersoon, tenzij deze rechtspersoon een vennootschap is die onderworpen is aan openbaarmakingvereisten, bijvoorbeeld een beursgenoteerde vennootschap; begunstigde van meer dan 25% van het vermogen van een stichting of een trust, of degene die bijzondere zeggenschap heeft over 25% of meer van het vermogen van een stichting of een trust. 5. Het introduceren van cliënten Indien een accountant, advocaat, belastingadviseur of notaris of een bankinstelling, verzekeraar of trustkantoor een cliënt introduceert bij een andere instelling, zoals een externe accountant, hoeft deze accountant geen cliëntenonderzoek in te stellen. Voorwaarde is wel dat deze doorverwezen cliënt al op de wettelijk voorgeschreven wijze door de verwijzer is geïdentificeerd en geverifieerd. Desgevraagd dienen de identificatie- en verificatiegegevens van de doorverwezen cliënt en de eventuele UBO door de verwijzer ter beschikking gesteld te worden. Deze faciliteit is vooral van belang bij moeilijk te identificeren en verifiëren cliënten en UBO s. Voor Nederlandse cliënten zal de rechtstreekse identificatie en verificatie door PwC meestal eenvoudiger zijn. structuur van de gehele groep. Bovendien moet zo nodig verificatie plaatsvinden. De noodzaak daartoe wordt mede beoordeeld aan de hand van de vestigingsplaats van de UBO en de gevraagde dienstverlening. Het spreekt voor zich dat de lat hoger ligt indien de UBO in een land woont waar sprake is van veel corruptie en geweld. 4. Het vereenvoudigd cliëntenonderzoek De WWFT kent ook het vereenvoudigd cliëntenonderzoek. Dit is een belangrijke verbetering vergeleken met de WID. De cliënten die in aanmerking komen voor een vereenvoudigd cliëntenonderzoek kunnen als volgt aangeduid worden: instellingen in de zin van de WWFT, zoals banken, levensverzekeraars (de vrijstelling voor schadeverzekeraars is komen te vervallen), financiële instellingen met een zetel in Nederland of in een andere lidstaat; hierboven genoemde instellingen buiten de EU met vergelijkbare wetgeving op het gebied van witwassen en terrorismefinanciering; beursgenoteerde ondernemingen binnen de EU; beursgenoteerde ondernemingen buiten de EU voor zover die ondernemingen aan gelijkwaardige openbaarmakingeisen zijn onderworpen; 100% dochtermaatschappijen van de hiervoor genoemde beursgenoteerde ondernemingen; Nederlandse overheidsinstanties; en onder voorwaarden EU-instanties. Identificatie van een vertegenwoordiger bij vereenvoudigd cliëntenonderzoek is niet nodig. PwC dient uiteraard wel gegevens te verzamelen en vast te leggen waaruit blijkt dat de cliënt in een van deze categorieën valt. 6. De melding ongebruikelijke transactie Op het gebied van de melding ongebruikelijke transactie zijn de veranderingen gering. Een melding moet nog steeds plaatsvinden binnen veertien dagen nadat het ongebruikelijke karakter van een transactie bekend is geworden. Ongebruikelijk wil zeggen dat de accountant feiten of omstandigheden waarneemt die kunnen wijzen op witwassen of terrorismefinanciering. Witwassen kan globaal worden omschreven als handelingen gericht op het verbergen van de criminele herkomst van geld of een vermogensobject. Het onderliggende misdrijf hoeft niet in Nederland gepleegd te zijn en een veroordeling is evenmin vereist. Het moet wel om een ernstig misdrijf gaan. Kort gezegd gaat het om activiteiten van criminele organisaties, ernstige fraude, corruptie, strafbare feiten die hoge opbrengsten kunnen opleveren en waarvoor zware gevangenisstraffen gelden. Ook belastingfraude kan witwassen veroorzaken. Het is goed erop te wijzen dat het enkel voorhanden hebben van zwart geld al als witwassen kan worden aangemerkt, evenals het vervoeren daarvan. De feiten en omstandigheden zullen doorslaggevend zijn. Een ongebruikelijke transactie dient echter altijd gemeld te worden. Slechts als zonneklaar is dat er geen sprake is van witwassen, kan die melding achterwege blijven. In alle andere gevallen zal de vraag of een belastingfraude ook daadwerkelijk witwassen inhoudt, beoordeeld moeten worden door de Financial Intelligence Unit Nederland (FIU- NL, voorheen het Meldpunt Ongebruikelijke Transacties). Ten slotte: de wet verbiedt nadrukkelijk dat de accountant zijn cliënt informeert over een melding. 7. Conclusie De WWFT is voor de praktijk een belangrijke verbetering ten opzichte van de WID en de Wet MOT. De wet is doordachter, sluit beter aan bij de Europese richtlijn en laat ruimte voor een eigen invulling van de uitvoering. Hierdoor is de identificatie en verificatie van een potentiële cliënt in veel opzichten sneller en eenvoudiger geworden. Het 26

5 wegvallen van de eis van de paspoortidentificatie van de vertegenwoordiger betekent een grote verlichting voor de praktijk, vooral waar het de buitenlandse cliënten betreft. Daar staat tegenover dat de identificatie van de UBO met een meer dan 25%-belang een lastig uitvoerbaar onderdeel kan zijn. Per saldo sluit de wet evenwel veel beter aan bij het know your client -beginsel dan de vorige wetgeving. 27

NIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK

NIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK NIEUWE WET VERPLICHT ADVOCATEN, AC- COUNTANTS EN BELASTINGADVISEURS TOT CLIËNTENONDERZOEK Niet alleen banken vragen vaker om uw paspoort of rijbewijs. Sinds 2003 doen advocaten, accountants en belastingadviseurs

Nadere informatie

De nieuwe WID / MOT wet ter bestrijding van witwassen en financieren van terrorisme

De nieuwe WID / MOT wet ter bestrijding van witwassen en financieren van terrorisme De nieuwe WID / MOT wet ter bestrijding van witwassen en financieren van terrorisme 31 juli 2008 Implementatie derde witwasrichtlijn Per vrijdag 1 augustus 2008 wijzigt de integriteitswetgeving. De Eerste

Nadere informatie

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren. Versie 2015

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren. Versie 2015 Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) Doelstelling WWFT: Het voorkomen van witwassen van opbrengsten uit misdrijven en de financiering van terrorisme ten einde de integriteit

Nadere informatie

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Handleiding voor Verkopers van goederen

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Handleiding voor Verkopers van goederen Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Handleiding voor Verkopers van goederen Versie: 04-07-2013 Inleiding Vanaf 1 augustus 2008 is de Wet

Nadere informatie

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) De informatie die in deze presentatie verstrekt wordt, heeft een informatief karakter. Er kunnen geen rechten aan worden ontleend.

Nadere informatie

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Handleiding voor Makelaars in onroerende zaken

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme. Handleiding voor Makelaars in onroerende zaken Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Handleiding voor Makelaars in onroerende zaken Versie: 04-07-2013 Inleiding Vanaf 1 augustus 2008 is

Nadere informatie

Richtsnoeren voor advocaten voor de naleving van de verplichtingen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)

Richtsnoeren voor advocaten voor de naleving van de verplichtingen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) Richtsnoeren voor advocaten voor de naleving van de verplichtingen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) De Nederlandse Orde van Advocaten heeft betrekking tot de

Nadere informatie

Richtsnoeren voor advocaten voor de naleving van de verplichtingen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)

Richtsnoeren voor advocaten voor de naleving van de verplichtingen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) Richtsnoeren voor advocaten voor de naleving van de verplichtingen uit de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) De Nederlandse Orde van Advocaten heeft betrekking tot de

Nadere informatie

Gatekeepers: What s new?

Gatekeepers: What s new? Gatekeepers: What s new? LWTF informatiesessie voor de vrije beroepsbeoefenaren. mr. Charlene Linders-Bryson, policy advisor, Afdeling Integriteitstoezicht 1 Inhoud presentatie I. AML/CFT risico s II.

Nadere informatie

Eerste Kamer der Staten-Generaal

Eerste Kamer der Staten-Generaal Eerste Kamer der Staten-Generaal 1 Vergaderjaar 2007 2008 31 237 Wijziging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties ter uitvoering van richtlijn nr. 2005/60/EG

Nadere informatie

Bijlage 7 De risk-based approach van de Wwft

Bijlage 7 De risk-based approach van de Wwft Bijlage 7 De risk-based approach van de Wwft Drs. E.Y.C. Ligthart en mr. M.E.M. Suijkerbuijk 1 Inleiding Sinds 1 augustus 2008 is de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)

Nadere informatie

6.4 WET IDENTIFICATIE BIJ DIENSTVERLENING BES (v/h Landsverordening identificatie bij financiële dienstverlening)

6.4 WET IDENTIFICATIE BIJ DIENSTVERLENING BES (v/h Landsverordening identificatie bij financiële dienstverlening) 6.4 WET IDENTIFICATIE BIJ DIENSTVERLENING BES (v/h Landsverordening identificatie bij financiële dienstverlening) Artikel 1 In deze wet en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder: a. dienstverlener:

Nadere informatie

Tweede Kamer der Staten-Generaal

Tweede Kamer der Staten-Generaal Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2008 2009 31 237 Wijziging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties ter uitvoering van richtlijn nr. 2005/60/EG

Nadere informatie

Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) voor belastingadviseurs en accountants

Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) voor belastingadviseurs en accountants Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) voor belastingadviseurs en accountants Voor leden van het NIVRA en de NOVAA gelden deze Richtsnoeren

Nadere informatie

Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz. enz. enz.

Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz. enz. enz. TWEEDE KAMER DER STATEN- 2 GENERAAL Vergaderjaar 2011-2012 33 238 Wijziging van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme en de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van

Nadere informatie

Wijzigingen ingevolge het oorspronkelijke wetsvoorstel (TK 33 238, nr. 2) zijn grijs gearceerd.

Wijzigingen ingevolge het oorspronkelijke wetsvoorstel (TK 33 238, nr. 2) zijn grijs gearceerd. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, zoals deze komt te luiden na wijziging ingevolge het gewijzigde wetsvoorstel EK 33 238, A. Wijzigingen ingevolge het oorspronkelijke wetsvoorstel

Nadere informatie

DE LWTF: DE BELANGRIJKSTE WIJZIGINGEN VOOR VRIJE BEROEPSBEOEFENAREN. mr. George Croes (Senior Policy Advisor Integrity Supervision Dept.

DE LWTF: DE BELANGRIJKSTE WIJZIGINGEN VOOR VRIJE BEROEPSBEOEFENAREN. mr. George Croes (Senior Policy Advisor Integrity Supervision Dept. DE LWTF: DE BELANGRIJKSTE WIJZIGINGEN VOOR VRIJE BEROEPSBEOEFENAREN 30 juni 2011 mr. George Croes (Senior Policy Advisor Integrity Supervision Dept.) 30 juni 2011 1 I. Introductie: Achtergrond LWTF II.

Nadere informatie

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (tekst geldig vanaf 01-01-2013)

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (tekst geldig vanaf 01-01-2013) Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (tekst geldig vanaf 01-01-2013) Wet van 15 juli 2008, houdende samenvoeging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding

Nadere informatie

Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz. enz. enz.

Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz. enz. enz. Besluit van 15 juli 2008, houdende bepalingen met betrekking tot de reikwijdte van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme, het vaststellen van indicatoren en het overdragen van

Nadere informatie

(Tekst geldend op: 15-01-01-20142015)

(Tekst geldend op: 15-01-01-20142015) (Tekst geldend op: 15-01-01-20142015) Wet van 15 juli 2008, houdende samenvoeging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties (Wet ter voorkoming van witwassen

Nadere informatie

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Wet van 15 juli 2008, houdende samenvoeging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties (Wet

Nadere informatie

WWFT Orde van Advocaten Utrecht. 7 september 2015. Mr. dr. B. Snijder-Kuipers

WWFT Orde van Advocaten Utrecht. 7 september 2015. Mr. dr. B. Snijder-Kuipers WWFT Orde van Advocaten Utrecht 7 september 2015 Mr. dr. B. Snijder-Kuipers WWFT-beleid van [naam kantoor] [datum] WWFT-plichtig? Identificeren UBO PEP Soorten cliëntenonderzoek Verscherpt onderzoek bij

Nadere informatie

Identiteit van de uiteindelijk begunstigden van een vennootschap

Identiteit van de uiteindelijk begunstigden van een vennootschap Identiteit van de uiteindelijk begunstigden van een vennootschap Argenta Spaarbank nv Dienst Personenbeheer Belgiëlei 49-53, 2018 ANTWERPEN FSMA 27316 RPR Antwerpen btw BE 0404.453.574 Kenmerk: PBUBOA

Nadere informatie

WORKSHOP. Het toezicht op de naleving van de integriteitswetgeving bij niet-financiële instellingen. Toezichthouder BHM. juridisch beleidsadviseur BHM

WORKSHOP. Het toezicht op de naleving van de integriteitswetgeving bij niet-financiële instellingen. Toezichthouder BHM. juridisch beleidsadviseur BHM WORKSHOP Het toezicht op de naleving van de integriteitswetgeving bij niet-financiële instellingen 1 Toezichthouder BHM Mw. mr M.L.J.H. (Bieb) van Trigt juridisch beleidsadviseur BHM R.J.M. (Ruud) Vaneman

Nadere informatie

No.W /III 's-gravenhage, 19 juli 2007

No.W /III 's-gravenhage, 19 juli 2007 ................................................................................... No.W06.07.0169/III 's-gravenhage, 19 juli 2007 Bij Kabinetsmissive van 21 juni 2007, no.07.001943, heeft Uwe Majesteit,

Nadere informatie

ECLI:NL:RBAMS:2016:3968

ECLI:NL:RBAMS:2016:3968 ECLI:NL:RBAMS:2016:3968 Instantie Rechtbank Amsterdam Datum uitspraak 30-06-2016 Datum publicatie 30-06-2016 Zaaknummer Rechtsgebieden Bijzondere kenmerken Inhoudsindicatie 13/993032-16 (Promis) Strafrecht

Nadere informatie

Tweede Kamer der Staten-Generaal

Tweede Kamer der Staten-Generaal Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2007 2008 31 238 Samenvoeging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties (Wet ter voorkoming van witwassen

Nadere informatie

/ /eti Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme met (gemarkeerd) het consultatievoorstel van 19 juli 2011

/ /eti Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme met (gemarkeerd) het consultatievoorstel van 19 juli 2011 (Tekst geldend op: 17-08-2011) Wet van 15 juli 2008, houdende samenvoeging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties (Wet ter voorkoming van witwassen en

Nadere informatie

Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden

Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden Jaargang 2008 305 Besluit van 15 juli 2008, houdende bepalingen met betrekking tot de reikwijdte van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van

Nadere informatie

Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden

Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden Jaargang 2008 303 Wet van 15 juli 2008, houdende samenvoeging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties (Wet

Nadere informatie

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT)

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) voor belastingadviseurs en accountants maart 2014 Voor leden van de NBA gelden deze Richtsnoeren

Nadere informatie

Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz. enz. enz.

Wij Beatrix, bij de gratie Gods, Koningin der Nederlanden, Prinses van Oranje-Nassau, enz. enz. enz. Wet van 15 juli 2008, houdende samenvoeging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties (Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme) Wij

Nadere informatie

Auteur. Onderwerp. Datum

Auteur. Onderwerp. Datum Auteur Alain Claes Onderwerp De nabije toekomst: derde Europese antwitwasrichtlijn Datum Copyright and disclaimer Gelieve er nota van te nemen dat de inhoud van dit document onderworpen kan zijn aan rechten

Nadere informatie

Vast Lasten Service zijn doeners met kennis van zaken. Enthousiast, professioneel en behulpzaam. Uw vaste lasten zijn bij ons in goede handen.

Vast Lasten Service zijn doeners met kennis van zaken. Enthousiast, professioneel en behulpzaam. Uw vaste lasten zijn bij ons in goede handen. WELKOM! Vast Lasten Service zijn doeners met kennis van zaken. Enthousiast, professioneel en behulpzaam. Uw vaste lasten zijn bij ons in goede handen. Wij maken uw leven makkelijker en voordeliger. Onze

Nadere informatie

Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) voor belastingadviseurs en accountants

Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) voor belastingadviseurs en accountants Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) voor belastingadviseurs en accountants Voor leden van de NBA gelden deze Richtsnoeren als

Nadere informatie

SANCTIEWETPROTOCOL VERENIGING NEDERLANDSE ASSURANTIE BEURS (VNAB)

SANCTIEWETPROTOCOL VERENIGING NEDERLANDSE ASSURANTIE BEURS (VNAB) SANCTIEWETPROTOCOL VERENIGING NEDERLANDSE ASSURANTIE BEURS (VNAB) INHOUD Begrippenlijst... 3 1. Taakverdeling... 4 2. Cliëntenonderzoek, Risico-onderzoek & uitbetalingsonderzoek... 4 2.1. Cliëntenonderzoek...

Nadere informatie

Verklaring m.b.t. de identiteit van de uiteindelijke begunstigde(n) van rechtspersonen en andere juridische constructies

Verklaring m.b.t. de identiteit van de uiteindelijke begunstigde(n) van rechtspersonen en andere juridische constructies Verklaring m.b.t. de identiteit van de uiteindelijke begunstigde(n) van rechtspersonen en andere juridische constructies De wet ter voorkoming van witwassen van geld en terrorismefinanciering, verplicht

Nadere informatie

COMPLIANCE RICHTLIJNEN

COMPLIANCE RICHTLIJNEN Meldpunt Ongebruikelijke Transacties Afdeling Toezicht COMPLIANCE RICHTLIJNEN Ter bevordering van de naleving en handhaving van de Wet MOT en WID, voor een effectieve bestrijding van Money Laundering en

Nadere informatie

Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie. Reactie consultatie Implementatiewet vierde anti-witwasrichtlijn

Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie. Reactie consultatie Implementatiewet vierde anti-witwasrichtlijn Koninklijke Notariële Beroepsorganisatie Reactie consultatie Implementatiewet vierde anti-witwasrichtlijn ALGEMEEN 1.1 In de Implementatiewet vierde anti-witwasrichtlijn ('Implementatiewet') worden wijzigingen

Nadere informatie

Strengere eisen door nieuwe witwaswetgeving per 1 januari 2013!

Strengere eisen door nieuwe witwaswetgeving per 1 januari 2013! Strengere eisen door nieuwe witwaswetgeving per 1 januari 2013! Mr. dr. B. Snijder-Kuipers, mr. A.T.A. Tilleman en mr. N. Roetert Steenbruggen De nieuwe witwaswetgeving is op 1 januari 2013 in werking

Nadere informatie

Consument houdt bij Aangeslotene onder andere een en/of rekening aan samen met zijn echtgenote.

Consument houdt bij Aangeslotene onder andere een en/of rekening aan samen met zijn echtgenote. Uitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr. 2012-294 d.d. 11 oktober 2012 (prof. mr. M.L. Hendrikse, voorzitter en mevrouw mr. F. Faes, secretaris) Samenvatting De echtgenote van Consument

Nadere informatie

Dit document maakt gebruik van bladwijzers.

Dit document maakt gebruik van bladwijzers. Dit document maakt gebruik van bladwijzers. NBA-handreiking 1124 Richtsnoeren ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (WWFT) voor belastingadviseurs en accountants Februari 2014 Voor

Nadere informatie

Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) voor belastingadviseurs en externe

Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) voor belastingadviseurs en externe Richtsnoeren voor de interpretatie van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) voor belastingadviseurs en externe accountants 1 Status van de richtsnoeren 4 1 Inleiding

Nadere informatie

ALGEMENE BEPALINGEN. Artikel 1

ALGEMENE BEPALINGEN. Artikel 1 WET van 5 september 2002, houdende vaststelling van regelingen inzake de identificatieplicht van dienstverleners (Wet Identificatieplicht Dienstverleners) (S.B. 2002 no. 66). ALGEMENE BEPALINGEN Artikel

Nadere informatie

Met dank aan SDU voor het ter beschikking stellen van de tekst

Met dank aan SDU voor het ter beschikking stellen van de tekst Tekst geldend op: 01-08-2009 Met dank aan SDU voor het ter beschikking stellen van de tekst Wet van 15 juli 2008, houdende samenvoeging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke

Nadere informatie

Richtlijnen voor Domicilieverlening

Richtlijnen voor Domicilieverlening Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft LEIDRAAD Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Richtlijnen voor Domicilieverlening Versie: april 2015 Inhoudsopgave 1. INLEIDING... 5 2. HET

Nadere informatie

Samenvoeging WID/MOT. implementatie derde witwasrichtlijn. Discussiepaper. ASRE Onderzoeksseminar juni 2008

Samenvoeging WID/MOT. implementatie derde witwasrichtlijn. Discussiepaper. ASRE Onderzoeksseminar juni 2008 Samenvoeging WID/MOT implementatie derde witwasrichtlijn Discussiepaper ASRE Onderzoeksseminar juni 2008 mr. Jeroen Bedaux mr. Dirk Berendsen advocaten bij Baker & McKenzie Discussienota ten behoeve van

Nadere informatie

Verklaring betreffende de identiteit van de uiteindelijke begunstigde(n) van een vennootschap of vereniging

Verklaring betreffende de identiteit van de uiteindelijke begunstigde(n) van een vennootschap of vereniging Verklaring betreffende de identiteit van de uiteindelijke begunstigde(n) van een vennootschap of vereniging De wet ter voorkoming van witwassen van geld en terrorismefinanciering verplicht de banken tot

Nadere informatie

FRAUDEREN EN WITWASSEN VRAAGT LEF. Het tegengaan hiervan ook.

FRAUDEREN EN WITWASSEN VRAAGT LEF. Het tegengaan hiervan ook. FRAUDEREN EN WITWASSEN VRAAGT LEF. Het tegengaan hiervan ook. Terrorisme is aan de orde van de dag. Helaas erg actueel. Fraude, witwassen van crimineel geld en andere economische delicten vinden al jaren

Nadere informatie

ARTIKEL PM. WIJZIGING VAN DE WET TER VOORKOMING VAN WITWASSEN EN FINANCIEREN VAN TERRORISME

ARTIKEL PM. WIJZIGING VAN DE WET TER VOORKOMING VAN WITWASSEN EN FINANCIEREN VAN TERRORISME ARTIKEL PM. WIJZIGING VAN DE WET TER VOORKOMING VAN WITWASSEN EN FINANCIEREN VAN TERRORISME De Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme wordt als volgt gewijzigd: A Artikel 1, eerste

Nadere informatie

Richtlijnen voor Makelaars in onroerende zaken

Richtlijnen voor Makelaars in onroerende zaken Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft LEIDRAAD Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Richtlijnen voor Makelaars in onroerende zaken Versie: 12 september 2013 INHOUDSOPGAVE 1. INLEIDING

Nadere informatie

BTW Terug op zonnepanelen Bent u als particulier geïnteresseerd in BTW-teruggaaf over de aanschaf en installatie van uw zonnepanelen?

BTW Terug op zonnepanelen Bent u als particulier geïnteresseerd in BTW-teruggaaf over de aanschaf en installatie van uw zonnepanelen? BTW Terug op zonnepanelen Bent u als particulier geïnteresseerd in BTW-teruggaaf over de aanschaf en installatie van uw zonnepanelen? NewSolar kan u behulpzaam zijn bij het terugvragen van de BTW! Wij

Nadere informatie

Richtlijnen voor Verkopers van goederen en Bemiddelaars bij aan- en verkoop van goederen.

Richtlijnen voor Verkopers van goederen en Bemiddelaars bij aan- en verkoop van goederen. Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft LEIDRAAD Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Richtlijnen voor Verkopers van goederen en Bemiddelaars bij aan- en verkoop van goederen. Versie:

Nadere informatie

Tweede Kamer der Staten-Generaal

Tweede Kamer der Staten-Generaal Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2012 2013 33 238 Wijziging van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme en de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van

Nadere informatie

Algemene Voorwaarden van Aitton notarissen

Algemene Voorwaarden van Aitton notarissen Algemene Voorwaarden van Aitton notarissen Toepasselijkheid Deze algemene voorwaarden zijn onder uitdrukkelijke terzijdestelling van daarmee in strijd zijnde voorwaarden van de opdrachtgever of de cliënt

Nadere informatie

epaper Hoe voldoet u snel en efficiënt aan de Wwft? In 10 stappen voorbereid op een controle van uw toezichthouder.

epaper Hoe voldoet u snel en efficiënt aan de Wwft? In 10 stappen voorbereid op een controle van uw toezichthouder. epaper Hoe voldoet u snel en efficiënt aan de Wwft? In 10 stappen voorbereid op een controle van uw toezichthouder. Inleiding Onverwachts de toezichthouder op bezoek Van bedrijven wordt steeds meer verwacht

Nadere informatie

Werken in de trustbranche..door mr R-J.P. Lugard 1

Werken in de trustbranche..door mr R-J.P. Lugard 1 Werken in de trustbranche..door mr R-J.P. Lugard 1 Dat je met je rechtenstudie kan gaan werken als advocaat, notaris of bij de zittende magistratuur is bekend. Er zijn daarnaast nog meer bedrijven die

Nadere informatie

Richtlijnen voor makelaars in en taxateurs van onroerende zaken

Richtlijnen voor makelaars in en taxateurs van onroerende zaken Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft LEIDRAAD Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Richtlijnen voor makelaars in en taxateurs van onroerende zaken Versie: april 2015 Inhoudsopgave

Nadere informatie

Eerste Kamer der Staten-Generaal

Eerste Kamer der Staten-Generaal Eerste Kamer der Staten-Generaal 1 Vergaderjaar 2007 2008 31 237 Wijziging van de Wet identificatie bij dienstverlening en de Wet melding ongebruikelijke transacties ter uitvoering van richtlijn nr. 2005/60/EG

Nadere informatie

Datum: 4 augustus Algemeen

Datum: 4 augustus Algemeen Reactie van de Nederlandse Orde van Belastingadviseurs op de internetconsultatie inzake het conceptwetsvoorstel ter implementatie van de vierde anti-witwasrichtlijn Datum: 4 augustus 2016 Algemeen 1. De

Nadere informatie

Richtlijnen voor Taxateurs van onroerende zaken

Richtlijnen voor Taxateurs van onroerende zaken Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft LEIDRAAD Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Richtlijnen voor Taxateurs van onroerende zaken Versie: 12 september 2013 INHOUDSOPGAVE 1. INLEIDING

Nadere informatie

Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden

Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden Staatsblad van het Koninkrijk der Nederlanden Jaargang 2012 239 Besluit van 22 mei 2012 houdende regels ter uitvoering van de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme BES (Besluit

Nadere informatie

Schadeformulier. Schadeformulier Autoflex. 1. Verzekeringnemer. 2. Beschrijving van het motorrijtuig. 3. Bestuurder. 4. Gebruik motorrijtuig

Schadeformulier. Schadeformulier Autoflex. 1. Verzekeringnemer. 2. Beschrijving van het motorrijtuig. 3. Bestuurder. 4. Gebruik motorrijtuig Schadeformulier Autoflex Tussenpersoon: Polisnummer: Schadeformulier Deze ruimte in te vullen door de maatschappij: Schade no.: Betaald bij: Eigen risico: Terugvordering: ja nee Premie betaald tot: S.v.p.

Nadere informatie

Privacy Statement. mensen die aan een bedrijf of organisatie verbonden zijn waar wij een relatie mee hebben, willen krijgen of hebben gehad.

Privacy Statement. mensen die aan een bedrijf of organisatie verbonden zijn waar wij een relatie mee hebben, willen krijgen of hebben gehad. Privacy Statement De Rabobank Groep verwerkt persoonsgegevens. Wij willen u hierover graag duidelijk en transparant informeren. In dit privacy statement geven wij u antwoord op de belangrijkste vragen

Nadere informatie

Introductie tot de FIU-Nederland

Introductie tot de FIU-Nederland Introductie tot de FIU-Nederland H.M. Verbeek-Kusters EMPM Hoofd FIU - Nederland l 05-06-2012 Inhoud presentatie Witwassen Organisatie FIU-Nederland Van ongebruikelijk naar verdacht Wat is een ongebruikelijke

Nadere informatie

VOORSCHRIFTEN EN RICHTLIJNEN

VOORSCHRIFTEN EN RICHTLIJNEN VOORSCHRIFTEN EN RICHTLIJNEN TER UITVOERING EN INTERPRETATIE VAN DE LANDSVERORDENING IDENTIFICATIE BIJ DIENSTVERLENING EN DE LANDSVERORDENING MELDING ONGEBUIKELIJKE TRANSACTIES VOOR ADVOKATEN, NOTARISSEN,

Nadere informatie

Citeertitel: Sanctiebesluit bestrijding terrorisme en terrorismefinanciering ====================================================================

Citeertitel: Sanctiebesluit bestrijding terrorisme en terrorismefinanciering ==================================================================== Intitulé : LANDSBESLUIT, houdende algemene maatregelen, van 23 juni 2010 ter uitvoering van artikel 2, eerste lid, van de Sanctieverordening 2006 (AB 2007 no. 24) Citeertitel: Sanctiebesluit bestrijding

Nadere informatie

REGISTRATIEVERKLARING IN VERBAND MET DEELNAME AAN VEILINGEN VIA INTERNET via

REGISTRATIEVERKLARING IN VERBAND MET DEELNAME AAN VEILINGEN VIA INTERNET via 1 REGISTRATIEVERKLARING IN VERBAND MET DEELNAME AAN VEILINGEN VIA INTERNET via www.nationalevastgoedveiling.nl Vergeet niet de door u zelf gekozen gebruikersnaam en e-mailadres in te vullen, alle bladen

Nadere informatie

RISICOBELEID VOOR HET CLIËNTENONDERZOEK INGEVOLGE DE WET TER VOORKOMING VAN WITWASSEN EN FINANCIEREN VAN TERRORISME (WWFT)

RISICOBELEID VOOR HET CLIËNTENONDERZOEK INGEVOLGE DE WET TER VOORKOMING VAN WITWASSEN EN FINANCIEREN VAN TERRORISME (WWFT) RISICOBELEID VOOR HET CLIËNTENONDERZOEK INGEVOLGE DE WET TER VOORKOMING VAN WITWASSEN EN FINANCIEREN VAN TERRORISME (WWFT) Oktober 2012 RISICOBELEID ACIMON ADVICE VOOR HET CLIËNTENONDERZOEK INGEVOLGE DE

Nadere informatie

Een beroepsgroep in verwarring De forensische accountant en de Wwft

Een beroepsgroep in verwarring De forensische accountant en de Wwft Een beroepsgroep in verwarring De forensische accountant en de Wwft Lieneke Boer SBV Forensics B.V. Dordrecht, 27 mei 2013 Auteur Mevrouw R.M. Boer (2035477) Afstudeerstage voorjaar 2013 Afstudeerorganisatie

Nadere informatie

: LANDSVERORDENING van 20 mei 2011 houdende het overgangsrecht in verband met de inwerkingtreding van de Landsverordening

: LANDSVERORDENING van 20 mei 2011 houdende het overgangsrecht in verband met de inwerkingtreding van de Landsverordening Intitulé : LANDSVERORDENING van 20 mei 2011 houdende het overgangsrecht in verband met de inwerkingtreding van de Landsverordening Citeertitel: Invoeringsverordening Landsverordening voorkoming en bestrijding

Nadere informatie

De samenvoeging van Wid en MOT

De samenvoeging van Wid en MOT De samenvoeging van Wid en MOT Wet identificatie bij dienstverlening / Wet melding ongebruikelijke transacties De belangrijkste wijzigingen van de regelgeving omtrent identificatie bij dienstverlening

Nadere informatie

Leidraad WWFT. Richtlijnen voor handelaren

Leidraad WWFT. Richtlijnen voor handelaren Leidraad WWFT Richtlijnen voor handelaren Belastingdienst/Holland-Midden/Unit MOT Versie juli 2011 Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wanneer valt u onder de WWFT? 3 2 Het cliëntenonderzoek 3 2.1 Uw cliënt

Nadere informatie

Algemene voorwaarden Van Eldik & Van Eldik Notarissen B.V.

Algemene voorwaarden Van Eldik & Van Eldik Notarissen B.V. Algemene voorwaarden Van Eldik & Van Eldik Notarissen B.V. Artikel 1 Van Eldik & Van Eldik B.V. Van Eldik & Van Eldik Notarissen is een naar Nederlands recht opgerichte besloten vennootschap met beperkte

Nadere informatie

VOORSTEL VAN WET (CONSULTATIEVERSIE)

VOORSTEL VAN WET (CONSULTATIEVERSIE) Wijziging van de Handelsregisterwet 2007, de Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme en de Wet op de economische delicten in verband met de registratie van uiteindelijk belanghebbenden

Nadere informatie

Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controleen overige standaarden Vastgesteld 18 december 2008

Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controleen overige standaarden Vastgesteld 18 december 2008 Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controleen overige standaarden Vastgesteld 18 december 2008 1 Besluit tot wijziging van de Nadere voorschriften controle- en overige standaarden Vastgesteld

Nadere informatie

PROJECT AMSTERDAM. VOLMACHT VAN [invullen naam publiekrechtelijke rechtspersoon]

PROJECT AMSTERDAM. VOLMACHT VAN [invullen naam publiekrechtelijke rechtspersoon] PROJECT AMSTERDAM VOLMACHT VAN [invullen naam publiekrechtelijke rechtspersoon] De ondergetekende: naam : rechtsvorm : publiekrechtelijke rechtspersoon naar Nederlands recht statutaire zetel : adres :

Nadere informatie

Charco & Dique. Trustkantoren. Risk Management & Compliance. DNB Nieuwsbrief Trustkantoren

Charco & Dique. Trustkantoren. Risk Management & Compliance. DNB Nieuwsbrief Trustkantoren Trustkantoren DNB Nieuwsbrief Trustkantoren Sinds 2012 publiceert De Nederlandsche Bank (DNB) drie keer per jaar de Nieuwsbrief Trustkantoren. Zij publiceert de Nieuwsbrief Trustkantoren om de wederzijdse

Nadere informatie

Tekst: Judice Ledeboer

Tekst: Judice Ledeboer Het aanpakken van witwassen is een van de speerpunten in de bestrijding van georganiseerde criminaliteit. Witwassen is onlosmakelijk verbonden met zeer ernstige vormen van criminaliteit, zoals drugshandel,

Nadere informatie

NV CENTRALE KREDIETVERLENING

NV CENTRALE KREDIETVERLENING Formulier: Identificatieformulier rechtspersoon, lasthebber(s) en uiteindelijke begunstigde(n) In te vullen en te ondertekenen door de vertegenwoordigers 1. Identificatie van de rechtspersoon (RP) Maatschappelijke

Nadere informatie

ALGEMENE VOORWAARDEN ADVOCATENKANTOOR SEPERS

ALGEMENE VOORWAARDEN ADVOCATENKANTOOR SEPERS ALGEMENE VOORWAARDEN ADVOCATENKANTOOR SEPERS 1. Definities Advocatenkantoor Sepers is een eenmanszaak ingeschreven bij de Kamer van Koophandel te Rotterdam onder nummer: 24447199. In deze algemene voorwaarden

Nadere informatie

Richtlijnen voor Makelaars in onroerende zaken

Richtlijnen voor Makelaars in onroerende zaken Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft LEIDRAAD Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Richtlijnen voor Makelaars in onroerende zaken Versie: 04-07-2013 INHOUDSOPGAVE 1. INLEIDING

Nadere informatie

doordat de vereniging zelf Wwft-plichtig is; doordat de vereniging te maken heeft met een onderneming die Wwft-plichtig is.

doordat de vereniging zelf Wwft-plichtig is; doordat de vereniging te maken heeft met een onderneming die Wwft-plichtig is. Bestuur Taskforces Team Vacatures Vacatureoverzicht Vacature plaatsen Polderprojecten Word lid Login # Home» Nieuws» Nieuwsbericht De ubo van de vereniging 20-09-2017 Nieuwsbericht Uit de Prinsjesdagstukken

Nadere informatie

Zicht op toezicht. Nieuwe (toezicht)wetgeving voor accountants in de financiële sector

Zicht op toezicht. Nieuwe (toezicht)wetgeving voor accountants in de financiële sector Zicht op toezicht Nieuwe (toezicht)wetgeving voor accountants in de financiële sector NIVRA-debatbijeenkomsten 2009 1. Inleiding In de afgelopen jaren is veel nieuwe wetgeving op het gebied van toezicht

Nadere informatie

Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA Den Haag. Datum 10 februari 2016 Betreft Contouren UBO-register

Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA Den Haag. Datum 10 februari 2016 Betreft Contouren UBO-register > Retouradres Postbus 20201 2500 EE Den Haag Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA Den Haag Korte Voorhout 7 2511 CW Den Haag Postbus 20201 2500 EE Den Haag www.rijksoverheid.nl

Nadere informatie

INDICATORENLIJST BEHORENDE BIJ DE Wet ter Voorkoming van Witwassen en financieren van terrorisme (Wwft)

INDICATORENLIJST BEHORENDE BIJ DE Wet ter Voorkoming van Witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) INDICATORENLIJST BEHORENDE BIJ DE Wet ter Voorkoming van Witwassen en financieren van terrorisme (Wwft) krediet-, effecten- en belegginginstellingen, geldtransactiekantoren 1 augustus 2008 Voor alle indicatoren

Nadere informatie

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme

Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Artikel 1 In deze wet en de daarop berustende bepalingen wordt verstaan onder: a. instelling: 1) bank als bedoeld in artikel 1:1 van de Wet op het financieel toezicht, niet zijnde een natuurlijke persoon,

Nadere informatie

Vragenformulier wet BIBOB Model Rechtspersoon

Vragenformulier wet BIBOB Model Rechtspersoon Vragenformulier wet BIBOB Model Rechtspersoon Gegevens gemeente (niet in te vullen door aanvrager) Dossiernummer Datum ontvangst Aanvraag ingediend Indienen bij de afdeling V&H In voud Ruimte voor stempel

Nadere informatie

Leidraad WWFT. Richtlijnen voor makelaars

Leidraad WWFT. Richtlijnen voor makelaars Leidraad WWFT Richtlijnen voor makelaars Belastingdienst/Holland-Midden/Unit MOT Versie juli 2011 Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Het cliëntenonderzoek 3 2.1 Uw cliënt 3 2.1.1 Verplichting tot cliëntenonderzoek

Nadere informatie

26 mei 2014. secretaris - mr. C. Heck-Vink - Postbus 16020-2500 BA Den Haag - tel. 070-3307139 - fax. 070-3624568 - c.heck@knb.nl

26 mei 2014. secretaris - mr. C. Heck-Vink - Postbus 16020-2500 BA Den Haag - tel. 070-3307139 - fax. 070-3624568 - c.heck@knb.nl Beknopt advies inzake het Voorstel voor een Richtlijn van het Europees Parlement en de Raad inzake besloten eenpersoonsvennootschappen met beperkte aansprakelijkheid ("SUP"), hierna: het Voorstel. 26 mei

Nadere informatie

Richtlijnen voor Pandhuizen

Richtlijnen voor Pandhuizen Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft LEIDRAAD Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Richtlijnen voor Pandhuizen Versie: maart 2016 Inhoudsopgave 1. INLEIDING... 5 2. HET BEGRIP

Nadere informatie

Kantoorhandboek Halsten law firm

Kantoorhandboek Halsten law firm Kantoorhandboek Halsten law firm Met ingang van 1 juli 2010 is de Verordening op de vakbekwaamheid in werking getreden. Deze Verordening is vastgesteld door de Nederlandse Orde van Advocaten. Op grond

Nadere informatie

Aanvraagformulier ten behoeve van een trustkantoor welke zetel 1 heeft in Caribisch Nederland

Aanvraagformulier ten behoeve van een trustkantoor welke zetel 1 heeft in Caribisch Nederland Aanvraagformulier ten behoeve van een trustkantoor welke zetel 1 heeft in Caribisch Nederland T0ezicht expertisecentra De Nederlandsche Bank NV (DNB) zal de op grond van dit aanvraagformulier verstrekte

Nadere informatie

Privacy Statement. Wij gebruiken bepaalde woorden in dit privacy statement. Hieronder leest u wat wij met een aantal van deze woorden bedoelen:

Privacy Statement. Wij gebruiken bepaalde woorden in dit privacy statement. Hieronder leest u wat wij met een aantal van deze woorden bedoelen: Privacy Statement De Rabobank Groep verwerkt persoonsgegevens. Wij willen u hierover graag duidelijk en transparant informeren. In dit privacy statement geven wij u antwoord op de belangrijkste vragen

Nadere informatie

REGISTRATIEVERKLARING I.V.M. DEELNAME AAN VEILINGEN MET INTERNETBIEDEN via Website: Naam: Voornamen: Adres:

REGISTRATIEVERKLARING I.V.M. DEELNAME AAN VEILINGEN MET INTERNETBIEDEN via Website:  Naam: Voornamen: Adres: REGISTRATIEVERKLARING I.V.M. DEELNAME AAN VEILINGEN MET INTERNETBIEDEN via Website: www.bog-auctions.com Vergeet niet de door u zelf gekozen gebruikersnaam en e-mailadres in te vullen, alle bladen van

Nadere informatie

Privacy Statement. Wij gebruiken bepaalde woorden in dit privacy statement. Hieronder leest u wat wij met een aantal van deze woorden bedoelen:

Privacy Statement. Wij gebruiken bepaalde woorden in dit privacy statement. Hieronder leest u wat wij met een aantal van deze woorden bedoelen: Privacy Statement De Rabobank Groep verwerkt persoonsgegevens. Wij willen u hierover graag duidelijk en transparant informeren. In dit privacy statement geven wij u antwoord op de belangrijkste vragen

Nadere informatie

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft LEIDRAAD. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme

Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft LEIDRAAD. Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Belastingdienst/Bureau Toezicht Wwft LEIDRAAD Wet ter voorkoming van witwassen en financieren van terrorisme Richtlijnen voor Bemiddelaars inzake koop en verkoop van voertuigen, schepen, kunstvoorwerpen,

Nadere informatie

ING Bank N.V., gevestigd te Amsterdam, hierna te noemen Aangeslotene,

ING Bank N.V., gevestigd te Amsterdam, hierna te noemen Aangeslotene, Uitspraak Geschillencommissie Financiële Dienstverlening nr. 2014-302 d.d. 12 augustus 2014 (mr. R.J. Paris, voorzitter, terwijl mr. L.T.A. van Eck als secretaris) Samenvatting Consument wilde begin 2013

Nadere informatie