Alle bankrekeningen worden geblokkeerd na een overlijden. Wat nu?

Transcriptie

1 Alle bankrekeningen worden geblokkeerd na een overlijden. Wat nu? Vroeg of laat komen we spijtig genoeg allemaal wel eens in aanraking met een overlijden binnen onze familiale kring. Op dat ogenblik worden de familieleden naast de emotionele verwerking van het overlijden geconfronteerd met allerhande praktische problemen, in het bijzonder het regelen van de nalatenschap. Cazimir advocaten schreef hierover een allesomvattend artikel welke wij u niet wensen te onthouden. Blokkering van de bankrekeningen Bij een overlijden blokkeert de bank alle bankrekeningen en bankkaarten van de overledene, alsook alle gemeenschappelijke of onverdeelde rekeningen van de overledene en zijn echtgenoot of wettelijk samenwonende partner. Zélfs de eigen rekeningen van de overlevende partner worden geblokkeerd. De reden hiervan is ondermeer in de bescherming van de erfgenamen. De bank weet op het moment van overlijden niet wie de potentiële gerechtigden zijn. Dit is immers afhankelijk van verschillende factoren (onder meer het huwelijksstelsel, wie zijn de wettige en/of reservataire erfgenamen, is er een testament etc.). Deze blokkering heeft tot gevolg dat de langstlevende partner in principe niets meer kan betalen, noch met de bankrekening van de overledene, noch met de gemeenschappelijke rekeningen en zelfs niet meer met de eigen rekeningen. Ook de aanwezige kluizen, eender op wiens naam deze gehuurd zijn, worden geblokkeerd en de bestaande volmachten worden opgeheven. Dit kan tot schrijnende toestanden leiden omdat er geen betalingen

2 meer kunnen worden uitgevoerd. Hoe deblokkeren? Vooraleer de bank de rekeningen zal deblokkeren, moet haar een attest van erfopvolging (opgemaakt door het registratiekantoor) of een akte van erfopvolging worden voorgelegd (opgemaakt door de notaris) (hierna ook samen erfrechtverklaring ). Een attest van erfopvolging kan door het registratiekantoor enkel worden afgeleverd indien er geen testament of andere uiterste wilsbeschikking voorhanden is. Er mag ook geen huwelijkscontract zijn opgemaakt, noch mogen er onbekwame (= minderjarigen of onbekwaamverklaarden) erfgenamen aanwezig zijn. In al deze gevallen is de ontvanger van het registratiekantoor onbevoegd en zal een notaris een akte van erfopvolging moeten opstellen. In de praktijk zorgt de notaris meestal voor dit document. De verklaring van erfrecht ondertekend door het gemeentebestuur (bij minieme bedragen) en de akte van bekendheid opgemaakt door de vrederechter, zijn niet geldig voor de deblokkering van de bankrekeningen. Sinds de wet van 1 juli 2012 moet de notaris of de ontvanger van een registratiekantoor die gelast is met de opmaak van een erfrechtverklaring, steeds contact opnemen met de fiscale en sociale administraties. Deze instanties moeten onderzoeken of er geen schulden zijn op naam van de overledene en/of de erfgenamen. De sociale en fiscale instanties hebben 12 werkdagen de tijd om eventuele schulden te melden aan de betrokken notaris of ontvanger. Deze notificaties zijn belangrijk omdat een bank maar zal deblokkeren als in de erfrechtverklaring wordt verklaard dat er geen schulden werden gemeld van de overledene of de erfgenamen, dat alle gemelde schulden reeds werden voldaan of dat zij voorafgaand aan de vrijgave van de tegoeden zullen worden betaald met die tegoeden. Voor deze laatste hypothese is echter het akkoord

3 van alle erfgenamen nodig. In de praktijk vraagt de bank evenwel niet enkel in deze laatste hypothese goedkeuring aan alle erfgenamen, maar gebeurt dit zo goed als altijd. Zelfs indien er een erfrechtverklaring aanwezig is, wordt gevraagd aan alle erfgenamen om te tekenen voor vrijgave. Dit kan vanzelfsprekend voor bijkomende problemen zorgen. Toch bepaalde schulden betalen met rekening (mede) op naam van overledene? Op verzoek van de notaris, of de erfgenamen kan een bank een aantal gewone schulden betalen, ook zonder dat de sociale en fiscale notificaties zijn gebeurd. Onder gewone schulden vallen de begrafeniskosten (inclusief rouwmaaltijden en concessies), de kosten van de laatste ziekte van de overledene (gedurende een jaar) en de kosten betreffende de gezinswoning van de overledene, te weten facturen voor levering van water, elektriciteit, stookolie, gas, brandverzekering, huur of betaling van een hypothecair krediet (volgens het afbetalingsplan van kracht bij overlijden), met een vervaldag binnen de laatste drie maanden voor het overlijden en de eerste zes maanden na het overlijden. Beperkte vrijgave van tegoeden De langstlevende partner (gehuwd of wettelijk samenwonend) kan toch vrijgave krijgen van een beperkt bedrag, als voorschot om dringende uitgaven te doen, niettegenstaande het feit dat de rekeningen geblokkeerd blijven. Hiervoor moet geen erfrechtverklaring worden voorgelegd. Dit bedrag is beperkt tot de helft van het bedrag dat op de rekening staat en is nominaal begrensd tot een som van euro.

4 Voorbeeld 1: als er euro op de zichtrekening staat, kan de overlevende partner maximaal euro afhalen. Het maximum van euro is echter geen beperking per rekening of per bank. Het is een maximum dat geldt voor alle bankrekeningen in totaal. Voorbeeld 2: Er zijn liquiditeiten bij bank A ten belope van euro. Bij bank B en C staan daarnaast nog eens bedragen van respectievelijk euro en euro. De langstlevende partner mag in dit geval in totaal slechts een bedrag van euro afhalen. Het is echter mogelijk om bij verschillende banken geld af te halen, zonder dat de banken per se van elkaar weten dat een andere bank reeds een bepaalde som heeft vrijgegeven. Dit heeft evenwel gevolgen: voor het bedrag dat de langstlevende boven deze grenzen afhaalt, verliest de deze zijn/haar aandeel in het gemeenschappelijk vermogen, de onverdeeldheid of de nalatenschap. Voorbeeld 3: Indien de langstlevende euro zou afhalen (dus euro teveel), dan verliest de hij/zij alle rechten in de euro die teveel zijn afgehaald. Indien het gaat om een nalatenschap van euro, waarin de langstlevende in principe gerechtigd is voor euro, dan zal de langstlevende (ten gevolge van het teveel afgehaalde geld) slechts recht hebben op euro en de overige erfgenamen op euro. De langstlevende verliest bovendien ook de mogelijkheid tot het verwerpen of aanvaarden onder voorrecht van boedelbeschrijving van de nalatenschap. Hij/zij wordt geacht de nalatenschap zuiver te hebben aanvaard. (Bron: Cazimir Advocaten)

5 BEDANKT BESTE KLANTEN Met deze wensen wij al de aanwezigen te bedanken op het event voor onze klanten in de Hortensiahoeve in Kapellen op 3 maart De meer dan 230 aanwezigen maakten er een heel leuke avond van. Wegens teveel inschrijvingen (meer dan 370) dienden wij het evenement op te splitsen. Waarschijnlijk in april, ontvangen wij de gedupeerden in de omgeving van Geel. In een heerlijke locatie, genoten wij samen van de Draulansiaanse inzichten, gevolgd door een zeer fijn Walking Dinner, en zeker niet te vergeten het door iedereen meer dan gesmaakte desserten buffet. Het Abeka team heeft getracht om zoveel mogelijk mensen te ontmoeten, maar het was zo druk, dat onze 18 koppige bemanning niet iedereen heeft kunnen zien. En niet te vergeten: dank u voor de vele geschenken en de mooie commentaren nadien. Een bloemlezing van jullie reacties: Dank voor de fijne, leerrijke, gezellige en lekkere avond. Blij dat ik deel mag zijn van jullie netwerk. Aan heel het team van Abeka+ een dikke proficiat met het resultaat tot nog toe. En ik ben er zeker van dat dit alleen maar zal groeien in de toekomst. Nog eens bedankt voor de uitnodiging en de warme ontvangst! t Was echt een fijn event!eerst en vooral

6 wil ik je van harte bedanken voor de fijne, interessante en lekkere avond van gisteren!! Mag ik jullie allemaal even buiten de business, van harte feliciteren met jullie schitterend initiatief gisteren in de Hortentiahoeve Hoeve. Het was een zeer mooi event, aangename speech door Georges! Veel mooie mensen, goede gastsprekers ik zie vanaf nu vrouwen én mannen helemaal anders Het heeft ons als klanten, en er waren er veel, enorm goed gedaan. Het was leuk om zo n mooi groeiend bedrijf te zien. Het is een lust voor het oor en het oog. Bedankt voor de fijne ondernemersavond in de Hortensiahoeve ter gelegenheid van de opening van uw kantoor in Kapellen. Het was allemaal grote klasse en stijl,met zeer voortreffelijke sprekers, heerlijke schoteltjes en een geweldig lekker dessertenbuffet.

7

8 Bedrijfsleider: denk ook eens aan uw woninglening!!! De kredietmanager van Abeka heeft momenteel zijn handen vol. Hij heronderhandelt woonkredieten met de eigen bank van onze klanten of herfinanciert bij een andere bank. Het is nu zeker de moeite: de hypotheekrente zakte naar een dieptepunt

9 Uw huisbankier geeft zeker niet altijd de laagste rente bij een vraag tot herfinanciering van uw woonkrediet. Hij weet dat u heel wat kosten te verwerken krijgt bij het overstappen naar een andere bank en houdt hier rekening mee : dossierkosten aanvraag nieuw woonkrediet, maar ook bij je eigen bank betaal je een dossierkost voor de herfinanciering van uw lopende krediet; uw bankier zal u ook een wederbeleggingsvergoeding aanrekenen (zie uw overeenkomst) maar die blijft beperkt tot maximaal drie maanden intrest op het uitstaand saldo van uw woonkrediet; de bestaande hypothecaire waarborg dient geschrapt te worden en de nieuwe bank zal een nieuwe inschrijving dienen te nemen (notariskosten); Anderzijds is het wel zo dat u of onze kredietmanager voor u : nieuwe looptijden en vooral rentevoeten voor uw lening kan onderhandelen en u opnieuw de keuze heeft tussen verschillende vaste of variabele renteformules; uw maandelijkse aflossing opnieuw kan optimaliseren via deze weg; uw schuldsaldo verzekering kan aanpassen aan de nieuwe behoeften of noden van uzelf en uw naasten; Aandacht dient ook gegeven te worden aan de fiscale voorwaarden die op de herfinanciering rusten. Hebt u de voorbije 2 jaar uw woonkrediet nog niet laten herfinancieren en loopt uw woonkrediet nog langer dan 7 jaar dan is de kans groot dat een herfinanciering van uw lening u een mooie financiele bonus oplevert.

10 Ook als u vandaag een woonkrediet met variabele rente hebt bekijken we graag met u of u niet verkiest dit om te zetten in een lening met een vaste rentevoet. Contacteer voor een snelle analyse en een objectief advies de kredietmanager van Abeka, Bruno Van De Poel via mail bruno@abeka.be of telefoon 03/ NIEUW: maaltijdcheques van 8 Vanaf 1 januari 2016 zijn de papieren maaltijdcheques volledig vervangen door elektronische maaltijdcheques. Tevens is de maximale waarde van een maaltijdcheque vanaf 1 januari 2016 van 7 naar 8 euro gestegen. Het wettelijk kader rond elektronische maaltijdcheques is nu als volgt: vrij van sociale lasten;

11 de begunstigde wordt niet belast; cheques 12 maanden geldig; maximale bijdrage van de werkgever: 6,91; minimale bijdrage van de begunstigde: 1,09; voor de werkgever is er per cheque per dag 2 fiscaal aftrekbaar; de fiscale aftrekbaarheid van 2 is ongeacht of u effectief uw werkgeversbijdrage optrekt of niet; de toekenning dient vastgelegd te zijn in een collectieve of individuele overeenkomst; geldig voor de aankoop van maaltijden en voedingsmiddelen die geschikt zijn voor consumptie; de maaltijdcheque kan ook gegeven worden aan de zaakvoerder; de toekenning van maaltijdcheques wordt geregeld via een collectieve of individuele arbeidsovereenkomst. Vergeet deze laatste niet op te maken; je krijgt een maaltijdcheque per effectief gepresteerde werkdag. Niet meer of niet minder, anders zijn de wettelijke voorwaarden niet vervuld. Elektronische maaltijdcheques bieden extra voordelen tegenover papieren maaltijdcheques: Elektronische cheques worden opgebruikt in functie van hun geldigheidsdatum: de oudste eerst (cheques kunnen niet meer worden vergeten); Elektronische cheques kunnen worden opgesplitst: het saldo blijft beschikbaar op de kaart (op papieren cheques wordt niet meer teruggegeven).

12 Loonbonus: om even over na te denken Niet-recurrent resultaatsgebonden voordeel, zo heet de loonbonus officieel. Vrij vertaald: een premie die de werknemers krijgen als ze een bepaalde doelstelling bereiken. Enkele opties: een omzetstijging, een kostenvermindering of het behalen van een ISO-certificaat. Prestaties die dus ondubbelzinnig aantoonbaar zijn. Al die ambities, mét de beloning ervoor, formuleert u nauwkeurig in een bonusplan. De overheid moet vervolgens dat plan nog goedkeuren. Voorbeeld: Totale kostprijs werkgever voor een bonus aan de werknemer: 100. De werknemer ontvangt 37,10. Totale kostprijs werkgever voor een niet-recurrente loonbonus aan de werknemer: 100. De werknemer ontvangt 65,36. De werknemer houdt maar liefst 28,26 méér over van een nietrecurrente loonbonus, en dit terwijl de kosten voor de werkgever gelijk blijven. De werknemer betaalt 13,07% sociale bijdragen op de bonus. Als werkgever betaalt u een bijzondere bijdrage van 33%. Verder is de premie helemaal vrijgesteld van belastingen. Bovendien is de loonbonus een aftrekbare beroepskost. Hoeveel?

13 Maximaal bruto per jaar per werknemer. Voor wie? Iedereen. Op te letten? Dit voordeel moet u collectief toepassen (voor iedereen of voor een volledige groep medewerkers). Besteed ook de nodige aandacht aan het bonusplan, want alle voorwaarden moeten nauwkeurig beschreven worden. (Bron: SD Worx e-book: 7 vaak vergeten extralegale voordelen) Vanaf 1 april 2016 vernieuwing van KMOportefeuille. Maak er zeker gebruik van!!! Vanaf 1 april krijgt u: meer opleidingsbudget; kleine ondernemingen (< 50 VTE omzet of balanstotaal ): subsidie opgetrokken tot ; middelgrote ondernemingen: subsidie opgetrokken tot ; kleine ondernemingen: steunpercentage 40%;

14 middelgrote ondernemingen: steunpercentage van 50% naar 30%; de pijlers opleiding, advies, advies Internationaal Ondernemen en Technologieverkenning worden samengebracht onder één noemer: opleiding en/of advies; er komt een vernieuwde aanvraag via een vernieuwde en intuïtief te gebruiken website; als een onderneming zijn ondernemingsnummer aanmeldt, zal vastgesteld worden of het een kleine onderneming, KMO of grote onderneming is; de beperking van de subsidie tot 45 per opleidingsuur/ cursist wordt afgeschaft; het aangevraagde bedrag is inclusief catering; het subsidiebedrag dat wordt gebruikt vanaf 1 januari 2016, zal op 1 april 2016 verrekend worden; Bij een steunaanvraag: vóór 1 april 2016: krijg je nog 50% subsidie, maximaal (project 5.000) na 1 april 2016: 40% of 30% subsidies, maximaal ( project max ) of (project max ). Samenvattende tabellen: Subsidiebedragen?

15 Wat zijn de criteria voor de groottebepaling? Meer informatie: Telefoon: adres: Tip: maak gebruik van deze subsidie! (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF )

16 VIP uitnodiging Abeka 3/3/2016 Hortensiahoeve Kapellen Spreker: Dirk Draulans Gevolgd door Walking Dinner Bent u als niet klant geïnteresseerd om met ons kantoor kennis te maken dan kan u zich nog steeds inschrijven bij bruno@abeka.be. Nu ons nieuw kantoor in de Dorpsstraat 30 in Kapellen open is, en het kantoor Geel in verbouwing is, is het tijd voor het jaarlijks feestje met onze klanten. Wij vinden het immers belangrijk om dicht bij onze klanten te staan. Reeds meer dan 200 personen schreven zich in voor deze waarschijnlijk onvergetelijke avond. Ter herinnering: vanaf 18u30 bent u welkom in de Hortensiahoeve, Ruyseveltslei 12, 2950 Kapellen. U doet best geen schenking van een levensverzekering

17 meer!!! Wie ooit een levensverzekering gebruikte om zijn vermogen door te schenken aan zijn kinderen (zelfs met betaling van schenkingsrechten bij het verlijden van de akte voor notaris) is er aan voor de moeite. De Vlaamse Belastingdienst heeft beslist dat er toch erfbelasting dient betaald te worden bij overlijdens vanaf 01/03/2016, en dit ondanks de datum van schenking en ondanks het feit dat er schenkingsrechten werden betaald. Welke mogelijkheden hebt u nog om aan deze erfbelasting te ontsnappen? De begiftigde koopt de geschonken polis af (opgelet: afkoopkosten en eventueel ook roerende voorheffing indien contract < 8 jaar) en opent eventueel een nieuw contract. De begiftigde stelt in de polis bij zijn overlijden een andere begunstigde aan. Wil u op heden nog een familiale planning via een levensverzekering (tak 21 tak 23), dan is het best om: Het contract als schenker af te kopen Het geld te schenken aan de begiftigde De begiftigde kan dan het geld opnieuw beleggen in een contract. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF )

18 Groepsverzekeringen kunnen niet meer vóór het effectieve pensioen opgenomen worden. Sinds 1 januari 2016 mogen aanvullende pensioenen niet meer opgenomen worden vóór de werkelijke pensionering. Dit betekent dus inderdaad dat u binnen een aantal jaren tot 67 jaar zal moeten wachten om uw verwachte, broodnodige bedrag op te nemen, ook al vermeldt het contract een vroegere uitkering (bvb. op 60 jaar), zoals vroeger regelmatig het geval was. In nieuwe contracten die werden gesloten na 1/1/2016 mag de leeftijd van uitkering niet meer onder die van het wettelijk pensioen opgenomen worden. Voor personen geboren in 1961 of vroeger geldt er een overgangsregeling. (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF ) Te weinig bedrijfsvoorheffing ingehouden, fiches VAA niet

19 neergelegd vóór 01/03/2016: boetes op komst!!! Sinds begin dit jaar zal de fiscus automatisch boetes opleggen aan wie geen of te weinig bedrijfsvoorheffing heeft gestort (50 euro eerste overtreding, 125 euro tweede overtreding tot max euro). Daarboven komt nog een belastingverhoging (van 10% tot 200%). Wie de fiscale fiches (o.a. voordelen alle aard) niet vóór 01/03/2016 indient, krijgt een forfaitaire boete. Tot voor kort was het percentage voor het voordeel voortvloeiend uit ontvangen voorschotten via rekening-courant via de vennootschap nog niet gekend. Uiteindelijk werd dit toch nog vastgelegd via het KB van 22/02/2016 dat verscheen in het BS van 25/02/2016. De referentievoet FDR 2015 werd bepaald op 8,16%. Vanwege de laattijdige publicatie van die referentierentevoeten zal de FOD Financiën zich tolerant opstellen bij het laattijdig indienen van fiches , en waar een voordeel van alle aard voor renteloze of goedkope leningen moet worden vermeld. Opgelet: dit betreft geen andere fiches (dus ook niet de fiches , en waar zo een voordeel van alle aard niet moet worden vermeld). Die fiches moeten nog steeds ten laatste op 29 februari ingediend zijn. Het is het sociaal secretariaat dat deze fiches moet opmaken, geadviseerd door de boekhouder/accountant. Om dit alles correct af te punten, is er echter heel wat werk nodig, zeker binnen de korte termijn waarover wij beschikken. Abeka doet alvast het nodige voor zijn klanten.

20 (Auteur: Georges Bauwens, erkend boekhouder-fiscalist BIBF )