Voorwoord. Verkorte inhoudsopgave Lijst van afkortingen

Transcriptie

1 INHOUD Voorwoord Auteurs Verkorte inhoudsopgave Lijst van afkortingen V VII IX XXIII Pensioenwet 1 Hoofdstuk 1 Definities en toepassingsgebied Begripsbepalingen Toepassingsgebied van de wet 46 Hoofdstuk 2 Pensioenovereenkomst De totstandkoming van een pensioenovereenkomst pensioenovereenkomst Wijziging pensioenovereenkomst Informatie- en hoorplicht werkgever 78 Hoofdstuk 3 Uitvoeringsovereenkomst Sluiten uitvoeringsovereenkomst uitvoeringsovereenkomst Overig 108 Hoofdstuk 4 Algemene bepalingen met betrekking tot de pensioenuitvoerder Taken pensioenuitvoerder Behoud aanspraak Beschikken over pensioen Rechten van de pensioenuitvoerder in het kader van de uitvoering Overige bepalingen 314 Hoofdstuk 5 Algemene bepalingen met betrekking tot pensioenfondsen Pensioenfondsen algemeen Verantwoordingsorgaan en belanghebbendenorgaan Taakafbakening 376 Hoofdstuk 6 Financieel toetsingskader inzake pensioenfondsen 397 Hoofdstuk 7 Toezicht, handhaving en overige taken toezichthouder De toezichthouder (Vervallen) Bevoegdheden Onze Minister Handhaving 452 XIII

2 7.4.1 Algemeen in Nederland zetel hebbende pensioenuitvoerders Vergunningverlening en toezicht grensoverschrijdende activiteiten van in Nederland zetel hebbende pensioenfondsen Toezicht grensoverschrijdende activiteiten pensioeninstellingen uit andere lidstaat Overige taken en bevoegdheden Overige bepalingen 489 Hoofdstuk 8 Gerechtelijke procedures Burgerrechtelijke geschillen (Vervallen) 495 Hoofdstuk 9 Overige- en slotbepalingen 497 Besluit uitvoering Pensioenwet en Wet verplichte beroepspensioenregeling 505 Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen 506 Hoofdstuk 2 Informatie 508 Hoofdstuk 2a Uitvoeringsovereenkomst algemeen pensioenfonds 524 Hoofdstuk 3 Fondsbestuur 526 Hoofdstuk 4 Uitbesteding 526 Hoofdstuk 4a Beleggingen en zorgplicht 531 Hoofdstuk 5 Uitruil, afkoop en gelijke behandeling 537 Hoofdstuk 5a Variabele uitkeringen 540 Hoofdstuk 6 Waardeoverdracht 542 Hoofdstuk 6A Bestuur en toezicht fonds 556 Hoofdstuk 7 Geschiktheid, betrouwbaarheid en tijdsbeslag 558 Hoofdstuk 8 Toedeling taken toezichthouders 566 Hoofdstuk 8a Vergunning en weerstandsvermogen algemeen pensioenfonds 573 Hoofdstuk 9 Nettopensioen 579 Hoofdstuk 10 Boeteregeling 584 Hoofdstuk 11 Overige en slotbepalingen 595 Besluit financieel toetsingskader pensioenfondsen Definities 609 1A Risicohouding Technische voorzieningen Kostendekkende premie Eigen vermogen 614 4A Beleidsdekkingsgraad Beleggingen en leningen Voorwaardelijke toeslagverlening Herstelplannen Beheerste en integere bedrijfsvoering 630 XIV

3 8a Parameters Actuariële en bedrijfstechnische nota Informatieuitwisseling met De Nederlandsche Bank Overgangs- en slotbepalingen 651 Code Pensioenfondsen 655 Uitvoeringsbesluit pensioenaspecten Sociaal Akkoord Begripsbepalingen Nadere regels 40-deelnemingsjarenpensioen Uitstel financiering van over het verleden in te kopen pensioenruimte Opgave en berekening premievrije waarde prepensioenaanspraken Inwerkingtreding en citeertitel 712 Wet verplichte deelneming in een bedrijfstakpensioenfonds Definities Verplichtstelling Gevolgen verplichtstelling Toezicht en sancties Rechtsvordering Wijziging van wetten Overgangs- en slotbepalingen 770 Vrijstellings- en boetebesluit Wet Bpf Wet verplichte beroepspensioenregeling 821 Hoofdstuk 1 Definities en toepassingsgebied 824 Hoofdstuk 2 De verplichtstelling 842 Hoofdstuk 3 Eisen met betrekking tot de inhoud en uitvoering van de beroepspensioenregeling Algemene eisen aan de beroepspensioenregeling De beroepspensioenregeling De uitvoeringsovereenkomst Taken pensioenuitvoerder Informatie en gegevensverstrekking Opbouw, financiering en aanspraken Uitruil, afkoop, waardeoverdracht Overige bepalingen 921 Hoofdstuk 4 Beroepspensioenfonds 923 XV

4 Hoofdstuk 5 Financieel toetsingskader inzake beroepspensioenfondsen 938 Hoofdstuk 6 Toezicht, handhaving en overige taken toezichthouder De toezichthouder (Vervallen) Bevoegdheden Onze Minister Handhaving Algemeen in Nederland zetel hebbende pensioenuitvoerders Vergunningverlening en toezicht grensoverschrijdende activiteiten van in Nederland zetel hebbende beroepspensioenfondsen Toezicht grensoverschrijdende activiteiten pensioeninstellingen uit andere lidstaat Overige taken en bevoegdheden Overige bepalingen 1008 Hoofdstuk 7 Rechtsvordering 1009 Hoofdstuk 8 Overgangs- en slotbepalingen 1012 Wet verevening pensioenrechten bij scheiding 1019 Wet op de medische keuringen 1073 Wet op het financieel toezicht (Uittreksel) Algemeen deel 1099 Hoofdstuk 1.1 Inleidende bepalingen 1099 Afdeling Definities 1099 Afdeling Reikwijdte met betrekking tot financiële ondernemingen Verzekeraars 1140 Afdeling Reikwijdte met betrekking tot financiële diensten Algemeen Diensten van de informatiemaatschappij Het verlenen van beleggingsdiensten en verrichten van beleggingsactiviteiten Financiële diensten met betrekking tot verzekeringen 1154 Afdeling Aantastbaarheid van rechtshandelingen 1155 Hoofdstuk 1.2 Toezichthouders 1157 Afdeling Algemene bepalingen Taakstelling Regelgevende bevoegdheid Deel Markttoegang Financiële Ondernemingen 1164 Hoofdstuk 2.3 Toegang tot de buitenlandse financiële markten 1164 Afdeling 2.3.4A Uitoefenen van bedrijf van premiepensioeninstelling A.1 Bijkantoor en verrichten van diensten naar een andere staat 1164 XVI

5 3 Deel Prudentieel Toezicht Financiële Ondernemingen 1166 Hoofdstuk 3.3 Regels voor het werkzaam zijn op de financiële markten 1166 Afdeling Overige bepalingen 1166 Hoofdstuk 3.5 Bijzondere regels en maatregelen ten aanzien van financiële ondernemingen werkzaam op de financiële markten 1167 Afdeling Beleggingsbeginselen en beleggingsbeleid van premiepensioeninstellingen Deel Gedragstoezicht financiële ondernemingen 1169 Hoofdstuk 4.2 Regels voor het werkzaam zijn op de financiële markten betreffende alle financiële diensten 1169 Afdeling Geschiktheid, betrouwbaarheid en integriteit 1169 Afdeling Structurering en inrichting 1179 Afdeling Zorgvuldige dienstverlening 1187 Hoofdstuk 4.3 Aanvullende regels voor het werkzaam zijn op de financiële markten betreffende bepaalde financiële diensten 1206 Afdeling Aanbieden Verzekeringen Premiepensioenvorderingen 1208 Afdeling Bemiddelen Verzekeringen 1216 Afdeling Onderlinge verhouding financiële ondernemingen Verhouding tussen aanbieder, (onder)bemiddelaar en (onder-)gevolmachtigde agent 1218 Besluit Gedragstoezicht financiële ondernemingen Wft (Uittreksel) 1221 Hoofdstuk 1 Inleidende bepalingen Definities 1223 Hoofdstuk 2 Vakbekwaamheid van medewerkers Eindtermen van vakbekwaamheid 1234 Hoofdstuk 3 Betrouwbaarheid 1237 Hoofdstuk 4 Integere uitoefening van het bedrijf Financiëledienstverleners 1241 Hoofdstuk 5 Beheerste uitoefening van het bedrijf Gedragsaspecten van de bedrijfsvoering 1243 Hoofdstuk 6 Uitbesteden van werkzaamheden 1248 Hoofdstuk 7 Klachtenafhandeling Interne klachtenprocedure 1249 Hoofdstuk 8 Zorgvuldige dienstverlening 1251 Afdeling 8.1 Informatieverstrekking Inleidende bepalingen Reclame-uitingen en andere onverplichte precontractuele informatie Verplichte precontractuele informatie 1257 XVII

6 8.1.5 Financiële bijsluiter en essentiële beleggersinformatie Informatie gedurende de looptijd van een overeenkomst Informatieverstrekking in het kader van een overeenkomst op afstand 1282 Afdeling 8.2 Overige bepalingen met betrekking tot zorgvuldige dienstverlening Inwinnen van informatie door beleggingsondernemingen en financiëledienstverleners Bepalingen ter uitvoering van artikel 4:25, eerste lid, van de wet Provisies inzake overeenkomsten betreffende betalingsbeschermers, complexe producten, hypothecair krediet en uitvaartverzekeringen die zijn aangegaan voor de inwerkingtreding van artikel 86c 1307 Hoofdstuk 11 Aanvullende regels betreffende bemiddelen 1311 Afdeling 11.2 Verzekeringen en hypothecair krediet 1311 Hoofdstuk 14A Premiepensioeninstellingen 1313 Nadere regeling gedragstoezicht financiële ondernemingen Wft (Uittreksel) 1317 Hoofdstuk 1 Definities 1318 Hoofdstuk 2 Precontractuele informatie Regels met betrekking tot de berekening van historische en toekomstige rendementen, kosten en risico's 1325 Hoofdstuk 3 Financiële bijsluiter Financiële bijsluiter met betrekking tot complexe producten, met uitzondering van rechten van deelneming in een beleggingsinstelling of icbe 1330 Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie (Uittreksel) 1359 Derde deel Het beleid en intern optreden van de Unie 1360 Titel IV Het vrije verkeer van goederen, diensten en kapitaal 1360 Hoofdstuk 3 De diensten 1360 Titel X Sociale politiek 1362 Algemene wet gelijke behandeling (Uittreksel) 1369 Hoofdstuk 1 Gelijke behandeling van personen ongeacht hun godsdienst, levensovertuiging, politieke gezindheid, ras, geslacht, nationaliteit, hetero- of homoseksuele gerichtheid of burgerlijke staat Bepalingen op het terrein van de arbeid en het vrije beroep 1370 XVIII

7 Wet gelijke behandeling van mannen en vrouwen (Uittreksel) Gelijke behandeling wat betreft pensioenvoorzieningen 1373 Wet gelijke behandeling op grond van leeftijd bij de arbeid Algemeen Reikwijdte van het verbod van onderscheid Uitzonderingen op het verbod van onderscheid Vermelding leeftijdsgrens Rechtsbescherming Overgangs- en slotbepalingen 1406 Wet gelijke behandeling op grond van handicap of chronische ziekte Algemeen Arbeid Goederen en diensten A Wonen Openbaar vervoer Rechtsbescherming Slotbepalingen 1426 Burgerlijk Wetboek Boek 3 (Uittreksel) 1429 Titel 10 Verhaalsrechten op goederen 1429 Afdeling 3 Bevoorrechte vorderingen op alle goederen 1429 Burgerlijk Wetboek Boek 7 (Uittreksel) 1431 Titel 10 Arbeidsovereenkomst 1431 Afdeling 1 Algemene bepalingen 1431 Afdeling 4 Gelijke behandeling 1434 Afdeling 8 Rechten van de werknemer bij overgang van een onderneming 1439 Wet op de collectieve arbeidsovereenkomst (Uittreksel) 1445 Wet op de ondernemingsraden (Uittreksel) 1447 Hoofdstuk IVA Bijzondere bevoegdheden van de ondernemingsraad 1447 Hoofdstuk IVB Het verstrekken van gegevens aan de ondernemingsraad 1452 XIX

8 Faillissementswet (Uittreksel) 1455 Titel 1 Van faillissement 1455 Tweede afdeling Van de gevolgen der faillietverklaring 1455 Wetboek van Burgerlijke Rechtsvordering (Uittreksel) 1459 Tweede boek Van de gerechtelijke tenuitvoerlegging van vonnissen, beschikkingen en authentieke akten 1459 Tweede titel Van de gerechtelijke tenuitvoerlegging op goederen die geen registergoederen zijn 1459 Tweede afdeling Van executoriaal beslag onder derden 1459 Werkloosheidswet (Uittreksel) 1461 Hoofdstuk IV Overneming van uit de dienstbetrekking voortvloeiende verplichtingen bij onmacht van de werkgever te betalen 1461 Algemene Ouderdomswet (Uittreksel) 1467 Hoofdstuk I Algemene bepalingen 1468 Hoofdstuk II Kring der verzekerden 1475 Hoofdstuk III Het ouderdomspensioen en de toeslag Het recht op ouderdomspensioen en toeslag Toekenning, ingang, intrekking, herziening en betaling van het ouderdomspensioen Vakantie-uitkering Inkomensondersteuning in aanvulling op het ouderdomspensioen 1499 Hoofdstuk IV De vrijwillige verzekering 1500 Hoofdstuk V Gemoedsbezwaren 1503 Hoofdstuk VIII Overgangsbepalingen Het ouderdomspensioen van personen die vóór het in werking treden van artikel 6 de leeftijd van 15, doch nog niet die van 65 jaar hebben bereikt 1504 Hoofdstuk X Slotbepalingen 1505 Algemene nabestaandenwet (Uittreksel) 1507 Hoofdstuk 1 Begripsbepalingen 1508 Hoofdstuk 2 Kring van verzekerden 1521 Hoofdstuk 3 De uitkeringen 1523 Afdeling I Het recht op en de hoogte van de uitkering De nabestaandenuitkering De hoogte van de nabestaandenuitkering (Vervallen) 1532 XX

9 4 (Vervallen) a Tegemoetkoming in aanvulling op de nabestaandenuitkering en de wezenuitkering De vakantie-uitkering De hoogte van de vakantie-uitkering Geen recht op nabestaandenuitkering en wezenuitkering buiten Nederland Geen recht op nabestaandenuitkering en wezenuitkering tijdens vrijheidsontneming en onttrekking aan vrijheidsontneming 1537 Afdeling II Het geldend maken van het recht op uitkering 1540 Afdeling III De betaling van de uitkering 1543 Hoofdstuk 5 De vrijwillige verzekering 1545 Hoofdstuk 8 Overgangsbepalingen 1548 Wet werk en inkomen naar arbeidsvermogen (Uittreksel) 1549 Hoofdstuk 1 Definities en algemene bepalingen Begrip volledig en duurzaam arbeidsongeschikt en gedeeltelijk arbeidsgeschikt Het begrip loon en het begrip dagloon 1558 Hoofdstuk 3 De wachttijd en de verlenging van de loondoorbetalingsverplichting 1564 Hoofdstuk 5 Uitsluitingsgronden voor het recht op een uitkering 1568 Hoofdstuk 6 Inkomensverzekering voor volledig en duurzaam arbeidsongeschikten Bepalingen in verband met het recht op een arbeidsongeschiktheidsuitkering De duur en hoogte van de arbeidsongeschiktheidsuitkering 1573 Hoofdstuk 7 Uitkering in verband met werkhervatting gedeeltelijk arbeidsgeschikten Bepalingen in verband met het recht op een WGAuitkering De duur en hoogte van de WGA-uitkering De betaling van de uitkering door het UWV 1597 Wet op de loonbelasting 1964 (Uittreksel) 1603 Hoofdstuk II Voorwerp van de belasting 1605 Hoofdstuk IIB Pensioenregelingen 1606 Hoofdstuk V Heffing van de inhoudingsplichtige 1639 Afdeling 2 Pseudo-eindheffing 1639 Hoofdstuk VIII Overgangs- en slotbepalingen 1643 XXI

10 Uitvoeringsbesluit loonbelasting 1965 (Uittreksel) 1649 Hoofdstuk 4 Pensioenregelingen (hoofdstuk IIB van de wet) 1649 Wet inkomstenbelasting 2001 (Uittreksel) 1663 Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen 1663 Hoofdstuk 2 Raamwerk 1668 Afdeling 2.1 Belastingplichtigen 1668 Afdeling 2.2 Heffingsgrondslagen 1670 Afdeling 2.3 Verschuldigde inkomstenbelasting 1671 Hoofdstuk 3 Heffingsgrondslag bij werk en woning 1673 Afdeling 3.2 Belastbare winst uit onderneming Winst uit een onderneming 1673 Afdeling 3.3 Belastbaar loon Belastbaar loon 1676 Afdeling 3.5 Belastbare periodieke uitkeringen en verstrekkingen 1682 Afdeling 3.7 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen 1685 Afdeling 3.8 Negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen 1716 Afdeling 3.12 Tijdstip genieten en aftrek 1743 Hoofdstuk 5 Heffingsgrondslag bij sparen en beleggen 1744 Afdeling 5.3A Vrijstelling nettolijfrenten 1744 Afdeling 5.3B Vrijstelling nettopensioen 1750 Hoofdstuk 7 Belastingheffing van buitenlandse belastingplichtigen 1756 Hoofdstuk 10A Overig overgangsrecht ten gevolge van wijzigingswetten 1763 Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001 (Uittreksel) 1765 Hoofdstuk 1 Algemene bepalingen 1765 Hoofdstuk 3 Heffingsgrondslag bij werk en woning 1766 Wet op de vennootschapsbelasting 1969 (Uittreksel) 1769 Hoofdstuk I Belastingplicht 1770 Hoofdstuk II Voorwerp van de belasting bij binnenlandse belastingplichtigen 1774 Afdeling 2.2 Algemene artikelen inzake bepaling van de winst 1774 Hoofdstuk V Tarief 1777 Hoofdstuk VIII Overgangs- en slotbepalingen 1779 Uitvoeringsbesluit vennootschapsbelasting 1971 (Uittreksel) 1781 XXII

11 Successiewet 1956 (Uittreksel) 1783 Hoofdstuk I Grondslagen voor de objectieve en subjectieve belastingplicht 1784 Hoofdstuk III Tarief; berekening van het recht; vrijstellingen 1787 Algemene wet inzake rijksbelastingen (Uittreksel) 1793 Hoofdstuk VA Heffingsrente en revisierente 1793 Invorderingswet 1990 (Uittreksel) 1801 Hoofdstuk IV Bijzondere bepalingen 1801 Afdeling 3 Uitstel van betaling, kwijtschelding en verjaring 1801 Hoofdstuk VI Aansprakelijkheid 1813 Afdeling 1 Aansprakelijkheid 1813 FISCALE BESLUITEN 1821 Besluit aanvullend (vrijwillig) pensioen voor leden Europees Parlement 1823 Besluit begrip regeling voor vervroegde uittreding; afgrenzing met loonstamrechten en eenmalige ontslaguitkeringen; overgangsrecht 1829 Besluit vragen en antwoorden toepassing 30%-regeling (extraterritoriale werknemers) 1837 Besluit financiële regelingen bij ontslag in relatie tot het begrip regeling voor vervroegde uittreding 1855 Besluit opbouw, eigen beheer, vervroegen en uitstellen van de pensioendatum, aanwijzingen en overgangsrecht 1859 Besluit internationale aspecten van pensioenen en stamrechten 1893 Besluit beschikbare-premieregelingen en premie- en kapitaalovereenkomsten en nettopensioenregelingen 1923 Handreiking Centraal Aanspreekpunt Pensioenen voor toepassing Besluit 21 december Besluit aftrek premie en belastbaarheid uitkeringen Duitse, Belgische en Luxemburgse sociale zekerheid 1959 BIJLAGEN JURIDISCH 1971 AANVERWANTE WETGEVING PENSIOENWET 1973 Regeling Pensioenwet en Wet verplichte beroepspensioenregeling 1975 Code Rechtstreeks verzekerde regelingen 1995 XXIII

12 Invoerings- en aanpassingswet Pensioenwet 1999 Pensioen- en spaarfondsenwet (oud) (tot 1 januari 2007) 2033 OVERIGE WETGEVING 2083 Wet op de arbeidsongeschiktheidsverzekering (Uittreksel) 2085 Wet privatisering ABP 2107 Algemene pensioenwet politieke ambtsdragers (Uittreksel) 2129 Regeling verslagstaten pensioenfondsen UITVOERINGSREGELINGEN WET VERPLICHTE DEELNEMING IN EEN BEDRIJFSTAKPENSIOENFONDS Regeling gemoedsbezwaarden Bpf Regeling betreffende aanvragen op grond van de Wet verplichte deelneming in een bedrijfstakpensioenfonds Besluit bemiddelaar Vrijstellingsbesluit Wet Bpf Beleidsregels Toetsingskader Wet Bpf UITVOERINGSREGELINGEN WET VERPLICHTE BEROEPSPENSIOENREGELING 2233 Regeling verplichtstelling beroepspensioenregeling 2235 Beleidsregels Toetsingskader Wet verplichte beroepspensioenregeling, aangepaste versie 2243 UITVOERINGSREGELINGEN WET VEREVENING PENSIOENRECHTEN BIJ SCHEIDING 2261 Regeling vaststelling regels pensioenberekening bij scheiding voor 27 november Regeling vaststelling regels pensioenberekening over deelnemingsjaren voor 1 mei Regeling voor berekening in geval van waardeoverdracht 2271 UITVOERINGSREGELINGEN WET OP DE MEDISCHE KEURINGEN 2275 Besluit aanstellingskeuringen 2277 Besluit klachtenbehandeling aanstellingskeuringen 2281 Protocol Verzekeringskeuringen 2287 XXIV

13 BIJLAGEN FISCAAL 2301 LOONBELASTING 2303 Besluit waardering van VUT- en aanverwante verplichtingen 2305 Besluit waarderingsaspecten van pensioenen en lijfrenten 2321 INKOMSTENBELASTING 2331 Uitvoeringsregeling inkomstenbelasting 2001 (Uittreksel) 2333 VENNOOTSCHAPSBELASTING 2335 Besluit knip in de opbouw van pensioenrechten 2337 TREFWOORDENREGISTER 2343 XXV