Programma. Inleiding Beleidsplan Prijsaanpassing Inleiding Terrein Financieel Vergelijking omliggende clubs. BKO Horeca Nieuwe clubmanager

Transcriptie

1

2 Programma Inleiding Beleidsplan Prijsaanpassing Inleiding Terrein Financieel Vergelijking omliggende clubs BKO Horeca Nieuwe clubmanager

3 INLEIDING

4 BELEIDSPLAN

5 PRIJSAANPASSING 1. ANALYSE EN AANPAK 2. TERREIN 3. FINANCIEEL 4. VERGELIJKING OMLIGGENDE CLUBS

6 1. Analyse en aanpak Beleidsplan en implementatie Investeringsplan Financiële consequenties resultaat en cash flow Overwogen opties Andere elementen die resultaat beinvloeden Conclusie

7 2. Terrein Geplande Investeringen Categorieën K 2018 te gaan Te beslissen Omschrijving wat te beslissen Greenkeeping machinepark Recurrent Caddyhouse en buggies Groen dak/mezzanine/zonnepanelen Clubhuis en parking Groen dak Terrein en practice - Beregening - Renovatie - Andere o.a. Vervanging Beregening/ renovatie/waterhuishouding e.a. ICT en Diversen TOTAAL = totaal 2.176

8 3. Financieel Cijfers 30 september ACTIVA ACTIVA 30/09/18 % 31/12/17 % Verschil KOSTEN UITGIFTE LENING ,1% ,1% -938 GROND ,3% ,4% - GOLFBAAN & PRACTICE ,4% ,7% GEBOUWEN ,0% ,1% MACHINEPARK ,9% ,1% INSTALLATIES EN UITRUSTING ,9% ,8% MEUBILAIR EN ROLLEND MATERIEEL ,8% ,9% MATERIËLE VASTE ACTIVA * FINANCIELE VASTE ACTIVA VASTE ACTIVA % % ( ) VORDERINGEN ,2% ,3% LIQUIDE MIDDELEN ** ,3% ,4% Uitgaven 4de kwartaal VOORUITBETAALDE KOSTEN ,1% ,3% TOTAAL ACTIVA % %

9 3. Financieel MATERIËLE VASTE ACTIVA Totale aanschafwaarde materiële vast activa grond Totale aanschafwaarde gebouw, installaties, machines, meubilair en andere LIQUIDE MIDDELEN Nu op de rekening de kwartaal Uitgaven 4 de kwartaal Schulden KT Vooruitbetaalde lidgelden Is jaarlijks ( (t/m 2023) (t/m 2028)

10 3. Financieel Cijfers 30 september PASSIVA PASSIVA 30/09/18 % 31/12/17 % Verschil FONDSEN : CERTIFICATEN ,4% ,2% CORRECTIE CERTIFICATEN * ,4% TOTAAL CERTIFICATEN ,2% EENMALIGE BIJDRAGE (Entry fee) ** ,7% BESTEMDE FONDSEN *** ,4% ,8% OVERGEDRAGEN WINST ,0% RESULTAAT BOEKJAAR, na onttrekking fondsen ,7% ,1% Kosten/Opbrengsten 4 de kwartaal Verwacht eindresultaat 31 december EIGEN VERMOGEN ,5% ,1% VOORZIENINGEN ,6% ,1% VOORUITBETAALDE LIDGELDEN ,9% ,6% ONTVANGEN INSCHRIJVINGSRECHTEN ,3% LENINGEN > 1 JAAR ,9% ,8% - LENINGEN < 1 JAAR ,4% ,4% CREDITEUREN /SOCIALE VERPLICHTINGEN/OVERIGE ,3% ,4% OVER TE DR.OPRBR./TOE TE REKENEN KOST ,3% ,4% TOTAAL PASSIVA ,0% ,0%

11 3. Financieel Cijfers 30 september 2018 * Correctie certificaten BOEKHOUDING CERTIFICAAT REGISTER We brengen boekhouding in overeenstemming met de werkelijkheid volgens het certificaat register. We zuiveren dit verlies aan via de opgebouwde bestemde fondsen. Op basis beslissing AV 2016 waarbij geen meerwaarde meer wordt uitbetaald aan ex-leden met gelden ontvangen van nieuwe leden Zonder die beslissing zou ongeveer zijn weggevloeid In 2019 vervallen ook de slapende certificaten, zijn certificaten zonder actief speelrecht. Het gaat over maximaal tot op vandaag werd aanvraag voor betaling binnen gebracht.

12 3. Financieel Cijfers 30 september 2018 ** Eénmalige bijdrage (Entry Fee) Vergoeding voor investeringen van voorbije jaren BALANS Heeft geen betrekking op kosten/opbrengsten van het boekjaar is bijgevolg te aanzien als permanente financiering en dan ook rechtstreeks te boeken in het eigen vermogen waar ze een tegenpost vormen van de gemaakte investeringen. Ontvangst eenmalige bijdrage is afhankelijk van het toetreden van nieuwe leden, die dergelijke bijdrage moeten betalen. Nog te definiëren in waarderingsregels - Of als investeringssubsidie met terugvloeiing naar de resultatenrekening a rato van het gemiddeld afschrijvingspercentage - Of als vergoeding voor investeringen uit het verleden dan is er geen terugvloeiing naar de resultatenrekening Dit is een verplichting volgens de wet

13 3. Financieel Cijfers 30 september 2018 Bovenstaande is een gevolg van de het KB van 19 december 2003 Subsidies uitsluitend bestemd om duurzaam bij te dragen tot de activiteit van de vereniging en die zodoende leiden tot een permanente vergroting van de fondsen van de vereniging zijn op te nemen onder de permanente financiering Subsidies die tot doel hebben te investeren in vaste activa, op te nemen onder de kapitaalsubsidies, deze worden a rato van de afschrijvingen van het betreffende actief in resultaat genomen. Dit werd ook bevestigd bij onze vraagstelling aan het VSDC

14 3. Financieel Cijfers 30 september 2018 VSDC Indien een bepaalde ontvangst op zich niet beschouwd kan worden als normale bedrijfsopbrengst, maar een duurzaam karakter heeft naar het vermogen van de vzw, wordt dit best geboekt als permanente financiering. Dergelijke interpretatie is een feitenkwestie en afgaand op de beschreven situatie van de eenmalige bijdragen binnen uw vzw wel te beschouwen als permanente financiering, mits de goedgekeurde waarderingsregels dit toestaan. Deze waarderingsregels ontbreken, wij zullen dit in de raad van bestuur bepalen.

15 3. Financieel > Bestemde fondsen Bestemde fondsen zoals opgenomen in de jaarrekening Een vzw behoort geen winst op zich na te streven, zij behoort haar winsten te bestemmen aan een bepaald doel, waarvoor een fonds wordt voorzien. Om juridisch als vzw te handelen voorziet de wet de plicht deze fondsen ook effectief te benoemen. Een fonds kan zijn: Sociaal passief Reserve fonds Fonds nieuw geplande investeringen Wij zullen in de raad van bestuur het bedrag van de bestemde fondsen toewijzen aan een bepaald doel, zoals verplicht volgens de vzw wetgeving

16 3. Financieel > Resultaat per 30 september 2018 RESULTAAT 30/09/18 30/09/17 Verschil % LEDEN INKOMSTEN * ,8% BEDRIJFSINKOMSTEN NET ,8% SPORT & SPONSORINKOMSTEN NET ,1% BRUTO MARGE DIENSTEN ** ( ) ( ) ,7% PERSONEELSKOSTEN*** ( ) ( ) ,0% AFSCHRIJVINGEN ( ) ( ) ,8% BESTEDING/TERUGNEMING VRZ *** AANLEG VOORZIENING (70 000) 0 (70 000) VOORZIENNGEN (25 619) BEDRIJFSRESULTAAT FINANCIEEL RESULTAAT (55 993) (27 076) ,8% UITZONDERLIJK OPBRENGST (verk mva/park k) UITZONDERLIJK RESULTAAT (certificaten) ( ) WINT/VERLIES 30 SEPTEMBER ( ) KOSTEN OPBRENGSTEN 4DE KWARTAAL ( ) ( ) ,5% VERWACHT RESULTAAT 31 DECEMBER ( ) ( ) ONTTREKKING BESTEMDE FONDSEN Te verwachten resultaat 31 december ,2%

17 3. Financieel > Cash Flow Reëel resultaat Winst prognose 31 december 2018 Winst prognose 31 december Voorziening boete Uitzonderlijk winst Resultaat normale bedrijfsvoering

18 3. Financieel Te verwachten resultaat Verwacht resultaat bij huidige inkomsten greenkeepers Extra ondersteuning secretariaat/caddyhuis Jaarlijkse rentedaling Verhoging afschrijvingen GEPROJECTEERD RESULTAAT

19 3. Financieel Cash Flow Resultaat normale bedrijfsvoering Afschrijvingen Eenmalige bijdrage Vooruitbetaald lidgeld Boete Kapitaalaflossing Geplande investeringen Terug te betalen certificaten Verwachte middelen 31 december 2018: Cumulatief Om investeringen naar de toekomst toe met eigen middelen te kunnen financieren is een jaarlijkse spaarpot nodig terwijl we hier naar opbouwend tekort gaan. PM

20 PRIJSAANPASSING 4. VERGELIJKING OMLIGGENDE CLUBS

21 4. Vergelijking omliggende clubs

22 BKO

23 HORECA