Belastingplan 2015 Zoals aangeboden aan de 2 e Kamer op 16 september 2014 Krijn Doornekamp
Wat komt aan de orde Inkomstenbelasting tarieven 2015 Wijzigingen in heffingskortingen Woningmarkt DGA/Zelfstandigen Loonheffingen Werkkostenregeling Bijtelling auto van de zaak Tips
Inkomstenbelasting tarieven 2015 Box I 2014 t.o.v. 2015 tot AOW-leeftijd 2014 2015 Van Tot belasting druk Tot belasting druk 1 e schijf - 19.645 36,25% 19.822 36,50% 2 e schijf 19.645 33.363 42,00% 33.857 42,00% 3 e schijf 33.363 56.531 42,00% 57.585 42,00% 4 e schijf 56.531 > 56.531 52,00% > 57.585 52,00%
Inkomstenbelasting 2015 Het belastingtarief in de 1 e schijf wordt verhoogd (maar minder verhoogd dan aanvankelijk de bedoeling was) Het tarief stijgt voor iedereen met 0,25% De arbeidskorting wordt verhoogd en gelijk meer inkomensafhankelijk gemaakt het maximum stijgt van 2.097 naar 2.220 in 2015 Voor inkomens vanaf ongeveer 110.000 wordt deze binnen 3 jaar nihil.
Woningmarkt De periode waarin de rente op de restschuld na verkoop van een huis aftrekbaar is, wordt verlengd van 10 naar 15 jaar. Het 6% btw-tarief op arbeidskosten is verlengd naar 1 juli 2015.
Werkkostenregeling verplicht op 1 januari 2015 WKR gaat verplicht worden per 1 januari 2015! Vrije ruimte voor 2015 wordt 1,2% van het totale fiscale loon (2014 was dit 1,5%). Boven de vrije ruimte? Meerdere belast tegen 80% heffing! Alle huidige regelgeving m.b.t. vergoedingen/verstrekkingen komen hiermee te vervallen. Let op! De Fietsregeling kan tot en met 31-12-2014 Een laptop/telefoon/ipad etc. van de zaak is juist weer vrijgesteld per 2015
Bijtelling auto 2015-2016 In de herfst van 2014 komt het kabinet met een Autoplan
DGA / Zelfstandigen Gebruikelijkloonregeling DGA Doelmatigheidsmarge van 30% naar 25% per 2015 Het salaris van de DGA (minimaal 44.000). Zelfstandigenaftrek De zelfstandigenaftrek blijft voor 2015. Arbeidsongeschiktheid Arbeidsongeschikte ondernemer met lijfrente of bankspaarproduct mag het geld opnemen ter compensatie van het inkomensverlies, zonder boetebelasting.
Levensloopregeling In 2015 is het wederom mogelijk om een nog lopende levensloopregeling tegen 80% af te kopen.
Eenbankrekeningmaatregel 1 bankrekening voor teruggaven Inkomstenbelasting en Toeslagen. Nieuw: Voor de Omzetbelasting mag een andere (zakelijke) rekening opgegeven worden
Kindregelingen Per 1 januari 2015 vervalt: Ouderschapsverlofkorting Aftrek uitgaven levensonderhoud Alleenstaande ouderkorting Per 1 januari 2015 blijft bestaan: Kinderbijslag Inkomensafhankelijke Combinatiekorting Kinderopvangtoeslag (Bij ontslag recht van 6 maanden i.p.v. 3) Kindgebondenbudget -> wordt verhoogd in augustus 2015
Tips Vrijstelling van schenkbelasting van 100.000 tot 31-12-2014 Fietsregeling voor 31-12-2014 Box 2 (Dividend) gaat met ingang van 2015 weer naar 25%. Tot 31-12-2014 is deze 22%! Stamrechtafkoop (80%) kan tot en met 31-12-2014 Lage hypotheek (< 40.000)? Los af voor 31-12-2014, scheelt box 3 voor 2015
Doornekamp ABC Bedrijfsadviseurs Italiëweg 25 2411 NR Bodegraven Postbus 1054 2410 CB Bodegraven Telefoon: 0172-631777 Fax: 0172-631778 Email: krijn@doornekamp-abc.nl
Budgettaire effect Belastingplan 2015 ( mln., -/- = lastenverlichting) Maatregel 2015 2016 2017 struc. Mutatie tarief eerste schijf -539-539 -539-539 Wijziging afbouw algemene heffingskorting 351 351 351 351 Verhoging arbeidskorting -500-500 -500-500 Fiscale innovatieregelingen 134 0 0 0 Aanpassen gebruikelijkloonregeling 150 150 150 150 Aanpassen belasting op leidingwater -80-80 -80-80 Verhoging tarieven energiebelasting 120 120 80 80 Aanpassen afvalstoffenbelasting 67 67 67 67 Aanpassen ouderenkorting 0 195 195 195 Afschaffen ouderentoeslag 0 135 135 135 Verlengen termijn aftrek hypotheekrente restschulden -15-15 -15 0 Structureel maken maatregelen koopwoningmarkt -5-5 -5-5 Verlengen verlaagd btw-tarief herstel en renovatie -128 0 0 0 Uitbreiding verlaagd tarief lokaal duurzaam opgewekte energie 0 0 0 0 Uitbreiding vrijstelling zelfopwekking naar huursector -3-4 -7-14 Verlagen belastingverminderingen energiebelasting 73 80 98 98 Opname derdepijlerpensioen bij arbeidsongeschiktheid 8 9 10 16 Vrijval levensloopregeling 30 0 0 0 Tijdsevenredige heffingskorting -14-7 -7-7 Auto s met dubbele cabine 0 1 1 1 Afschaffen btw-koepelvrijstelling paritaire dienstverlening 2 2 2 2 Totaal Belastingplan 2015-349 -40-64 -50