Wijzigingen kindregelingen per 2015

Transcriptie

1 05/10/14 Wijzigingen kindregelingen per 2015 De kindregelingen die gelden in 2013 en 2014 zullen in 2015 gaan veranderen, van de 11 kindregelingen gaan we over naar 4 kindregelingen. De elf regelingen die we momenteel kennen: 1. Kinderbijslag; 2. Kindgebonden budget; 3. Kinderopvangtoeslag; 4. Aanvulling op een sociaal minimum uitkering voor alleenstaande ouders; 5. Tegemoetkoming onderwijs en schoolkosten WTOS; 6. Tegemoetkoming ouders thuiswonende gehandicapte kinderen TOG; 7. Alleenstaande ouderkorting; 8. Aanvullende alleenstaande ouderkorting; 9. Inkomensafhankelijke combinatiekorting; 10. Aftrek levensonderhoud kinderen tot 21 jaar; 11. Ouderschapsverlofkorting. De eerste 6 regelingen worden, indien je er recht op hebt, door de belastingdienst / SVB gestort op je bankrekening, regelingen 7 t/m 11 zijn heffingskortingen, waar je in sommige gevallen recht op kunt hebben en die via je belastingaangifte geregeld worden. Vanaf 1 januari 2015 blijven er nog 4 regelingen over: 1. Kinderbijslag; 2. Kindgebonden budget; 3. Kinderopvangtoeslag; 4. Inkomensafhankelijke combinatiekorting 2015 Deze 4 regelingen zullen wel veranderen door een andere inkomens of vermogenstoets. De TOG (tegemoetkoming ouders thuiswonende gehandicapte kinderen) zal per 2015 komen te vervallen, deze regeling zal worden opgenomen in de kinderbijslag, ouders met gehandicapte kinderen die thuis wonen zullen recht krijgen op dubbele kinderbijslag. Adviesbureau Kempenhulp BVBA, Gouwberg 9, 2370 Arendonk 1

2 De WTOS (tegemoetkoming in de onderwijsbijdrage en schoolkosten) wordt gecompenseerd door een verhoging van het kindgebonden budget voor kinderen van 16 en 17 jaar. De alleenstaande ouderkorting, de aanvullende alleenstaande ouderkorting, aftrek levensonderhoud kinderen en de ouderschapsverlofkorting zullen opgaan in het kindgebonden budget Voor een beperkte groep, dit zijn de alleenstaande ouders in de bijstand, komt er wel een overgangsregeling tot 1 januari Deze wijzigingen zorgen voor bezuinigingen, moeten de regelingen eenvoudiger maken en zullen er tevens voor moeten zorgen dat werken meer loont. De uiteindelijke hoogte van het totaalbedrag waar een gezin recht op heeft is afhankelijk van het inkomen van de ouder of ouders, de samenlevingsvorm van de ouders, het aantal kinderen, de leeftijd van de kinderen en andere omstandigheden. To top 05/10/14 Regeling voor kwalificerende buitenlandse belastingplicht vanaf 2015 In de huidige regeling kunnen buitenlandse belastingplichtigen kiezen om als binnenlands belastingplichtige behandeld te worden. Hiermee krijgt de buitenlands belastingplichtige dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als de binnenlands belastingplichtige. Een van de grote voordelen is de hypotheekrenteaftrek op de in het buitenland gelegen woning. Vanaf 2015 gaat dit zonder overgangsregeling veranderen. De keuzeregeling wordt vanaf 2015 afgeschaft en vervangen door de zogenaamde regeling voor gekwalificeerd buitenlands belastingplichtigen. Buitenlands belastingplichtigen hebben alleen nog recht op heffingskortingen en kunnen alleen nog gebruik maken van de Nederlandse aftrekposten als ze aan nieuwe voorwaarden voldoen. De Nederlandse Belastingdienst bepaalt of u aan die voorwaarden voldoet. Adviesbureau Kempenhulp BVBA, Gouwberg 9, 2370 Arendonk 2

3 De belangrijkste voorwaarde is de inkomenseis. Van het totale wereldinkomen dient 90% te zijn onderworpen aan de Nederlandse loon of inkomstenbelasting. De nieuwe regeling gaat uit van het verzamelinkomen voor binnenlandse belastingplichtigen. Het verzamelinkomen is het totaal van het belastbare inkomen uit werk en woning (dat wat aangegeven wordt in box 1), inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2) en inkomen uit sparen en beleggen (box 3). Wanneer er sprake is van eigen vermogen en u woont in het buitenland, wordt uw inkomen uit het eigen vermogen in het woonland belast. De vermogende buitenlands belastingplichtige, die over zijn arbeidsinkomen belastingen betaalt in Nederland, kan hierdoor toch niet kwalificeren als buitenlands belastingplichtige en hiermee zijn Nederlandse aftrekposten en heffingskortingen verliezen. Een voorbeeld: U woont in België en werkt in Nederland. Uw arbeidsinkomen uit Nederland bedraagt? Over dit inkomen betaalt u volledig in Nederland belasting. Daarnaast heeft u geen ander inkomen. U heeft een eigen woning in België. Daarnaast hebt u vermogen dat in België belast is in de vorm van spaartegoeden, aandelen en obligaties voor een bedrag van? Volgens de Nederlandse regels bedraagt uw inkomen uit sparen en vermogen 4% van? =? Over dit inkomen betaalt u geen belasting in Nederland. Daarnaast hebt u een arbeidsinkomen van? waarover u in Nederland belasting betaalt. Over 88,7% van uw totale inkomen van? betaalt u in Nederland belasting. Dit is dus minder dan 90% van uw inkomen. De Nederlandse belastingdienst behandelt u hierdoor niet als gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige. Tevens zal de buitenlands belastingplichtige een inkomensverklaring van zijn niet Nederlandse inkomen moeten overleggen aan de Nederlandse Belastingdienst. Deze verklaring moet worden opgemaakt door de belastingdiensten van het woonland. Adviesbureau Kempenhulp BVBA, Gouwberg 9, 2370 Arendonk 3

4 Daarnaast zal de buitenlands belastingplichtige alleen gekwalificeerd worden als hij woont in een EU land, in Liechtenstein, Noorwegen, IJsland, Zwitserland, op Bonaire, Sint Eustatius of Saba. Woont de buitenlands belastingplichtige in een ander land, waarmee Nederland toch een belastingverdrag heeft, wordt hij desondanks niet aangemerkt als buitenlands belastingplichtige. Als de gekwalificeerde buitenlands belastingplichtige zijn aftrekposten in het buitenland kan opvoeren, vervallen hiermee uiteraard de Nederlandse tegemoetkomingen. Fiscaal partnerschap Met de nieuwe regelgeving wordt ook de regeling voor het fiscaal partnerschap aangescherpt. Dit houdt in dat ook de partner van de gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige aangemerkt moet worden als gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige om over het totale gezinswereldinkomen recht te hebben op heffingskortingen en gebruik te kunnen maken van de aftrekposten die gelden voor een Nederlands belastingplichtige. Wordt de partner niet als gekwalificeerd buitenlands belastingplichtige aangemerkt, is er dus geen sprake meer van fiscaal partnerschap. Het totale gezinswereldinkomen moet dus voor minimaal 90% in Nederland belast worden voor de loon of inkomstenbelasting. Indien de partner niet kwalificeert als buitenlands belastingplichtige vervallen daarmee zijn rechten Adviesbureau Kempenhulp BVBA, Gouwberg 9, 2370 Arendonk 4

5 gelijkgesteld aan Nederlands belastingplichtige. Dit kan bijvoorbeeld voor de hypotheekrenteaftrek grote gevolgen hebben. Als de partner immers niet kwalificeert zal de hypotheekrente nog voor 50% aftrekbaar zijn. De nieuwe regelgeving kan grote gevolgen hebben indien één of beide partners een Nederlands pensioen of een Nederlandse uitkering in het buitenland ontvangt. Het pensioen of de uitkering is immers in het woonland belast en kan er toe leiden dat u niet kwalificeert als buitenlands belastingplichtige. To top Adviesbureau Kempenhulp BVBA, Gouwberg 9, 2370 Arendonk 5