WORKSHOP: Verbeter uw concurrentiepositie door steun voor onderzoek en ontwikkeling SPIROTECH BELGIUM, 22 April 2014 Financiering van Innovatie: Subsidies en Fiscale Stimuli
LEYTON LEYTON GROEP Opgericht in 1997 (GIMV) 500 medewerkers 4.200 klanten 60 M omzet 10 kantoren in Frankrijk en 5 in het buitenland LEYTON BELGIË Opgericht in 2009 35 medewerkers meer dan 500 klanten 6,7 M omzet 2
NICHE SPELER IN OPERATIONEEL ADVIES vastgoedfiscaliteit sociale lasten financiering van innovatie SUBSIDIES (directe steun) FISCALE STIMULI (indirecte steun) indirecte aankopen 3
Overzicht steunmaatregelen in Vlaanderen ONTWIKKELING / IDEE HAALBAARHEID ONDERZOEK INDUSTRIALISATIE COMMERCIALISATIE PROTOTYPE 50% - tot 25.000 per studie KMO HAALBAARHEIDSSTUDIES 40% - 60% - tot 300.000 PORTFOLIO HAALBAARHEIDSSTUDIES 30% - 50% - tot 500.000 KMO EXPORT INITIATIEVEN 25% - 80% - tot 3.000.000 O&O (TECHNOLOGIE of ECOLOGIE) PROJECT 80% (2014) - geen maximum VRIJSTELLING DOORSTORTING VAN BEDRIJFSVOORHEFFING IN HET KADER VAN O&O 14,5% x 33,99% (aanslagjaar 2014) - geen maximum VERHOOGDE INVESTERINGSAFTREK VOOR INVESTERINGEN IN O&O 80% (aanslagjaar 2014) - geen maximum BELASTING VRIJSTELLING VOOR OCTROOI INKOMSTEN 14,5% x 33,99% (aanslagjaar 2014) - geen maximum VERHOOGDE INVESTERINGSAFTREK VOOR ENERGIEBESPARENDE MAATREGELEN 5% - 60% - tot 1.000.000 INVESTERINGEN IN ECOLOGIE, DUURZAAMHEID EN GROENE TECHNOLOGIEËN 20% - 50% - tot 1.250.000 HUMAN RESOURCES TRAINING & OPLEIDING 8% - tot 1.250.000 ALGEMEEN INVESTERINGSPROJECT (KMO & GO) Fiscale reguleringen Subsidies voor onderzoek & ontwikkeling Subsidies voor algemene investeringsprojecten Subsidies voor training & opleiding van HR Subsidies voor investeringen in groene technologieën Subsidies voor export initiatieven
Financiering van innovatie: FISCALE STIMULI Om onderzoek en innovatie te stimuleren, heeft de Belgische overheid ten voordele van de ondernemingen een gedeeltelijke vrijstelling van doorstorting van de bedrijfsvoorheffing ingevoerd voor de betaalde bezoldigingen aan onderzoekers die tewerkgesteld zijn in een R&D project. Deze fiscale gunstmaatregel werd ingevoerd sinds 1 januari 2006. Per 1 januari 2009 bedraagt de vrijstelling maximum 75%. In het kader van de nieuwe wetgeving aangaande deze maatregel wordt met ingang vanaf 1 juli 2013 dit percentage opgetrokken tot 80%. Het niet aan de Schatkist doorgestorte bedrag aan ingehouden bedrijfsvoorheffing blijft ter beschikking van de onderneming. 18/04/2014 Leyton Belgium SA 5
R&D Tax Incentive 2 Voorwaarden 1. Specifieke diploma s : gebaseerd op de wettekst uit Art.275/3 WIB92 2. R&D activiteiten en projecten die in aanmerking komen: I. FUNDAMENTEEL ONDERZOEK Experimenteel of theoretisch werk dat verricht wordt om nieuwe wetenschappelijke kennis te vergaren zonder dat een speciale toepassing of een speciaal gebruik wordt beoogd. Zonder marktintroductie te beogen. II. TOEGEPAST OF INDUSTRIEEL ONDERZOEK Oorspronkelijk onderzoek dat verricht wordt om nieuwe kennis te verkrijgen, gericht op een specifiek praktisch doel of een specifieke praktische doelstelling. Met beogen van technologische doorbraak en marktintroductie op middellange / lange termijn. III. EXPERIMENTELE ONTWIKKELING Toepassing van de resultaten van het onderzoek of van andere kennis, op een plan of model dat gericht is op het produceren van nieuwe of wezenlijk verbeterde materialen, producten, instrumenten, procedés, systemen of diensten alvorens deze commercieel te produceren of te gebruiken. Marktintroductie op korte termijn (6 maanden tot 2 jaar) 6
Fiscale Controles op heden en verleden In haar communicatie van 5 februari 2014, heeft de fiscale administratie aangekondigd, dat zij controles zal uitvoeren op de toepassing van de vrijstelling van doorstorting van de bedrijfsvoorheffing door werkgevers (m.b.t. onderzoekers, nachtwerk, ploegwerk, overuren enz.) De vraag om inlichtingen die de fiscus stuurt bij de aankondiging van dergelijke controles is aanzienlijk gedetailleerd; men vraagt o.a. om voor alle vrijstellingen een lijst ter beschikking te houden met: Informatie en documenten met betrekking tot de berekening van alle vrijstellingen; Enig wetenschappelijk bewijs (documenten die de aard van de R&D activiteiten aantonen, de criteria om de activiteiten als R&D te beschrijven, enz.); Informatie over het bestaan van de timesheets of andere controlemiddelen m.b.t. de tijdsbesteding;... 7
Fiscale Controles op heden en verleden Leyton beschikt over een multidisciplinaire expertise in dit domein (zowel wetenschappelijk, sociaal als fiscaal) en begeleidt op dit moment verschillende bedrijven in het kader van deze controles, alsook in het kader van de nieuwe aanmeldingsprocedure/bindend advies met betrekking tot R&D projecten, die van kracht is sedert 1 januari 2014. Leyton heeft een IT-oplossing ontwikkeld, genaamd R&DTracker, om de vrijstelling van doorstorting van de bedrijfsvoorheffing goed te kunnen beheren en vooral om de timesheets op tijd te kunnen opstellen. http://www.leyton.com/nl-be/waarom-rd-tracker-_1149.html 8
UNIEKE AANPAK LEYTON S multidisciplinaire teams maken gebruik van beproefde en veilige werkmethodes die een strikt beperkte workload voor de klant met zich meebrengen. LEYTON streeft naar een perfecte overeenstemming met de regelgeving. Dit wordt weerspiegeld in een duidelijk en contractueel engagement. De klant beslist vrij of hij LEYTON S aanbevelingen al dan niet valideert en wenst toe te passen. LEYTON S opdrachten worden vergoed in overeenstemming met de behaalde resultaten ( no cure, no pay ). 9
REFERENTIES LEYTON BELGIUM 10
Wouter Housen Business Developer +32 495 577 330 whousen@leyton.com LEYTON Terkamerenlaan 33 B-1000 Brussel Tel : +32 2 626 27 50 Fax : +32 2 626 27 58 Maarten Van Doorslaer Consultant +32 485 986 924 mvandoorslaer@leyton.com FRANCE BELGIQUE ROYAUME-UNI IRLANDE CANADA MAROC www.leyton.com 18/04/2014 11