Wijzigingsoverzicht Versie Sdu Belasting Office 12.01.1210 Dit document betreft de wijzigingen van de in februari 2013 nieuw uitgebrachte release Sdu Belasting Office (12.01.1210) ten opzichte van de voorgaande release met servicenummer 12.00.1200. Om het gebruiksgemak van Sdu Belasting Office te vergroten, raden wij u aan het wijzigingsoverzicht door te nemen en te verspreiden onder de (andere) gebruikers. Wij wijzen u erop dat de nieuwe functies in Sdu Belasting Office tevens beschreven zijn in het handboek, en wel bij de map Wat is nieuw vanaf deze versie. Opbouw van het wijzigingsoverzicht: 1. Nieuw in deze versie van Sdu Belasting Office; 2. Wijzigingen in de aangifte Vpb 2012; 3. Wijzigingen in de aangifte IB 2012 (inclusief herhaling wijzigingen oktober release); 4. Wijzigingen in de jaarstukken 2012; 5. Overige wijzigingen en aanpassingen; 6. Known issues. 1
1. Nieuw in deze versie van Sdu Belasting Office Aangiften inkomstenbelasting 2012 (voor het P, C en M biljet); Aangiften Vennootschapsbelasting 2012; Uitstelregeling 2012; Aangiften IB 2012 en Vpb 2012 in XBRL formaat Aangiften inkomstenbelasting 2012 Met het verschijnen van deze release is het mogelijk om de aangiften op te stellen (en in te dienen) voor het P, M en C biljet 2012. De aangifte voor het F biljet 2012 is al met de oktober release geleverd maar met ingang van deze release is het mogelijk om het F-biljet elektronisch in te dienen. Op deze plaats merken wij nogmaals op dat het papieren O biljet sinds 1 januari 2012 niet meer bestaat en derhalve ook niet meer in Sdu Belasting Office opgenomen is. Uiteraard kunt u ook voor het jaar 2012 wel een elektronische aangifte doen voor een ondernemer (IB aangifte met jaarstuk). Vanaf deze release hebben wij tevens de Engels vertaalde maatwerk biljetten P, M en het Engels vertaalde C-biljet opgenomen. In verband met het verschijnen van de aangiften 2012 zijn de dossiergroepen heringedeeld. De aangiften IB 2011, vermogensvergelijkingen inkomstenbelasting 2011 en de voorlopige aanslagen inkomstenbelasting 2012 zijn verplaatst naar de map inkomstenbelasting voorgaande jaren. Aangiften vennootschapsbelasting 2012 Met het verschijnen van deze release is het mogelijk om de aangiften vennootschapsbelasting 2012 op te stellen en in te dienen. De aangiften Vpb 2011 en de voorlopige aanslagen Vpb 2012 zijn verplaatst naar map vennootschapsbelasting voorgaande jaren. Ook de inhoud van de overige dossiergroepen jaarstukken, omzetbelasting en uitstelregeling is dienovereenkomstig verplaatst. Uitstelregeling 2012 Met het verschijnen van deze release is het mogelijk om digitaal uitstel aan te vragen voor het indienen van de aangiften 2012. Wij wijzen u erop dat de aanvraag van uitstel bij de Belastingdienst vanaf 1 maart aanstaande mogelijk is. Aangiften IB 2012 en Vpb 2012 in XBRL formaat Zoals u weet kunnen (elektronische) aangiften IB 2012 en Vpb 2012 alleen via SBR/XBRL ingediend worden bij de Belastingdienst. Sdu Belasting Office is hier klaar voor. Voor meer informatie over dit onderwerp (o.a. technische aspecten) verwijzen wij u naar onze nieuwsbrief met onderwerp ''Extra SBR/XBRL bericht'' d.d. 7 februari jl. Deze nieuwsbrief kunt u eveneens terugvinden op onze online klantomgeving SBO Topdesk, http://sbo.topdesk.com. 2
2. Wijzigingen in de aangifte Vpb 2012 Niet-aftrekbare rente overnameschulden In verband met het bepaalde in art. 15ad Wet Vpb is er een nieuwe specificatie opgenomen onder het onderdeel Niet-aftrekbare rente. Renten kosten en valutaresultaten daaronder begrepen ter zake van overnameschulden die verband houden met de verwerving of uitbreiding door een maatschappij in een fiscale eenheid van een belang in een of meer andere maatschappijen in diezelfde fiscale eenheid, komen bij het bepalen van de in een jaar genoten winst slechts in aftrek tot een maximaal bedrag. De rekenregels voor de bepaling van het maximaal aftrekbare rentebedrag zijn vastgelegd in artikel 15ad Wet vpb. Objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten In verband met het bepaalde in artikel 15e Wet Vpb e.v. is er een nieuwe specificatie opgenomen onder het onderdeel Buitenlandse resultaten. Hier kunt u de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten per land verwerken. Zowel de in te halen verliezen als het stakingsverlies dienen te worden ingevuld als een positief bedrag. Het totaalbedrag van de objectvrijstelling wordt doorgezet naar het onderdeel Deelnemingsvrijstelling / Buitenlandse ondernemingswinsten / Objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten en van hieruit naar de berekening van het Belastbaar bedrag. Buitenlandse resultaten: overgangsregeling vrijstelling wegens buitenlandse winst Deze specificatie is opgenomen in verband met het bepaalde in artikel 34 Besluit voorkoming van dubbele belasting 2001. De overgangsregeling heeft betrekking op de fiscale behandeling van een bij invoering van de objectvrijstelling op basis van art. 34 (oud) naar een volgend jaar door te schuiven bedrag. Hiervoor blijven de doorschuifregeling van art. 34 (oud) en de vrijstellingsmethode uit het BvdB 2001 zoals die tot 1 januari 2012 gold, van toepassing. In afwijking van de oude regeling komen latere buitenlandse verliezen niet in mindering op de doorgeschoven vrij te stellen buitenlandse winsten. Verrekening buitenlandse bronbelasting Ten opzichte van de aangifte Vpb 2011 is de specificatie verrekening buitenlandse bronbelasting in twee delen gesplitst, te weten een gedeelte voor inkomsten exclusief royalty s in innovatiebox en een gedeelte voor royalty s in innovatiebox. Verrekening wegens buitenlandse laagbelaste beleggingsonderneming Deze specificatie is nieuw opgenomen in verband met het bepaalde in artikel 15e lid 7 jo. 15g Wet Vpb. In deze specificatie kunnen de gegevens betreffende de laagbelaste buitenlandse beleggingsonderneming worden verwerkt. De bovenste drie velden van deze specificatie zijn alleen invulbaar bij een C biljet. Voor een A biljet worden de gegevens voor de eerste drie velden niet uitgevraagd door de Belastingdienst en zijn derhalve in Sdu Belasting Office bij een A biljet uitgeschakeld. 3
De bedragen ingevuld bij de Winst in euro of functionele valuta en In het boekjaar daadwerkelijk geheven belasting op dit scherm kunnen doorwerking hebben in de berekening bij Belastingbedrag/ Elders belast / veld Berekende verrekening buitenlandse ondernemingswinsten. Overeenkomstig art. 23d, lid 2 en 3 Wet Vpb is de vermindering wegens de verrekening bij buitenlandseondernemingswinsten het laagste van de volgende bedragen: a. 5% van het gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming waarop de objectvrijstelling voor buitenlandse ondernemingswinsten geen toepassing vindt, bedoeld in artikel 15h, eerste lid; b. het bedrag dat tot de volgens hoofdstuk V berekende belasting in dezelfde verhouding staat als het in onderdeel a bedoelde gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming, staat tot het belastbare bedrag. Op verzoek van de belastingplichtige (zie scherm Buitenlandse resultaten (specificatie), derde vraag van boven ex art. 23d lid 3 BvdB) wordt bij de berekening geen 5% van het bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming in aanmerking genomen, maar het door de belastingplichtige aan te tonen werkelijke bedrag aan buitenlandse winstbelasting dat ter zake van die winst is betaald. Het bedrag van de Berekende verrekening buitenlandse ondernemingswinsten wordt automatisch berekend door Sdu Belasting Office op grond van voornoemde bepaling. Over te brengen verrekening buitenlandse ondernemingswinsten Op het scherm Elders belast en deelnemingsverrekening vindt u onder Verrekening belasting buitenlandse ondernemingswinsten het nieuwe veld Over te brengen verrekening buitenlandse ondernemingswinsten. Hierbij geldt dat voor zover de berekende verrekening (veldje erboven) niet leidt tot een vermindering van de berekende belasting, dit wordt overgebracht naar het volgende jaar en in dat jaar bij de berekening van de verrekening bij buitenlandse ondernemingswinsten in aanmerking wordt genomen. Deze overbrenging vindt alleen plaats indien het naar het volgende jaar over te brengen bedrag door de inspecteur is vastgesteld bij voor bezwaar vatbare beschikking. Derhalve dient u dit bedrag zelf in te vullen. Let op: de waarde van dit element dient altijd in Euro opgegeven te worden en dient een positief bedrag te zijn. Het uiteindelijke bedrag van de verrekening buitenlandse ondernemingswinsten welk per saldo meegaat in de berekening van het belastingjaar 2012, kunt u vinden in het nieuwe veld Verrekende belasting buitenlandse ondernemingswinsten op ditzelfde scherm. Dit bedrag wordt automatisch berekend door SBO. Verliesbrutering laagbelaste buitenlandse beleggingsondernemingen Op het scherm Deelnemingsvrijstelling vindt u onder Buitenlandse ondernemingswinsten het nieuwe veld Verliesbrutering laagbelaste buitenlandse beleggingsondernemingen. 4
Hierbij geldt overeenkomstig artikel 15h, lid 2 Wet Vpb, dat ingeval in een jaar het gezamenlijke bedrag aan winst uit buitenlandse onderneming waarop ingevolge artikel 15e, zevende lid, Wet Vpb, de objectvrijstelling voor buitenlandse-ondernemingswinsten geen toepassing vindt, negatief is, de winst van dat jaar verminderd wordt met een bedrag ter grootte van 5/H deel van dat bedrag. Daarbij staat H voor het percentage van het hoogste tarief, bedoeld in artikel 22, geldend aan het einde van het jaar. U dient het bedrag hier zelf in te vullen. Let op: het bedrag van de verliesbrutering kan enkel vermeld worden als een negatief bedrag. Het ingevulde bedrag werkt door naar het uiteindelijke berekende belastbaar bedrag. Research-en-developmentaftrek (RDA-aftrek) In verband met het bepaalde in art. 3.52a Wet IB kunt u onder het onderdeel Ondernemingen per bedrijf een waarde aan RDA-aftrek opgeven. De aftrek kan negatief zijn ingeval van een correctie-beschikking. Aftrekbare giften: giften aan culturele instellingen en overige giften In verband met het bepaalde in art. 16 Wet Vpb is voor het onderdeel Aftrekbare giften een onderscheid aangebracht in giften aan culturele instellingen en overige giften. C biljet: Opgaaf algemene gegevens 2: Verruimde achterwaartse verliesverrekening Voor een aangifte C biljet Vpb 2012 is het mogelijk dat er aangifte wordt gedaan voor het gebroken boekjaar 2011/2012. Voor het C biljet is het in die situatie mogelijk om de verruimde achterwaartse verliesverrekening toe te passen. Dit is niet mogelijk voor een aangifte A biljet Vpb 2012. Derhalve is de vraag Kiest u ervoor om de huidige achterwaartse verliesverrekening van één jaar te verlengen met twee extra jaren? enkel benaderbaar voor het Vpb C biljet. Tevens zijn de hiermee corresponderende velden bij Achterwaartse verliesverrekening (Carry back) / Belastbaar bedrag 2009/2010 enkel benaderbaar voor het Vpb C biljet. C biljet Vpb 2012: gegevens hoofdkantoor Aan het onderdeel gegevens hoofdkantoor zijn drie extra velden toegevoegd en wel de eerste drie (voorletters, tussenvoegsel en achternaam). C biljet: gebroken boekjaar Ten aanzien van het C-biljet (aangifte Vpb 2012) geldt dat dit een zogenaamd overgangsjaar is. Het is mogelijk dat voor deze biljetsoort voor het aangiftejaar 2012 aangifte gedaan wordt voor zowel het tijdvak 2011/2012 als voor 2012/2013. In Sdu Belasting Office kunt u dit als volgt bewerkstelligen. U maakt eerst een aangifte aan voor het tijdvak 2011/2012. U handelt deze aangifte af en verzendt deze door middel van het papieren C-biljet naar de Belastingdienst. Vervolgens heractiveert u deze aangifte in Sdu Belasting Office en wijzigt u de aangifte naar ''proefaangifte''. Nu kunt u een nieuwe (andere) aangifte aanmaken voor hetzelfde bedrijf voor het tweede tijdvak (2012/2013) en zoals u gewend bent verzenden naar de Belastingdienst. 5
Wij zijn ons bewust van het feit dat deze verwerkingsmethode voor onze gebruiker niet optimaal is. Wij werken derhalve aan een oplossing om deze verwerking gebruiksvriendelijker te maken. februari 2013 3. Wijzigingen in de aangifte IB 2012 Persoonsgebonden aftrek: Kosten monumentenpanden Vanwege de per 1 januari 2012 vervallen mogelijkheid voor de aftrek van eigenaarlasten en afschrijvingen, zijn de velden eigenaarlasten en afschrijving komen te vervallen. Op basis van de Geefwet en het bepaalde in art. 6.31, lid 1, Wet IB is de berekeningsmethodiek van de kosten monumentenpanden wettelijk gewijzigd; van het totaal van de betreffende kosten mag 80% in aanmerking worden genomen. Overgangsregeling Echter, er bestaat een overgangsregeling voor kosten gemaakt in 2012 waarvan de belastingplichtige moet kunnen aantonen dat de verplichting ervan voor 1 januari 2012 is aangegaan. Indien deze overgangsregeling gunstiger is voor de cliënt dan de reguliere 80%- regeling, dan mag u deze regeling toepassen. U vult in Sdu Belasting Office dan het gedeelte van de kosten welke hierop ziet in bij het veld Onderhoudskosten verplichting aangegaan voor 1-1-2012 (overgangsregeling). Het toepassen van het overgangsrecht is geen verplichting maar een keuze. Op dit moment berekent Sdu Belasting Office nog niet geautomatiseerd of het gunstiger is om het overgangsrecht toe te passen of het heersende 80%- regime. U dient derhalve zelf na te gaan welke regime het meest gunstig is voor u indien u kosten heeft waarvan de verplichtingen zijn aangegaan voor 1 januari 2012. U kunt dit eenvoudig doen door de bedragen in te vullen in de hiervoor beschikbare velden in Sdu Belasting Office en de uitkomsten te vergelijken. Vervolgens kiest u voor het meest gunstige regime in Sdu Belasting Office door de kosten of onder de reguliere onderhoudskosten (80%-regeling) te plaatsen of door deze onder het veld overgangsregeling te plaatsen. Beginscherm aangifte IB 2012, tabblad aangifte IB 2012 In het beginscherm van de aangifte IB 2012, tabblad aangifte IB 2012 zijn twee nieuwe vragen toegevoegd: Is de opgelegde voorlopige aanslag in overeenstemming met de verwachting over het aangiftejaar 2013? en Of geldt het bovenstaande niet en is de afwezigheid van een voorlopige aanslag in overeenstemming met de verwachting van het aangiftejaar 2013?. Deze gegevens gaan mee in het elektronisch bericht aangifte. Box III, heffingsvrij vermogen Het onderdeel heffingsvrij vermogen (Box III) is aangepast aan het feit dat per 1 januari 2012 het heffingsvrij vermogen kinderen is komen te vervallen. In verband met deze wetswijziging vervallen ook bij de berekening van de grondslag voordeel uit sparen en beleggen het veld toeslag heffingsvrij vermogen minderjarige kinderen en het veld vermogen na aftrek i.v.m. minderjarige kinderen. 6
Research-en-developmentaftrek (RDA-aftrek) In verband met het bepaalde in art. 3.52a Wet IB kunt u voor O-biljet aangiften onder het onderdeel Ondernemingen per onderneming (op het tabllad Investeringen) een waarde aan RDA-aftrek opgeven. De aftrek kan negatief zijn ingeval van een correctie-beschikking. Bedrag zelfstandigenaftrek Met ingang van 1 januari 2012 is het bedrag van de zelfstandigenaftrek niet langer afhankelijk van de winst, maar geldt een vast bedrag van 7.280. Deze wetswijziging is doorgevoerd in de specificatie zelfstandigenaftrek (onderdeel ondernemersaftrek). Jaarruimte lijfrentepremie-aftrek Bij het tabblad jaarruimte van het onderdeel jaarruimte lijfrentepremie-aftrek is in verband met het vervallen van de spaarloonregeling het veld in (jaar) vrijwillig betaalde pensioenpremies in een werknemersspaarregeling verwijderd. Bijzondere situaties: specificatie afgezonderd particulier vermogen De kwalificeringvragen voor het vullen van de specificatie afgezonderd particulier vermogen zijn aangevuld met de vraag Of heeft u een transactie verricht met, een betaling gedaan aan of een uitkering ontvangen van een APV?. Daarnaast zijn de in de specificatie op te geven elementen van het afgezonderd particulier vermogen uitgebreid. Persoonsgebonden aftrek: specificatie giften In verband met de wetswijzigingen Geefwet is de specificatie giften gewijzigd en uitgebreid. Box III, bezittingen, specificatie bank- en spaartegoeden in het buitenland Aan de specificatie bank- en spaartegoeden in het buitenland is het veld bankrekening toegevoegd. Het ingevulde bankrekeningnummer gaat mee in het elektronisch bericht aangifte. Bijzondere situatie: Box III vrijstellingsmethode Aan de specificatie Box III vrijstellingsmethode zijn twee nieuwe velden toegevoegd, te weten het veld bezit en het veld schuld. Specificatie inkomsten uit dienstbetrekking: totaal bedrag nihil In het geval dat de specificatie inkomsten uit dienstbetrekking (veld Loon) zo wordt gevuld dat het totaal bedrag inkomsten uit dienstbetrekking nihil is, werd voorheen deze specificatie niet getoond in het biljet (wel in het fiscaal rapport). Dit is nu zo aangepast dat de specificatie ook wordt getoond in het biljet 2010, 2011 en 2012. 4. Wijzigingen in de jaarstukken 2012 Buitengewone resultaten: Winst behaald met fondswervende activiteiten In verband met het bepaalde in art. 9a, lid 1, onderdeel a, Wet Vpb is in Sdu Belasting Office 7
de mogelijkheid opgenomen om winst behaald met kenbaar fondsverwervende activiteiten op te geven. Het bedrag dient te worden ingevuld als een positief bedrag. Buitengewone resultaten: Uitkeringen aan algemeen nut beogende instellingen (ANBI s) De post uitkeringen van fondswervende instellingen is geschrapt in 2012 onder Buitengewone lasten. In verband met het bepaalde in art. 9a, lid 1, onderdeel b, Wet Vpb is in Sdu Belasting Office de mogelijkheid opgenomen om het bedrag aan uitkeringen aan ANBI s op te geven bij het nieuwe veld uitkeringen aan algemeen nut beogende instellingen. Niet alleen dient het bedrag te worden ingevuld als een positief bedrag, tevens geldt in dit kader de voorwaarde dat indien hier een bedrag is ingevuld, het bedrag van de uiteindelijke belastbare winst in de aangifte (zie scherm Belastbaar bedrag ) groter of gelijk is aan nul. Overige fiscale reserves De Belastingdienst heeft haar toelichting bij dit onderdeel gewijzigd; de herbestedingsreserve wordt vervangen door de bestedingsreserve. Onder overige fiscale reserves wordt de volgende reserves verstaan: Opwaarderingsreserve Bestedingsreserve Herbeleggingsreserve (beleggingsinstellingen) Afrondingsreserve (beleggingsinstellingen) Calamiteiten-/egalisatiereserve (verzekeraars) In de situatie dat er sprake is van een fiscale eenheid Vpb en waardering volgens fiscale grondslag is niet toegepast op de vennootschappelijke gegevens (zoals in de aangifte is opgenomen) van de moedermaatschappij en dochtermaatschappij(en), dan is dit veld ook bruikbaar voor andere (dan fiscale) reserves. Agrarisch: Algemene gegevens Bij het onderdeel Algemene gegevens (specifiek) voor agrarische ondernemingen zijn de volgende twee vragen opgenomen: Was u huurder of pachter van de vervreemde grond op het moment dat u er eigenaar van werd? Hebt u op de vervreemde grond een vervangingsreserve of een herinvesteringsreserve afgeboekt? Tevens zijn door de Belastingdienst enkele vragen iets anders verwoord dan in 2011. 5. Overige wijzigingen en aanpassingen De volgende wijzigingen en aanpassingen hebben plaatsgevonden in de onderstaande rubrieken. Wij merken op deze plaats op dat wij hebben getracht om de meest belangrijke aanpassingen ( bugs & changes ) in deze release mee te nemen. Wij doen onze uiterste best om de nog openstaande aanpassingen zo spoedig mogelijk door te voeren. 8
I. Aangifte inkomstenbelasting 2011 II. Voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2013 III. Aangifte Vennootschapsbelasting 2011 (en eerdere jaren) IV. Toeslagen 2012/2013 V. Overige wijzigingen I. Aangifte inkomstenbelasting 2011 (en eerdere jaren) Overige bijlagen: overzicht voorwaarts verrekenbare verliezen Voorheen ontbrak in dit overzicht het veld voor het jaar 2003. Hierdoor werd ook de totaaltelling van de voorwaarts verrekenbare verliezen niet correct weergegeven in het overzicht. Dit is aangepast. Fiscaal rapport doortellend: Box II; bedrag totaal voordeel uit aanmerkelijk belang Het bedrag ''totaal voordeel uit aanmerkelijk belang'' (fiscaal rapport doortellend: onderdeel Box II) bevatte een dubbeltelling voor het voordeel uit buitenlandse aandelen. Dit bedrag werd wel goed weergegeven bij de belastingberekening. Er vindt nu geen dubbeltelling meer plaats in de jaren 2010, 2011 en 2012. Aangifte IB 2010: C biljet: verzamelinkomen In het geval van een aangifte IB 2010 voor een C biljet waarbij niet werd gekozen voor behandeling als binnenlands belastingplichtige, werd het verzamelinkomen verkeerd berekend. Het vrijgesteld inkomen werd namelijk ten onrechte in mindering gebracht op het verzamelinkomen. Aangifte IB 2011: C biljet: fiscaal partnerschap In het geval van de volgende situatie werd er ten onrechte in het C biljet IB 2011 een vinkje gezet bij de vraag ''kiezen u en uw echtgenoot of huisgenoot allebei voor 2011 voor behandeling als binnenlands belastingplichtige? De situatie betrof die van een gehuwde belastingplichtige kiezend voor behandeling als binnenlands belastingplichtige. Zijn partner kiest echter niet voor behandeling als binnenlands belastingplichtige. Bijlage verliesverrekening: carry forward Box I: jaar 2003 Op de bijlage verliesverrekening, onderdeel carry forward Box 1 werd ten onrechte het verlies voor het jaar 2003 niet weergegeven. Dit punt is aangepast. II. Voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2013 Werkbonus De Belastingdienst berekent in de voorlopige aanslagen IB 2013 geen werkbonus. De werkbonus wordt pas in aanmerking genomen bij de definitieve aanslag IB 2013. Om afwijkingen te voorkomen tussen de door Sdu Belasting Office berekende voorlopige aanslag 9
IB 2013 en de door de Belastingdienst opgelegde voorlopige aanslagen IB 2013, hebben wij besloten om in ons onderdeel voorlopige aanslag IB 2013 geen werkbonus te berekenen. AOW-gerechtigde leeftijd Wij hebben het onderdeel VA IB 2013 aangepast aan de nieuwe AOW-gerechtigde leeftijd per 1 januari 2013 (65 jaar en 1 maand). Het is gebleken dat de Belastingdienst de nieuwe AOW-gerechtigde leeftijd nog niet hanteert bij de voorlopige aanslagen IB 2013. Op dit moment is het onduidelijk wanneer de Belastingdienst dit zal aanpassen. Enig verschil in berekening van het berekende bedrag op de voorlopige aanslag/teruggaaf kan derhalve hieruit verklaarbaar zijn bij in 2013 AOW-gerechtigde (geworden) belastingplichtigen. Ouderenkorting Voor het gedeelte van de loonheffingsberekening bij de Voorlopige aanslag IB hanteert de Belastingdienst het beleid om te allen tijde het volledige bedrag van de ouderenkorting toe te passen indien er sprake is van een belastingplichtige welke de leeftijd van 65 jaar heeft bereikt met loon. Ook wanneer het tijdvakloon van belastingplichtige het in art. 22b, lid 1 Wet LB genoemde bedrag te boven gaat, dan past de Belastingdienst het maximale bedrag van de ouderenkorting toe ad 1.032, in plaats van het lagere bedrag 150. De Belastingdienst heeft aangegeven dat haar reden hiervoor het voorkomen van de verschuldigheid van belastingrente is. Wij wijzen u erop dat in Sdu Belasting Office in de Voorlopige aanslag IB de ouderenkorting conform de wet wordt toegepast. Let u derhalve bij de controle van de opgelegde voorlopige aanslagen op dit verschil: het kan zijn dat het bedrag van de aanslag van de belastingdienst hier hoger uitvalt. Buitenlands belastingplichtige; heffingsvrij vermogen In de voorgaande release werd in de VA IB 2013 voor een buitenlands belastingplichtige niet kiezend voor behandeling als binnenlandse belastingplichtige of 90%-regeling en niet zijnde een BESUNAR situatie ten onrechte het heffingsvrij vermogen toegepast. Dit is met het verschijnen van deze release niet meer het geval. Afkoopsom lijfrente waarover revisierente is verschuldigd Indien de velden ''afkoopsom lijfrente waarover revisierente is verschuldigd'' (onderdeel inkomsten uit vroegere dienstbetrekking) en ''bedrag van de verschuldigde revisierente'' (onderdeel verrekenbare verliezen en revisierente) waren gevuld, werd er ten onrechte een foutmelding gegeven inhoudende dat er een bedrag ingegeven moet worden bij ofwel ''negatieve uitgaven voor inkomensvoorzieningen'' ofwel bij ''inkomsten uit vroegere dienstbetrekking''. Deze foutmelding wordt nu niet meer gegeven. Meewerkaftrek Voorheen was de meewerkaftrek ten onrechte toegankelijk indien er geen fiscaal partner geselecteerd was. Dit is nu aangepast. III. Aangifte vennootschapsbelasting 2011 (en eerdere jaren) Jaarstukken: balans; naamsomschrijving vordering Voorheen werd het veld '' kortlopende vorderingen op aandeelhouders en participanten'' in het fiscaal rapport afgedrukt als '' kortlopende vorderingen op participanten/maatschappijen 10
waarin wordt deelgenomen''. De naamsomschrijving van het bovenstaande veld in het fiscaal rapport is nu aangepast aan de naamsomschrijving op het scherm. februari 2013 Bijlage consolidatiestaat gespecificeerd: financiële baten en lasten (kolom overige dochters) In de bijlage consolidatiestaat gespecificeerd werden bij de kolom overige dochters, onderdeel financiële baten en lasten de verkeerde bedragen vermeld, namelijk het totaal bedrag van de fiscale eenheid. C biljet Vpb 2009 (Engels): vragen 1i, 1j, 1L en 1 w De vragen 1i, 1j, 1L en 1w werden ten onrechte niet gevuld op het C-biljet Vpb 2009 (Engels). Aangifte fiscale eenheid: validatie jaarstuk: hoofd fiscale eenheid Voorheen werd er geen foutmelding gegeven indien geen van de jaarstukken fiscale eenheid werd aangemerkt als hoofd fiscale eenheid. Nu wordt er op dit punt wel een validatie uitgevoerd. IV. Toeslagen 2013 Toeslagen 2013: rekencijfers Het onderdeel toeslagen 2013 is bijgewerkt met de begin dit jaar bekend geworden rekencijfers. Kinderopvangtoeslag: doelgroepouders Per 1 januari 2013 betaalt de Belastingdienst aan doelgroepouders (studenten, volgers van een re-integratietraject of verplichte inburgeringcursus) het deel van de kinderopvangtoeslag uit dat voorheen door het UWV of gemeente werd uitbetaald. In Sdu Belastingoffice is dit punt nog niet verwerkt. De Belastingdienst vraagt niet uit of uw cliënt (of diens toeslagpartner) doelgroepouder is. U kunt er (voor de meeste gevallen) voor zorgen dat er in het rapport aanvraag/wijziging toeslag 2013 een juiste berekening wordt gemaakt van de kinderopvangtoeslag door voor de doelgroepouder aan te geven dat het inkomen nihil is (of het bedrag van het verdiende inkomen bij deeltijd werken) en het aantal gewerkte uren 40 uur. Doorgeven inkomenswijziging (toeslagberekening: nihil) Bij het afhandelen van een wijziging aanvraag toeslag met een dusdanig hoog inkomen dat het berekende bedrag van de toeslag(en) onder de toeslaggrens uitkwam, gaf Sdu Belasting Office ten onrechte een foutmelding (''De door u gespecificeerde gegevens resulteren in een toeslagbedrag van minder dan 24. Uw aanvraag zal derhalve niet worden toegekend.'') Deze foutmelding wordt met het verschijnen van deze release niet meer gegeven. Toeslagaanvraag (nieuw): nihil aanvraag Vanaf deze release is het eveneens mogelijk om een nieuwe aanvraag toeslag (d.w.z. er was voor het desbetreffende jaar nog geen aanvraag gedaan) te doen welke resulteert in een berekende toeslag van nihil. 11
V. Overige wijzigingen Afwijkende berekening eigenwoningforfait VA IB 2013 bij woningen met WOZ-waarde hoger dan 1.040.000 Sdu Belasting Office baseert zich bij de berekening van het eigenwoningforfait op art. 3.112, lid 1, Wet IB 2001. Bij woningen met een WOZ-waarde boven 1.040.000 leidt dit derhalve tot de berekening van 6.360 vermeerderd met 1,55% van de eigenwoningwaarde voor zover deze uitgaat boven 1.040.000. Gebleken is dat het aangifteprogramma van de Belastingdienst dat beschikbaar is op hun website, hier een andere berekening hanteert. Het is niet duidelijk waarom ze hier afwijken van de wet. Tevens is het onduidelijk of deze afwijkende berekening gevolgen zal hebben voor uw voorlopige aanslag in dit geval. Wij adviseren u derhalve alert te blijven indien voornoemde situatie bij u van toepassing is, en om bij een (eventuele) afwijking van de voorlopige aanslag een bezwaar in te dienen met verwijzing naar art. 3.112, lid 1, Wet IB 2001. Map relaties (Bedrijf): onderdeel VA Vpb 2013 Voorheen kon het onderdeel VA Vpb 2013 niet benaderd worden onder de map relaties (Bedrijf). Dit is nu wel mogelijk. Veld bank- en girorekeningnummer (of IBAN) belastingplichtige Per aangiftejaar 2012 is het niet meer mogelijk om via de aangiften wijzigingen voor het bank- en girorekeningnummer van belastingplichtige door te geven aan de Belastingdienst. Deze wijzigingen dienen namelijk voortaan door middel van een aparte procedure doorgegeven te worden. Omwille van administratie-doeleinden van onze cliënten, hebben wij ervoor gekozen om de bestaande velden bestemd voor de bank- of girorekening van belastingplichtige te handhaven in Sdu Belasting Office. Deze velden zijn uitgebreid met de mogelijkheid om het IBAN nummer in te vullen. Het ingevulde bank- of gironummer of IBAN (aangifte IB 2012, VA IB 2013, Vpb 2012 en VA Vpb 2013) gaat derhalve niet mee in het elektronisch bericht Belastingdienst. IBAN conversie Om bestaande bank- of girorekeningnummers te converteren naar IBAN formaat hebben wij een button in Sdu Belasting Office geplaatst. In de grijze werkbalk in Sdu Belasting Office vindt u naast het icoon voor de rekenmachine een groene button (met een I erin). Indien u op deze button klikt wordt er een website geopend waar het bank- of girorekeningnummer geconverteerd kan worden naar IBAN formaat. Vervolgens kunt u het IBAN nummer kopiëren voor gebruik binnen Sdu Belasting Office. Ontbreken van datum in elektronisch bericht OB, Opgaaf ICP en Toeslagen Gebleken is dat er een aantal specifieke datum velden niet werden gezet in het elektronisch bericht voor de OB, Opgaaf ICP en Toeslagen. Dit had geen gevolgen voor de daadwerkelijke ingestuurde berichten. Hierdoor was echter de status voortgang vanuit Sdu Belasting Office minder goed te volgen. De velden Wachten op akkoord client door en Wachten op akkoord client op werden ten onrechte niet gevuld. Dit probleem is reeds opgelost middels deze update. 12
Vertaalde fiscale rapporten: pagina-afbreking (carry forward) Voorheen werd de pagina-afbreking in het Engels fiscaal rapport aangegeven met carry forward. In verband met mogelijke layout technische problemen, is ervoor gekozen om in alle vertaalde Engelse rapporten de volledige weergave carry forward te vervangen met de afkorting C/f. Digipoort verbindingstest Nu de XBRL-berichten van de aangiften IB 2012 en Vpb 2012 via Digipoort worden verstuurd, is het mogelijk vanaf deze release om de verbinding met Digipoort te kunnen testen. Deze functionaliteit is toegevoegd aan de reeds bestaande verbindingstest optie in SBO voor Bapipoort (XML-bericht). De verbindingstest is te vinden onder dossiergroep 'Belastingdienst/Berichtenverkeer'. Open hier vervolgens de betreffende configuratie welke u wilt testen. Onder het menu 'Extra' vindt u de verbindingstest. Indien u deze aanklikt, dan gaat de verbindingstest automatisch lopen. U krijgt hierna een overzicht te zien van de betreffende verbindingen en de statussen hiervan, waaronder nu de status van de nieuwe digipoort verbinding. Daarbij wordt ook automatisch de werking van uw Digipoort certificaat getest. 6. Known-issues Hieronder vermelden wij de belangrijkste Known-issues (bugs). Zoals hierboven is aangegeven, werken wij hard aan een zo spoedig mogelijke aanpassing van alle openstaande bugs & changes. Jaarstukken 2011 (IB en Vpb) berekening investeringsaftrek Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek wordt soms door een afrondingsverschil (verschil 1) niet juist berekend. Hierdoor traden er soms fouten op in de telling van het belastbaar bedrag in het fiscaal rapport en/of werden er verschillende bedragen investeringsaftrek getoond. In de fiscale rapportage wordt nu hetzelfde bedrag investeringsaftrek getoond en bestaat er geen telfout meer in de berekening van het belastbaar bedrag. Het kan echter nog steeds voorkomen dat het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek een afwijking van 1 vertoont. In verband met de complexiteit van de berekening is meer onderzoek nodig. 13