AUTOBELASTINGEN 2013 Onder voorbehoud van goedkeuring Eerste Kamer. MRB Nul-tarief MRB voor zeer zuinige auto s loopt tot en met 2013 Het nul-tarief motorrijtuigenbelasting dat in 2010 is ingevoerd voor zeer zuinige auto s blijft tot en met 2013 bestaan. Vanaf 1 januari 2014 moet voor zeer zuinige auto s weer MRB betaald worden en zijn het volledige tarief dat hoort bij het gewicht, de brandstofsoort én de provinciale opcenten van toepassing. Voor hybride auto s wordt -voor de bepaling van de grondslag MRB- zoals voorheen 125 kg in mindering gebracht op het voertuiggewicht. De vrijstelling tot en met 2013 is er voor de personenauto s met een CO 2 -uitstoot van maximaal 95 g/km (diesel) of maximaal 110 g/km (benzine). Vrijstelling voor (semi-) elektrische auto s Voor auto s met een CO 2 -uitstoot van niet meer dan 50 g/km blijft er een vrijstelling MRB tot en met 2015. Het betreft in de praktijk elektrische of semi elektrische auto s zoals de Opel Ampera met range extender of de plug-in hybride Toyota Prius. MRB vrijstelling 2013 2014 2015 2016 Benzine en overige, CO 2-grens (g/km) 110 50 50 - Diesel, CO 2-grens (g/km) 95 50 50 - Vrijstelling klassieke auto s De verwachting is dat het Belastingplan 2014 het dagelijks gebruik van de klassieke auto zal ontmoedigen (i.v.m. de hogere milieubelasting), maar dat voor het hobbymatig gebruik van de klassieker de MRBvrijstelling op één of andere manier gehandhaafd blijft. Voor 2013 blijft onderstaande regeling van kracht: Per 1 januari 2012 is er voor klassiekers een nieuwe regeling voor MRB vrijstelling gekomen. De bevriezing, waarbij gold dat alleen nog auto s van voor 1987 MRB vrij zijn, is hiermee komen te vervallen. De vrijstelling geldt nu voor oldtimers die tenminste 30 jaar geleden voor het eerst in gebruik zijn genomen (datum eerste toelating). Omdat voor 1 januari 2012 de vrijstelling gold voor auto s van 25 jaar en ouder (productiedatum) is er nu een overgangsfase waarbij de grens geleidelijk opgetrokken wordt van 25 naar 30 jaar volgens onderstand overzicht. Voor de voertuigen van voor 1987 verandert er niets. De overgangsregeling komt op 1 januari 2021 ten einde. Let op! De auto s van voor 1987 zijn volledig vrijgesteld van MRB, maar de auto s vanaf 1-1-1987 zijn uitsluitend vrijgesteld voor het basisbedrag MRB én de provinciale opcenten. De eventuele brandstoftoeslagen voor diesel en LPG moeten wel betaald worden. Voor het eerst in gebruik genomen in MRB vrijstelling na MRB vrijstelling in 1987 26 jaar 2013 1988 27 jaar 2015 1989 28 jaar 2017 1990 29 jaar 2019 1991 30 jaar 2021 1
Inflatiecorrectie De MRB tarieven voor personenauto s worden per 1 januari 2013 alleen verhoogd met een inflatiecorrectie van 2,2 %. Stijging MRB-tarief motorfietsen Als gevolg van een besluit uit 2008 gaat de stijging van de motorrijtuigenbelasting voor motoren gewoon door. In zowel 2011 als 2012 was de stijging 6% en in 2013 bedraagt deze 12%. Hier komt de inflatiecorrectie nog bij. De overheid vindt dat motoren in relatie tot de maatschappelijke kosten te laag belast worden. BPM De in 2008 ingezette geleidelijke ombouw van de BPM op basis van netto catalogusprijs naar BPM op basis van CO 2 -uitstoot is met ingang van 2013 voltooid. De netto catalogusprijs speelt nu geen enkele rol meer bij het bepalen van de BPM alleen de hoeveelheid CO 2 -uitstoot van de auto. Wel blijft er een verschil tussen het bepalen van de BPM voor diesel- en benzineauto s. De benzine- en aardgaskorting vervallen in 2013. De BPM op basis van absolute CO2-uitstoot geldt alleen voor personenauto s. Voor bestelauto s, motoren en kampeerauto s blijft de catalogusprijs als grondslag gelden. Op dit moment zijn er voor deze categorieën namelijk geen goede CO 2-gegevens beschikbaar. Aanscherpen zuinigheidsgrenzen voor vrijstelling BPM De zuinigheidsgrenzen waaraan voldaan moet worden voor een vrijstelling BPM worden jaarlijks aangescherpt. Per 1 januari 2013 gaat voor benzine de maximale CO 2 -uitstoot van 102 naar 95 g/km en voor diesel van 91 naar 88 g/km. Aanscherpen CO 2 -grenzen tariefschijven Van de 4 tariefschijven, die het huidige BPM stelsel kent, worden de CO 2 -grenzen jaarlijks aangescherpt. In de tabel BPM tarieven op de volgende bladzijde zijn de nieuwe CO 2 -grenzen te zien. Verder wordt het BPM tarief per gram CO 2 voor de eerste 3 schijven verhoogd. Voor de vierde schijf geldt een kleine tariefsverlaging. Ook de tarieven zijn in de tabel te zien. BPM-vrijstelling voor nulemissie auto s tot 2018 Een nul-emissie auto is een auto met een rechtstreekse CO 2 -uitstoot van nihil, zoals op dit moment een volledige elektrische of waterstofauto. Om het gebruik te stimuleren zijn nul-emissie auto s sinds 2009 vrijgesteld van BPM. Deze vrijstelling is wettelijk vastgelegd en duurt tot 2018. Verhogen variabele dieseltoeslag Het bedrag voor de in 2012 ingevoerde variabele dieseltoeslag wordt jaarlijks verhoogd. Per 1 januari 2013 gaat de toeslag voor elke gram CO 2 boven de 70 g/km van 40,68 naar 56,13. Dit is inclusief de inflatiecorrectie van 2,2%. Voor diesels die aan de zuinigheidsgrenzen voor vrijstelling BPM voldoen betekent dit dus dat er toch een variabel deel BPM blijft bestaan (CO 2 >70 g/km)! * Sinds 1 juli 2012 is er een variabele dieseltoeslag die geldt voor elke gram CO 2 boven de 70 g/km. Vrijgestelde diesels boven de 70 g/km CO 2 betalen dus toch BPM. Vanaf 1 januari 2013 geldt voor een vrijgestelde diesel met een uitstoot van 87 g/km een BPM van (87-70) x 56,13 = 954 euro. 2
BPM-korting voor Euro-6 dieselpersonenauto s In 2013 wordt de aanschaf van dieselpersonenauto s die voldoen aan de Euro-6 norm nog gestimuleerd met een korting van 500 op de BPM. Naar verwachting is het aandeel van dieselpersonenauto s dat voldoet aan de Euro-6 norm vanaf 2014 zo groot dat deze korting niet meer nodig is. Al het voorgaande levert het volgende schematische overzicht op van de BPM regeling 2013. BPM regeling 2013-2015 Tarieven BPM 2013 2014 2015 Toeslagen en kortingen Dieseltoeslag (variabel) per gram CO 2 boven 70 g/km * 56,13 71,71 83,15 Korting diesel Euro-6-500 0 0 Vrijstellingen Benzine, CO 2-grens (g/km) < 96 < 89 < 83 Dieselauto s, CO 2-grens (g/km) ** < 89 < 86 < 83 Benzine schijven CO 2 -uitstoot van tot en met van tot en met van tot en met 1 e schijf 96-140 89-124 83-110 2 e schijf 141 208 125-182 111-160 3 e schijf 209-229 183-203 161-180 4 e schijf > 229 > 203 > 180 Diesel schijven CO 2-uitstoot van tot en met van tot en met van tot en met 1 e schijf 89 131 86 120 83 110 2 e schijf 132 192 121 175 111 160 3 e schijf 193 215 176 197 161 180 4 e schijf > 215 > 197 > 180 Tariefstelling BPM benzine en diesel in per gram CO 2 * 1 e schijf 125 103 90 2 e schijf 148 124 108 3 e schijf 276 233 210 4 e schijf 551 466 420 * In de bedragen is rekening gehouden met een inflatiecorrectie van 2,2 % voor 2013 en verder ** Vanaf 1 juli 2012 geldt er voor vrijgestelde dieselauto s die meer dan 70 g/km CO 2 uitstoten een variabele dieseltoeslag 3
Bijtelling Aanscherping CO 2 -grenzen voor verlaagde bijtelling Voor de bijtelling van het privé-gebruik van de zakelijke auto wordt aangesloten bij de aanscherping van de zuinigheidsgrenzen van de BPM. Verder geldt dat het bijtellings-percentage dat bij de eerste ingebruikname van de auto geldt (de dag waarop het kenteken van de auto voor het eerst op naam is gesteld) van toepassing blijft gedurende 60 maanden (gerekend vanaf de eerste dag van de maand volgend op de eerste ingebruikname). Hierbij zijn eigenaar- en gebruikerswisselingen niet relevant net als het wel of niet onder de bijtelling vallen. Dus een benzine auto met een CO 2 -uitstoot van 120 g/km die op 1 maart 2013 voor het eerst in gebruik is genomen houdt tot en met maart 2018 (5 jaar) het 20% bijtellings-percentage. Als de auto in april 2018 nog als zakenauto wordt ingezet gaan vanaf 1 april 2018 (weer gedurende 60 maanden) de op 31 maart 2018 geldende CO 2 -grenzen in met bijbehorende bijtellings-percentages. Voor auto s die onder de oude (afwijkende) regeling vallen (dus op kenteken staan voor 1 juli 2012) gaat de 60 maanden termijn niet gelden, tenzij de auto op of na 1 juli 2012 van zowel eigenaar als gebruiker is gewisseld. In dat geval blijft het voor 1 juli 2012 geldende bijtellingspercentage niet onbeperkt maar slechts tot 1 juli 2017 van toepassing. Tot 2014 geen bijtelling voor privégebruik auto s die niet meer dan 50 g/km CO 2 uitstoten Voor auto s met een CO 2 -uitstoot van niet meer dan 50 g/km (elektrische of semi-elektrische auto s) geldt er tot en met 2013 geen bijtelling ook indien ze meer dan 500 km per jaar privé gebruikt worden. Dus: leaserijders die een auto gebruiken die niet meer dan 50 g/km uitstoot en uiterlijk 31 december 2013 op kenteken is gezet, hoeven vijf jaar lang geen bijtelling te betalen als ze die auto ook privé gebruiken. Wordt de leaseauto in de periode 1 januari 2014 tot 1 januari 2016 voor het eerst op naam gezet, dan telt er voor een periode van 60 maanden een bijtelling van 7%. Geen bijtelling als zakelijke auto niet privé gebruikt wordt Indien de zakelijke auto niet of minder dan 500 km per jaar privé gebruikt wordt is er geen bijtelling verschuldigd. Youngtimers Voor auto s van 15 jaar en ouder blijft de Youngtimer regeling gelden. Voor deze auto geldt een bijtelling van 35% van de dagwaarde van de auto. Voorgestelde bijtelling voor privé-gebruik van de zakelijke auto, afhankelijk van CO 2 uitstoot 2013-2015 Bijtelling in % van de cataloguswaarde CO 2-grenzen in g/km 2013 2014 2015 Alle auto s (veelal elektrisch / semi-elektrisch) van tot en met van tot en met van tot en met 4
Bijtelling in % van de cataloguswaarde CO 2-grenzen in g/km 2013 2014 2015 Benzine van tot en met van tot en met van tot en met 14% bijtelling 51-95 51-88 51-82 20% bijtelling 96-124 89-117 83-110 25% bijtelling > 124 > 117 > 110 Diesel van tot en met van tot en met van tot en met 14% bijtelling 51-88 51-85 51-82 20% bijtelling 89-112 86-111 83-110 25% bijtelling > 112 > 111 > 110 Verklaring uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto Voor bestelauto s is er net als voor personenauto s een bijtelling verschuldigd als de auto ook privé (meer dan 500 km per jaar) gebruikt wordt. Aantonen dat er niet meer dan 500 km privé gereden wordt met een personenauto moet met een rittenregistratie. Voor bestelauto s is er ook een andere mogelijkheid om geen bijtelling te krijgen, namelijk door middel van het gebruik van een verklaring van uitsluitend zakelijk gebruik bestelauto. Deze verklaring is digitaal beschikbaar op de site van de belastingdienst. Overige maatregelen De accijnstarieven voor benzine en diesel worden per 1 januari verhoogd met een inflatiecorrectie van 2,2%. 5