20 TIPS VOOR UW INKOMSTENBELASTING 2011 Dat is bankieren anno nu.
Handig om te weten voor u aangifte doet Wellicht bent u verhuisd, denkt u na over uw erfenis of hebben er ontwikkelingen in de relationele sfeer plaatsgevonden. Maar zelfs als er voor u weinig veranderd is in 2011, zult u merken dat de aanpassingen in de wetgeving uw aangifte toch kunnen beïnvloeden. In deze folder vindt u belangrijke aandachtspunten in de vorm van 20 tips. Zo hebt u een extra hulpmiddel bij het invullen van uw belastingaangifte. Vanzelfsprekend kunt u voor een persoonlijk advies altijd contact met ons opnemen.
20 tips 1. De aangifte inkomstenbelasting moet in beginsel (zonder uitstel) vóór 1 april 2012 bij de Belastingdienst zijn ingediend. Als vooraf blijkt dat deze datum niet haalbaar is, kan de Belastingdienst hiervoor op verzoek uitstel verlenen. Bijvoorbeeld omdat er nog iets moet worden uitgezocht voordat de aangifte kan worden afgerond. Als de aangifte te laat wordt ingediend, kan een boete worden opgelegd. 2. Het kan gemakkelijk zijn om (vanaf maart 2012) gebruik te maken van de vooraf ingevulde aangifte inkomstenbelasting 2011 waarin de Belastingdienst al een aantal gegevens heeft ingevuld, zoals naam, adres, woonplaats, loon of studiefi nanciering, de WOZ-waarde bij een koopwoning en (naar verwachting) ook de betaalde hypotheekrente en ingehouden dividendbelasting. 3. Hebben uw kinderen een vakantie- of bijbaantje, dan kunnen zij (op verzoek) belastinggeld terugkrijgen van de Belastingdienst als de werkgever bijvoorbeeld voor het hele jaar loonheffi ng en premies heeft ingehouden. Binnen 5 jaar moet het verzoek om teruggaaf worden ingediend. Als zij in 2011 tijdelijk hebben gewerkt, kan met de (vooraf ingevulde) aangifte inkomstenbelasting 2011 het te veel ingehouden bedrag over dat jaar worden teruggevraagd. 4. Fiscaal partners kunnen belasting besparen door bepaalde inkomens- en vermogensbestanddelen onderling toe te rekenen in hun aangiften inkomstenbelasting. Dit is bijvoorbeeld mogelijk voor het saldo van het eigenwoningforfait en aftrekbare fi nancieringsrente voor het eigen huis (hoofdverblijf) in box 1. Sinds 2011 geldt een nieuwe partnerregeling. Gehuwden, geregistreerde partners en ongehuwde meerderjarigen
met een notarieel samenlevingscontract (mits zij staan ingeschreven op hetzelfde woonadres bij de gemeente), zijn fi scaal partners voor de inkomstenbelasting. Ongehuwden zonder notarieel samenlevingscontract die op hetzelfde woonadres staan ingeschreven worden ook als fi scaal partners voor de inkomstenbelasting aangemerkt als uit hun relatie een kind is geboren, de ene partner een kind van de ander heeft erkend, als de ander voor de pensioenregeling als partner is aangemeld of als zij samen een eigen huis (hoofdverblijf) bezitten. Er bestaat sinds 2011 voor kwalifi cerende fi scale partners geen keuzerecht meer om wel of niet als fi scaal partners te worden aangemerkt. 5. Giften aan ANBI s (algemeen nut beogende instellingen die zo zijn aangemerkt door de Belastingdienst) zijn binnen het plafond (10% van het totale inkomen in alle boxen) aftrekbaar voor zover de drempel (1% van het totale inkomen in alle boxen met een minimum van 60 euro voor alle giften gezamenlijk) wordt overschreden. Bij een periodieke gift aan een ANBI of bepaalde verenigingen geldt deze drempel niet, waardoor de gehele periodieke gift altijd in aftrek kan worden gebracht bij voldoende belastbaar inkomen. Daarvoor is wel een notariële akte van schenking vereist. Hierin moeten de verplichtingen tot het doen van jaarlijkse, vaste en gelijkmatige periodieke uitkeringen of verstrekkingen gedurende ten minste 5 jaar, zijn vastgelegd. 6. Lijfrentepremie die wordt betaald in de eerste drie maanden van 2012 kan niet meer in de aangifte inkomstenbelasting 2011 in aftrek worden gebracht. 7. Uitgaven voor levensonderhoud voor kinderen tot 30 jaar kunnen tot bepaalde forfaitaire bedragen, waarvan de hoogte onder andere afhankelijk is van de leeftijd van het kind, aftrekbaar zijn mits het kind ten minste in belangrijke mate is onderhouden (hiervoor moet degene die de aftrek claimt in 2011 minimaal 408 euro per kwartaal hebben betaald voor het levensonderhoud van het kind, mits het kind niet over eigen inkomen en/of vermogen beschikt om in diens levensonderhoud te kunnen voorzien en geen recht op kinderbijslag of studiefi nanciering bestaat. Per 2012 is de leeftijdsgrens voor het kind verlaagd van 30 tot 21 jaar.
8. De rekeningen van de tandarts kunnen, voor zover daar geen vergoeding van de verzekeraar tegenover staat, in beginsel in aftrek worden gebracht op uw inkomen voor zover een drempel wordt overschreden die vaak afhankelijk is van het totale inkomen. 9. Als een minderjarig kind effecten bezit, wordt de dividendbelasting die bij het kind is ingehouden sinds 2011 toegerekend aan de ouder die aangifte doet van het vermogen van het kind. De dividendbelasting wordt dan verrekend met de inkomstenbelasting die de ouder is verschuldigd. 10. De waarde van het eigen huis (het hoofdverblijf) in de aangifte inkomstenbelasting 2011 is gelijk aan de WOZ-waarde van dit huis op 1 januari 2010. 11. In 2011 bedraagt het eigenwoningforfait voor het eigen huis (het hoofdverblijf) voor zover de WOZwaarde meer bedraagt dan 1.020.000 euro 1,05%. Over de WOZ-waarde van 75.000 tot 1.020.000 euro bedraagt het eigenwoningforfait 0,55%. Als het bedrag van het eigenwoningforfait hoger is dan de aftrekbare financieringsrente, wordt door de aftrek wegens geen of een geringe eigenwoningschuld, het eigenwoningforfait tot nihil verminderd. Sinds 2011 gelden hiervoor uitzonderingen. Als bijvoorbeeld rente over 2011 al in 2010 vooruit is betaald en in 2012 wordt rente over 2011 achteraf betaald, dan wordt in 2011 geen rente betaald en zou door genoemde aftrek het eigenwoningforfait in 2011 tot nihil worden verminderd. Sinds 2011 wordt de vooruit- en achteraf betaalde rente hiervoor toegerekend aan 2011, waardoor genoemde aftrek daardoor vaak niet kan worden toegepast. Daarnaast wordt voor genoemde aftrek ook de rentekorting op een personeelshypotheek genegeerd. 12. Als u in 2008, 2009, 2010 of 2011 bent verhuisd en uw vorige eigen huis hebt u nog niet verkocht, dan blijft de fi nancieringsrente in de aangifte inkomstenbelasting 2011 aftrekbaar in box 1 mits dat huis leegstaat en te koop. In 2012 vervalt deze renteaftrek als u in 2008 het vorige huis hebt verlaten en behoort dat huis tot box 3. 13. Als fi scaal partners uit elkaar gaan, geldt voor de partner die uit de voormalige gezamenlijke echtelijke woning (hoofdverblijf) is vertrokken onder bepaalde voorwaarden nog gedurende 2 jaar na diens vertrek een gunstige regeling voor de (hypotheek)renteaftrek voor deze woning. 14. De boeterente die is betaald bij het oversluiten of afl ossen van de eigenwoningschuld voor het eigen huis (het hoofdverblijf) in box 1 kan in aftrek worden gebracht. 15. De aftrek voor een rijksmonumentenpand is in 2011 afhankelijk van de box waartoe het pand behoort. In box 1 (hoofdverblijf) is de aftrek gelijk aan de drukkende onderhoudskosten, lasten en afschrijvingen verminderd met 0,80% van de WOZ-waarde. In box 3 betreft het de drukkende onderhoudskosten verminderd met 4% van de WOZ-waarde. Vanaf 2012 is deze aftrek, afgezien van een overgangsregeling, voor beide boxen versoberd. In box 3 betreft het de onderhoudskosten verminderd met 4% van de waarde in het economische verkeer op
1 januari 2011. Vanaf 2012 is deze aftrek, afgezien van een overgangsregeling, voor beide boxen versoberd. 16. Sinds 2011 kent box 3 nog slechts één peildatum waarop het vermogen in deze box wordt bepaald, namelijk 1 januari 2011. Het vermogen in deze box aan het begin van het kalenderjaar is dus beslissend voor de hoogte van de inkomstenbelasting die in box 3 moet worden betaald. Als u in de loop van 2011 vanuit het buitenland naar Nederland bent verhuisd, wordt het vermogen in deze box ook op 1 januari 2011 bepaald, maar wordt de belasting slechts berekend over de periode dat u in 2011 in Nederland woonachtig was. 17. Voor de vakantiewoning in box 3 geldt de WOZ-waarde. Voor een vakantiewoning in het buitenland geldt de waarde in het economische verkeer (met inachtneming van de regels van de WOZ). Voor een woning in het buitenland kan in de belastingaangifte, in het onderdeel vrijstellingen en verminderingen, om vermindering van belasting worden gevraagd. De vermindering wordt berekend door (kort gezegd) het forfaitaire inkomen over de buitenlandse woning (waarde minus schulden) te delen door het totale belastbare inkomen in box 3 en vervolgens te vermenigvuldigen met de belasting over het totale inkomen in box 3. De vermindering staat in beginsel los van de vraag of u in het buitenland daadwerkelijk belasting betaalt over de (inkomsten uit de) woning. Mocht u in het verleden vergeten zijn om te vragen om deze belastingvermindering, terwijl u daar wel recht op had, dan is het raadzaam contact op te nemen met de Belastingdienst. De belastinginspecteur kan onjuiste belastingaanslagen, tot maximaal 5 jaar terug, alsnog ambtshalve verminderen.
18. In de inkomstenbelasting gelden enkele fi scale faciliteiten voor (1) maatschappelijke beleggingen (daartoe aangewezen groene beleggingen en sociaal-ethische beleggingen) en (2) beleggingen in durfkapitaal (beleggingen in fiscaal erkende durfkapitaalfondsen (indirecte beleggingen), bepaalde leningen aan startende ondernemers (directe beleggingen) en ook bepaalde culturele beleggingen). Voor deze beleggingen geldt dat deze in 2011 tot een bedrag van 55.476 euro per categorie per fi scale partner zijn vrijgesteld in box 3. Het vrijstellingsbedrag geldt dus voor alle maatschappelijke beleggingen gezamenlijk en hetzelfde bedrag geldt ook voor de beleggingen in durfkapitaal gezamenlijk. Naast de bovenstaande vrijstelling kan een heffingskorting voor deze beleggingen, met uitzondering van de indirecte beleggingen in durfkapitaal, worden geclaimd van 1% in 2011 (de komende jaren is dit percentage lager) van de vrijgestelde bedragen op 1 januari 2011. 19. Bij echtscheiding kan de contante waarde van de toekomstige kinderalimentatieverplichting als schuld in box 3 in aanmerking worden genomen. 20. Erfbelastingschulden kunnen als schuld in box 3 in aanmerking worden genomen, ook als hiervoor nog geen (voorlopige) aanslag is ontvangen. Altijd een persoonlijk advies Hebt u vragen, neemt u dan contact met ons op voor een persoonlijk advies. U kunt ook bellen naar ons Contact Service Center op 0900-0024 ( 0,10 per minuut). Wij zijn op dit nummer 24 uur per dag, 7 dagen per week bereikbaar. Daarnaast vindt u ons op abnamro.nl. Graag tot binnenkort.
Over ABN AMRO ABN AMRO Bank N.V. is gevestigd aan de Gustav Mahlerlaan 10, 1082 PP Amsterdam (Nederland). Het telefoonnummer is 0900-0024 ( 0,10 per minuut). Het internetadres van ABN AMRO Bank N.V. is abnamro.nl. ABN AMRO Bank N.V. heeft een bankvergunning van De Nederlandsche Bank N.V. en is opgenomen in het register van de Autoriteit Financiële Markten (AFM) onder nummer 12020215. ABN AMRO Bank N.V. kan optreden als: aanbieder van betaal-, spaar- en kredietproducten; bemiddelaar van betaal-, spaar-, krediet- en verzekeringsproducten; beleggingsonderneming voor alle beleggingsdiensten, beleggingsactiviteiten en nevendiensten. Informatie over de klachtenregeling van ABN AMRO Bank N.V. en de geschilleninstanties waarbij ABN AMRO Bank N.V. is aangesloten, kunt u vinden op abnamro.nl/allesnaarwens of opvragen via telefoonnummer 0800-024 07 12. U kunt ook de brochure Alles naar wens aanvragen, waarin u leest hoe u opmerkingen, suggesties of een klacht kenbaar kunt maken. ABN AMRO Bank N.V. is ingeschreven in het Handelsregister K.v.K. te Amsterdam onder nummer 34334259. Het BTW-identificatienummer van ABN AMRO Bank N.V. is NL820646660B01. Over deze brochure De in dit document aangeboden informatie is opgesteld door ABN AMRO Bank N.V. en is bedoeld als informatie in algemene zin en is niet toegespitst op uw persoonlijke situatie. De informatie mag daarom nadrukkelijk niet beschouwd worden als een advies of als een voorstel of aanbod tot 1) het aankopen of verhandelen van financiële instrumenten en/of 2) het afnemen van beleggingsdiensten noch als een beleggingsadvies. Beslissingen op basis van de informatie uit dit document zijn voor uw eigen rekening en risico. De informatie en de voorwaarden die van toepassing zijn op door ABN AMRO aangeboden financiële instrumenten en beleggingsdiensten verleend door ABN AMRO kunt u vinden in de Voorwaarden Effectendienstverlening ABN AMRO en het Informatieblad Effectendienstverlening ABN AMRO die verkrijgbaar zijn via www.abnamro.nl/beleggen. Hoewel ABN AMRO tracht juiste, volledige en actuele informatie uit betrouwbaar geachte bronnen aan te bieden, verstrekt ABN AMRO expliciet noch impliciet enige garantie dat de aangeboden informatie in dit document juist, volledig of actueel is. ABN AMRO aanvaardt geen aansprakelijkheid voor druk- en zetfouten. De in dit document opgenomen informatie kan worden gewijzigd zonder voorafgaand bericht. ABN AMRO is niet verplicht de hierin opgenomen informatie te actualiseren of te wijzigen. ABN AMRO en/of haar agenten of onderaannemers aanvaarden geen enkele aansprakelijkheid ten aanzien van enige schade (met inbegrip van gederfde winst), die op enigerlei wijze voortvloeit uit de informatie die u in dit document wordt aangeboden of het gebruik daarvan. ABN AMRO, of de rechthebbende, behoudt alle rechten (waaronder auteursrechten, merkrechten, octrooien en andere intellectuele eigendomsrechten) met betrekking tot alle in dit document aangeboden informatie (waaronder alle teksten, grafisch materiaal en logo s). Het is niet toegestaan de informatie uit dit document te kopiëren of op enigerlei wijze openbaar te maken, te verspreiden of te vermenigvuldigen zonder voorafgaande schriftelijke toestemming van ABN AMRO of rechtmatige toestemming van de rechthebbende. U mag de informatie in dit document wel afdrukken voor uw eigen persoonlijk gebruik.