Addendum juli 2016 Hoffelijk Kompas 2016
Beste collega, Begin 2016 heb je het Hoffelijk Kompas ontvangen. We hopen dat je daar in je dagelijkse praktijk je voordeel mee hebt kunnen doen. Bij het schrijven van het Kompas hebben we al rekening gehouden met een aantal toekomstige ontwikkelingen. Ieder jaar zijn er traditiegetrouw enkele cijfermatige en inhoudelijke wijzigingen die per 1 juli van dat kalenderjaar hun beslag krijgen. Daarom hebben we dit addendum voor je geschreven. Hierin zijn de meest recente cijfers en actualiteiten opgenomen. Wat is er veranderd per 1 juli 2016? Je vindt de relevante wijzigingen weer overzichtelijk per hoofdstuk gecategoriseerd. Dit kun je verwachten in het addendum: 1. Fiscaliteit 2. Sociale zekerheid 3. Oudedagsvoorzieningen 4. Wonen 5. Ondernemers 6. Vakbekwaamheid 7. Overig Voeg het addendum bij je Hoffelijk Kompas 2016 en je hebt deze weer volledig up-to-date! Een veranderde wereld en een nieuwe financiële werkelijkheid: dat vraagt om een nieuwe manier van financieel advies. Hoffelijk is daarin je partner! Copyright 2016 Hoffelijk Hoffelijk Financiële Training & Coaching N.V. heeft het Hoffelijk Kompas met de grootst mogelijke zorg samengesteld en gedistribueerd. Voor mogelijke onjuistheden en/of onvolledigheden aanvaardt Hoffelijk Financiële Training & Coaching N.V. geen aansprakelijkheid, evenmin kan aan de inhoud en informatie enig recht worden ontleend. Tevens dient rekening te worden gehouden met het feit dat de inhoud van het Hoffelijk Kompas na verloop van tijd verouderd of achterhaald is. Het vermenigvuldigen, overdragen, bewerken of verspreiden van de informatie uit het Hoffelijk Kompas in welke vorm dan ook is niet toegestaan, tenzij daarvoor uitdrukkelijke voorafgaande toestemming is verleend door Hoffelijk Financiële Training & Coaching N.V.
Fiscaliteit Hoofdstuk 1 Fiscaliteit
Hoofdstuk 1 Fiscaliteit Fiscaliteit Motorrijtuigenbelasting De mogelijkheid om de motorrijtuigenbelasting voor een heel jaar in één keer te betalen, wordt met ingang van 1 juli 2016 afgeschaft. De motorrijtuigenbelasting kan dan alleen nog per tijdvak van drie maanden vooruit worden betaald of maandelijks automatisch worden afgeschreven. Voor wie de motorrijtuigenbelasting al voor een heel jaar heeft betaald, heeft deze maatregel geen gevolgen. Boete zwartspaarders Tot 1 juli 2016 bedroeg de boete voor zwartsparen bij vrijwillige inkeer 60% van de totaal te betalen belasting. Vanaf deze datum is het percentage verdubbeld tot 120%. Bij niet melden geldt een boete van maximaal 300%. De Belastingdienst wijst mensen erop dat de kans dat buitenlands vermogen bekend raakt, steeds groter wordt. Overheden werken onderling steeds intensiever samen om onbekend vermogen in beeld te krijgen. Sociale zekerheid Oudedagsvoorzieningen Wonen Ondernemers Vakbekwaamheid Overig Hoffelijk Financieel 2016 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2016 5
Sociale zekerheid Hoofdstuk 2 Sociale zekerheid
Hoofdstuk 2 Sociale zekerheid Minimumloon Het afgeronde brutominimumloon is per 1 juli 2016 met 0,83% verhoogd. Het bruto wettelijk minimumloon bedraagt 1.537,20 per maand, 354,75 per week en 70,95 per dag. De minimum(jeugd)lonen bedragen per 1 juli 2016 (bruto per maand, per week en per dag, in euro s, exclusief vakantiegeld): Maand Week Dag vanaf 23 jaar 1.537,20 354,75 70,95 22 jaar 1.306,60 301,55 60,31 21 jaar 1.114,45 257,20 51,44 20 jaar 945,40 218,15 43,63 19 jaar 807,05 186,25 37,25 18 jaar 699,45 161,40 32,28 17 jaar 607,20 140,15 28,03 16 jaar 530,35 122,40 24,48 15 jaar 461,15 106,45 21,29 Per uur: Tabel: minimumloon per uur voor fulltime werkweek van 36, 38 en 40 uur (bruto bedragen per 1 juli 2016 en naar boven afgerond) Fulltime werkweek in bedrijf 23 jaar en ouder 22 jaar 21 jaar 20 jaar 19 jaar 18 jaar 17 jaar 16 jaar 15 jaar 36 uur 9,86 8,38 7,15 6,06 5,18 4,49 3,90 3,40 2,96 38 uur 9,34 7,94 6,77 5,75 4,91 4,25 3,69 3,23 2,81 40 uur 8,87 7,54 6,43 5,46 4,66 4,04 3,51 3,06 2,67 Fiscaliteit Sociale zekerheid Oudedagsvoorzieningen Wonen Ondernemers Vakbekwaamheid Overig Hoffelijk Financieel 2016 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2016 7
Per 1 juli 2016 zijn ook de grondslagen voor de uitkeringen Wajong, WAZ en WAZO aangepast. Die uitkeringen worden afgeleid van de minimum(jeugd)lonen. De bedragen per dag (exclusief vakantiegeld) worden in onderstaand overzicht weergegeven: Grondslagen Wajong, WAZ en WAZO voor zelfstandigen vanaf 23 jaar 22 jaar 21 jaar 20 jaar 19 jaar 18 jaar Grondslag, excl. vakantiegeld 70,68 60,07 51,24 43,47 37,11 32,16 Ook de minimumloonbedragen, die bepalend zijn voor de hoogte van de WW-uitkering, zijn per 1 juli 2016 aangepast. De bedragen in onderstaande tabel zijn bedragen per dag inclusief vakantietoeslag: vanaf 23 jaar 22 jaar 21 jaar 20 jaar 19 jaar 18 jaar Uitkeringsgrondslag kortdurende en vervolguitkering WW 76,33 64,88 55,34 46,94 40,07 34,73 AOW-bedragen vanaf 1 juli 2016 Alleenstaanden (per jaar) Bedrag per maand Met heffingskorting Zonder heffingskorting Bruto* 1.144,72 1.144,72 Loonheffing 0,00 213,17 Bijdrage Zvw 62,95 62,95 Netto 1.081,77 868,60 * Het bruto bedrag is inclusief de inkomensondersteuning AOW van 25,48. Het bruto bedrag is exclusief vakantiegeld. Het vakantiegeld is bruto 72,48 per maand en wordt in de maand mei uitbetaald. 8 Hoffelijk Financieel 2015 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2015
Samenwonend/gehuwd, beiden ouder dan de AOW-leeftijd of geen recht op toeslag Bedrag per maand per persoon Met heffingskorting Zonder heffingskorting Bruto* 788,81 788,81 Loonheffing 0,00 146,83 Bijdrage Zvw 43,38 43,38 Netto 745,43 598,60 * Het bruto bedrag is inclusief de inkomensondersteuning AOW van 25,48. Het bruto bedrag is exclusief vakantiegeld. Het vakantiegeld is bruto 51,77 per maand en wordt in de maand mei uitbetaald. Samenwonend/gehuwd, partner heeft de AOW-leeftijd nog niet bereikt Bedrag per maand per persoon Met heffingskorting Zonder heffingskorting Bruto* 788,81 788,81 Loonheffing 0,00 146,83 Bijdrage Zvw 43,38 43,38 Netto 745,43 598,60 * Het bruto bedrag is inclusief de inkomensondersteuning AOW van 25,48. Het bruto bedrag is exclusief vakantiegeld. Het vakantiegeld is bruto 51,77 per maand en wordt in de maand mei uitbetaald. Er bestaat recht op toeslag wanneer de AOW-gerechtigde geboren is voor 1 januari 1950 en de partner de AOW-gerechtigde leeftijd nog niet heeft bereikt. Voor de bepaling van de hoogte van de toeslag zijn van belang: Echtgenoten (en geregistreerd partners); Het gezamenlijk inkomen; en Het aantal jaren dat de partner verzekerd is geweest voor de AOW. Fiscaliteit Sociale zekerheid Oudedagsvoorzieningen Wonen Ondernemers Vakbekwaamheid Overig Hoffelijk Financieel 2016 2015 Hoffelijk Kompas -- Addendum juli 2015 2016 9
Samenwonend/gehuwd, partner heeft de AOW-leeftijd nog niet bereikt. Recht op volledige toeslag Bedrag per maand per persoon Met heffingskorting Zonder heffingskorting Bruto* 1.552,14 1.552,14 Loonheffing 94,33 288,67 Bijdrage Zvw 85,36 85,36 Netto 1.372,45 1.178,11 * Het bruto bedrag is inclusief de inkomensondersteuning AOW van 25,48. Het bruto bedrag is exclusief vakantiegeld. Het vakantiegeld is bruto 103,54 per maand en wordt in de maand mei uitbetaald. Wanneer het gezamenlijke inkomen meer dan 162% van het bruto minimumloon bedraagt, wordt de toeslag met 10% verlaagd. Samenwonend/gehuwd, recht op 90% toeslag Bedrag per maand per persoon Met heffingskorting Zonder heffingskorting Bruto* 1.475,81 1.475,81 Loonheffing 80,08 274,42 Bijdrage Zvw 81,16 81,16 Netto 1.314,57 1.120,23 * Het bruto bedrag is inclusief de inkomensondersteuning AOW van 25,48. Het bruto bedrag is exclusief vakantiegeld. Het vakantiegeld is bruto 98,36 per maand en wordt in de maand mei uitbetaald. ** Per 1 augustus 2011 is de toeslag met maximaal 10% verlaagd. De verlaging geldt alleen voor huishoudens met een gezamenlijk inkomen vanaf 2.689,49 bruto per maand. Algemene nabestaandenwet Vanaf 1 juli 2015 geldt de kostendelersnorm in de Anw. Op basis van de overgangsregeling is de norm in 2016 vastgesteld op 65% van het referentieminimumloon. De nabestaandenuitkering Anw bedraagt bruto per jaar maximaal 70% van het nettominimumloon. 10 Hoffelijk Financieel 2015 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2015
Met heffingskorting Bedrag per maand Bruto* 1.173,06 1.173,06 Loonheffing 240,75 427,58 Netto 932,31 745,48 Zonder heffingskorting * Het bruto bedrag is inclusief de tegemoetkoming Anw van 16,74. Het vakantiegeld is bruto 86,66 per maand en wordt in de maand mei uitbetaald. Nabestaandenuitkering voor nabestaanden die al vóór 1 juli 1996 AWW hadden Met heffingskorting Bedrag per maand Bruto* 477,90 477,90 Loonheffing 0,00 174,33 Netto 477,90 303,57 Zonder heffingskorting * Wanneer iemand hoge andere inkomsten heeft, dan is dit het bedrag dat die persoon in ieder geval ontvangt. Het bruto bedrag is inclusief de tegemoetkoming Anw van 16,74. Het vakantiegeld is bruto 36,89 per maand en wordt in de maand mei uitbetaald. Nabestaandenuitkering bij verzorgingsrelaties Er is sprake van een verzorgingsrelatie als de uitkeringsgerechtigde: Samenwoont omdat deze iemand verzorgt die intensieve zorg nodig heeft; of Samenwoont omdat deze zelf intensieve zorg nodig heeft. Met heffingskorting Bedrag per maand Bruto* 758,26 758,26 Loonheffing 89,42 276,25 Netto 668,84 482,01 Zonder heffingskorting * Het bruto bedrag is inclusief de tegemoetkoming Anw van 16,74. Het vakantiegeld is bruto 61,90 per maand en wordt in de maand mei uitbetaald. Fiscaliteit Sociale zekerheid Oudedagsvoorzieningen Wonen Ondernemers Vakbekwaamheid Overig Hoffelijk Financieel 2016 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2016 11
Wezenuitkering De bedragen van de wezenuitkering (bruto per maand, inclusief de tegemoetkoming Anw en exclusief vakantiegeld) vanaf 1 juli 2016 staan in onderstaande tabel weergegeven: Leeftijd van het kind Hoogte van de wezenuitkering* 0 t/m 9 jaar 386,76 10 t/m 15 jaar 571,77 16 t/m 20 jaar 756,78 * Het vakantiegeld is bruto 27,73 per maand en wordt in de maand mei uitbetaald. Alleenstaand-woningdeler De hoogte van een uitkering van het UWV hangt vaak af van de leefsituatie van de ontvanger. Deze leefsituatie bepaalt hoe hoog het sociaal minimum is dat in die situatie geldt. Tot 1 juli 2016 waren er twee leefsituaties mogelijk: gehuwd (of daarmee gelijkgesteld), of alleenstaand. Per 1 juli 2016 komt er een derde leefsituatie bij: de alleenstaand-woningdeler. Wie vóór 1 juli 2016 als alleenstaand werd aangemerkt, kan minder toeslag ontvangen door een eventuele herbeoordeling naar alleenstaandwoningdeler. Deze wijziging kan gaan gelden voor alleenstaanden die een toeslag op loon of een uitkering van het UWV krijgen.
Een leefsituatie is vanaf 1 juli 2016 alleenstaand-woningdeler als de uitkeringsgerechtigde: 21 jaar of ouder is, én De woning deelt met minstens één andere medebewoner. Taaleis bijstandsgerechtigden De Wet taaleis Participatiewet bepaalt dat bijstandsgerechtigden die onvoldoende de Nederlandse taal beheersen en daardoor worden belemmerd bij hun inschakeling op de arbeidsmarkt, verplicht de Nederlandse taal dienen te leren. De landelijke taaleis geldt voor alle personen die vanaf 1 januari 2016 een bijstandsuitkering aanvragen. Vanaf 1 juli 2016 geldt de taaleis ook voor personen die reeds vóór 1 januari 2016 een bijstandsuitkering ontvingen. Fiscaliteit Sociale zekerheid Oudedagsvoorzieningen Wonen Ondernemers Vakbekwaamheid Overig Hoffelijk Financieel 2016 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2016 13
Oudedagsvoorzieningen Hoofdstuk 3 Oudedagsvoorzieningen
Hoofdstuk 3 Oudedagsvoorzieningen Pensioen 1-2-3 Per 1 juli 2016 is de startbrief vervangen door Pensioen 1-2-3. Pensioen 1-2-3 moet, net als bij de startbrief, binnen drie maanden na aanvang van de deelname aan de pensioenregeling aan de nieuwe werknemer worden aangeboden. Per 1 januari 2016 zijn al nieuwe eisen gaan gelden rond het Uniform Pensioenoverzicht (UPO), zodat dit korter en begrijpelijker wordt. Per 1 juli 2016 moeten pensioenuitvoerders het nieuwe communicatie-instrument Pensioen 1-2-3 (de nieuwe startbrief) aanbieden, waarmee op hoofdlijnen inzicht wordt gegeven in de belangrijkste kenmerken van de pensioenregelingen. Vanaf deze datum geldt tevens de verplichting om bepaalde informatie beschikbaar te stellen op de website van de pensioenuitvoerder. Fiscaliteit Sociale zekerheid Oudedagsvoorzieningen Wonen Ondernemers Vakbekwaamheid Overig Hoffelijk Financieel 2016 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2016 15
Wonen Hoofdstuk 4 Wonen
Hoofdstuk 4 Wonen NHG-grens daalt niet verder De kostengrens voor de Nationale Hypotheek Garantie (NHG) zou oorspronkelijk per 1 juli 2016 dalen van 245.000,- naar 225.000,-. Het Waarborgfonds Eigen Woningen (WEW) heeft in overleg met minister Blok voor Wonen besloten de verlaging niet door te voeren. Ook na 1 juli 2016 blijft de maximale koopsom dus 231.132,-. In 2017 zal de NHG-grens worden gekoppeld aan de gemiddelde huizenprijs. Maximum huurprijzen sociale huurwoningen De huur van een huurwoning mag vanaf 1 juli 2016 met maximaal 2,1% tot 4,6% omhoog. De stijging hangt af van het inkomen van de huurder in 2014 en geldt alleen voor sociale huurwoningen. Voor de vrije sector geldt geen maximum huurverhoging. Inkomen Maximale stijging huurprijs < 34.678,- 2,1% 34.678,- t/m 44.360,- 2,6% > 44.360,- 4,6% In het geval van verhuur van een kamer, woonwagen of woonwagenstandplaats mag de huur met maximaal 2,1% omhoog. De hoogte van het inkomen van de huurder is dan niet relevant. Wet doorstroming huurmarkt Per 1 juli 2016 treedt de Wet doorstroming huurmarkt 2015 in werking. Deze wet heeft als doel de flexibiliteit van de huurmarkt te bevorderen. De nieuwe regels zijn van toepassing op huurovereenkomsten die zijn gesloten vanaf 1 juli 2016. Tijdelijke huurovereenkomst: Per 1 juli 2016 kan er met de huurder een huurovereenkomst van maximaal twee jaar worden afgesloten, zonder dat de huurder na afloop aanspraak kan maken op huurbescherming. Voorwaarde is dat de verhuurder de huurder drie tot uiterlijk één maand voor afloop van de huurovereenkomst schriftelijk laat weten wanneer de huurovereenkomst eindigt. Daarnaast worden de opzeggingsmogelijkheden voor de verhuurder verruimd. Eigen gebruik: De opzeggingsgrond dringend nodig voor eigen gebruik is per 1 juli 2016 uitgebreid. Een verhuurder kan de huur nu ook opzeggen indien de woning wordt verhuurd aan een jongere tussen de 18 en 28, een promovendus of een groot gezin. Als de huurder niet instemt met de opzegging, dient de verhuurder zich te wenden tot de rechter om de huurovereenkomst te kunnen beëindigen. Leegstandwet: De mogelijkheid om op grond van de Leegstandwet te verhuren, is verruimd doordat er nu ook een vergunning kan worden afgegeven voor verhuur van woonruimte in een voor de verkoop bestemde huurwoning. Fiscaliteit Sociale zekerheid Oudedagsvoorzieningen Wonen Ondernemers Vakbekwaamheid Overig Hoffelijk Financieel 2016 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2016 17
Ondernemers Hoofdstuk 5 Ondernemers
Hoofdstuk 5 Ondernemers Oprichting onderneming Per 1 juli 2016 is nieuwe Europese regelgeving ingegaan die het oprichten van een bedrijf in de Europese Unie eenvoudiger maakt. Deze nieuwe wetgeving ziet toe op het vestigen van een besloten eenpersoonsvennootschap met beperkte aansprakelijkheid in het buitenland. De regelgeving in de EU-lidstaten is naar aanleiding van deze regelgeving beter op elkaar afgestemd. Topsalarissen Ondernemingen die meer dan honderd werknemers in dienst hebben, zijn per 1 juli 2016 verplicht de verhouding tussen het salaris van de top en de gewone werknemers jaarlijks te bespreken met de ondernemingsraad. Is de pensioenregeling van de onderneming ondergebracht bij een pensioenfonds en wil de onderneming deze wijzigen, dan moet de ondernemingsraad hier voortaan eerst mee instemmen. Dit hoeft niet wanneer in de geldende cao al afspraken over pensioenen zijn opgenomen. Uitzondering op ketenbepaling Per 1 juli 2016 is een uitzondering op de ketenbepaling ingevoerd. In het seizoenswerk (zoals horeca en land- en tuinbouw) mag voortaan na drie maanden een nieuw contract worden gegeven. Voorheen gold nog dat werknemers na een opeenvolging van drie contracten (met tussenpozen van maximaal zes maanden) een vast contract moesten krijgen. Het verkorten van de termijn moet bij cao worden afgesproken. Modelovereenkomst vervangt VAR Vanaf 1 mei 2016 is de overeenkomst van opdracht de basis voor de beoordeling of de arbeidsrelatie met de opdrachtgever leidt tot de conclusie of er al of niet sprake is van een (fictieve) arbeidsovereenkomst. Een opdrachtgever en een opdrachtnemer kunnen met elkaar een arbeidsrelatie aangaan door middel van een overeenkomst van opdracht. Voorafgaande goedkeuring door de Belastingdienst is niet nodig. De Belastingdienst biedt wel de mogelijkheid om een overeenkomst van opdracht ter goedkeuring voor te leggen. Er wordt dan gekeken naar de fiscale kwalificatie van de overeenkomst. Indien de overeenkomst wordt goedgekeurd, is het fiscaal gezien voor zowel de opdrachtgever als de opdrachtnemer duidelijk dat er geen loonheffing hoeft te worden ingehouden en samen met de premie werknemersverzekeringen en bijdrage Zvw hoeft te worden afgedragen. Fiscaliteit Sociale zekerheid Oudedagsvoorzieningen Wonen Ondernemers Vakbekwaamheid Overig Hoffelijk Financieel 2016 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2016 19
Vakbekwaamheid Hoofdstuk 6 Vakbekwaamheid
Hoofdstuk 6 Vakbekwaamheid De PEplus-termijn loopt tot 1 januari 2017. De PE-verplichting geldt op beroepskwalificatieniveau. Voor de reguliere PE-verplichtingen wordt een collectieve PE-termijn ingesteld. Alle diplomahouders moeten voor 1 april 2019 hun eerste reguliere PE-examen hebben behaald. De eerste vaste PE-termijn loopt tot 1 april 2019. De tweede vaste PE-termijn loopt tot 1 april 2022. Fiscaliteit Sociale zekerheid Oudedagsvoorzieningen Wonen Ondernemers Vakbekwaamheid Overig Hoffelijk Financieel 2016 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2016 21
Overig Hoofdstuk 7 Overig
Hoofdstuk 7 Overig T-rijbewijs Wie al een geldig trekkercertificaat had, kon dat tot 1 juli 2016 omruilen voor een T-rijbewijs. Vanaf die datum is het trekkercertificaat niets meer waard en zal opnieuw rijexamen moeten worden gedaan om de rijbevoegdheid opnieuw te verkrijgen. Een trekkercertificaat omruilen gaat via de Rijksdienst voor het Wegverkeer (RDW). Wijzigingsbesluit financiële markten Door het Wijzigingsbesluit financiële markten 2016 is het provisieverbod met ingang van 2016 ook gaan gelden voor het adviseren en bemiddelen van producten van een premiepensioeninstelling (de premie pensioenvordering). Voor individuele beleggingsverzekeringen die vóór 1 juli 2016 zijn afgesloten, mocht de verzekeraar nog wel een provisie ontvangen van de beleggingsinstelling of icbe. Deze termijn is dus afgelopen. Voor pensioenverzekeringen waarbij de premies worden belegd door de beleggingsinstelling of icbe was het verbod wel direct van toepassing per 1 januari voor nieuw afgesloten pensioenverzekeringen. Voor bestaande pensioenverzekeringen, die zijn afgesloten vóór 1 januari 2016, geldt een overgangstermijn tot 1 januari 2021. Wet verbetering wanbetalersmaatregelen De Wet verbetering wanbetalersmaatregelen heeft tot doel het verminderen van de instroom in de wanbetalersregeling en het sneller uitstromen van wanbetalers uit deze regeling. De bestuursrechtelijke premie voor wanbetalers is per 1 juli 2016 gedaald van 159,03 naar 127,91 per maand. Dit maakt het voor de wanbetalers mogelijk om sneller uit de Wanbetalersregeling te stromen, omdat zij hun schulden kunnen aanpakken en de betalingsachterstand bij de zorgverzekering kunnen wegwerken. De minister bepaalt jaarlijks de hoogte van de bestuursrechtelijke premie, deze zal tussen de 110% en 130% van de gemiddelde nominale premie liggen. Naast deze verlaging krijgt de wanbetaler ook de mogelijkheid om uit de Wanbetalersregeling te komen zonder schuldhulpverlener. Dit is mogelijk als de wanbetaler een betalingsregeling heeft getroffen met de zorgverzekeraar. Zo kan de verzekerde de schuld aflossen via een betalingsregeling met de zorgverzekeraar. Fiscaliteit Sociale zekerheid Oudedagsvoorzieningen Wonen Ondernemers Vakbekwaamheid Overig Hoffelijk Financieel 2016 Hoffelijk Kompas - Addendum juli 2016 23
Hoffelijk Burgemeester Hazenberglaan 401 3078 HG Rotterdam T 010-760 11 00 E info@hoffelijk.nl www.hoffelijk.nl