CIRCULAIRE AAFisc Nr. 18/2013

CIRCULAIRE AAFisc Nr. 18/2013 Ci.D.28/625.374 Bijlage Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 1. INKOMSTEN VAN ONROERENDE GOEDEREN 13 Revalorisatiecoëfficiënt (art. 1, KB/WIB 92) : 3,87 3,97 4,10 518, derde lid en 16, 4, eerste en tweede lid, oud 526, 1 en 16, 5, oud Woningaftrek : basisbedrag : verhoging : 3.000 4.638 387 4.737 395 4.905 409 Maximumbedrag van het totale nettoinkomen voor de toekenning van de aanvullende woningaftrek : 23.500 32.530 33.230 34.400 2. INKOMSTEN VAN ROERENDE GOEDEREN EN KAPITALEN 21, 5 21, 6 21, 10 Vrijgestelde schijf van : inkomsten uit gewone Belgische spaardeposito s : dividenden uit erkende coöperatieve vennootschappen met uitzondering van de coöperatieve participatievennootschappen : interesten en dividenden van vennootschappen met een sociaal oogmerk : 1. 1.730 170 170 1.770 1.830 3. BEROEPSINKOMSTEN 32, tweede lid, 3 Revalorisatiecoëfficiënt (art. 1, KB/WIB 92) voor de herkwalificatie van huurinkomsten die uit de vennootschap zijn verkregen door in art. 32, eerste lid, 1, WIB 92 beoogde bedrijfsleiders : 3,87 3,97 4,10 37, tweede lid Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in art. 17, 1, 5, WIB 92 die worden aangemerkt als roerende inkomsten : 37.500 51.920 53.020 54.890 38, 1, eerste lid, 9, c Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen als terugbetaling of betaling van reiskosten m.b.t. het woonwerkverkeer dat in bepaalde gevallen geldt : 350 350 370 38, 1, eerste lid, 12 Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen van de vrijwilligers van de openbare brandweerkorpsen en van de Civiele Bescherming : 2.850 3.950 4.030 4.170 38, 1, eerste lid, 13 Vrijgesteld bedrag, per gepresteerd uur, van de inkomsten verkregen in het kader van een PWAarbeidsovereenkomst : 4,10 4,10 4,10 4,10 38, 1, eerste lid, 14 Maximumbedrag van de vrijgestelde fietsvergoeding per km : 0,145 0,20 0,21 0,21 38, 1, eerste lid, 17 Maximumbedrag van de tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde aankoopprijs voor de aankoop van bepaald informaticamateriaal : Grensbedrag van de brutobezoldigingen : 38, 1, eerste lid, 23 en 4, tweede lid, 2 Forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken : vrijgesteld maximumbedrag per kalenderjaar : maximumbedrag per dag en per opdrachtgever : 550 21.600 2.000 100 760 29.900 2.234,73 111,74 780 30.540 2.291,99 114,60 810 31.620 2.361,52 118,08 38, 1, eerste lid, 24 Vrijgesteld maximumbedrag van de nietrecurrente resultaatgebonden voordelen : 2.200 2.314 (1) 2.358 2.430 38, 1, eerste lid, 27 Maximum vrijgesteld bedrag van de bezoldigingen verkregen en de vergoedingen betaald als gevolg van de beëindiging van een arbeidsovereenkomst : 425 620 38/1, 2, 5 Maximumbedrag van de tussenkomst van de werkgever per maaltijdcheque : 5,91 5,91 5,91 5,91 38/1, 2, 6 Minimumbedrag van de tussenkomst van de werknemer/bedrijfsleider per maaltijdcheque : 1,09 1,09 1,09 1,09 38/1, 3, 4 Maximumbedrag van het totaal van de sport en cultuurcheques per werknemer/bedrijfsleider : 100 100 100 100 38/1, 4, 2 38/1, 4, 6 Maximale nominale waarde per ecocheque : Maximumbedrag van het totaal van de ecocheques per werknemer/bedrijfsleider : 51, vierde lid Forfait voor verre verplaatsingen (art. 28, KB/WIB 92) : afstand woonplaats van 75 tot 100 km : plaats van tewerkstelling van 101 tot 125 km : op 1 januari van het aj. meer dan 125 km : 52bis, 5 10 10 75 175 10 75 175 10 75 175 Maximumbedrag van de sommen betaald ten gunste van een collectieve voorziening voor kinderopvang die als beroepskosten in aanmerking kunnen worden genomen : 5. 7.270 7.420 7.680 (1) Om pragmatische redenen werd beslist om het bedrag van 2.314 toe te passen voor aj. 2011

Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 53, 14 Maximumbedrag van de tussenkomst van de werkgever in de maaltijdcheque dat een sociaal voordeel vormt en dat aftrekbaar is als beroepskost : 1 1 1 1 53, 22 Maximumbedrag van de werkgeversbijdragen en premies die zijn gestort in uitvoering van individuele aanvullende pensioentoezeggingen gesloten in het voordeel van werknemers : 1.525 2.110 2.160 2.230 66, 4 66bis, eerste lid 66bis, derde lid Forfaitair bepaalde beroepskosten (per km) voor woonwerkverplaatsingen met : een voertuig vermeld in art. 66, 5, WIB 92 : een ander voertuig dan vermeld in art. 66, 5 of dan een fiets : een fiets : 0,145 67, 1 en 2 Vrijgestelde winst per bijkomende personeelseenheid die in België wordt tewerkgesteld voor de uitvoer of voor de integrale kwaliteitszorg : 10.000 13.840 14.140 14.640 67ter Vrijgestelde winst of baten per bijkomende in België tewerkgestelde personeelseenheid met een laag loon : 3.720 5.150 5.260 5.450 86, eerste lid Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de meewerkende echtgenoot : 8.700 12.040 12.300 12.740 87, tweede lid en 88 Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt : 6.700 9.280 9.470 9.810 4. DIVERSE INKOMSTEN 90, 2 Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende twee jaar ontvangen subsidies : 2.500 3.460 3.530 3.660 97, 2 Forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken : vrijgesteld maximumbedrag per kalenderjaar : maximumbedrag per dag en per opdrachtgever : 2.000 100 0,20 2.234,73 111,74 0,21 2.291,99 114,60 0,21 2.361,52 118,08 5. AFTREKBARE BESTEDINGEN 104, 8 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven voor het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen : 25.000 34.610 35.350 107 109 112, 1, 1 112, 1, 5 Aftrekbare giften : minimumbedrag : maximumbedrag : Huisbediende : minimumbedrag van de bezoldigingen : maximumbedrag dat in aanmerking komt voor de aftrek : 25 250.000 2.450 5.000 30 346.100 3.390 6.920 40 353.480 3.460 7.070 113, 2 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven voor kinderoppas, per oppasdag en per kind (art. 61, KB/WIB 92) : 11,20 11,20 6. BEREKENING VAN DE BELASTING 126, 2, eerste lid, 4 Bedrag van de beroepsinkomsten van internationale ambtenaren enz. waarboven de gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijke samenwonenden niet wordt toegepast : 6.700 9.280 9.470 9.810 131, eerste lid 131, tweede lid 132, eerste lid, 1 tot 5 132, eerste lid, 6 132, eerste lid, 7 132, eerste lid, 8 Belastingvrije som : basisbedragen : grensbedragen van het belastbare inkomen : toeslag voor gehandicapte belastingplichtige : toeslag voor kinderen ten laste (1) : 1 kind : 2 kinderen : 3 kinderen : 4 kinderen : supplement per kind boven het vierde : toeslag voor ieder kind ten laste (1) jonger dan 3 jaar voor wie geen enkele vermindering voor uitgaven voor kinderoppas is gevraagd : toeslag voor iedere in art. 136, 2 of 3, WIB 92 bedoelde persoon ten laste (1) van 65 jaar of ouder : toeslag voor iedere andere persoon ten laste (1) : 4.260 4.095 15.220 15.385 2.240 5.020 8.120 3.100 325 1.740 6.690 6.430 23.900 24.160 3.520 7.880 12.750 4. 510 2.730 6.830 6.570 24.410 24.670 3.590 8.050 13.020 4.970 520 2.790 7.070 6.800 25.270 25.540 3.720 8.330 13.480 5.150 540 2.890 (1) Zwaar gehandicapte personen ten laste worden voor twee gerekend.

Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 133, eerste lid, 1 133, eerste lid, 2 Toeslag op de belastingvrije som : voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en die één of meer kinderen ten laste heeft of aan wie bij toepassing van art. 132bis, WIB 92 de helft van de toeslagen op de belastingvrije som vermeld in art. 132, eerste lid, 1 tot 6, WIB 92 wordt toegekend : wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een bepaald nettobedrag overschrijden : 134, 3, tweede lid en 4, 5 133, eerste lid, 2, 136 en 140, tweede lid 141 Maximumbedrag van het belastingkrediet kinderen, per kind ten laste : 390 400 420 Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen : algemene regel : 1.800 2.830 2.890 2.990 kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast : 2.600 4.080 4.170 4.320 gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast : 3.300 5. 5.290 5.480 142, tweede lid Minimumbedrag van de aftrekbare kosten inzake bestaansmiddelen die bestaan in bezoldigingen van werknemers of in baten : 390 400 420 143, 3 Maximumbedrag van de pensioenen, enz. van de in art. 136, 2 of 3, WIB 92 bedoelde personen ten laste van 65 jaar of ouder die geen bestaansmiddelen zijn : 14.500 22.770 23. 24.070 143, 6 Maximumbedrag van de aan kinderen toegekende onderhoudsuitkeringen die geen bestaansmiddelen zijn : 1.800 2.830 2.890 2.990 143, 7 Maximumbedrag van de bezoldigingen ontvangen door studenten in uitvoering van een overeenkomst voor tewerkstelling van studenten die geen bestaansmiddelen zijn : 1.500 2.360 2.410 2.490 145 3, derde lid Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een pensioentoezegging : 1.500 2.080 2.120 2.200 145 7, vierde lid 145 8, tweede lid Maximumbedrag dat in aanmerking komt voor de vermindering voor het lange termijnsparen : verwerving van werkgeversaandelen : betalingen voor het pensioensparen (art. 63 4bis, KB/WIB 92) : 145 21, eerste lid Maximumbedrag van het totaal van de uitgaven voor PWAcheques en voor dienstencheques dat in aanmerking komt voor de vermindering : 1.810 2.510 2.560 2.650 145 24, 1, vierde lid Maximumbedrag, per woning, van het totaal van de verschillende belastingverminderingen voor energiebesparende uitgaven : Verhoging van het maximumbedrag voor uitgaven voor : de installatie van een systeem van waterverwarming door middel van zonneenergie of de plaatsing van zonnecelpanelen : de plaatsing van zonnecelpanelen : 145 24, 2, zevende Belastingvermindering, per woning, voor : lid, oud, en 535 lage energiewoning : 300 420 420 440 passiefwoning : nul energiewoning : 600 1.200 830 1.660 850 1.700 880 1.760 145 25, derde lid, 3 145 25, zesde lid Belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid : minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken : maximumbedrag van de belastingvermindering per woning : 2.500 500 3.460 690 3.530 710 3.660 730 145 28 1, derde lid 1, vierde lid Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de verwerving van een nieuwe elektrische : vierwieler : motorfiets of driewieler : personenwagen, wagen voor dubbel gebruik of minibus : 3.280 2.000 6.500 4.540 2.770 9.000 4.640 2.830 9.190 4.800 2.930 9.510 145 28, 3, tweede lid Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de installatie van een oplaadpunt voor elektrische voertuigen aan de buitenkant van een woning : 260 145 30 derde lid, 2 vierde lid Belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van een via een sociaal verhuurkantoor verhuurde woning : minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken : maximumbedrag van de belastingvermindering per woning : 500 625 2.000 600 600 7.500 750 690 2.770 830 10.380 1.040 710 880 2.830 850 10.600 1.060 730 910 2.930 880 10.980 1.100

Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 145 31, vierde lid Maximumbedrag, per woning, van de belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging tegen inbraak of brand : 500 690 710 730 145 32 1, tweede lid 1, vierde lid 145 33 1, tweede lid 1, vierde lid 145 34 tweede lid, 1 vijfde lid Belastingvermindering voor de inschrijving op aandelen van erkende ontwikkelingsfondsen : minimumbedrag van de gestorte sommen : maximumbedrag van de belastingvermindering : Belastingvermindering voor de giften : minimumbedrag van de giften : maximumbedrag van de giften : Belastingvermindering voor huisbediende : minimumbedrag van de bezoldigingen : maximumbedrag dat in aanmerking komt voor de belastingvermindering : 210 25 250.000 2.450 5.000 350 290 350 300 370 310 40 365.950 145 35, zesde lid Maximumbedrag van de in aanmerking te nemen uitgaven per oppasdag en per kind, voor de vermindering voor uitgaven voor kinderoppas (art. 61, KB/WIB 92) : 11,20 145 36, derde lid Maximumbedrag van de in aanmerking genomen uitgaven voor de vermindering voor het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen : 25.000 36.600 147 Maximale vermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten : pensioenen, werkloosheidsuitkeringen en andere vervangingsinkomsten : ZIVuitkeringen : 154, 2 Grenzen die gelden inzake de feitelijke vrijstelling, wanneer de inkomsten uitsluitend bestaan in : pensioenen of vervangingsinkomsten : werkloosheidsuitkeringen : ZIVuitkeringen : Grensbedragen van het belastbare inkomen die gelden inzake de belastingvermindering : 151 voor werkloosheidsuitkeringen (met uitzondering van die welke zijn toegekend aan werklozen van 58 jaar of ouder en een anciënniteitstoeslag bevatten) : 152 voor pensioenen, andere vervangingsinkomsten, ZIVuitkeringen en werkloosheidsuitkeringen die zijn toegekend aan werklozen van 58 jaar of ouder en een anciënniteitstoeslag bevatten : 159 Belastingvermeerdering wegens gebrek aan VA : globaal tarief : voordelen verbonden aan de : VA 1 : VA 2 : VA 3 : VA 4 : 1.344,57 1.725,98 18.600 14.900 3.700 29.800 14.900 14.900 1.861,42 2.389,45 13.973,95 15.491,03 15.526,61 25.750 20.630 5.120 41.260 20.630 20.630 2,25 % 3 % 2,5 % 2 % 1.901,09 2.440,36 14.498,00 16.071,97 16.108,89 26.300 21.070 5.230 42.130 21.070 21.060 2,25 % 3 % 2,5 % 2 % 3.590 7.320 1.968,18 2.526,49 14.914,71 16.538,89 16.571,90 27.230 21.810 5.420 43.620 21.810 21.810 163 minimumbedrag : 25 30 40 40 169, 1, tweede lid en 515bis, zevende lid 171, 1, i en 172, derde lid 171, 4, j en 172, derde lid 2,25 % 3 % 2,5 % 2 % Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel : 50.000 69.220 70.700 73.190 Maximumbedrag van de afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten betaald aan sportbeoefenaars van 26 jaar of ouder, en aan scheidsrechters, opleiders, trainers en begeleiders van sportbeoefenaars : 12.300 17.030 17.390 18.000 Maximumbedrag van de afzonderlijk belastbare bezoldigingen betaald aan sportbeoefenaars van 16 jaar tot minder dan 26 jaar : 12.300 17.030 17.390 18.000 171, 5, a Grensbedrag inzake afzonderlijk belastbare opzeggingsvergoedingen : 615 850 174/1, 1, eerste, tweede en vijfde lid, en 534, tweede lid Grensbedrag van bepaalde dividenden en interesten voor de toepassing van de bijkomende heffing op roerende inkomsten 13.675 20.020 177 Bonificaties verbonden aan de : VA 1 : VA 2 : VA 3 : VA 4 : 289bis, 1 1,25 % 1 % 0,75 % 1,25 % 1 % 0,75 % 1,25 % 1 % 0,75 % Maximumbedrag van het verrekenbaar belastingkrediet investeringen : 3.750 3.750 3.750 3.750

Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 289ter, 1, eerste lid, 2, eerste lid, tweede lid, 1 tot 3, vierde lid en vijfde lid Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten : maximumbedrag van het totale nettoinkomen : minimumbedrag van de activiteitsinkomsten : maximumbedrag van het belastingkrediet : voor de in art. 33, eerste lid, WIB 92 bedoelde meewerkende echtgenoten : voor de andere belastingplichtigen : grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van het bedrag van het belastingkrediet : 14.140 3.260 200 440 3.260 4.350 10.880 14.140 19.580 4.510 280 610 4.510 6.020 15.060 19.580 19.990 4.610 280 620 4.610 6.150 15.380 19.990 20.700 4.770 290 640 4.770 6.370 15.930 20.700 289ter/1, derde lid Maximumbedrag van het belastingkrediet werkbonus : 85 120 120 7. INTERNET VOOR IEDEREEN Art. 44, eerste lid, W 6.5.2009, art. 2, W 30.4.2010 en art. 3, 2, KB 12.7.2009 Maximumbedrag van het belastingkrediet voor de aankoop, van 1.5.2009 tot 31.12.2010, van een erkend pakket Internet voor iedereen II : bij aankoop van een pakket met een desktop configuratie : bij aankoop van een pakket met een desktop configuratie van het type nettop : bij aankoop van een pakket met een laptop configuratie : bij aankoop van een pakket met een draagbare configuratie van het type netbook : 102,69 73,29 104,79 81,69 102,69 73,29 104,79 81,69 8. VERMINDERINGEN INGEVOERD DOOR HET VLAAMSE EN HET WAALSE GEWEST Art. 8, 3 en 9, 3, Vl.D 19.5.2006 Art. 2, 1, 3 en 3, 3/1, Vl.D 30.6.2006, art. 86 en 87, Vl.D 18.12.2009 en art. 86 en 87, Vl.D 23.12.2010 Art. 3.1.8, 2, Vl.D 27.3.2009 Art. 5, WD 3.4.2009 Maximumbedrag van de berekeningsgrondslag van de jaarlijkse of éénmalige belastingvermindering Winwinlening (per kredietgever) : 50.000 50.000 50.000 50.000 Forfaitaire vermindering in de personenbelasting : maximumbedrag van de vermindering : grensbedragen van de activiteitsinkomsten : 5.500 17. 18.500 5.500 17. 18.500 Maximumbedrag van de berekeningsgrondslag van de belastingvermindering voor renovatieovereenkomsten (per kredietgever) : 25.000 25.000 25.000 25.000 Maximumbedrag van de in 2009 gedane stortingen voor de inschrijving op obligaties uitgegeven door de Caisse d Investissement de Wallonie, die in aanmerking worden genomen voor de belastingvermindering : 2.500 2.500 2.500 2.500 9. VOORDELEN VAN ALLE AARD (art. 36, 1, tweede lid en 2, vierde, vijfde en negende lid, WIB 92, art. 18, 3, 1, 4, 9 en 10, KB/WIB 92 en bijlage I, afdelingen I en III, KB/WIB 92) a) Renteloze lening of lening tegen verminderde rentevoet Aard van de lening Jaar waarin de leningsovereenkomst is gesloten 2007 2008 2009 2010 2011 2012 a) Hypothecaire leningen met vaste rentevoet : In aanmerking te nemen referentievoet waarvan de terugbetaling door een gemengde levensverzekering is gewaarborgd : 5,46 % 5,58 % 5,19 % 4,69 % 5,14 % 4,63 % andere : 4,90 % 5,40 % 4,30 % 3,92 % 3,67 % 3,32 % Maandelijkse referteindexen (Zie bijlage I, afdeling I, KB/WIB 92) b) Hypothecaire leningen met veranderlijke rentevoet : BS 29.2.2008 blz. 12495 BS 10.2.2009 blz. 9043 BS 22.2.2010 blz. 12494 BS 11.2.2011 blz. 10658 BS 8.3.2012 Blz. 14268 BS 7.3.2013 Blz. 13851 c) Niethypothecaire leningen met vaste looptijd : Maandelijks lastenpercentage financiering wagen : 0,24 0,25 0,22 0,20 0,17 0,14 andere : 0,36 0,36 0,32 0,30 0,21 0,17 Aard van de lening Jaar waarin de ontlener over de geleende bedragen heeft beschikt 2010 2011 2012 In aanmerking te nemen referentievoet Niethypothecaire leningen zonder welbepaalde looptijd : 9,00 % 8,50 % 9,50 %

b) Kosteloze beschikking van verwarming en elektriciteit voor andere doeleinden dan verwarming c) Persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gestelde PC of internetaansluiting Ter beschikking gesteld materiaal PC : Internetaansluiting en internetabonnement : Voordeel Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 60 d) Persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gesteld voertuig Type brandstofvoorziening van de motor Benzine, LPG of aardgas : Diesel : Voordeel per g CO 2 en per afgelegde km CO 2eurbasiscoëfficiënt 0,00210 0,00230 60 60 ReferentieCO2uitstoot Aj. 2011 Aj. 2012 Basisuitstoot Aj. 2013 0,00210 0,00230 0,00216 0,00237 Minimumbedrag van het voordeel per afgelegde km 115 g/km 95 g/km 115 g/km 95 g/km Minimumbedrag van het voordeel Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 Benzine/LPG/aardgas/diesel/elektriciteit : 0,10 0,10 0,10 820 1.200 10. FORFAITAIRE KOSTEN AUTEURSRECHTEN (Art. 17, 1, 5 en 22, 3, WIB 92 art. 4, 1, KB/WIB 92) en Aj. 2011 Inkomen Forfaitaire kosten Inkomen Forfaitaire kosten tot 10.000 10.000 tot 20.000 50 % 5.000 + 25 % boven 10.000 tot 13.840 13.840 tot 27.690 50 % 6.920 + 25 % boven 13.840 Aj. 2012 Aj. 2013 Inkomen Forfaitaire kosten Inkomen Forfaitaire kosten tot 14.140 14.140 tot 28.280 11. FORFAITAIRE BEROEPSKOSTEN 50 % 7.070 + 25 % boven 14.140 tot 14.640 14.640 tot 29.280 a) Bezoldigingen van werknemers en baten (art. 51, tweede lid, 1 en 4, en derde lid, WIB 92) 50 % 7.320 + 25 % boven 14.640 en Aj. 2011 Inkomen Forfaitaire kosten Inkomen Forfaitaire kosten tot 3.750 3.750 tot 7.450 7.450 tot 12.400 hoger dan 12.400 28,7 % 1.076,25 + 10 % boven 3.750 1.446,25 + 5 % boven 7.450 1.693,75 + 3 % boven 12.400 met een maximum van 2.592,50 tot 5.190 5.190 tot 10.310 10.310 tot 17.170 hoger dan 17.170 28,7 % 1.489,53 + 10 % boven 5.190 2.001,53 + 5 % boven 10.310 2.344,53 + 3 % boven 17.170 met een maximum van 3.590 Aj. 2012 Aj. 2013 Inkomen Forfaitaire kosten Inkomen Forfaitaire kosten tot 5.300 5.300 tot 10.530 10.530 tot 17.530 hoger dan 17.530 Verkrijgers Leidinggevend personeel en bedrijfsleiders : verwarming : elektriciteit voor andere doeleinden dan verwarming : Andere verkrijgers : verwarming : elektriciteit voor andere doeleinden dan verwarming : 28,7 % 1.521,10 + 10 % boven 5.300 2.044,10 + 5 % boven 10.530 2.394,10 + 3 % boven 17.530 met een maximum van 3.670 tot 5.490 5.490 tot 10.910 10.910 tot 18.150 hoger dan 18.150 b) Bezoldigingen van bedrijfsleiders (art. 51, tweede lid, 2, en derde lid, WIB 92) 28,7 % 1.575,63 + 10 % boven 5.490 2.117,63 + 5 % boven 10.910 2.479,63 + 3 % boven 18.150 met een maximum van 3.790 Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 3 % met een maximum van : 1.555,50 2.150 2.200 2.280 c) Bezoldigingen van meewerkende echtgenoten (art. 51, tweede lid, 3, en derde lid, WIB 92) Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 5 % met een maximum van : 2.592,50 3.590 3.670 3.790 d) Bezoldigingen van burgemeesters, schepenen en OCMWvoorzitters (51/39, Com.IB 92) burgemeester : schepen of OCMWvoorzitter : Voordeel Aj. 2013 1.245 620 560 280 1.820 910 820 410 Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 6.173,04 6.296,84 6.422,71 3.703,82 3.778,10 3.853,62

12. GRENSBEDRAGEN VAN DE NIETBELASTBARE VERGOEDINGEN VOOR VRIJWILLIGERSWERK Nietbelastbare vergoedingen Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 Per dag Per jaar 30,22 1.208,72 30,82 1.232,92 13. PERSOONLIJKE BIJDRAGEN FINANCIELE VERANTWOORDELIJKHEID (ZIEKENFONDSEN) 31,44 1.257,51 Ziekenfonds Landsbond der Christelijke Mutualiteiten : Landsbond van de Neutrale Ziekenfondsen : Nationaal Verbond van Socialistische Mutualiteiten : Landsbond van Liberale Mutualiteiten : Landsbond van de Onafhankelijke Ziekenfondsen : Hulpkas voor Ziekte en Invaliditeitsverzekering : Kas der Geneeskundige Verzorging van de NMBS : Algemene regeling 18,00 1,20 18,00 1,20 1,20 18,00 Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 Zelfstandigen Algemene Zelf Algemene regeling standigen regeling Zelfstandigen 1,20 14. INVESTERINGSAFTREK a) Percentages (art. 69 en 70, WIB 92) Tijdperk van de investeringen : Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 3,5 % 3,5 % 5,5 % Gewone aftrek : Verhoogde aftrek : octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen, rookafzuigsystemen of verluchtingssystemen in horecainrichtingen en oplaadstations voor elektrische voertuigen : investeringen voor de beveiliging van de beroepsloka0len en hun inhoud en voor de beveiliging van de in art. 44bis, 1, derde lid, WIB 92 bedoelde bedrijfsvoertuigen : Gespreide aftrek : milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling : andere investeringen : 13,5 % 20,5 % 20,5 % 10,5 % 13,5 % 20,5 % 20,5 % 10,5 % b) Grenzen inzake overdracht (art. 72, tweede lid, WIB 92) Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 620.000 2.480.000 15. BASISBELASTING (art. 130, WIB 92) tot 5.705 5.705 tot 8.120 8.120 tot 13.530 13.530 tot 24.800 hoger dan 24.800 858.330 3.433.310 876.620 3.506.470 907.560 3.630.220 en Aj. 2011 Inkomen Belasting Inkomen Belasting 25 % tot 7.900 1.426,25 + 30 % boven 5.705 7.900 tot 11.240 2.150,75 + 40 % boven 8.120 11.240 tot 18.730 4.314,75 + 45 % boven 13.530 18.730 tot 34.330 9.386,25 + 50 % boven 24.800 hoger dan 34.330 tot 8.070 8.070 tot 11.480 11.480 tot 19.130 19.130 tot 35.060 hoger dan 35.060 15,5 % 22,5 % 22,5 % 12,5 % 25 % 1.975 + 30 % boven 7.900 2.977 + 40 % boven 11.240 5.973 + 45 % boven 18.730 12.993 + 50 % boven 34.330 Aj. 2012 Aj. 2013 Inkomen Belasting Inkomen Belasting 25 % tot 8.350 2.017,50 + 30 % boven 8.070 8.350 tot 11.890 3.040,50 + 40 % boven 11.480 11.890 tot 19.810 6.100,50 + 45 % boven 19.130 19.810 tot 36.300 13.269 + 50 % boven 35.060 hoger dan 36.300 16. JAARLIJKSE INDEXATIE 25 % 2.087,50 + 30 % boven 8.350 3.149,50 + 40 % boven 11.890 6.317,50 + 45 % boven 19.810 13.738 + 50 % boven 36.300 Art. WIB 92 Indexeringscoëfficiënt geldend inzake Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 178, 2 178, 3, 2 178, 4 1,5693 (1) 1,3836 (1) 1,6035 1,4139 1,6602 1,4638 178, 6 518 de algemene integrale indexatie : de algemene, doch tijdelijk «bevroren», indexatie : de gezondheidsindex m.b.t. de forfaitaire onkostenvergoedingen voor artiesten : de gezondheidsindex m.b.t. de nietrecurrente resultaatgebonden voordelen : de indexatie van de KI s en de gewone woningaftrek : 125,67 / 112,47 110,46 / 105,71 1,5453 (1) 128,89 / 112,47 113,29 / 105,71 1,5790 132,80 / 112,47 116,73 / 105,71 1,6349 (1) De voor aj. 2010 geldende coëfficiënt blijft evenwel van toepassing voor aj. 2011 (cf. art.178, 7, WIB 92).

INTERESTEN, KAPITAALAFLOSSINGEN EN LEVENSVERZEKERINGSPREMIES I. OUD STELSEL A. IN AANMERKING TE NEMEN GRENZEN Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 526, 2 en 115, 2, a, oud 526, 2 en 145 6, eerste lid, oud Datum van de lening van 1.1.1963 tot 30.4.1986 van 1.5.1986 tot 31.12.1988 1989 1990 1991 1992 1993 tot 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Minimale totale kostprijs van de vernieuwingswerken : 19.800 27.410 28.000 28.980 In aanmerking te nemen bedragen inzake levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen : 1ste inkomstenschijf (15 % + 6 % van de rest) : maximumbedrag : 1. 1.500 1.730 2.080 1.770 2.120 B. VERHOOGDE VERMINDERING VOOR HET BOUWSPAREN (kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies art. 526, 2, 145 19, tweede lid, oud en 516, 2 en 3, WIB 92) Aard van de woning (1) Sociale woning (eigen) Middelgrote woning (eigen) Andere woning (eigen) Sociale woning (eigen) Middelgrote woning (eigen) Nieuwe middelgrote woning (eigen) Andere woning (eigen) Woning (eigen) Woning (eigen) Woning (eigen) Woning (eigen) In aanmerking te nemen aanvangsbedrag Kapitaalaflossing Levensverzekering Totaliteit 9.915,74 Nihil Totaliteit 9.915,74 Nihil 1.830 2.200 In aanmerking te nemen aanvangsbedrag naargelang het aantal kinderen ten laste op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening 0 1 2 3 meer dan 3 51.115,64 52.875,69 55.057,15 55.652,10 50.00 57.57 58.99 59.96 60.91 52.057,64 53.668,95 55.528,15 57.263,40 57.263,40 57.808,77 58.453,29 52.50 60.44 61.93 62.95 63.96 56.222,25 58.180,61 59.990,23 59.990,23 60.560,39 61.229,70 55.00 63.32 64.88 65.95 67.00 59.494,45 61.353,65 63.460,74 65.443,89 65.443,89 66.063,62 66.782,52 60.00 69.08 70.78 71.95 73.09 C. VERMINDERING VOOR HET LANGE TERMIJNSPAREN (kapitaalaflossingen art. 526, 2, 145 6, tweede lid, oud, en 516, 1, WIB 92) In aanmerking te nemen Datum van de lening Aard van de woning aanvangsbedrag van 1.1.1963 tot 30.4.1986 Sociale woning (2) Middelgrote woning (2) van 1.5.1986 tot 31.12.1988 Sociale woning (2) Middelgrote woning (2) Nieuwe middelgrote woning (2) 1989 1990 1991 1992 1993 tot 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 Totaliteit 9.915,74 Totaliteit 9.915,74 51.115,64 52.875,69 55.057,15 55.652,10 50.00 57.57 58.99 59.96 60.91 64.452,32 66.460,25 68.740,87 70.872,76 70.872,76 71.566,86 72.360,12 65.00 74.83 76.68 77.94 79.18 (1) Wat de vóór 1.1.1993 aangegane leningen betreft, moet het gaan om de eigen woning van de belastingplichtige, d.w.z. de woning waarvoor de in art. 16, oud, WIB 92 bedoelde woningaftrek wordt verleend. Voor de vanaf 1.1.1993 aangegane leningen moet het gaan om een woning die bij het sluiten van de lening de enige woning van de belastingplichtige was. (2) Het moet gaan om een woning die niet de eigen woning van de belastingplichtige is, d.w.z. een woning waarvoor de in art. 16, oud, WIB 92 bedoelde woningaftrek niet kan worden verleend. (3) Het moet gaan om een woning die bij het sluiten van de lening niet de enige woning van de belastingplichtige was.

Datum van de lening van 1.5.1986 tot 31.12.1989 1990 1991 1992 tot 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 D. BIJKOMENDE INTEREST VOOR HET BOUWEN OF VERWERVEN VAN EEN NIEUWE EN ENIGE WONING (art. 526, 2 en art. 116, eerste lid, oud, WIB 92) In aanmerking te nemen aanvangsbedrag van de lening naargelang het aantal kinderen ten laste op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening 0 1 2 3 meer dan 3 51.115,64 52.875,69 55.057,15 55.652,10 50.00 57.57 58.99 59.96 60.91 52.057,64 53.668,95 55.528,15 57.263,40 57.808,77 58.453,29 52.50 60.44 61.93 62.95 63.96 56.222,25 58.180,61 59.990,23 60.560,39 61.229,70 55.00 63.32 64.88 65.95 67.00 59.494,45 61.353,65 63.460,74 65.443,89 66.063,62 66.782,52 60.00 69.08 70.78 71.95 73.09 64.452,32 66.460,25 68.740,87 70.872,76 71.566,86 72.360,12 65.00 74.83 76.68 77.94 79.18 E. BIJKOMENDE INTEREST VOOR HET VERNIEUWEN VAN EEN ENIGE EN MINIMUM 15 OF 20 JAAR (1) OUDE WONING (art. 526, 2 en art. 116, eerste lid, oud, WIB 92) In aanmerking te nemen aanvangsbedrag van de lening naargelang het aantal kinderen ten laste op Datum van de lening 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening 0 1 2 3 meer dan 3 van 1.5.1986 tot 31.12.1989 1990 1991 1992 tot 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 en 2010 2011 2012 24.789,35 25.557,82 26.450,24 27.268,29 27.516,18 27.838,44 25.00 28.78 29.49 29.98 30.46 31.09 31.96 32.53 33.12 34.61 35.35 36.60 26.028,82 26.846,87 27.764,07 28.631,70 28.904,38 29.226,65 26.25 30.22 30.97 31.48 31.98 32.65 33.56 34.16 34.78 36.34 37.11 38.42 II. NIEUW STELSEL 27.268,29 28.111,13 29.077,91 29.995,12 30.267,80 30.614,85 27.50 31.66 32.44 32.98 33.50 34.20 35.15 35.78 36.43 38.07 38.88 40.25 29.747,22 30.664,43 31.730,37 32.721,95 33.019,42 33.391,26 30.00 34.54 35.39 35.97 36.55 37.31 38.35 39.04 39.74 41.53 42.42 43.91 32.226,16 33.217,73 34.382,83 35.448,77 35.771,04 36.192,45 32.50 37.42 38.34 38.97 39.59 40.42 41.54 42.29 43.06 44.99 45.95 47.57 A. IN AANMERKING TE NEMEN GRENZEN Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2011 Aj. 2012 Aj. 2013 115, eerste lid, 6 en 116, eerste en tweede lid Maximum aftrekbaar bedrag van de interesten, kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies voor het verwerven of behouden van de in de E.E.R. gelegen enige en eigen woning : Verhoging van dat bedrag gedurende de eerste 10 jaren : Verhoging van dat bedrag wanneer de belastingplichtige 3 of meer dan 3 kinderen ten laste heeft op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening : 145 6, eerste lid Grensbedrag van de levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen dat in aanmerking komt voor de belastingvermindering voor het lange termijnsparen : 1ste inkomstenschijf (15 % + 6 % van de rest) : maximumbedrag : 1.500 500 50 1. 1.500 2.080 690 70 1.730 2.080 2.120 710 70 1.770 2.120 B. VERMINDERING VOOR HET LANGE TERMIJNSPAREN (kapitaalaflossingen 145 6, tweede lid, WIB 92) Datum van de lening Aard van de woning In aanmerking te nemen aanvangsbedrag 50.000 2005 62.190 2006 63.920 2007 65.060 2008 66.240 2009 en 2010 69.220 2011 70.700 2012 73.190 2.200 730 70 1.830 2.200 (1) 20 jaar indien de lening is aangegaan in de periode van 1.5.1986 tot 31.10.1995; 15 jaar indien de lening na 31.10.1995 is aangegaan. (2) Het moet gaan om een in de E.E.R. gelegen woning die niet de enige en eigen woning is.