CIRCULAIRE AAFisc Nr. 17/2014

CIRCULAIRE AAFisc Nr. 17/2014 Ci. D 28/632.837 Bijlage Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 1. INKOMSTEN VAN ONROERENDE GOEDEREN 13 Revalorisatiecoëfficiënt (art. 1, KB/WIB 92) : 3,97 4,10 4,19 518, derde lid en 16, 4, eerste en tweede lid, oud 526, 1 en 16, 5, oud Woningaftrek : basisbedrag : verhoging : 3.000 4.737 395 4.905 409 5.044 420 Maximumbedrag van het totale nettoinkomen voor de toekenning van de aanvullende woningaftrek : 23.500 33.230 34.400 35.380 2. INKOMSTEN VAN ROERENDE GOEDEREN EN KAPITALEN 21, 5 21, 6 21, 10 Vrijgestelde schijf van : inkomsten uit gereglementeerde spaardeposito s : dividenden uit erkende coöperatieve vennootschappen met uitzondering van de coöperatieve participatievennootschappen : interesten en dividenden van vennootschappen met een sociaal oogmerk : 1. 1.770 1.830 1.880 190 190 3. BEROEPSINKOMSTEN 32, tweede lid, 3 Revalorisatiecoëfficiënt (art. 1, KB/WIB 92) voor de herkwalificatie van huurinkomsten die uit de vennootschap zijn verkregen door in art. 32, eerste lid, 1, WIB 92 beoogde bedrijfsleiders : 3,97 4,10 4,19 37, tweede lid Maximumbedrag van de inkomsten bedoeld in art. 17, 1, 5, WIB 92 die worden aangemerkt als roerende inkomsten : 37.500 53.020 54.890 56.450 38, 1, eerste lid, 9, c Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen als terugbetaling of betaling van reiskosten m.b.t. het woonwerkverkeer dat in bepaalde gevallen geldt : 350 370 380 38, 1, eerste lid, 12 Vrijgesteld bedrag van de vergoedingen van de vrijwilligers van de openbare brandweerkorpsen en van de Civiele Bescherming : 2.850 4.030 4.170 4.290 38, 1, eerste lid, 13 Vrijgesteld bedrag, per gepresteerd uur, van de inkomsten verkregen in het kader van een PWAarbeidsovereenkomst : 4,10 4,10 4,10 4,10 38, 1, eerste lid, 14 Maximumbedrag van de vrijgestelde fietsvergoeding per km : 0,145 0,21 0,21 0,22 38, 1, eerste lid, 17 Maximumbedrag van de tussenkomst van de werkgever in de door de werknemer betaalde aankoopprijs voor de aankoop van bepaald informaticamateriaal : Grensbedrag van de brutobezoldigingen : 38, 1, eerste lid, 23 en 4, tweede lid, 2 Forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken : vrijgesteld maximumbedrag per kalenderjaar : maximumbedrag per dag en per opdrachtgever : 550 21.600 2.000 100 38, 1, eerste lid, 24 Vrijgesteld maximumbedrag van de nietrecurrente resultaatgebonden voordelen : 2.200 2.695 780 30.540 2.291,99 114,60 2.358 810 31.620 2.361,52 118,08 2.430 830 32.520 2.418,07 120,90 2.695 38, 1, eerste lid, 27 Maximum vrijgesteld bedrag van de bezoldigingen verkregen en de vergoedingen betaald als gevolg van de beëindiging van een arbeidsovereenkomst : 425 620 640 38/1, 2, 5 Maximumbedrag van de tussenkomst van de werkgever per maaltijdcheque : 5,91 5,91 5,91 5,91 38/1, 2, 6 Minimumbedrag van de tussenkomst van de werknemer/bedrijfsleider per maaltijdcheque : 1,09 1,09 1,09 1,09 38/1, 3, 4 Maximumbedrag van het totaal van de sport en cultuurcheques per werknemer/bedrijfsleider : 100 100 100 100 38/1, 4, 2 38/1, 4, 6 Maximale nominale waarde per ecocheque : Maximumbedrag van het totaal van de ecocheques per werknemer/bedrijfsleider : 51, vierde lid Forfait voor verre verplaatsingen (art. 28, KB/WIB 92) : afstand woonplaats van 75 tot 100 km : plaats van tewerkstelling van 101 tot 125 km : op 1 januari van het aj. meer dan 125 km : 10 10 75 175 10 75 175 10 75 175

Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 52bis, 5 Maximumbedrag van de sommen betaald ten gunste van een collectieve voorziening voor kinderopvang die als beroepskosten in aanmerking kunnen worden genomen : 5. 7.420 7.680 7.900 53, 14 Maximumbedrag van de tussenkomst van de werkgever in de maaltijdcheque dat een sociaal voordeel vormt en dat aftrekbaar is als beroepskost : 1 1 1 1 53, 22 Maximumbedrag van de werkgeversbijdragen en premies die zijn gestort in uitvoering van individuele aanvullende pensioentoezeggingen gesloten in het voordeel van werknemers : 1.525 2.160 2.230 2.300 66bis, derde lid Forfaitair bepaalde beroepskosten (per km) voor woonwerkverplaatsingen met een fiets: 0,145 0,21 0,21 0,22 67, 1 en 2 Vrijgestelde winst per bijkomende personeelseenheid die in België wordt tewerkgesteld voor de uitvoer of voor de integrale kwaliteitszorg : 10.000 14.140 14.640 15.050 67ter Vrijgestelde winst of baten per bijkomende in België tewerkgestelde personeelseenheid met een laag loon : 3.720 5.260 5.450 5.600 86, eerste lid Toegelaten maximumbedrag van de persoonlijke beroepsinkomsten van de meewerkende echtgenoot : 8.700 12.300 12.740 13.100 87, tweede lid en 88 Maximumbedrag van het huwelijksquotiënt : 6.700 9.470 9.810 10.090 4. DIVERSE INKOMSTEN 90, 2 Vrijgesteld bedrag van prijzen en van gedurende twee jaar ontvangen subsidies : 2.500 3.530 3.660 3.760 97, 2 Forfaitaire onkostenvergoedingen toegekend wegens het leveren van artistieke prestaties en/of het produceren van artistieke werken : vrijgesteld maximumbedrag per kalenderjaar : maximumbedrag per dag en per opdrachtgever : 2.000 100 2.291,99 114,60 2.361,52 118,08 2.418,07 120,90 5. AFTREKBARE BESTEDINGEN 104, 8 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven voor het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen : 25.000 35.350 107 109 112, 1, 1 112, 1, 5 Aftrekbare giften : minimumbedrag : maximumbedrag : Huisbediende : minimumbedrag van de bezoldigingen : maximumbedrag dat in aanmerking komt voor de aftrek : 25 250.000 2.450 5.000 40 353.480 3.460 7.070 113, 2 Maximaal aftrekbaar bedrag van de uitgaven voor kinderoppas, per oppasdag en per kind (art. 61, KB/WIB 92) : 11,20 6. BEREKENING VAN DE BELASTING 126, 2, eerste lid, 4 Bedrag van de beroepsinkomsten van internationale ambtenaren enz. waarboven de gemeenschappelijke aanslag van echtgenoten en wettelijke samenwonenden niet wordt toegepast : 6.700 9.470 9.810 10.090 131, eerste lid 131, tweede lid 132, eerste lid, 1 tot 5 132, eerste lid, 6 132, eerste lid, 7 132, eerste lid, 8 Belastingvrije som : basisbedragen : grensbedragen van het belastbare inkomen : toeslag voor gehandicapte belastingplichtige : toeslag voor kinderen ten laste (1) : 1 kind : 2 kinderen : 3 kinderen : 4 kinderen : supplement per kind boven het vierde : toeslag voor ieder kind ten laste (1) jonger dan 3 jaar voor wie geen enkele vermindering voor uitgaven voor kinderoppas is gevraagd: toeslag voor iedere in art. 136, 2 of 3, WIB 92 bedoelde persoon ten laste (1) van 65 jaar of ouder : toeslag voor iedere andere persoon ten laste (1) : 4.260 4.095 15.220 15.385 2.240 5.020 8.120 3.100 325 1.740 6.830 6.570 24.410 24.670 3.590 8.050 13.020 4.970 520 2.790 7.070 6.800 25.270 25.540 3.720 8.330 13.480 5.150 540 2.890 7.270 6.990 25.990 26.270 3.820 8.570 13.860 5.290 550 2.970 (1) Zwaar gehandicapte personen ten laste worden voor twee gerekend. 2

Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 133, eerste lid, 1 133, eerste lid, 2 134, 3, tweede lid en 4, 5 133, eerste lid, 2, 136 en 140, tweede lid 141 Toeslag op de belastingvrije som : voor een belastingplichtige die alleen wordt belast en die één of meer kinderen ten laste heeft of aan wie bij toepassing van art. 132bis, WIB 92 de helft van de toeslagen op de belastingvrije som vermeld in art. 132, eerste lid, 1 tot 6, WIB 92 wordt toegekend : wanneer voor het jaar van huwelijk of verklaring van de wettelijke samenwoning een aanslag per belastingplichtige wordt gevestigd en voor zover de echtgenoot geen bestaansmiddelen heeft gehad die een bepaald nettobedrag overschrijden : Maximumbedrag van het belastingkrediet kinderen, per kind ten laste : 400 420 430 Maximumbedrag van de nettobestaansmiddelen : algemene regel : kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast : gehandicapte kinderen ten laste van een belastingplichtige die alleen wordt belast : 142, tweede lid Minimumbedrag van de aftrekbare kosten inzake bestaansmiddelen die bestaan in bezoldigingen van werknemers of in baten : 400 420 430 143, 3 Maximumbedrag van de pensioenen, enz. van de in art. 136, 2 of 3, WIB 92 bedoelde personen ten laste van 65 jaar of ouder die geen bestaansmiddelen zijn : 14.500 23. 24.070 24.760 143, 6 Maximumbedrag van de aan kinderen toegekende onderhoudsuitkeringen die geen bestaansmiddelen zijn : 1.800 2.890 2.990 3.070 143, 7 Maximumbedrag van de bezoldigingen ontvangen door studenten in uitvoering van een overeenkomst voor tewerkstelling van studenten die geen bestaansmiddelen zijn : 1.500 2.410 2.490 2.560 145 3, derde lid Maximumbedrag van de persoonlijke bijdragen en premies die betrekking hebben op de individuele voortzetting van een pensioentoezegging : 1.500 2.120 2.200 2.260 145 7, vierde lid 145 8, tweede lid Maximumbedrag dat in aanmerking komt voor de vermindering voor het lange termijnsparen : verwerving van werkgeversaandelen : betalingen voor het pensioensparen (art. 63 4bis, KB/WIB 92) : 1.800 2.600 3.300 500 625 145 21, eerste lid Maximumbedrag van het totaal van de uitgaven voor PWAcheques en voor dienstencheques dat in aanmerking komt voor de vermindering : 1.810 920 145 24, 1, vierde lid Maximumbedrag, per woning, van het totaal van de verschillende belastingverminderingen voor energiebesparende uitgaven : 2.000 Verhoging van het maximumbedrag voor uitgaven voor de plaatsing van zonnecelpanelen : 600 145 24, 2, zevende lid, oud, en 535 145 25, derde lid, 3 145 25, zesde lid 145 28 1, derde lid 1, vierde lid Belastingvermindering, per woning, voor : lage energiewoning : passiefwoning : nul energiewoning : Belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van woningen gelegen in een zone voor positief grootstedelijk beleid : minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken : maximumbedrag van de belastingvermindering per woning : Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de verwerving van een nieuwe elektrische : vierwieler : motorfiets of driewieler : personenwagen, wagen voor dubbel gebruik of minibus : 300 600 1.200 2.500 500 3.280 2.000 6.500 2.890 4.170 5.290 710 880 2.560 2.830 850 420 850 1.700 3.530 710 4.640 2.830 9.190 2.990 4.320 5.480 730 910 2.650 2.930 880 440 880 1.760 3.660 730 4.800 2.930 9.510 3.070 4.440 5.630 750 940 2.720 (1) 1.380 (1) 145 28, 3, tweede lid Maximumbedrag van de belastingvermindering voor de uitgaven voor de installatie van een oplaadpunt voor elektrische voertuigen aan de buitenkant van een woning : 260 145 30 derde lid, 2 vierde lid Belastingvermindering voor de uitgaven voor de vernieuwing van een via een sociaal verhuurkantoor verhuurde woning : minimumbedrag van de totale kostprijs van de werken : maximumbedrag van de belastingvermindering per woning : 7.500 750 10.600 1.060 10.980 1.100 3.010 900 450 900 1.810 4.940 3.010 11.290 1.130 (1) Het toe te passen bedrag is het hoogste van de volgende twee bedragen : het totale bedrag van de uitgaven gedaan vóór 1.7.2013 met een maximum van 2.720 het totale bedrag van de uitgaven van 2013 met een maximum van 1.380 3

Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 145 31, vierde lid Maximumbedrag, per woning, van de belastingvermindering voor uitgaven ter beveiliging tegen inbraak of brand : 500 710 730 750 145 32 1, tweede lid 1, vierde lid 145 33 1, 4, tweede lid 1, 4, vierde lid 145 34 tweede lid, 1 vijfde lid Belastingvermindering voor de inschrijving op aandelen van erkende ontwikkelingsfondsen : minimumbedrag van de gestorte sommen : maximumbedrag van de belastingvermindering : Belastingvermindering voor de giften : minimumbedrag van de giften : maximumbedrag van de giften : Belastingvermindering voor huisbediende : minimumbedrag van de bezoldigingen : maximumbedrag dat in aanmerking komt voor de belastingvermindering : 210 25 250.000 2.450 5.000 350 300 370 310 40 365.950 3.590 7.320 380 320 40 376.350 145 35, zesde lid Maximumbedrag van de in aanmerking te nemen uitgaven per oppasdag en per kind, voor de vermindering voor uitgaven voor kinderoppas (art. 61, KB/WIB 92) : 11,20 11,20 145 36, derde lid Maximumbedrag van de in aanmerking genomen uitgaven voor de vermindering voor het onderhoud en de restauratie van beschermde onroerende goederen : 25.000 36.600 37.640 147 Maximale vermindering voor pensioenen en vervangingsinkomsten : pensioenen, werkloosheidsuitkeringen en andere vervangingsinkomsten : ZIVuitkeringen : 154, 2 Grenzen die gelden inzake de feitelijke vrijstelling, wanneer de inkomsten uitsluitend bestaan in : pensioenen of vervangingsinkomsten : werkloosheidsuitkeringen : ZIVuitkeringen : Grensbedragen van het belastbare inkomen die gelden inzake de belastingvermindering : 151 voor werkloosheidsuitkeringen (met uitzondering van die welke zijn toegekend aan werklozen van 58 jaar of ouder en een anciënniteitstoeslag bevatten) : 152 voor pensioenen, andere vervangingsinkomsten, ZIVuitkeringen en werkloosheidsuitkeringen die zijn toegekend aan werklozen van 58 jaar of ouder en een anciënniteitstoeslag bevatten : 159 Belastingvermeerdering wegens gebrek aan VA : globaal tarief : voordelen verbonden aan de : VA 1 : VA 2 : VA 3 : VA 4 : 1.344,57 1.725,98 18.600 14.900 3.700 29.800 14.900 14.900 1.901,09 2.440,36 14.498,00 16.071,97 16.108,89 26.300 21.070 5.230 42.130 21.070 21.060 1.968,18 2.526,49 14.914,71 16.538,89 16.571,90 27.230 21.810 5.420 43.620 21.810 21.810 3.690 7.530 2.024,12 2.598,29 15.443,08 17.477,08 17.158,98 28.000 22.430 5.570 44.860 22.430 22.430 163 minimumbedrag : 25 40 40 40 169, 1, tweede lid en 515bis, zevende lid 171, 1, i en 172, derde lid 171, 4, j en 172, derde lid 2,25 % 3 % 2,5 % 2 % 2,25 % 3 % 2,5 % 2 % 2,25 % 3 % 2,5 % 2 % Eerste schijf van het kapitaal of de afkoopwaarde van een aanvullend pensioen voor de toepassing van het omzettingsstelsel : 50.000 70.700 73.190 75.270 Maximumbedrag van de afzonderlijk belastbare beroepsinkomsten betaald aan sportbeoefenaars van 26 jaar of ouder, en aan scheidsrechters, opleiders, trainers en begeleiders van sportbeoefenaars : Maximumbedrag van de afzonderlijk belastbare bezoldigingen betaald aan sportbeoefenaars van 16 jaar tot minder dan 26 jaar : 12.300 12.300 17.390 17.390 18.000 18.000 171, 5, a Grensbedrag inzake afzonderlijk belastbare opzeggingsvergoedingen : 615 174/1, 1, eerste, tweede en vijfde lid, en 534, tweede lid Grensbedrag van bepaalde dividenden en interesten voor de toepassing van de bijkomende heffing op roerende inkomsten : 13.675 20.020 177 Bonificaties verbonden aan de : VA 1 : VA 2 : VA 3 : VA 4 : 289bis, 1 1,25 % 1 % 0,75 % 1,25 % 1 % 0,75 % 18.520 18.520 1,25 % 1 % 0,75 % Maximumbedrag van het verrekenbaar belastingkrediet investeringen : 3.750 3.750 3.750 3.750 4

Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 289ter, 1, eerste lid, 2, eerste lid, tweede lid, 1 tot 3, vierde lid en vijfde lid Belastingkrediet lage activiteitsinkomsten : maximumbedrag van het totale nettoinkomen : minimumbedrag van de activiteitsinkomsten : maximumbedrag van het belastingkrediet : voor de ambtenaren : voor de in art. 33, eerste lid, WIB 92 bedoelde meewerkende echtgenoten : voor de andere belastingplichtigen : grensbedragen van de activiteitsinkomsten voor de berekening van het bedrag van het belastingkrediet : 14.140 3.260 440 485 200 440 3.260 4.350 10.880 14.140 19.990 4.610 620 280 620 4.610 6.150 15.380 19.990 20.700 4.770 640 290 640 4.770 6.370 15.930 20.700 21.290 4.910 740 300 660 4.910 6.550 16.380 21.290 289ter/1, derde lid Maximumbedrag van het belastingkrediet «werkbonus» 85 130 120 120 200 7. VERMINDERINGEN INGEVOERD DOOR HET VLAAMSE EN HET WAALSE GEWEST Art. 5, WD 3.4.2009 Art. 8, 3 en 9, 3, Vl.D 19.5.2006 Art. 3.1.8, 2, Vl.D 27.3.2009 Maximumbedrag van de in 2009 gedane stortingen voor de inschrijving op obligaties uitgegeven door de Caisse d Investissement de Wallonie, die in aanmerking worden genomen voor de belastingvermindering : 2.500 2.500 2.500 Maximumbedrag van de berekeningsgrondslag van de jaarlijkse of éénmalige belastingvermindering Winwinlening (per kredietgever) : 50.000 50.000 50.000 50.000 Maximumbedrag van de berekeningsgrondslag van de belastingvermindering voor renovatieovereenkomsten (per kredietgever) : 25.000 25.000 25.000 25.000 8. VOORDELEN VAN ALLE AARD (art. 36, 1, tweede lid en 2, vierde, vijfde en negende lid, WIB 92, art. 18, 3, 1, 4, 9 en 10, KB/WIB 92 en bijlage I, afdelingen I en III, KB/WIB 92) a) Renteloze lening of lening tegen verminderde rentevoet Aard van de lening Hypothecaire leningen met vaste rentevoet : Jaar waarin de leningsovereenkomst is gesloten 2008 2009 2010 2011 2012 2013 In aanmerking te nemen referentievoet waarvan de terugbetaling door een gemengde levensverzekering is gewaarborgd : 5,58 % 5,19 % 4,69 % 5,14 % 4,63 % 4,45 % andere : 5,40 % 4,30 % 3,92 % 3,67 % 3,32 % 3,20 % Hypothecaire leningen met veranderlijke rentevoet : BS 10.2.2009 blz. 9043 Niethypothecaire leningen met vaste looptijd : Maandelijkse referteindexen (Zie bijlage I, afdeling I, KB/WIB 92) BS 22.2.2010 blz. 12494 BS 11.2.2011 blz. 10658 BS 8.3.2012 Blz. 14268 Maandelijks lastenpercentage BS 7.3.2013 Blz. 13851 BS 26.2.2014 Blz. 15822 financiering wagen : 0,25 0,22 0,20 0,17 0,14 0,12 andere : 0,36 0,32 0,30 0,21 0,17 0,23 Aard van de lening Jaar waarin de ontlener over de geleende bedragen heeft beschikt 2011 2012 2013 In aanmerking te nemen referentievoet Niethypothecaire leningen zonder welbepaalde looptijd : 8,50 % 9,50 % 8,80 % b) Kosteloze beschikking van verwarming en elektriciteit voor andere doeleinden dan verwarming Verkrijgers Leidinggevend personeel en bedrijfsleiders : verwarming : elektriciteit voor andere doeleinden dan verwarming : Andere verkrijgers : verwarming : elektriciteit voor andere doeleinden dan verwarming : Voordeel Aj. 2013 Aj. 2014 1.245 620 560 280 1.820 910 820 410 1. 930 840 420 5

c) Persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gestelde PC of internetaansluiting Ter beschikking gesteld materiaal PC : Internetaansluiting en internetabonnement : Voordeel Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 60 60 60 d) Persoonlijk gebruik van een kosteloos ter beschikking gesteld voertuig Type brandstofvoorziening van de motor Benzine, LPG of aardgas : Diesel : Voordeel per g CO 2 en per afgelegde km CO 2 eurbasiscoëfficiënt 0,00210 0,00230 ReferentieCO 2 uitstoot Aj. 2012 Basisuitstoot Aj. 2013 Aj. 2014 0,00216 0,00237 Minimumbedrag van het voordeel per afgelegde km 115 g/km 95 g/km 115 g/km 95 g/km Minimumbedrag van het voordeel 116 g/km 95 g/km Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 Benzine, LPG, aardgas, diesel, elektriciteit : 0,10 0,10 820 1.200 1.230 9. FORFAITAIRE KOSTEN AUTEURSRECHTEN (art. 17, 1, 5 en 22, 3, WIB 92 art. 4, 1, KB/WIB 92) en Aj. 2012 Inkomen Forfaitaire kosten Inkomen Forfaitaire kosten tot 10.000 10.000 tot 20.000 50 % 5.000 + 25 % boven 10.000 tot 14.140 14.140 tot 28.280 50 % 7.070 + 25 % boven 14.140 Aj. 2013 Aj. 2014 Inkomen Forfaitaire kosten Inkomen Forfaitaire kosten tot 14.640 14.640 tot 29.280 10. FORFAITAIRE BEROEPSKOSTEN 50 % 7.320 + 25 % boven 14.640 tot 15.050 15.050 tot 30.110 a) Bezoldigingen van werknemers en baten (art. 51, tweede lid, 1 en 4, en derde lid, WIB 92) 50 % 7.525 + 25 % boven 15.050 en Aj. 2012 Inkomen Forfaitaire kosten Inkomen Forfaitaire kosten tot 3.750 3.750 tot 7.450 7.450 tot 12.400 hoger dan 12.400 28,7 % 1.076,25 + 10 % boven 3.750 1.446,25 + 5 % boven 7.450 1.693,75 + 3 % boven 12.400 met een maximum van 2.592,50 tot 5.300 5.300 tot 10.530 10.530 tot 17.530 hoger dan 17.530 28,7 % 1.521,10 + 10 % boven 5.300 2.044,10 + 5 % boven 10.530 2.394,10 + 3 % boven 17.530 met een maximum van 3.670 Aj. 2013 Aj. 2014 Inkomen Forfaitaire kosten Inkomen Forfaitaire kosten tot 5.490 5.490 tot 10.910 10.910 tot 18.150 hoger dan 18.150 28,7 % 1.575,63 + 10 % boven 5.490 2.117,63 + 5 % boven 10.910 2.479,63 + 3 % boven 18.150 met een maximum van 3.790 tot 5.650 5.650 tot 11.220 11.220 tot 18.670 hoger dan 18.670 b) Bezoldigingen van bedrijfsleiders (art. 51, tweede lid, 2, en derde lid, WIB 92) 28,7 % 1.621,55 + 10 % boven 5.650 2.178,55 + 5 % boven 11.220 2.551,05 + 3 % boven 18.670 met een maximum van 3.900 Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 3 % met een maximum van : 1.555,50 2.200 2.280 2.340 c) Bezoldigingen van meewerkende echtgenoten (art. 51, tweede lid, 3, en derde lid, WIB 92) Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 5 % met een maximum van : 2.592,50 3.670 3.790 3.900 d) Bezoldigingen van burgemeesters, schepenen en OCMWvoorzitters (51/39, Com.IB 92) burgemeester : schepen of OCMWvoorzitter : Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 6.296,84 6.422,71 6.681,94 3.778,10 3.853,62 4.009,16 11. GRENSBEDRAGEN VAN DE NIETBELASTBARE VERGOEDINGEN VOOR VRIJWILLIGERSWERK Nietbelastbare vergoedingen Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 Per dag Per jaar 30,82 1.232,92 31,44 1.257,51 32,71 1.308,38 6

12. PERSOONLIJKE BIJDRAGEN FINANCIELE VERANTWOORDELIJKHEID (ZIEKENFONDSEN) Ziekenfonds Landsbond der Christelijke Mutualiteiten : Landsbond van de Neutrale Ziekenfondsen : Nationaal Verbond van Socialistische Mutualiteiten : Landsbond van Liberale Mutualiteiten: Landsbond van de Onafhankelijke Ziekenfondsen : Hulpkas voor Ziekte en Invaliditeitsverzekering : Kas der Geneeskundige Verzorging van de NMBS : Algemene regeling 1,20 18,00 1,20 1,20 18,00 1,20 Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 Zelfstandigen Algemene Zelf Algemene regeling standigen regeling Zelfstandigen 13. INVESTERINGSAFTREK a) Percentages (art. 69 en 70, WIB 92) Tijdperk van de investeringen : Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 Gewone aftrek : Verhoogde aftrek : octrooien, milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling, energiebesparende investeringen, rookafzuigsystemen of verluchtingssystemen in horecainrichtingen : oplaadstations voor elektrische voertuigen : investeringen voor de beveiliging van de beroepslokalen en hun inhoud en voor de beveiliging van de in art. 44bis, 1, derde lid, WIB 92 bedoelde bedrijfsvoertuigen : Gespreide aftrek : milieuvriendelijke investeringen voor onderzoek en ontwikkeling : andere investeringen : 3,5 % 13,5 % 13,5 % 20,5 % 20,5 % 10,5 % 5,5 % 15,5 % 15,5 % 22,5 % 22,5 % 12,5 % b) Grenzen inzake overdracht (art. 72, tweede lid, WIB 92) Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 620.000 2.480.000 14. BASISBELASTING (art. 130, WIB 92) tot 5.705 5.705 tot 8.120 8.120 tot 13.530 13.530 tot 24.800 hoger dan 24.800 876.620 3.506.470 907.560 3.630.220 933.350 3.733.390 en Aj. 2012 Inkomen Belasting Inkomen Belasting 25 % tot 8.070 1.426,25 + 30 % boven 5.705 8.070 tot 11.480 2.150,75 + 40 % boven 8.120 11.480 tot 19.130 4.314,75 + 45 % boven 13.530 19.130 tot 35.060 9.386,25 + 50 % boven 24.800 hoger dan 35.060 tot 8.350 8.350 tot 11.890 11.890 tot 19.810 19.810 tot 36.300 hoger dan 36.300 4,5 % 14,5 % 2 2 1 25 % 2.017,50 + 30 % boven 8.070 3.040,50 + 40 % boven 11.480 6.100,50 + 45 % boven 19.130 13.269 + 50 % boven 35.060 Aj. 2013 Aj. 2014 Inkomen Belasting Inkomen Belasting 25 % tot 8.590 2.087,50 + 30 % boven 8.350 8.590 tot 12.220 3.149,50 + 40 % boven 11.890 12.220 tot 20.370 6.317,50 + 45 % boven 19.810 20.370 tot 37.330 13.738 + 50 % boven 36.300 hoger dan 37.330 15. JAARLIJKSE INDEXATIE 25 % 2.147,50 + 30 % boven 8.590 3.236,50 + 40 % boven 12.220 6.496,50 + 45 % boven 20.370 14.128,50 + 50 % boven 37.330 Art. WIB 92 Indexeringscoëfficiënt geldend inzake Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 178, 2 178, 3, 2 178, 4 1,6035 1,4139 1,6602 1,4638 1,7073 1,5054 178, 6 518 de algemene integrale indexatie : de algemene, doch tijdelijk «bevroren», indexatie : de gezondheidsindex m.b.t. de forfaitaire onkostenvergoedingen voor artiesten : de gezondheidsindex m.b.t. de nietrecurrente resultaatgebonden voordelen : de indexatie van de KI s en de gewone woningaftrek : 128,89 / 112,47 113,29 / 105,71 1,5790 132,80 / 112,47 116,73 / 105,71 1,6349 135,98 / 112,47 119,95 / 119,95 1,6813 7

INTERESTEN, KAPITAALAFLOSSINGEN EN LEVENSVERZEKERINGSPREMIES I. OUD STELSEL A. IN AANMERKING TE NEMEN GRENZEN Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 526, 2 en 115, 2, a, oud Minimale totale kostprijs van de vernieuwingswerken : 19.800 28.000 28.980 29.810 526, 2 en 145 6, eerste lid, oud Datum van de lening van 1.1.1963 tot 30.4.1986 van 1.5.1986 tot 31.12.1988 1989 1990 1991 1992 1993 tot 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 In aanmerking te nemen bedragen inzake levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen : 1ste inkomstenschijf (15 % + 6 % van de rest) : maximumbedrag : 1. 1.500 1.770 2.120 1.830 2.200 B. VERHOOGDE VERMINDERING VOOR HET BOUWSPAREN (kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies art. 526, 2, 145 19, tweede lid, oud en 516, 2 en 3, WIB 92) Aard van de woning (1) Sociale woning (eigen) Middelgrote woning (eigen) Andere woning (eigen) Sociale woning (eigen) Middelgrote woning (eigen) Nieuwe middelgrote woning (eigen) Andere woning (eigen) Woning (eigen) Woning (eigen) Woning (eigen) Woning (eigen) In aanmerking te nemen aanvangsbedrag Kapitaalaflossing Levensverzekering Totaliteit 9.915,74 Nihil Totaliteit 9.915,74 Nihil 1.880 2.260 In aanmerking te nemen aanvangsbedrag naargelang het aantal kinderen ten laste op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening 0 1 2 3 meer dan 3 51.115,64 52.875,69 55.057,15 55.652,10 50.00 57.57 58.99 59.96 60.91 52.057,64 53.668,95 55.528,15 57.263,40 57.263,40 57.808,77 58.453,29 52.50 60.44 61.93 62.95 63.96 56.222,25 58.180,61 59.990,23 59.990,23 60.560,39 61.229,70 55.00 63.32 64.88 65.95 67.00 C. VERMINDERING VOOR HET LANGE TERMIJNSPAREN (kapitaalaflossingen art. 526, 2, 145 6, tweede lid, oud, en 516, 1, WIB 92) Datum van de lening Aard van de woning van 1.1.1963 tot 30.4.1986 Sociale woning (2) Middelgrote woning (2) van 1.5.1986 tot 31.12.1988 Sociale woning (2) Middelgrote woning (2) Nieuwe middelgrote woning (2) 1989 1990 1991 1992 1993 tot 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 59.494,45 61.353,65 63.460,74 65.443,89 65.443,89 66.063,62 66.782,52 60.00 69.08 70.78 71.95 73.09 In aanmerking te nemen aanvangsbedrag Totaliteit 9.915,74 Totaliteit 9.915,74 51.115,64 52.875,69 55.057,15 55.652,10 50.00 57.57 58.99 59.96 60.91 64.452,32 66.460,25 68.740,87 70.872,76 70.872,76 71.566,86 72.360,12 65.00 74.83 76.68 77.94 79.18 (1) Wat de vóór 1.1.1993 aangegane leningen betreft, moet het gaan om de eigen woning van de belastingplichtige, d.w.z. de woning waarvoor de in art. 16, oud, WIB 92 bedoelde woningaftrek wordt verleend. Voor de vanaf 1.1.1993 aangegane leningen moet het gaan om een woning die bij het sluiten van de lening de enige woning van de belastingplichtige was. (2) Het moet gaan om een woning die niet de eigen woning van de belastingplichtige is, d.w.z. een woning waarvoor de in art. 16, oud, WIB 92 bedoelde woningaftrek niet kan worden verleend. (3) Het moet gaan om een woning die bij het sluiten van de lening niet de enige woning van de belastingplichtige was. 8

Datum van de lening van 1.5.1986 tot 31.12.1989 1990 1991 1992 tot 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 D. BIJKOMENDE INTEREST VOOR HET BOUWEN OF VERWERVEN VAN EEN NIEUWE EN ENIGE WONING (art. 526, 2 en art. 116, eerste lid, oud, WIB 92) In aanmerking te nemen aanvangsbedrag van de lening naargelang het aantal kinderen ten laste op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening 0 1 2 3 meer dan 3 51.115,64 52.875,69 55.057,15 55.652,10 50.00 57.57 58.99 59.96 60.91 52.057,64 53.668,95 55.528,15 57.263,40 57.808,77 58.453,29 52.50 60.44 61.93 62.95 63.96 56.222,25 58.180,61 59.990,23 60.560,39 61.229,70 55.00 63.32 64.88 65.95 67.00 59.494,45 61.353,65 63.460,74 65.443,89 66.063,62 66.782,52 60.00 69.08 70.78 71.95 73.09 64.452,32 66.460,25 68.740,87 70.872,76 71.566,86 72.360,12 65.00 74.83 76.68 77.94 79.18 E. BIJKOMENDE INTEREST VOOR HET VERNIEUWEN VAN EEN ENIGE EN MINIMUM 15 OF 20 JAAR (1) OUDE WONING (art. 526, 2 en art. 116, eerste lid, oud, WIB 92) Datum van de lening van 1.5.1986 tot 31.12.1989 1990 1991 1992 tot 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 en 2010 2011 2012 2013 In aanmerking te nemen aanvangsbedrag van de lening naargelang het aantal kinderen ten laste op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening 0 1 2 3 meer dan 3 24.789,35 25.557,82 26.450,24 27.268,29 27.516,18 27.838,44 25.00 28.78 29.49 29.98 30.46 31.09 31.96 32.53 33.12 34.61 35.35 36.60 37.64 26.028,82 26.846,87 27.764,07 28.631,70 28.904,38 29.226,65 26.25 30.22 30.97 31.48 31.98 32.65 33.56 34.16 34.78 36.34 37.11 38.42 39.52 II. NIEUW STELSEL 27.268,29 28.111,13 29.077,91 29.995,12 30.267,80 30.614,85 27.50 31.66 32.44 32.98 33.50 34.20 35.15 35.78 36.43 38.07 38.88 40.25 41.40 29.747,22 30.664,43 31.730,37 32.721,95 33.019,42 33.391,26 30.00 34.54 35.39 35.97 36.55 37.31 38.35 39.04 39.74 41.53 42.42 43.91 45.16 32.226,16 33.217,73 34.382,83 35.448,77 35.771,04 36.192,45 32.50 37.42 38.34 38.97 39.59 40.42 41.54 42.29 43.06 44.99 45.95 47.57 48.93 A. IN AANMERKING TE NEMEN GRENZEN Art. WIB 92 Omschrijving Aj. 2012 Aj. 2013 Aj. 2014 115, 1, eerste lid, 6 en 116, eerste en tweede lid Maximum aftrekbaar bedrag van de interesten, kapitaalaflossingen en levensverzekeringspremies voor het verwerven of behouden van de in de E.E.R. gelegen enige en eigen woning : Verhoging van dat bedrag gedurende de eerste 10 jaren : Verhoging van dat bedrag wanneer de belastingplichtige 3 of meer dan 3 kinderen ten laste heeft op 1 januari van het jaar na het jaar van de afsluiting van de lening : 145 6, eerste lid Grensbedrag van de levensverzekeringspremies en kapitaalaflossingen dat in aanmerking komt voor de belastingvermindering voor het lange termijnsparen : 1ste inkomstenschijf (15 % + 6 % van de rest) : maximumbedrag : 1.500 500 50 1. 1.500 2.120 710 70 1.770 2.120 2.200 730 70 1.830 2.200 B. VERMINDERING VOOR HET LANGE TERMIJNSPAREN (kapitaalaflossingen art. 145 6, tweede lid, WIB 92) Datum van de lening Aard van de woning In aanmerking te nemen aanvangsbedrag 2005 2006 2007 2008 2009 en 2010 2011 2012 2013 50.000 62.190 63.920 65.060 66.240 69.220 70.700 73.190 75.270 2.260 750 80 1.880 2.260 (1) 20 jaar indien de lening is aangegaan in de periode van 1.5.1986 tot 31.10.1995; 15 jaar indien de lening na 31.10.1995 is aangegaan. (2) Het moet gaan om een in de E.E.R. gelegen woning die niet de enige en eigen woning is. 9