Voorstel aan de gemeenteraad van Harlingen *GR16.00110* GR16.00110 Behandeld in Raadscommissie en Raad Datum Commissie 7 september 2016 Agendanummer 8 Datum Raad 21 september 2016 Agendanummer 7 Opsteller F. Algra Telefoonnummer 14 0517 Onderwerp: Kwijtscheldingsbeleid Te besluiten om 1. De verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen vast te stellen per 1 januari 2017; 2. De kosten van een ID kaart per 1 januari 2017 te vergoeden uit het minimabeleid; 3. De ouderbijdrage voor het schoolzwemmen te vergoeden uit het Kindpakket. Inleiding U heeft in april 2016 kennis genomen van de startnotitie Kwijtschelding en in de vergadering van 20 april 2016 ingestemd met de uitwerking van scenario 3. Dit betekent een verruiming van het kwijtscheldingsbeleid. Naast afvalstoffenheffing kan er dan ook kwijtschelding worden aangevraagd voor (en door): - Ozb eigenaar woning; - Rioolheffing eigenaar woning; - Ondernemers. De mogelijkheden om het kwijtscheldingsbeleid uit te breiden met het opnemen van kwijtschelding aan zelfstandig ondernemers (voor privé aanslagen) hebben wij onderzocht. Ook hebben wij mogelijkheden de kosten voor het vergoeden van de ID kaart onder te brengen in het kwijtscheldingbeleid onderzocht, zoals u op 20 april 2016 in een motie heeft gevraagd. Het is niet meer nodig de ouderbijdrage voor het schoolzwemmen onder het kwijtscheldingsbeleid te laten vallen doordat een vergoeding via het Kindpakket geregeld kan worden. Beoogd effect Zorgen voor een actueel en duidelijk herkenbaar kwijtscheldingsbeleid.
Argumenten 1.1 Dit geeft duidelijkheid. Voor de burger geeft dit duidelijkheid omdat alle aanslagen waarvoor kwijtschelding kan worden aangevraagd in één verordening staan vermeld. 1.2 Het is een verruiming ten opzichte van het huidige beleid. Kwijtschelding voor afvalstoffenheffing was al geregeld. Het voorstel is om ook kwijtschelding te gaan verlenen voor: - Ozb eigenaar woning; - Rioolheffing eigenaar woning; En het mogelijk maken dat zelfstandig ondernemers voor hun aanslag gemeentelijke belastingen (privé aanslagen) kwijtschelding kunnen aanvragen. Dit betekent een verruiming van het huidige beleid. Op deze wijze denken wij de doelgroep beter te kunnen bereiken. Bij de berekening van het bedrag van de kwijtschelding worden de kosten van bestaan gesteld op 100 procent van de bijstandsnorm. Dit is een handhaving van het huidige beleid. 1.3 De verruiming wordt door uw raad gedragen. Aan de hand van een startnotie heeft u op 20 april 2016 ingestemd met de uitbreiding van het kwijtscheldingbeleid met ozb en rioolheffing eigenaar woning. 1.4 Het opnemen van kwijtschelding voor privé aanslagen van zelfstandige ondernemers voorziet in een behoefte. Alhoewel er ook nadelen zijn, zie bij het kopje ka tteke i ge, blijkt uit onderzoek dat het opnemen van deze mogelijk in het kwijtscheldingsbeleid voorziet in een behoefte. In Harlingen heerst min of meer een ondernemersgeest want er is duidelijk sprake van een toenemend aantal startende ondernemers (vanuit BBZ-regelingen) en ZZP-ers. Het opnemen van de mogelijkheid tot vrijstelling van gemeentelijke aanslagen (privé) kan in de praktijk betekenen dat een startende ondernemer iets meer ruimte heeft om het bedrijf rendabel te kunnen maken. Hoeveel verzoeken er worden ingediend en uiteindelijk zullen worden toegekend is lastig in te schatten. Naar verwachting, ook op basis aantallen van vergelijkbare gemeenten, zullen dit er 7 tot maximaal 10 zijn. De financiële gevolgen van deze uitbreiding in het kwijtscheldingsbeleid is dan ook gering, circa. 55. Jaarlijks zal er meer inzicht worden verkregen in het aantal ondernemers die kwijtschelding is verleend en de kosten. Ondernemers kunnen pas voor het kalenderjaar 2017 een aanvraag doen, dus niet met terugwerkende kracht. 1.5 Met het opnemen van kwijtschelding voor privé aanslagen van zelfstandige ondernemers wordt een positief signaal afgegeven. Het opnemen van de mogelijkheid tot kwijtschelding voor privé aanslagen van gemeentelijke belastingen voor ondernemers is een positief signaal en een stimulans vanuit de gemeente richting met name de startende ondernemers.
2.1 Het verstrekken van een ID kaart heeft een ander karakter dan gemeentelijke aanslagen en kan beter geregeld worden binnen het gemeentelijk minimabeleid. Kwijtschelding heeft betrekking op de aanslag gemeentelijke belastingen. Het verstrekken van een ID-kaart valt onder de leges. Dit betekent dat er een direct aanwijsbare tegenprestatie is. Door u is een motie aangenomen te onderzoeken of tegemoetkoming van een ID kaart inpasbaar is in het kwijtscheldingsbeleid. Dit is door ons onderzocht. Onze conclusie is dat het door u gewenste doel, een tegemoetkoming van een ID kaart voor bepaalde doelgroepen, beter en passender op andere wijze kan worden ingevuld namelijk door dit onder te brengen in het gemeentelijk minimabeleid. Naar verwachting is het geraamde budget voor minimabeleid 2017 voldoende de geschatte meerkosten van 5.300,- per jaar hieruit te betalen. 2.2 De uitvoering past prima binnen de rol en functie van het Gebiedsteam. Het is logisch de beoordeling, toekenning en uitvoering van een tegemoetkoming van een ID kaart onder te brengen bij het Gebiedsteam. Het Gebiedsteam is namelijk in grote mate bekend met de doelgroep. Uiteraard dienen er nog nadere afspraken worden gemaakt met het Gebiedsteam over de afstemming en uitvoering. Dit geldt met name voor het Klanten Contact Centrum (KCC) van de gemeente waar de ID kaarten worden verstrekt. 3.1 Dit is niet meer nodig omdat dit geregeld kan worden via het Kindpakket. Het is niet meer nodig de ouderbijdrage voor het schoolzwemmen in het kwijtscheldingsbeleid op te nemen omdat de regeling Kindpakket een prima alternatief biedt. Kanttekeningen 1.1 Door verruiming van het kwijtscheldingsbeleid kunnen de tarieven voor andere belastingplichtigen hoger worden. In verband met het kostendekkende karakter van de gemeentelijk belastingen kunnen de tarieven voor andere belastingplichtigen hoger worden. Verruiming van het kwijtscheldingsbeleid met ozb en rioolheffing voor eigenaren woning, en ondernemers, kan tot meer verzoeken leiden. Het effect op de vast te stellen tarieven gemeentelijke elasti ge is i i aal. Zie hier oor kopje Fi a ië e ijlage : O erzi ht belastingopbrengsten en kosten kwijtschelding. 1.2 Er zijn overwegingen om kwijtschelding voor zelfstandige ondernemers voor privé aanslagen niet te regelen. Ondanks de wettelijke mogelijkheid tot het regelen van kwijtschelding voor privé belastingaanslagen voor ondernemers door gemeente is het ministerie hier geen voorstander van. Vandaar dat men ook niet nadere regels vaststelt maar dit aan de gemeenten overlaat. Er zijn een aantal argumenten te noemen om ondernemers niet op te nemen in het kwijtscheldingsbeleid:
- Gelijkheidsbeginsel. De regeling is van toepassing op alle ondernemers en mag zich dus niet beperken tot een bepaalde categorie (startende ondernemer die uit bijstand komt of een ondernemer met een BBZ-uitkering. - Concurrentiepositie. De concurrentiepositie van een ondernemer die kwijtschelding ontvangt wordt positief beïnvloed ten opzichte van de ondernemer die geen kwijtschelding krijgt of aanvraagt. De belangengroep van ZZP-ers heeft zich uitgesproken tegen het opnemen van kwijtschelding aan ondernemers. - Uitvoeringsproblemen. De hoogte van het inkomen van een ondernemer kan pas definitief bepaald worden na ontvangst van de aanslag inkomstenbelasting (1,5 tot 2 jaar later). Dit zorgt ervoor dat de doorlooptijd van de behandeling van een dergelijk verzoek lang is. Bovendien is het lastig het besteedbaar inkomen uit de aanslag inkomstenbelasting te herleiden. De invordering kan pas hervat worden na de beslissing op het kwijtscheldingsverzoek. Nu dit 1,5 ȧ 2 jaar later is leidt dit tot problemen. Het is zelfs mogelijk dat een bedrijf inmiddels opgeheven of failliet is. 3.1 De meerkosten kunnen niet verhaald worden op de belastingbetaler Als de tegemoetkoming voor een ID kaart in het kwijtscheldingsbeleid wordt opgenomen betekent dit dat de meerkosten niet verhaald kunnen worden op de belastingbetaler. Hier oor oet da ee udget a ir a 5.,- (jaarlijks) in de gemeentebegroting worden opgenomen. Financiën Volgens een eerste inschatting kost de verruiming van het kwijtscheldingsbeleid met de opname van kwijtschelding voor ozb eigenaar woning, rioolheffing eigenaar woning en ondernemers 7.565,-. De kosten voor kwijtschelding stijgen dan van 95.000,- naar 103.000,- (afgerond), een toename van 8,5 procent. In verhouding tot het aantal aanslagen en opbrengsten betekent dit een minimale verhoging van de belastingtarieven. Iedere belastingbetaler van gemeentelijke belastingen gaat circa 1,- meer per jaar betalen. Voor specifieke informatie zie bijlage 3: Overzicht belastingopbrengsten en kosten kwijtschelding. Communicatie Nadat de verordening kwijtschelding is vastgesteld wordt deze via de gebruikelijke weg gepubliceerd. Onder meer vermelden op website van de gemeente en de gemeentelijke pagina in de Harlinger Courant. Bij de publicatie ook vermelden dat er een tegemoetkoming in de kosten van de ID kaart via het minimabeleid mogelijk is. Uitvoering Als u besluit de verordening Kwijtschelding per 1 januari 2017 vast te stellen dan wordt hiermee rekening gehouden in de redactie van de nieuw op te stellen belastingverordeningen 2017. Uiteraard wordt dit nieuwe beleid ook afgestemd met het HEFpunt en het Klanten Contact Centrum (KCC).
Relevante documenten Eerder genomen besluiten: Besluit kwijtschelding (20 april 2016) I trekke eleids ota s: Regeling Kwijtschelding 99 Gevolgen ander beleid: Was-wordt lijst Vul hier alle wijzigingen in van de verordening ten opzichte van de vorige verordening. Was Alleen kwijtschelding gemeentelijke belasting voor afvalstoffenheffing In belastingverordening kwijtscheldingsmogelijkheid opgenomen Wordt Naast afvalstoffenheffing uitbreiding kwijtschelding gemeentelijke belastingen met: Ozb eigenaar woning Rioolheffing eigenaar woning Zelfstandige ondernemers voor privé aanslagen Nu verordening kwijtschelding waarin alle kwijtscheldingsmogelijkheden staan vermeld Bijlagen 1. Raadbesluit 20 april 2016 gemeentelijk Kwijtscheldingsbeleid. 2. Startnotitie Kwijtscheldingsbeleid. 3. Overzicht belastingopbrengsten en kosten kwijtschelding. 4. Regeli g K ijts heldi gs eleid. Harlingen, 19 juli 2016 Burgemeester en wethouders van Harlingen, de secretaris, de burgemeester J.S.W. Ozenga W.R. Sluiter
Besluit van de gemeenteraad van Harlingen Onderwerp: Kwijtscheldingsbeleid DE RAAD VAN DE GEMEENTE HARLINGEN gelezen het voorstel van burgemeester en wethouders d.d. 19 juli 2016 gelet op artikel 255 van de Gemeentewet, artikel 26 van de Invorderingswet en de Uitvoeringsregeling van de Invorderingswet 1990 gezien het advies van de Raadscommissie overwegende dat het gewenst is om nadere regels te stellen voor het verlenen van kwijtschelding van gemeentelijke belastingen Verorde i g kwijts heldi g ge ee telijke elasti ge Artikel 1 Verlenen van kwijtschelding 1. Voor de belastingaanslagen van de volgende belastingen en heffingen kan, met in achtneming van het hierna in deze verordening bepaalde, (gedeeltelijk) kwijtschelding worden verleend: a. onroerende zaakbelasting eigenaar woning; b. afvalstoffenheffing; c. rioolheffing eigenaar woning. 2. Voor alle andere belastingen en heffingen, waaronder begrepen alle rechten en leges, wordt geen kwijtschelding verleend. Artikel 2 Beperkte kwijtschelding afvalstoffenheffing Onder de naam afvalstoffenheffing wordt binnen de gemeente belasting geheven van de gebruiker van een perceel ten aanzien waarvan een verplichting tot het inzamelen van afvalstoffen bestaat als bedoeld in de Wet Milieubeheer. Er wordt uitsluitend kwijtschelding verleend bij de invordering van de afvalstoffenheffing bedoeld in hoofdstuk 1, onderdeel 1.1 en 1.2 van de tarieventabel behorende bij de geldende verordening afvalstoffenheffing. Artikel 3 Kwijtschelding aan ondernemers Met inachtneming van het overigens in deze verordening bepaalde, wordt een verzoek om kwijtschelding van gemeentelijke belastingen en heffingen die geen verband houden met de uitoefening van het bedrijf of beroep, van een natuurlijk persoon die een bedrijf of zelfstandig beroep uitoefent, behandeld volgens de bepalingen van hoofdstuk II, afdelingen 1, 2 en 5 van de Uitvoeringsregeling Invorderingswet 1990. Artikel 4 Regeling en kwijtschelding 1. In afwijking van de Uitvoeringsregeling Invordering 1990 wordt het percentage voor de berekening van de kosten van bestaan vastgesteld op 100%; 2. Voor invorderingskosten wordt geen kwijtschelding verleend.
Artikel 5 Nadere regels 1. Het college van burgemeester en wethouders kan nadere regels geven over de uitvoering van het kwijtscheldingsbeleid. Artikel 6 Overgangsrecht Het Kwijtscheldingsbeleid 1992 wordt ingetrokken met ingang van de in artikel 6, eerste lid, genoemde datum van ingang van de heffing, met dien verstande dat zij van toepassing blijft op de belastbare feiten die zich voor die datum hebben voorgedaan. Artikel 7 Inwerkingtreding en citeertitel 1. De datum van ingang van deze verordening is 1 januari 2017. 2. Deze erorde i g ordt aa gehaald als Verorde i g k ijts heldi g ge ee telijke elasti ge. Vastgesteld door de raad in zijn vergadering van 21 september 2016, de voorzitter, de raadsgriffier
Besluit 1. De verordening kwijtschelding gemeentelijke belastingen vast te stellen per 1 januari 2017; 2. De kosten van een ID kaart per 1 januari 2017 te vergoeden uit het minimabeleid; 3. De ouderbijdrage voor het schoolzwemmen te vergoeden uit het Kindpakket. Besluit aangepast Vastgesteld door de raad in zijn vergadering van 21 september 2016, de voorzitter, de raadsgriffier