Eindejaarstips 2016 Inhoudsopgave Tips voor alle belastingplichtigen Verlaag uw box 3 vermogen Houd rekening met de nieuwe tarieven in box 3 Beleg groen in box 3 Stel uw opleiding niet langer uit Schenking voor eigen woning De aftrek onderhoud monumentenwoning blijft (voorlopig) toch in stand Voorkom belastingrente Verzoek om rentemiddeling eigen woning bij uw hypotheekverstrekker Los uw geringe hypotheekschuld af Plan verkoop eigen woning slim rondom de jaarwisseling Zorg voor belastbaar box 3-vermogen onder 131.378 (2016*) in verband met zorgtoeslag Tips voor de BV/IB ondernemer Optimaliseer uw investeringsaftrek Vorm een herinvesteringsreserve voor een verkocht bedrijfsmiddel Kijk uit voor de desinvesteringsbijtelling Maak nu nog gebruik van de Innovatiebox Vraag uitstel van betaling aan Teruggaaf btw oninbare vordering vanaf 2017 eenvoudiger Tips alleen voor IB ondernemers Pas de KOR dit jaar nog toe Vergeet btw privégebruik auto niet in uw laatste btw-aangifte Profiteer alleen in 2016 nog van zakelijk gebruik huurwoning Zorg ervoor dat uw urenadministratie in orde is Meld DBA-problemen op het meldpunt DBA Tips voor de DGA (directeur-grootaandeelhouder) Pensioen in eigen beheer wordt afgeschaft. Wat moet u met uw opgebouwde pensioen in eigen beheer? Houd rekening met de uitkeringstoets Eindelijk weer dividend uitkeren na afkoop of omzetting pensioen in eigen beheer? Bonus of dividenduitkering? Hoe hoog is uw gebruikelijk loon? Minimumloon voor startende innovatieve DGA Meld lening BV voor eigen woning in de aangifte Minder vennootschapsbelasting vanaf 2018
BTW tips Kies het gunstigste btw-aangiftetijdvak Voorkom contante betalingen brandstof zakelijke auto Bij privégebruik zakelijke auto administratie bijhouden Denk aan de factuureisen Tips voor de automobilist Houd rekening met de nieuwe bijtelling vanaf 2017 Koop een (zeer) zuinige auto nog in 2016 Vergeet geen milieu-investeringsaftrek aan te vragen voor uw milieuvriendelijke auto
Tips voor alle belastingplichtigen Verlaag uw box 3 vermogen Op 1 januari 2017 wordt de grondslag bepaald voor uw box 3 vermogen. U betaalt minder belasting als de grondslag lager is. Dit kunt u beïnvloeden door bijvoorbeeld schulden of belastingaanslagen te betalen vóór 1 januari 2017. Ook kunt u vóór 1 januari een schenking doen of een dure aankoop (als u dat toch al van plan was). Bij zeer grote vermogens adviseren wij om na te denken over het inbrengen van het vermogen in een B.V. Wij kunnen u daar vanzelfsprekend meer over vertellen. Houd rekening met de nieuwe tarieven in box 3 Vanaf 2017 verandert de berekening van de belasting die u moet betalen over uw grondslag sparen en beleggen. Er zijn dan 3 schijven. Er wordt veronderstelt dat u meer voordeel hebt naarmate uw grondslag sparen en beleggen hoger is. Bij iedere volgende schijf wordt daarom een hoger percentage gehanteerd om uw voordeel te berekenen. Over dit voordeel betaalt u 30% inkomstenbelasting. Let op! De bedragen en de percentages voor 2017 moeten nog definitief worden vastgesteld. Het Belastingplan 2016 hanteert de volgende bedragen en percentages: Schijf 1: tot en met 75.000 Schijf 2: van 75.001 tot en met 975.000 Schijf 3: vanaf 975.001 Daarnaast zijn er 2 percentages waarmee uw voordeel wordt berekenen: 1,63% en 5,5%. In de eerste 2 schijven wordt uw voordeel als volgt berekend: Een deel van uw vermogen wordt belast met het percentage van 1,63% en een deel met het percentage van 5,5%. Hoe hoger uw vermogen hoe meer wordt belast met het percentage van 5,5%. Valt een deel van uw vermogen in de 3e schijf? Dan wordt voor dat deel van uw vermogen gerekend met het percentage van 5,5%. De nieuwe tarieven zijn voordeliger voor de lagere vermogens en nadeliger voor de hogere vermogens. Beleg groen in box 3 Om uw box 3 vermogen te verlagen, kunt u ook groen gaan beleggen. Voor groene beleggingen geldt een vrijstelling van maximaal 57.213 (bedrag 2016). Indien u een fiscale partner heeft, bedraagt de vrijstelling 114.426. Naast de vrijstelling in box 3 heeft u ook nog recht op een heffingskorting van 0,7% van het vrijgestelde bedrag in box 3. Er is een aantal fondsen die door de belastingdienst zijn aangewezen als een groen fonds. Dat kunt u hier nakijken: http://www.belastingdienst.nl/wps/wcm/connect/bldcontentnl/themaoverstijgend/brochures_en_publicaties/overzicht_fondsen_en_beleggingen_met_belastingvoordeel Stel uw opleiding niet langer uit De fiscale aftrek van scholingsuitgaven, de kosten voor een opleiding of een studie gericht op een (toekomstig) beroep waarvoor geen recht bestaat op studiefinanciering, vervalt waarschijnlijk per 1 januari 2018. 2017 is dus het laatste jaar waarin u dit soort kosten kunt aftrekken.
Als ondernemer kunt u wel de kosten voor scholing blijven aftrekken mits u kunt aantonen dat het gaat om zakelijke kosten. Schenking voor eigen woning Bent u van plan om een schenking te doen voor een eigen woning? Wacht dan met schenken tot na 1 januari 2017. De vrijstelling voor een eenmalige schenking voor de eigen woning wordt namelijk structureel verhoogd van 53.016 tot 100.000. Daarnaast komt de beperking te vervallen dat de schenking moet zijn gedaan van een ouder aan een kind, waardoor er ook buiten de gezinssituatie gebruik kan worden gemaakt van de vrijstelling. Wel blijft de beperking van kracht dat de begunstigde tussen 18 en 40 jaar moet zijn. Let op! Er is sprake van een ingewikkelde samenloop tussen schenkingen in een oud jaar onder de toentertijd geldende verhoogde vrijstelling, en het benutten van de 100.000 vrije schenking in 2017. In sommige gevallen vergt die samenloop dat er al vóór 2017, dus in dit jaar, een schenking moet worden gedaan om tot een optimaal resultaat te komen. Laat u hierover door ons informeren. De aftrek onderhoud monumentenwoning blijft (voorlopig) toch in stand In het Belastingplan 2017 was onder andere het voornemen opgenomen om de aftrek onderhoud monumentenpanden af te schaffen. Op 9 november is echter bekend gemaakt dat deze aftrekregeling voorlopig toch in stand blijft. De verwachting is wel dat deze (vanaf 2018?) vervangen gaat worden door een subsidieregeling. Voorkom belastingrente Met betrekking tot uw aanslag inkomstenbelasting 2015 rekent de belastingdienst vanaf 1 juli 2016 een rente van 4%. Voorkom dat u deze rente verschuldigd wordt en controleer of uw aanslag juist is. Is deze te laag, laat ons dan zo snel mogelijk een nieuwe voorlopige aanslag aanvragen. Dit geldt vanzelfsprekend straks ook voor aanslagen 2016 waarover vanaf 1 juli 2017 rente zal worden berekend. Indien de voorlopige aanslag te hoog is, vraag dan ook een nieuwe lagere voorlopige aanslag aan. U kunt niet sparen bij de belastingdienst. Verzoek om rentemiddeling eigen woning bij uw hypotheekverstrekker De hypotheekrente is historisch laag en veel huiseigenaren overwegen om de hypotheek op hun eigenwoning over te sluiten om te profiteren van de lage rente. Bij zo n omzetting van de hypotheek brengt de bank boeterente in rekening, en dat kan flink oplopen. Met rentemiddeling kan de huiseigenaar voorkomen dat hij die boeterente ineens moet betalen: de bank middelt dan de rente op de lopende hypotheek met de actuele lagere marktrente en verdeelt de boeterente over de resterende looptijd van de lening. Die rente is volledig aftrekbaar. Brengt de bank u andere opslagen in rekening, dan zijn deze alleen aftrekbaar als ze lager zijn dan 0,2%.
Los uw geringe hypotheekschuld af Als u geen hypotheekrente in aftrek brengt, hoeft u ook geen eigenwoningforfait bij te tellen. Om die reden kan het verstandig zijn om een lage hypotheekschuld af te lossen. Bijkomend voordeel is dat hiermee ook uw box 3-vermogen lager wordt en u dus ook minder belasting in box 3 betaalt. Uiteraard moet u dan wel zorgen dat u uiterlijk 31 december 2016 aflost. Tip: Laat het vermijden van het eigenwoningforfait en de verlaging van de belasting in box 3 geen doel op zich zijn. Bedenk daarom vooraf of u mogelijk op een later moment geen ander bestedingsdoel heeft voor het voor de aflossing gebruikte box 3-vermogen. Plan verkoop eigen woning slim rondom de jaarwisseling Verkoopt u uw eigen woning, dan kan het financieel nadelig zijn wanneer de overdracht bij de notaris vóór 1 januari 2017 plaatsvindt. Als u de ontvangen koopsom namelijk niet direct gebruikt voor de aankoop van een nieuwe eigen woning, valt deze per 1 januari 2017 in box 3. U kunt de belastingheffing in box 3 eenvoudig voorkomen door de overdracht te verplaatsen naar bijvoorbeeld 2 januari 2017. Zorg voor belastbaar box 3-vermogen onder 131.378 (2016*) in verband met zorgtoeslag Er bestaat geen aanspraak op zorgtoeslag als het box 3 vermogen meer bedraagt dan 131.378 (2016*) voor partners voor hun gezamenlijke vermogen. Bij alleenstaanden gaat het om 106.941 (2016*). De peildatum voor het box 3-vermogen is 1 januari 2017. Als je in de buurt zit van het genoemde vermogen en een niet al te hoog inkomen hebt, kan je met ons overleggen wat de opties zouden kunnen zijn om je vermogen nog in 2016 net onder de grens te krijgen. *De bedragen voor 2017 zijn op dit moment nog niet bekend.
Tips voor de BV/IB ondernemer Optimaliseer uw investeringsaftrek Als u in 2016 voor meer dan 2.300 investeert in bedrijfsmiddelen, heeft u recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek. Deze aftrek geldt voor investeringen tussen de 2.300 en 311.242. Komt u onder de drempel van 2.300? Dan kan het een overweging zijn om nog voor het eind van het jaar een investering te doen. De investeringsaftrek bedraagt 28% bij investeringen boven 2.300 en onder 56.024. Zijn de investeringen meer dan 56.024 dan wordt het bedrag van de investeringsaftrek lager. Vorm een herinvesteringsreserve voor een verkocht bedrijfsmiddel Heeft u een bedrijfsmiddel verkocht en daarbij een boekwinst behaald, dan kunt u de belastingheffing over de boekwinst uitstellen door deze te reserveren in een herinvesteringsreserve. Voorwaarde is dat u een vervangingsvoornemen heeft en houdt. U kunt de herinvesteringsreserve maximaal drie jaar na het jaar waarin u het bedrijfsmiddel heeft verkocht, in stand houden. Investeert u binnen deze termijn in een ander bedrijfsmiddel, dan kunt u de herinvesteringsreserve afboeken op de aanschafprijs van het nieuwe bedrijfsmiddel. Kijk uit voor de desinvesteringsbijtelling Heeft u in de afgelopen vijf jaar gebruikgemaakt van de investeringsaftrek en verkoopt u het bedrijfsmiddel weer of stoot u het bedrijfsmiddel af, dan krijgt u mogelijk te maken met de desinvesteringsbijtelling. Deze bepaalt dat u de aftrek gedeeltelijk terug moet betalen. Houd hier dus rekening mee. Door de vijf-jaar grens kan het handig zijn om een desinvestering nog even uit te stellen. Maak nu nog gebruik van de Innovatiebox Innoverende ondernemers dienen dit jaar nog na te gaan of ze voldoen aan de nu nog soepele regels voor de Innovatiebox. Alle winsten die namelijk voortkomen vanuit die innovatie worden belast tegen een verlaagd vennootschapsbelastingtarief van 5%. De regels voor de Innovatiebox worden in 2017 strenger. Er komt een onderscheid tussen kleine en grote belastingplichtigen. Voor kleinere ondernemingen blijft een S&O-verklaring voldoende. Grote ondernemingen (meer dan 50 miljoen omzet per jaar en meer dan 7,5 miljoen voordeel uit innovatie) moeten naast de S&O verklaring beschikken over een van de onderstaande zaken: een octrooi; een kwekersrecht; programmatuur; een vergunning om geneesmiddelen op te markt te brengen; een geregistreerd gebruiksmodel ter bescherming van innovatie; een aanvullend beschermingscertificaat.
Vraag uitstel van betaling aan Kunt u uw belastingschulden (tijdelijk) niet op tijd voldoen? Vraag dan kort telefonisch uitstel van betaling aan de Belastingdienst. De Belastingdienst verleent maximaal vier maanden uitstel van betaling. De Belastingdienst verleent alleen kort telefonisch uitstel als: uw totale openstaande belastingschuld minder dan 20.000 bedraagt; u nog geen dwangbevel heeft gekregen voor de openstaande belastingschuld; in de openstaande belastingschuld geen onbetaalde vergrijpboete is begrepen; u voor de openstaande belastingschuld niet eerder uitstel van betaling kreeg en er geen sprake is van een aangifteverzuim, oftewel u heeft altijd tijdig aangifte gedaan. Teruggaaf btw oninbare vordering vanaf 2017 eenvoudiger U kunt btw die u al heeft afgedragen maar niet (meer) van uw debiteur kunt innen, terugvragen bij de Belastingdienst. Dit terugvragen wordt vanaf volgend jaar een stuk eenvoudiger. Zo kunt u de btw in ieder geval terugvragen één jaar nadat de factuur opeisbaar is geworden als de factuur op dat moment nog niet is betaald. Bovendien is een apart schriftelijk verzoek om teruggaaf niet meer nodig. U kunt het oninbare btw-bedrag gewoon in uw reguliere aangifte opnemen. Let op! De nieuwe termijn van één jaar gaat voor vorderingen die vóór 1 januari 2017 zijn ontstaan, lopen met ingang van 1 januari 2017. Dit betekent dat voor bijvoorbeeld een vordering die opeisbaar is op 1 juli 2016 en die niet wordt betaald, de btw pas kan worden teruggevraagd op 1 januari 2018 (en dus niet op 1 juli 2017)!
Tips alleen voor IB ondernemers Pas de KOR dit jaar nog toe Indien u op jaarbasis maximaal 1.883 aan btw (na aftrek van voorbelasting) verschuldigd bent, komt u in aanmerking voor de kleineondernemersregeling (KOR). In dat geval hoeft u een deel van de btw niet te voldoen. Er geldt zelfs een vermindering van 100% indien u op jaarbasis niet meer dan 1.345 aan btw verschuldigd bent. Ga daarom na of u de KOR kunt toepassen. Tip Is uw verschuldigde btw iets hoger dan de grens van 1.883, dan kan het lonen om bepaalde kosten/investeringen die gepland waren voor 2017 al in 2016 te doen. Vergeet btw privégebruik auto niet in uw laatste btw-aangifte Voor auto s van de zaak die ook privé gebruikt worden moet in de laatste btw-aangifte van het jaar btw over het privégebruik betaald worden. Daar staat tegenover dat u door het jaar heen de btw op de aanschaf, eventuele leasekosten, het onderhoud en het gebruik van een zakelijke auto kunt aftrekken, voor zover de auto wordt gebruikt voor belaste omzet. Profiteer alleen in 2016 nog van zakelijk gebruik huurwoning De Hoge Raad heeft in augustus beslist dat een ondernemer die 10% of meer van zijn huurwoning voor zijn onderneming gebruikt, het huurrecht van die woning tot het ondernemingsvermogen kan rekenen. De ondernemer kan dan de volledige huur van de woning als bedrijfskosten opvoeren, voor het gebruik van het woongedeelte moet hij een forfaitaire onttrekking in aanmerking nemen. Per saldo resteert een forse kostenaftrek. Financiën vindt de uitkomst van dit arrest niet evenwichtig en wil de aftrek voor ondernemers (en resultaatgenieters) in een huurwoning gelijk trekken met die voor ondernemers in een koopwoning: een aftrek is slechts mogelijk als er sprake is van een zelfstandige, fiscaal wél kwalificerende werkruimte. De wetswijziging wordt alsnog bij nota van wijziging meegenomen in het Belastingplan 2017 en moet per 1 januari 2017 ingaan. Zorg ervoor dat uw urenadministratie in orde is Indien u in aanmerking wilt komen voor de fiscale ondernemersfaciliteiten (zoals de zelfstandigenaftrek, de startersaftrek en de meewerkaftrek), moet u elk jaar minimaal 1.225 uren werken aan, in en voor uw onderneming. Heeft u naast uw onderneming een baan? Dan zit er een addertje onder het gras. U moet namelijk meer dan de helft van de tijd aan uw bedrijf besteden. Vergeet dus niet uw uren te administreren. Zo kunt u bij vragen of controle van de Belastingdienst in ieder geval aantonen dat u aan het urencriterium voldoet. Meld DBA-problemen op het meldpunt DBA Hebt u, ZZP-er of opdrachtgever, problemen met de nieuwe DBA, de vervanger van de VAR-verklaringen? Ja, meld die dan op het digitale meldpunt: Meldpunt DBA (https://www.meldpuntdba.nl/) Financiën en Sociale Zaken hebben dit meldpunt geopend om onbedoelde effecten en knelpunten van de DBA te inventariseren en die vervolgens met de branche- en belangenorganisaties aan te pakken. Dat gaat
gebeuren in de implementatiefase van de wet DBA, die loopt tot 1 mei 2018. Het meldpunt werkt met een online digitaal formulier waarmee de echtheid van meldingen kan worden gewaarborgd en fraude wordt voorkomen. U heeft de afgelopen periode een aantal mailings van ons ontvangen aangaande de Wet Deregulering Beoordeling Arbeidsrelatie. Indien hier nog vragen over zijn, kunt u contact met ons opnemen.
Tips voor de DGA (directeur-grootaandeelhouder) Pensioen in eigen beheer wordt afgeschaft. Wat moet u met uw opgebouwde pensioen in eigen beheer (PEB)? DGA s krijgen de mogelijkheid om hun pensioen af te kopen, met een aantrekkelijke korting. De DGA kan zijn PEB ook omzetten in een oudedagsverplichting, of niets doen en zijn opgebouwde pensioenaanspraken handhaven. Welke variant de DGA ook kiest voor zijn pensioen in eigen beheer, in alle gevallen moet de opbouw van het pensioen in eigen beheer per 1 januari 2017 worden stopgezet. De BV wordt per 1 januari 2017 niet langer aangemerkt als een toegelaten pensioenuitvoerder. Dat betekent voor alle DGA s die nog in de opbouwfase zitten dat zij hun pensioenovereenkomst met de BV vóór 1-1-2017 premievrij moeten (laten) maken. U kunt niet wachten tot 2017. U kunt dan geconfronteerd worden met een heffing van maximaal 72% over de commerciële waarde van het totaal opgebouwde pensioen. Let op! Ga goed na welke optie voor u de juiste is. Elke optie heeft ook nog eens eigen voorwaarden waaraan u dient te voldoen. Wij zullen u hierover vanzelfsprekend nog nader adviseren. Houd rekening met de uitkeringstoets Indien uw BV een dividenduitkering doet, dan moet er een uitkeringstoets plaatsvinden. Het bestuur moet dan toetsen of het daarmee niet de uitbetaling van opeisbare schulden aan crediteuren in gevaar brengt. Bij de toets gaat het om een beoordeling van de betalingsperiode van ongeveer twaalf maanden ná het moment van uitkering. Als het bestuur ten tijde van de uitkering weet of redelijkerwijs behoort te voorzien dat de vennootschap na een uitkering niet kan blijven voortgaan met het betalen van haar opeisbare schulden, is het bestuur aansprakelijk voor het tekort dat door de uitkering ontstaat. Eindelijk weer dividend uitkeren na afkoop of omzetting pensioen in eigen beheer? Vanwege het pensioen in eigen beheer, kan in veel gevallen op dit moment geen dividend uitgekeerd worden. Door afkoop of omzetting van het pensioen in eigen beheer zal het eigen vermogen van de bv verbeteren. De mogelijkheid om dividend uit te keren neemt daarmee toe. Bovendien bestaat er dan geen risico meer dat de dividenduitkering wordt aangemerkt als een pensioenafkoop met daarbij behorende enorme belastingaanslagen. Bonus of dividenduitkering? Een extra beloning aan het einde van het jaar kan plaatsvinden in de vorm van een bonus. Let wel op dat dit als loon wordt belast tegen een hoog tarief. U kunt ook kiezen voor een dividenduitkering. Deze valt in een lager aanmerkelijk belangtarief van 25%. Overleg met onze adviseurs of u de extra beloning in de vorm van loon of beter in de vorm van een dividenduitkering kunt ontvangen.
Hoe hoog is uw gebruikelijk loon? Ga na of u het juiste loon hebt opgegeven als DGA. Uw loon bedraagt het hoogste van de volgende bedragen: 75% van het loon uit de meest vergelijkbare dienstbetrekking; het hoogste loon van de overige werknemers van de BV of daarmee verbonden vennootschappen (lichamen); 44.000. Minimumloon voor startende innovatieve DGA U mag als DGA vanaf 1 januari 2017 afwijken van het gebruikelijk loon indien u kwalificeert als startende innovatieve ondernemer. Tijdens de eerste drie jaar na de start mag u uw loon verlagen tot het minimumloon. Meld lening BV voor eigen woning in de aangifte Indien u een eigenwoninglening bij uw eigen BV heeft waarop u voor de eigenwoningrenteaftrek verplicht moet aflossen, dan moet u de gegevens over deze lening doorgeven aan de Belastingdienst. U dient de informatie te verstrekken in de inkomstenbelastingaangifte over 2016 en daarin ook de renteaftrek te claimen. Minder vennootschapsbelasting vanaf 2018 U heeft er dit jaar nog niets aan maar het is wel een goed vooruitzicht. De vennootschapsbelasting wordt vanaf 2018 namelijk verminderd door een stapsgewijze verlenging van de eerste tariefschijf (20%). In 2018 wordt de eerste tariefschijf verlengd van 200.000 naar 250.000, in 2020 van 250.000 naar 300.000 en in 2021 van 300.000 naar 350.000.
BTW tips Kies het gunstigste btw-aangiftetijdvak U mag zelf bepalen of u uw btw-aangifte per kwartaal of per maand doet. Probeer hier een juiste keuze in te maken zodat u een liquiditeitsvoordeel weet te behalen. Kijk bijvoorbeeld of u vaak btw moet afdragen, dan zou een kwartaalaangifte raadzaam zijn. Ingeval u juist te maken hebt met een structurele teruggave van btw, kunt u ervoor kiezen om maandelijks de btw- aangifte in te dienen. Let op Ook jaarlijks btw-aangifte doen is mogelijk. Indien u hiervoor in aanmerking wilt komen, moet u een verzoek indienen bij de Belastingdienst. U moet dan wel voldoen aan alle volgende voorwaarden: U betaalt per jaar minder dan 1.883 btw; U hebt geen vergunning artikel 23 Wet OB; U hebt per jaar voor minder dan 10.000 aan elk van de volgende activiteiten: intracommunautaire leveringen, intracommunautaire diensten, intracommunautaire verwervingen, afgenomen intracommunautaire diensten. Voorkom contante betalingen brandstof zakelijke auto U kunt de btw over het onderhoud en gebruik van uw zakelijke auto in aftrek brengen, voor zover de auto wordt gebruikt voor belaste omzet. Dit betekent dat u ook de btw op de brandstof die u betaalt voor uw zakelijke auto als voorbelasting in aftrek kan brengen. U dient wel aan te tonen dat u de brandstof zelf betaald heeft. Bij contante betalingen is het niet altijd duidelijk wie de brandstof heeft betaald. Zorg er daarom altijd voor dat de brandstof wordt betaald met een bankpas, tankpas of creditcard. Bij privégebruik zakelijke auto administratie bijhouden Gebruikt u de auto van de zaak ook privé? Dan dient u in de laatste btw-aangifte van het jaar een correctie toe te passen voor de in aftrek gebrachte btw over het privégebruik. Deze correctie wordt bepaald aan de hand van uw administratie. Daaruit moet namelijk blijken wat het privégebruik is geweest, waarbij woon-werkverkeer als privégebruik wordt aangemerkt. Ga na of u uw administratie goed hebt bijgehouden. Heeft u geen kilometeradministratie bijgehouden? Dan moet u 2,7% van de catalogusprijs (inclusief btw en bpm) aangeven als verschuldigde btw. Tip Vindt het privégebruik plaats later dan 4 jaar na het jaar waarin u de auto in gebruik hebt genomen? Dan neemt u 1,5% in plaats van 2,7% van de catalogusprijs van de auto, inclusief btw en bpm. Denk aan de factuureisen Er gelden extra factuureisen indien u zakendoet binnen de EU. - Indien u goederen exporteert naar EU-landen en het gaat om een intracommunautaire levering, ga dan na of uw facturen aan deze extra eisen voldoen: Op uw facturen aan klanten die btw-aangifte doen in andere EU-landen moeten de btw-identificatienummers van u én uw klant staan. Vraag het btw-identificatienummer aan uw klant en controleer dit nummer ook; Als u factureert met 0% btw moet op uw factuur een aanduiding staan waaruit blijkt dat het een intracommunautaire levering is. Vermeld op de factuur in elke gewenste taal: tabel II, onderdeel a, post 6, Wet OB 68 of
artikel 138, lid 1, Richtlijn 2006/112 - Als u diensten levert aan klanten in EU-landen die btw-aangifte doen, brengt u meestal geen btw in rekening. De klant berekent de btw en geeft die aan in eigen land. U stuurt een factuur zonder btw en vermeldt daarop de btw-identificatienummers van u én uw klant. Vraag het btw-identificatienummer aan uw klant en controleer dit nummer ook. Verder neemt u op de factuur op: btw verlegd. U kunt dat ook doen in het Engel, Duits of Frans.
Tips voor de automobilist Houdt rekening met de nieuwe bijtelling vanaf 2017 Per 1 januari 2017 wordt de standaardbijtelling voor privégebruik verlaagd van 25% naar 22% van de cataloguswaarde. Bent u van plan om binnenkort een nieuwe auto te kopen? Een gewone auto, met een hoge CO²-uitstoot. Dan is het de moeite om te wachten tot 2017. Dat scheelt u toch de belasting over 3% bijtelling, vijf jaar lang. Alleen voor auto s die geen CO2 uitstoten, geldt vanaf volgend jaar een lagere bijtelling van 4% van de cataloguswaarde. De percentages gelden alleen voor auto s met een datum eerste toelating op de weg vanaf 1 januari 2017. Let op! Valt uw auto op dit moment in de bijtelling van 25%. Dan blijft dit ook in 2017 zo. Koop een (zeer) zuinige auto nog in 2016 Wilt u in een milieuvriendelijke nieuwe auto van de zaak gaan rijden? Schaf deze auto dan dit jaar nog aan. Voor auto s met een eerste toelating op de weg in 2016 met een CO2-uitstoot groter dan 0 maar niet groter dan 50 gr/km, geldt gedurende 60 maanden een bijtelling van 15%. Heeft dezelfde auto een eerste toelating op de weg in 2017, dan bedraagt de bijtelling 22%. Voor zuinige auto s (CO2-uitstoot groter dan 50 gr/km maar niet groter dan 106 gr/km) is het verschil tussen eerste toelating op de weg 2016 (21% bijtelling) en 2017 (22% bijtelling) minder groot en slechts 1%. De bijtelling voor de zeer zuinige en zuinige auto met eerste toelating op de weg in 2016 geldt gedurende 60 maanden. Houd er rekening mee dat na deze 60 maanden deze auto s allebei terugvallen naar een bijtelling van 25% (en dus geen 22%)! Vergeet geen milieu-investeringsaftrek aan te vragen voor uw milieuvriendelijke auto Schaft u nog in 2016 een milieuvriendelijke auto aan, dan komt u mogelijk in aanmerking voor de milieu-investeringsaftrek (MIA). De MIA geldt voor een waterstofpersonenauto met een CO2-uitstoot van 0 gr/km, voor de elektrische auto's met een CO2-uitstoot van 0 gr/km en voor de plugin-hybride met een CO2-uitstoot van maximaal 30 gr/km (niet zijnde een dieselauto). Er gelden verschillende aftrekpercentages en er zijn maxima gesteld aan de in aanmerking te nemen investeringsbedragen. Om in aanmerking te komen voor de MIA, moet u uw investering binnen drie maanden nadat u de investeringsverplichting bent aangegaan melden bij RVO.nl. Bent u te laat, dan komt u niet meer in aanmerking voor de aftrek!