KWIJTSCHELDING 2016 Voorwoord Het kan het de moeite waard zijn om een verzoek om kwijtschelding in te dienen als: u een inkomen op bijstandsniveau heeft; u geen vermogen heeft; u een startende ondernemer en/of kleine zelfstandige bent met een inkomen op bijstandsniveau. Kwijtschelding is mogelijk voor: afvalstoffenheffing; rioolheffing; onroerende-zaakbelastingen (OZB). Voor startende ondernemers en/of kleine zelfstandigen geldt dat alleen kwijtschelding kan worden aangevraagd voor de privé belastingschulden gemeentelijke belastingen. Samenwerking met Gemeenschappelijk Belastingkantoor Lococensus-Tricijn (GBLT) en Hefpunt De gemeente werkt op het gebied van kwijtschelding samen met het GBLT (waterschap Reest en Wieden) en Hefpunt (waterschap Noorderzijlvest en Hunze en Aa s). De samenwerking houdt in dat de gemeente de toetsing van kwijtschelding voor haar rekening neemt en de beslissing doorgeeft aan GBLT of Hefpunt. U hoeft dus maar één keer kwijtschelding aan te vragen. De beslissing op uw verzoek geeft de gemeente door aan het waterschap, tenzij u op het formulier aangeeft dat u dat niet wilt. U krijgt van het waterschap apart bericht over de gevolgen voor de heffingen door het waterschap. Het waterschap legt de aanslagen eerder op dan de gemeente. Wanneer is kwijtschelding mogelijk en wanneer niet? Bij kwijtschelding zijn vermogens- en/of inkomensgegevens van de aanvrager van belang en indien van toepassing ook die van de echtgenoot of samenwonende partner. Vermogen Volgens de wettelijke regels van kwijtschelding is er sprake van vermogen als u bijvoorbeeld één of meerdere van de volgende zaken heeft: bank- en spaartegoeden; een auto als de verkoopwaarde 2.269,- of meer is; levensverzekering; een eigen en/of tweede woning; het bezit van grond; een (sta-)caravan / boot; effecten; spaarbrieven; munt- of postzegelverzameling. Inkomen Het netto besteedbaar inkomen wordt vergeleken met de normbedragen voor de noodzakelijke kosten van bestaan. Door de vergelijking wordt uw betalingscapaciteit vastgesteld. De betalingscapaciteit per jaar is het netto besteedbaar inkomen verminderd met de normbedragen. Van de betalingscapaciteit wordt 80% beschikbaar geacht voor de betaling van de belastingaanslag.
Is de uitkomst negatief en voldoet u aan de voorwaarden die hiervoor zijn genoemd, dan komt u in aanmerking voor volledige kwijtschelding. Is de uitkomst positief, dan wordt geen of gedeeltelijke kwijtschelding verleend. (Op de website vindt u rekenvoorbeeld.) N.b. De gemeente Midden-Drenthe maakt gebruik van de mogelijkheid om voor personen met een pensioengerechtigde leeftijd de kosten van bestaan vast te stellen op de AOWnorm. Kosten kinderopvang De netto kosten voor kinderopvang worden in mindering gebracht op het netto besteedbare inkomen. Uitgaven voor het levensonderhoud van kinderen (kindgebonden budget) In de berekening wordt rekening gehouden met een bedrag aan levensonderhoud van kinderen. Het kindgebonden budget is een bijdrage in de kosten voor kinderen tot 18 jaar. De hoogte van het kindgebonden budget is afhankelijk van het inkomen en de samenstelling van uw huishouden. Netto woonlasten De verwachting is dat met ingang van 1 juli 2016 de kostendelersnorm (artikel 22a van de Participatiewet) ook voor de beoordeling van een verzoek om kwijtschelding van toepassing is. Dit betekent dat indien de woning wordt bewoond door één of meer personen op wie de kostendelersnorm van toepassing is, wordt aangenomen dat de woonlasten evenredig worden verdeeld over iedere meerderjarige personen. De kostendelersnorm geldt niet voor: gehuwden/ samenwonenden die niet met andere meerderjarige personen dan de echtgenoot/ partner de woning delen; jongeren tot 21 jaar; studenten die een studie volgen en ingeschreven staan bij DUO personen die een BBL opleiding volgen. kamerhuurders en kostgangers (met uitzondering van overeenkomsten met familieleden in de eerste en tweede graad.) Geldt de kostendelersnorm niet dan is voor het bepalen van de netto woonlasten van belang of sprake is van het voeren van een gezamenlijke huishouding met tenminste twee personen ouder dan 18 jaar. De regelgeving gaat er daarbij vanuit dat de woonlasten kunnen worden gedeeld.
Geen kwijtschelding U krijgt geen kwijtschelding wanneer: u beschikt over vermogen; u beschikt over voldoende betalingscapaciteit; er een positieve wijziging is te verwachten in uw financiële omstandigheden; er sprake is van een sterk wisselend inkomen; u onjuiste gegevens heeft verstrekt. u het verzoek indient drie maanden nadat u de aanslag volledig heeft betaald. een belastingaanslag niet kan worden betaald als gevolg van uitgaven anders dan noodzakelijk is voor levensonderhoud. In dat geval is er sprake van verwijtbaar gedrag. Indienen van een verzoek om kwijtschelding Een verzoek om kwijtschelding moet binnen zes weken nadat de aanslag is opgelegd worden ingediend. Het formulier moet volledig ingevuld, voorzien van alle gevraagde bijlagen en ondertekend zijn. Met het indienen van een verzoek geeft u de gemeente toestemming om gebruik te maken van inkomens-, vermogensgegevens en de gegevens van de Rijksdienst voor wegverkeer (Rdw) via het Landelijke Inlichtingenbureau. Vanaf het moment dat uw verzoek om kwijtschelding is ontvangen wordt uitstel van betaling verleend tot het besluit op uw verzoek. Bij de beoordeling van het verzoek om kwijtschelding zijn de gegevens en normen van belang die gelden op het moment van indiening van het verzoek. Gemeente Midden- Drenthe geeft de mogelijkheid om een verzoek om kwijtschelding in te dienen via een verkort formulier. Klik op onderstaande link om na te gaan of u voor het indienen van een verzoek om kwijtschelding via het verkorte formulier in aanmerking komt. U komt automatisch bij het juiste formulier terecht als u de vragen juist beantwoord. Naar de formulieren Let op: Dien op tijd uw verzoek om kwijtschelding in! Voor aanmanings- en/of dwangbevelkosten is geen kwijtschelding mogelijk. De betalingstermijnen zijn op het aanslagbiljet genoemd. Voor iedereen die in het voorgaande belastingjaar kwijtschelding heeft ontvangen geldt één van de volgende mogelijkheden: U kunt in aanmerking komen voor automatische kwijtschelding. Uw gegevens worden voor toetsing aangeboden aan het Landelijk Inlichtingenbureau. In dat geval heeft u de gemeente gemachtigd om uw gegevens te controleren. Wanneer de uitkomst van de automatische toets is dat u voor kwijtschelding in aanmerking komt hoeft u niets meer te doen. U krijgt in dat geval tegelijk met de aanslag gemeentelijke belasting een beschikking waarin u kwijtschelding wordt toegekend. Blijkt uit de toets dat u niet voor automatische kwijtschelding in aanmerking komt dan moet u zelf een verzoekformulier voor kwijtschelding aan vragen en indienen. U heeft een aanslag van de gemeente en/ of GBLT of Hefpunt ontvangen. U heeft de gemeente niet gemachtigd om uw gegevens te controleren via het Landelijk Inlichtingenbureau. U dient zelf een verzoekformulier voor kwijtschelding aan te vragen. Een verzoekformulier voor kwijtschelding kunt u ophalen bij de Gemeentewinkel. U kunt ook een formulier op onze website invullen, uitprinten, ondertekenen en voorzien van bewijsstukken per post versturen naar de gemeente of inleveren bij de gemeentewinkel.
In de bijlagen vindt u de normen voor het vermogen en een voorbeeldberekening van de betalingscapaciteit. Vindt u het lastig om een verzoek om kwijtschelding in te dienen dan kunt u een afspraak maken met de gemeentewinkel om samen het formulier in te vullen.
Beslissing op het verzoek om kwijtschelding Een beschikking Op grond van alle beschikbare gegevens wordt een beslissing op uw verzoek om kwijtschelding genomen. De beslissing ontvangt u door middel van een beschikking. Staat in de beschikking dat u voor kwijtschelding in aanmerking komt, dan is aangegeven of het om het hele aanslagbedrag gaat of om een gedeelte (en om welk gedeelte). Staat in de beschikking dat uw verzoek om kwijtschelding is afgewezen, dan is aangegeven waarom dat zo is. Automatische kwijtschelding Om voor automatische kwijtschelding voor de volgende jaren in aanmerking te kunnen komen dient u de gemeente te machtigen om voor de toetsing van uw gegevens gebruik te mogen maken van het Landelijk Inlichtingenbureau. Wanneer de uitkomst van de automatische toets is dat u voor kwijtschelding in aanmerking komt hoeft u niets meer te doen. U krijgt in dat geval tegelijk met de aanslag gemeentelijke belasting een beschikking waarin u kwijtschelding wordt toegekend. Blijkt uit de toets dat u niet voor automatische kwijtschelding in aanmerking komt dan dient u zelf een verzoekformulier voor kwijtschelding aan te vragen en in te dienen. Geen kwijtschelding van invorderingskosten Invorderingskosten vallen niet onder de kwijtschelding. Dit betekent dat wanneer u een verzoek indient nadat u een aanmaning en/of een dwangbevel heeft ontvangen u alleen in aanmerking komt voor kwijtschelding van het aanslagbedrag. Kwijtschelding wordt pas verleend nadat de invorderingskosten zijn betaald of verrekend. Wat te doen als u niet voor kwijtschelding in aanmerking komt Wanneer uw verzoek om kwijtschelding (gedeeltelijk) is afgewezen, dan is in de beschikking aangegeven vóór welke datum u het verschuldigde bedrag moet voldoen. Mocht u problemen hebben om op tijd te betalen, dan kunt u om een betalingsregeling vragen. Als u niet (tijdig) betaalt wordt tot invordering overgegaan. U bent het niet eens met de beschikking Als u het niet eens bent met de beschikking, dan kunt u een beroepschrift indienen. Een beroepschrift moet u binnen 10 dagen na dagtekening van de beschikking indienen bij het college van burgemeester en wethouders. Het college zal schriftelijk uitspraak doen op uw beroepschrift.
Inlichtingen Als u na het lezen van deze brief nog vragen heeft, of u hebt hulp nodig bij het invullen van het kwijtscheldingsformulier, dan kunt u contact opnemen met de Gemeentewinkel. Bezoekadressen locatie Beilen Raadhuisplein 1 locatie Smilde Hoofdweg 24 locatie Westerbork B.G van Weezelplein 10 Openingstijden locatie Beilen: maandag, dinsdag en vrijdag woensdag donderdag locatie Smilde: maandag en donderdag locatie Westerbork: dinsdag 8.30-12.00 uur 8.30-16.00 uur 8.30-20.00 uur 8.30-12.00 uur 8.30-12.00 uur De Gemeentewinkel is telefonisch te bereiken via het telefoonnummer (0593) 53 92 22. Correspondentieadres Gemeente Midden-Drenthe Postbus 24 9410 AA Beilen E-mail adres: gemeente@middendrenthe.nl Internetadres: www.middendrenthe.nl
Bijlage normen Kwijtschelding is mogelijk als: u een inkomen heeft op bijstandsniveau en; u geen vermogen heeft. Voor het vermogen geldt op grond van de kwijtscheldingsregeling een grens. Deze grens geldt voor iedereen en is per 1 januari 2016 het totaal van: de noodzakelijke kosten van bestaan volgens de normbedragen; het gemiddelde bedrag van de netto woonlasten; het gemiddelde bedrag van de netto premie ziektekostenverzekering; de gemiddelde uitgaven voor levensonderhoud kinderen. Voor personen die op 31 december 1999 de leeftijd van 65 hebben bereikt geldt een extra vrijstelling van 2.269,- per persoon. Normbedragen voor de noodzakelijke kosten van bestaan per 1 januari 2016 Kosten van bestaan voor: Gehuwden/ samenwonenden: 100% bijstandsnorm: beiden tot pensioengerechtigde leeftijd 1.389,57 één partner pensioengerechtigde leeftijd 1.540,00 beiden pensioengerechtigde leeftijd 1.551,22 Alleenstaande ouder: 100% bijstandsnorm: tot pensioengerechtigde leeftijd 972,70 pensioengerechtigde leeftijd 1.103,49 Alleenstaanden: 100% bijstandsnorm: tot pensioengerechtigde leeftijd 972,70 pensioengerechtigde leeftijd 1.103,49 Vastgestelde norm voor woonlasten waarvoor geen kwijtschelding wordt verleend Bij de berekening van de betalingscapaciteit gelden normen voor woonlasten waarvoor geen kwijtschelding wordt verleend. Deze normen worden jaarlijks op 1 juli vastgesteld. Op 1 januari 2016 zijn de volgende normen van toepassing: één- en meerpersoonshuishouden(s) 204,43 éénpersoonsouderenhuishouden 202,61 meerpersoonsouderenhuishoudens 200,68 maximale nettowoonlasten maximale huur per maand 710,68 Vastgestelde norm voor ziektekosten waarvoor geen kwijtschelding wordt verleend alleenstaande/alleenstaande ouder 39,00 gehuwden/ samenwonenden 86,00 Vastgestelde maximale bedragen van de kosten voor kinderopvang: dagopvang: 6,89 per uur buitenschoolse opvang: 6,42 per uur gastouderopvang: 5,52 per uur
Vastgestelde norm voor uitgaven levensonderhoud kinderen voor 1 kind (maximaal) 86,50 voor 2 kinderen (maximaal) 155,50 voor 3 kinderen (maximaal) 179,17 voor ieder extra kind (maximaal) 23,67 Toeslagen levensonderhoud kinderen voor ieder kind van 12 t/m 15 jaar 19,42 voor ieder kind van 16 of 17 jaar (vanaf 1 augustus 2015) 34,58 voor een ouder zonder toeslagpartner 255,50 Kostendelersnorm voor kwijtschelding (vanaf 1 juli 2016) 2 personen 100% : 2 = per persoon 50% x kwijtscheldingsnorm 3 personen 130% : 3 = per persoon 43% x kwijtscheldingsnorm 4 personen 160% : 4 = per persoon 40% x kwijtscheldingsnorm 5 personen 190% : 5 = per persoon 38% x kwijtscheldingsnorm etc.
Bijlage voorbeeldberekeningen Voorbeeldberekening van gedeeltelijke kwijtschelding voor gehuwden/ samenwonenden die beide jonger zijn dan de pensioengerechtigde leeftijd Aanslagen gemeentelijke belastingen* - afvalstoffenheffing tweepersoonshuishouden 192,00 - rioolrechten 238,50 Totaalbedrag waarvoor kwijtschelding wordt gevraagd A 430,50 *situatie voor huurders van een woning Inkomsten per maand - loon, pensioen, uitkering 1.370,00 - andere inkomsten zoals overwerkvergoeding, onregelmatigheidstoeslag, bijverdiensten, eindejaarsuitkering, rente, etc. 30,00 - vakantiegeld per maand 85,00 - ontvangen alimentatie 0,00 - zorgtoeslag 140,00 - huurtoeslag/-gewenning of woonkostentoeslag (minus koopkrachttoeslag) 125,00 - kinderopvangtoeslag 86,50 - heffingskorting 80,00 Totaal inkomsten B 1.916,50 Uitgaven per maand - maandelijkse huur 415,00 - vastgestelde norm voor woonlasten waarvoor geen kwijtschelding wordt verleend -204,43 - premies ziektekostenverzekering 235,00 - Vastgestelde norm voor ziektekosten waarvoor geen kwijtschelding wordt verleend -86,00 - uitgaven kinderopvang 75,00 - levensonderhoud kinderen 75,00 - betaalde alimentatie 0,00 Totaal uitgaven C 509,57 Berekening betalingscapaciteit - totaal berekende inkomsten per maand B 1.916,50 - totaal berekende uitgaven per maand C 509,57 Netto besteedbaar inkomen per maand B-/-C 1.406,93 af: normbedrag voor uw situatie 1.389,57 Betalingscapaciteit per maand D 17,36 Van de betalingscapaciteit (D) wordt 80% beschikbaar geacht voor de betaling van de belastingschuld. Per jaar betekent dit: 12 x D x 80% E 166,65 Totaalbedrag van de kwijtscheldingsaanvraag A 430,50 Beschikbaar voor belastingbetaling E 166,65 Bedrag van de kwijtschelding 263,85 Als de uitkomst van bedrag D negatief is, komt u voor volledige kwijtschelding in aanmerking. Als de uitkomst van bedrag E gelijk is of hoger is dan het bedrag waarvoor u kwijtschelding aanvraagt (bedrag A) komt u niet voor kwijtschelding in aanmerking. Als de uitkomst van bedrag E lager is dan het bedrag waarvoor u kwijtschelding aanvraagt (bedrag A) komt u voor gedeeltelijke kwijtschelding in aanmerking ( bedrag A E).
Voorbeeldberekening van kwijtschelding voor een meerpersoonshuishouden waarbij sprake is van de kostendelersnorm (geldt vanaf 1 juli 2016) (echtpaar met inwonend kind ouder dan 21, met eigen inkomen.) Aanslagen gemeentelijke belastingen* - afvalstoffenheffing tweepersoonshuishouden 215,00 - rioolrechten 238,50 Totaalbedrag waarvoor kwijtschelding wordt gevraagd A 453,50 *situatie voor huurders van een woning Inkomsten per maand (van het echtpaar) - loon, pensioen, uitkering 1.370,00 - andere inkomsten zoals overwerkvergoeding, onregelmatigheidstoeslag, bijverdiensten, eindejaarsuitkering, rente, etc. 30,00 - vakantiegeld per maand 85,00 - ontvangen alimentatie 0,00 - zorgtoeslag 140,00 - huurtoeslag/-gewenning of woonkostentoeslag (minus koopkrachttoeslag) 125,00 - kinderopvangtoeslag 86,50 - heffingskorting 80,00 Totaal inkomsten B 1.916,50 Uitgaven per maand (van het echtpaar) - maandelijkse huur 415,00 - vastgestelde norm voor woonlasten waarvoor geen kwijtschelding wordt verleend -204,43 - premies ziektekostenverzekering 235,00 - Vastgestelde norm voor ziektekosten waarvoor geen kwijtschelding wordt verleend -86,00 - uitgaven kinderopvang 75,00 - levensonderhoud kinderen 75,00 - betaalde alimentatie 0,00 Totaal uitgaven C 509,57 Berekening betalingscapaciteit (van meerpersoonshuishouden) - totaal berekende inkomsten per maand B 1.916,15 - totaal berekende uitgaven per maand C 509,57 Netto besteedbaar inkomen per maand B-/-C 1.406,93 af: kostendelersnormbedrag voor uw situatie F 1.204,29 Betalingscapaciteit per maand D 202,64 Van de betalingscapaciteit (D) wordt 80% beschikbaar geacht voor de betaling van de belastingschuld. Per jaar betekent dit: 12 x D x 80% E 1.945,34 Totaalbedrag van de kwijtscheldingsaanvraag A 430,50 Beschikbaar voor belastingbetaling E 1.945,34 Bedrag van de kwijtschelding 0,00 Als de uitkomst van bedrag D negatief is, komt u voor volledige kwijtschelding in aanmerking. Als de uitkomst van bedrag E gelijk is of hoger is dan het bedrag waarvoor u kwijtschelding aanvraagt (bedrag A) komt u niet voor kwijtschelding in aanmerking. Als de uitkomst van bedrag E lager is dan het bedrag waarvoor u kwijtschelding aanvraagt (bedrag A) komt u voor gedeeltelijke kwijtschelding in aanmerking ( bedrag A E). F is de kostendelersnorm voor uw situatie. (normpercentage gedeeld door aantal personen x het geldende normbedrag. In dit voorbeeld (130%:3)x 1.389,57= 602,15 pp x 2= 1.204,29).