Balans per 1 september... Winkelinventaris 30.000 Eigen vermogen 22.000 Voorraad goederen 8.000 Lening vader 15.000 Kas 2.000 Crediteuren 3.000 Totaal 40.000 Totaal 40.000 Balans per 8 september 2008 Winkelinventaris 30.000 Eigen vermogen 23.590 Voorraad goederen 7.440 Lening vader 15.000 Kas 3.650 Crediteuren 2.500 Totaal 41.090 Totaal 41.090 Winst- en verliesrekening 1e week september Kostprijs verkopen 3.560 Verkopen 8.900 Huisvestingskosten 2.650 Reclamekosten 1.000 Autokosten 100 (subtotaal - weglaten) 7.310 Winst 1.590 8.900 8.900 Dagboeken BAD1.2 les 5 programma collectieve journaalposten gebruik dagboeken kascontrole kruisposten Boekhouden, hoe doe je dat ook alweer? inventariseren bezittingen, vermogen en schulden; opstellen beginbalans; verzamelen van de financiële feiten; journaliseren van de financiële feiten; bijwerken grootboekrekeningen; opmaken proef- en saldibalans; opmaken winst- en verliesrekening; opmaken eindbalans. Kenmerk Elk feit wordt afzonderlijk in de boekhouding verwerkt (gejournaliseerd. Vierstappenplan beginbalans Stap 1: open gb-rek. Stap 2: muteer gb-rek. Kasboek Dag Bij Af Ma Saldo (in kas) 2.000 Contante verkopen 1.000 Huur voor deze week betaald 750 Di Contante verkopen 800 Leverancier betaald 500 Wo Contante verkopen 1.300 Etaleur betaald 1.000 Glazenwasser betaald 100 Do Contante verkopen 1.600 Rioleringsservice 1.800 Benzine getankt 100 Vr Contante verkopen 2.000 Inkopen op de veiling 3.000 Za Contante verkopen 2.200 Saldo (in kas) 3.650 10.900 10.900 kasboek Winkelinventaris grootboek rekeningen van bezit, van schuld en Voorraad van eigen vermogen Winkelinventaris Voorraad Kostprijs verkopen Kas Eigen Vermogen Lening vader Crediteuren Kas Huisv.kosten Eigen Vermogen Reclamekosten Lening vader Autokosten Kostprijs verkopen Crediteuren Opbrengst verkopen Huisv.kosten Reclamekosten rekeningen van kosten en Autokosten van opbrengsten Opbrengst verkopen eindbalans Stap 4: maak eindbalans bepaal eigen verm. Stap 3: bepaal winst res.rek 1
Enkelvoudige en collectieve journaalposten Dagboeken Collectieve journaalpost Het post voor post verwerken enkelvoudige journaalposten is veel werk. Bovendien zijn er veel dezelfde posten. Voorbeeld Van elke inkoop boeken wij: Voorraad goederen 10.000 Te verrekenen OB 1.900 Aan crediteuren 11.900 Het is dan wel zo gemakkelijk alle dezelfde boekingen tot één totaalboeking terug kan brengen. Dit doen wij met behulp van dagboeken. In een dagboek worden soortgelijke financiële feiten verzameld. Inkoopboek Naam en woonplaats Datum Factuur Totaal Goederen OB leverancier 9-jan I-09001 Fa. Vergouwen, Zwolle 17.850,00 15.000,00 2.850,00 16-jan I-09002 De Winter BV, Nijmegen 24.990,00 21.000,00 3.990,00 22-jan IC-0901 De Winter BV, Nijmegen 1.666,00-1.400,00-266,00-23-jan I-09003 Fa. Vergouwen, Zwolle 20.230,00 17.000,00 3.230,00 61.404,00 51.600,00 9.804,00 Inkoopboek Naam en woonplaats Datum Factuur Totaal Goederen OB leverancier 9-jan I-09001 Fa. Vergouwen, Zwolle 17.850,00 15.000,00 2.850,00 16-jan I-09002 De Winter BV, Nijmegen 24.990,00 21.000,00 3.990,00 22-jan IC-0901 De Winter BV, Nijmegen 1.666,00-1.400,00-266,00-23-jan I-09003 Fa. Vergouwen, Zwolle 20.230,00 17.000,00 3.230,00 61.404,00 51.600,00 9.804,00 De collectieve journaalpost luidt: Journaal: 700 Voorraad goederen 51.600,00 180 Te verrekenen OB 9.804,00 A140 Crediteuren 61.404,00 Wij spreken nu van een collectieve journaalpost.
Welke dagboeken? Bijzonderheden bij kas-, bank- of giroboek Kasboek 1 van 2 Welke dagboeken een onderneming gebruikt is afhankelijk van het soort bedrijf en het aantal keren dat dezelfde mutatie voorkomt. Bij de meeste ondernemingen vind je: kasboek bankboek per bankrekening inkoopboek voor de inkopen op rekening memoriaal verzamelboek voor de enkelvoudige posten Als er op rekening wordt verkocht, vind je ook: verkoopboek voor de verkopen op rekening Een kasboek/bankboek/giroboek wordt geopend met beginsaldo afgesloten met eindsaldo Voordeel Debet- en creditzijde kasboek moeten na afsluiten gelijk zijn. Dit biedt ons: controle op juiste verwerking van de mutaties; controle op het kassaldo Onverklaarbare verschillen boeken wij op: 480 Kasverschillen Debetzijde Rekening Bedrag Datum Nr. Naam 22-jan 5.400,00 22-jan 29-jan K-09003 130 Van Hulst 80,00 24-jan 31-jan 31-jan Creditzijde Bedrag Rekening Bedrag Nr. Naam 5.400,00 22-jan K-09001 450 Reclame BV 1.200,00 80,00 180 228,00 24-jan K-09002 450 Jansen Etalages 800,00 180 152,00 31-jan K-09004 480 Kasverschil 110,00 31-jan 2.990,00 5.480,00
Kasboek 2 van 2 Kasboek Datum Rekening Bedrag Rekening Bedrag Nummer Nr. Naam Nr. Naam Reclame 22-jan 5.400,00 22-jan K-09001 450 BV 1.200,00 29-jan 80,00 180 228,00 K-09003 130 Van Hulst 450 800,00 24-jan K-09002 Jansen Etalages 180 152,00 31-jan K-09004 480 Kasverschil 110,00 31-jan 2.990,00 Journaal: 450 Verkoopkosten 2.000,00 180 Te vorderen OB 380,00 480 Kasverschillen 110,00 A130 Debiteuren 80,00 A100 Kas 2.410,00 Kruisposten 1 van 2 Wij boeken de financiële feiten aan de hand van de boekstukken. Kasmutaties aan de hand van kassa-uitslagbonnen, kwitanties en rekeningen, bankmutaties aan de hand van de ontvangen rekeningafschriften. Als wij geld vanuit de kas op de bank storten leidt dit tot twee financiële mutaties: een uitgave in de kas een ontvangst in de bank Kruisposten 2 van 2 Wij boeken: Dat gaat dus verkeerd. Wij boeken daarom: 129 Kruisposten 10.000,00 A129 Kruisposten 10.000,00
Pinbetalingen Worden op de kassa als kasontvangsten verantwoord. Kassa kan wel specificatie geven van het bedrag van de pinbetalingen. De pinbatalingen worden op dezelfde dag automatisch op de bank of girirekening bijgeschreven. Oplossing à la bankstortingen 100 Kas 11.900,00 A840 Contante verkopen 10.000,00 A181 Verschuldigde OB 1.900,00 129 Kruisposten 7.500,00 A100 Kas 7.500,00 EINDE 120 Pinbetalingen 7.500,00 A129 Kruisposten 7.500,00