Fiscale en financiële aspecten. 11 september 2013 asbest eraf zonnepanelen erop Bram Faber

Fiscale en financiële aspecten 11 september 2013 asbest eraf zonnepanelen erop Bram Faber

Fiscale en financiële aspecten Inhoud 1. Fiscale investeringsregelingen 2. Fiscale gevolgen stimuleringsmaatregel 3. Fiscale behandeling SDE+ 4. (Energiebelasting) Afsluiting

Fiscale investeringsregelingen

Fiscale investeringsregelingen Wanneer asbestdaken worden vervangen door zonnepanelen kan gebruik gemaakt worden van de volgende fiscale investeringsregelingen: EIA MIA VAMIL

Fiscale investeringsregelingen Energie Investeringsaftrek (EIA): Voordeel: De energie-investeringsaftrek (EIA) stimuleert investeringen door ondernemers in energiebesparing en de efficiënte opwekking van duurzame energie. De EIA geeft een aftrek op de winst van 41,5% (2013) van het geïnvesteerde bedrag. Bij een winstbelastingtarief van 25% komt het netto voordeel van de EIA uit op 10% van de kwalificerende kosten en uitgaven. Voorwaarden: Kwalificerende, nieuwe bedrijfsmiddelen Melding binnen drie maanden na de investering, opnemen in de aangifte Betalingscriterium Desinvesteringsbijtelling bij verkoop binnen 5 jaar. Permanent voordeel

Fiscale investeringsregelingen Milieu Investeringsaftrek (MIA) Voordeel: De milieu-investeringsaftrek stimuleert investeringen in milieubesparende technieken door ondernemers De MIA geeft een extra aftrek op de winst van, afhankelijk van de categorie waarin het bedrijfsmiddel valt: 13,5%, 27% of 36% (2011 t/m 2013). Voorwaarden: Kwalificerende, nieuwe bedrijfsmiddelen Melding binnen drie maanden na de investering, opnemen in de aangifte Betalingscriterium Desinvesteringsbijtelling bij verkoop binnen 5 jaar. Permanent voordeel

Fiscale investeringsregelingen Vrije Afschrijving milieu-investeringen (VAMIL): Voordeel: Op basis van de VAMIL kunnen milieu-investeringen willekeurig worden afgeschreven tot op de restwaarde. Voor investeringen in 2011, 2012 en 2013 is de willekeurige afschrijving beperkt tot 75%. Voorwaarden: Kwalificerende, nieuwe bedrijfsmiddelen Melding binnen drie maanden na de investering, opnemen in de aangifte Betalingscriterium Desinvesteringsbijtelling bij verkoop binnen 5 jaar. Tijdelijk voordeel Tijdelijke regeling willekeurige afschrijving?

Fiscale investeringsregelingen Toepassing fiscale investeringsregelingen asbest eraf, zonnepanelen erop

Fiscale investeringsregelingen Toepassing fiscale investeringsregelingen asbest eraf, zonnepanelen erop

Fiscale investeringsregelingen Stapelvoordeel bij vervanging asbestdaken door zonnepanelen Asbest: MIA + VAMIL WEL: Het verwijderen van asbesthoudende daken, gevels en dakgoten en monteren van nieuwe dakplaten, dakgoten en gevels NIET: de kosten voor het afvoeren en storten én asbestsanering van woningen Maximaal: euro 40 per m2 dakoppervlak, euro 40 per strekkende meter dakgoot en euro 20 per vierkante meter geveloppervlak Zonnepanelen: EIA + VAMIL Zonnepanelen met een gezamenlijk piekvermogen van ten minste 90 Watt Het aanschaffen van panelen en het tegelijkertijd vervangen van asbesthoudende daken

Fiscale investeringsregelingen Stapelvoordeel bij vervanging asbestdaken door zonnepanelen Voorbeeld Stel: u hebt een stal, waarin asbest is verwerkt en die u asbestvrij wilt maken en die u wilt voorzien van een nieuw dak met zonnepanelen. Uit het Asbestinventarisatierapport blijkt: het dak bevat 1.250 m 2 asbestplaten in 500 m 2 gevelplaten is asbest verwerkt in 60 meter dakgoot is asbest verwerkt Kosten voor het vervangen van dakplaten, gevels en dakgoten: 65.000, inclusief 1.500 voor het afvoeren en storten van het asbest. Kosten voor aanschaf en montage van zonnepanelen: 75.000. Totale investering: 140.000

Fiscale investeringsregelingen Stapelvoordeel bij vervanging asbestdaken door zonnepanelen EIA Investering in zonnepanelen: 75.000. Extra winstaftrek: 41,5% van 75.000. Dit geeft bij 28% winstbelasting een voordeel van 8.715 MIA Kosten voor het vervangen van het asbestdak, -gevels en dakgoten -/- afvoerkosten: 63.500. Voor MIA geldt een maximumbedrag van 40 per m 2 dakoppervlak, 20 per m 2 netto geveloppervlak en 40 per strekkende meter dakgoot: + + 40 x 1.250 m 2 dak = 50.000 20 x 500 m 2 gevel = 10.000 40 x 60 m dakgoot = 2.400 Totaal: 62.400 Extra winstaftrek: 27% van 62.400. Dit geeft bij 28% winstbelasting een voordeel van 4.717 VAMIL De kosten voor de aanschaf en montage van zonnepanelen à 75.000 en de kosten voor het vervangen van het asbestdak, - gevels en dakgoten minus de kosten voor afvoeren en storten van asbest: 65.000-1.500 + 75.000 = 138.500 X 75% = 103.875 aan willekeurige afschrijving. Dit levert een rente- en liquiditeitvoordeel op van ongeveer 3% van het investeringsbedrag: 4.155. = 17.587

Fiscale investeringsregelingen

Fiscale investeringsregelingen Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) De KIA stimuleert door middel van een extra winstaftrek bedrijven tot het doen van investeringen van een beperkte omvang in bedrijfsmiddelen: Investering Niet meer dan 2.300 0% 2.301 t/m 55.248 28% 55.249 t/m 102.311 15.470 Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek 102.312 t/m 306.931 15.470 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven de 102.311 Meer dan 306.931 0% + De kosten voor de aanschaf en montage van zonnepanelen à 75.000 en de kosten voor het vervangen van het asbestdak, - gevels en dakgoten minus de kosten voor afvoeren en storten van asbest: 65.000-1.500 + 75.000 = 138.500. KIA:. 15.470 -/- 7,56% x ( 138.500 -/- 102.931) = 12.781 Dit geeft bij een winstbelastingpercentage van 28% een voordeel van 3.578 = 21.165

Fiscale investeringsregelingen Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) Aandachtspunten en voorwaarden: Claimen in de aangifte vennootschapsbelasting/inkomstenbelasting Uitgesloten - bijvoorbeeld: bedrijfsmiddelen die zijn bestemd om (direct of indirect) hoofdzakelijk ter beschikking te worden gesteld aan derden of in het buitenland worden gebruikt. Desinvesteringsbijtelling als binnen 5 jaar het bedrijfsmiddel wordt vervreemd Permanent voordeel

Fiscale gevolgen stimuleringsregeling Asbest eraf, zonnepanelen erop

Fiscale gevolgen stimuleringsregeling Asbest eraf, zonnepanelen erop Regeling: De stimuleringsregeling en de fiscale regelingen kunnen gecombineerd gebruikt worden, maar.. toekenning van de stimuleringsregeling leidt tot minder MIA, VAMIL en KIA: de grondslag voor de toepassing van de fiscale investeringsregelingen moet met het toegekende subsidiebedrag verminderd worden! Sigaar(tje) uit eigen doos?

Fiscale gevolgen SDE+

Fiscale gevolgen SDE+ Regeling: g: De SDE+ kwalificeert als een exploitatiesubsidie. Het periodiek te ontvangen bedrag is belast met vennootschapsbelasting of inkomstenbelasting.

Energiebelasting

Energiebelasting Energiebelasting wordt geheven op de levering van elektriciteit of aardgas via een aansluiting aan de verbruiker. Bij levering achter de meter geen energiebelasting (saldering), dus besparing energiebelasting bij eigen opwek duurzame energie. De (onbeperkte) saldering geldt alleen voor kleinverbruikers (doorlaatwaarde die niet hoger dan 3 x 80A) Saldering is alleen mogelijk via de aansluiting waarmee zowel elektriciteit aan het net wordt geleverd als elektriciteit van het net wordt afgenomen.

Vragen?