Fiscale voordelen bij aanschaf van zonnepanelen in 2016
Investeren in zonne-energie is voor veel ondernemers een slimme keuze. U bespaart niet alleen jaarlijks op uw energiekosten, u profiteert als ondernemer ook van fiscale voordelen die de investering in zonnepanelen wel heel aantrekkelijk maken. Om de investering in duurzame energie door bedrijven te bevorderen heeft de overheid een aantal fiscale regelingen in het leven geroepen die de investering in zonnepanelen extra interessant maken. Welke fiscale voordelen zijn er, hoe werkt het en welke regelingen zijn interessant voor uw bedrijf? Wij hebben de belangrijkste informatie voor u op een rij gezet in deze digitale brochure Fiscale voordelen bij de aanschaf van zonnepanelen in 2016. Energie-investeringsaftrek: EIA Via de Energie-investeringsaftrek (EIA) kunnen bedrijven fiscaal voordelig investeren in energiezuinige technieken en duurzame energie. U kunt 58% van de aftrekken van de fiscale winst, bovenop uw gebruikelijke afschrijving. Daardoor betaalt u minder inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting. De regeling wordt uitgevoerd door Agentschap NL en de Belastingdienst. Om voor EIA in aanmerking te komen bij de investering in zonnepanelen is de minimale capaciteit 25 kw (circa 100 zonnepanelen) en een aansluiting van max 3x80A. Investeert u voor meer dan 25 kw in zonnepanelen, dan wordt het bedrag dat in aanmerking komt voor EIA gemaximeerd op 1.200 per kw boven de 25 kw. Een investering in 40 kw zonnepanelen biedt dus 15 x 1.200,- ofwel 18.000,- aftrek. Wat is er veranderd ten opzichte van 2015? Het budget van de EIA is verder verhoogd van 106 miljoen in 2015 naar 161 miljoen in 2016. Het percentage van de Energieinvesteringsaftrek (EIA) is fors omhoog gegaan van 41,5% (2015) naar 58% (2016). Bij een vennootschapsbelastingtarief van 25% betekent dit een totaal netto voordeel van 14,5%. Voorwaarden U kunt profiteren van EIA als u aan de volgende voorwaarden voldoet: U heeft een onderneming voor eigen rekening en bent belastingplichtig voor inkomsten- of vennootschapsbelasting in Nederland. U investeert in een bedrijfsmiddel dat vermeld staat op de Energielijst 2016 (zonnepanelen staan op de lijst). Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt. U meldt het bedrijfsmiddel op tijd aan (hoofdregel: binnen drie maanden na opdracht tot levering). Het investeringsbedrag is hoger dan 2.500,-. 2
Rekenvoorbeeld EIA U investeert in 200 zonnepanelen van 260 Wp. Het zonnepanelensysteem kost 1,10 p/wp. Het totale vermogen van het systeem is 52 kw. De bruto investering bedraagt 57.200,- 58% hiervan is aftrekbaar, te weten 32.400,- ((52 kw 25 kw) x 1.200,-). Met vennotschapsbelasting van 25% is het fiscale voordeel 8.100,-. Uw netto investering bedraagt 49.100,-. Naast het fiscaal voordeel bespaart u met deze zonnepanelen ook direct op uw energiekosten. Met 200 zonnepanelen wekt u het eerste jaar gemiddeld 46.800 kwh op. Dat komt neer op een jaarlijkse besparing van 4.680,- op uw energierekening (o.b.v. 0,10 per kwh). Milieu-investeringaftrek (MIA) en Willekeurige Afschrijving Milieuinvesteringen (VAMIL) MIA De milieu-investeringsaftrek biedt u de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen. U kunt tot 36% van het investeringsbedrag aftrekken van de fiscale winst, bovenop de gebruikelijke investeringsaftrek. Het percentage van de aftrek is afhankelijk van de milieu-effecten en de gangbaarheid van het bedrijfsmiddel. VAMIL De VAMIL biedt de mogelijkheid om 75% van het investeringsbedrag af te schrijven op een willekeurig moment. Door sneller afschrijven vermindert u de fiscale winst en betaalt u minder belasting in dat jaar. Dit biedt u een rente- en liquiditeitsvoordeel. Combinatie MIA en VAMIL De MIA en VAMIL zijn twee verschillende regelingen maar worden vaak gecombineerd. Beide regelingen maken gebruik van een gezamenlijke lijst, de zogenaamde Milieulijst. Op deze lijst staan alle bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor MIA en/of VAMIL. Ieder jaar verschijnt een nieuwe Milieulijst. Voorwaarden U komt in aanmerking voor de MIA/VAMIL als u voldoet aan de volgende voorwaarden: U heeft een onderneming voor eigen rekening en bent belastingplichtig voor inkomsten- of vennootschapsbelasting in Nederland. U investeert in een bedrijfsmiddel dat vermeld staat op de Milieulijst 2016 (zonnepanelen staan op de lijst). Het bedrijfsmiddel is niet eerder gebruikt. U meldt het bedrijfsmiddel op tijd aan (hoofdregel: binnen drie maanden na opdracht tot levering). De investering heeft betrekking op aanschaf- en voortbrengingskosten van het bedrijfsmiddel. De MIA is van toepassing op investeringen waarvan het investeringsbedrag hoger is dan 2.500,-. In totaal kan voor niet meer dan 25 miljoen aan investeringen in aanmerking worden genomen. Asbest en zonnepanelen (MIA/VAMIL) Investeringen in 2016 met betrekking tot het vervangen van asbesthoudende daken, dakgoten of gevels gecombineerd met het plaatsen van zonnepanelen kunnen niet meer in aanmerking komen voor MIA\VAMIL. Vanaf 4 januari 2016 is de nieuwe subsidieregeling voor verwijderen asbestdaken van kracht. Ondernemers kunnen subsidie krijgen voor het verwijderen van een asbesthoudend dak. Hierbij is de daadwerkelijke verwijderingsdatum leidend, deze moet op of na 1 januari 2016 of uiterlijk op 31 december 2019 liggen. 3
Rekenvoorbeeld MIA 36% hiervan is aftrekbaar, te weten 5.616,-. Met vennotschapsbelasting van 25% is het fiscale voordeel 1.404,-. Uw netto investering bedraagt 14.196,-. Naast het fiscaal voordeel bespaart u met deze zonnepanelen ook direct op uw energiekosten. Met 50 zonnepanelen wekt u het eerste jaar gemiddeld 11.700 kwh op. Dat komt neer op een jaarlijkse besparing van 1.170,- op uw energierekening (o.b.v. 0,10 per kwh). U investeert in 50 zonnepanelen van 260 Wp voor 1,20 p/wp. De totale bruto investering is 15.600,- Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) De KIA biedt u de mogelijkheid de fiscale winst te verlagen. De KIA is een extra aftrekpost die u mag voeren voor milieuvriendelijke investeringen. U mag tot circa 28% van de gemaakte kosten van de fiscale winst aftrekken. Het bedrag van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek hangt af van het geïnvesteerde bedrag in het boekjaar. Om in 2016 in aanmerking te komen voor de KIA moet u een bedrag tussen 2.301,- en 311.242,- investeren in bedrijfsmiddelen voor uw onderneming. In de tabel vindt u de percentages voor deze investeringsaftrek. Investering ( ) Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Niet meer dan 2.300 0% 2.301 tot en met 56.024 28% van het investeringsbedrag 56.025 tot en met 103.748 15.687 103.749 tot en met 311.242 15.687 verminderd met 7,56% van het deel van het investeringsbedrag boven 103.748 311.243 en meer 0% Rekenvoorbeeld KIA U investeert in 30 zonnepanelen van 260 Wp. Het zonnepanelensysteem kost 1,25 p/wp. De totale bruto investering is 9.750,- 28% hiervan is aftrekbaar, te weten 2.730,-. Met inkomstenbelasting van 52% is het fiscale voordeel 1.420,-. Uw netto investering bedraagt 8.330,-. Naast het fiscaal voordeel bespaart u met deze zonnepanelen ook direct op uw energiekosten. Met 30 zonnepanelen wekt u het eerste jaar gemiddeld 7.020 kwh op. Dat komt neer op een jaarlijkse besparing van 1.053,- op uw energierekening (o.b.v. 0,15 per kwh). 4
Combinaties aftrekregelingen U kunt de Energie-investeringsaftrek (EIA) en VAMIL gelijktijdig toepassen voor bedrijfsmiddelen die in aanmerking komen voor zowel EIA als voor VAMIL. Naast de MIA kunt u ook gebruikmaken van de KIA. Een combinatie van MIA en EIA is echter niet mogelijk. Samenvattend EIA MIA VAMIL KIA Volledige naam Milieuinvesteringsaftrek Willekeurige afschrijving milieu-investeringen Energieinvesteringsaftrek Kleinschaligheidsinvesteringsaftrek Fiscaal voordeel 58% van de (extra) afschrijven van de fiscale winst 36% van de (extra) afschrijven van de fiscale winst 75% van de op een willekeurig moment afschrijven Tot 28% van de (extra) afschrijven van de fiscale winst 5
Lees meer over slim investeren met zonnepanelen op eon.nl/zakelijk/zon. Vragen over fiscale voordelen? Wij helpen u graag bij het optimaal benutten van uw fiscale voordelen en brengen de mogelijkheden voor u in kaart. Neem vrijblijvend contact met ons op. E.ON Benelux Dr. Holtroplaan 2-28 5652 XR Eindhoven E zakelijk@eon.nl T 040 257 7600 www.eon.nl/zakelijk/zon E.ON Benelux heeft bij de samenstelling van deze uitgave gestreefd naar uiterste betrouwbaarheid en zorgvuldigheid. Desondanks kunnen geen garanties worden gegeven met betrekking tot de volledigheid, juistheid of actualiteit van de informatie, en kan niet aansprakelijk worden gesteld voor de inhoud van deze informatie of de gevolgen van het gebruik daarvan. Bronnen: Experts E.ON Benelux en website RVO.