Nieuwsbrief van d.d. 08-04-2010 Nummer: 06 2010 'Weg met provisiesysteem? Nu is de tijd rijp om over de gehele linie de systematiek van CAR (Customer Agreed Remuneration) in te voeren. En wel als enig toegelaten beloningsvorm voor alle producten: leven, schade en zorgverzekeringen. Dat stelt het Verbond van Verzekeraars in een zogeheten 'position paper' over de toekomst van het intermediair. Provisie draagt op zijn minst de schijn van belangenverstrengeling in zich. Deze stap van het Verbond is met recht revolutionair te noemen. Volgens de CAR-systematiek maken cliënt en intermediair expliciet afspraken over de dienstverlening en de prijs daarvoor. De prijs wordt vertaald in een vaste vergoeding, uurtarief, abonnement of een percentage van de premie of het verzekerd bedrag. Het Verbond van Verzekeraars zegt niet voor een verbod op provisie te pleiten. Een transparante opslag op de premie, afgesproken met en geaccordeerd door de klant, moet een beloningsmogelijkheid blijven. Het Verbond maakt duidelijk dat verzekeraars geen rol meer hebben in de beloning van een intermediair. Dat moet de gescheiden rollen van beiden helder maken. Verzekeraars zijn verantwoordelijk voor hun producten en de uitvoering van de verzekeringsovereenkomst; een intermediair treedt in opdracht van de consument op als adviseur en begeleider.
De enige geldstroom van een verzekeraar naar een intermediair kan nog de beloning zijn voor werkzaamheden die de verzekeringsmaatschappij heeft uitbesteed. De Consumentenbond onderschrijft het initiatief Nieuwe opzegregeling schadeverzekeringen bij velen nog onbekend Sinds 1 maart 2010 kan iedereen zijn lopende schadeverzekering dagelijks opzeggen, nadat de contractvervaldatum is verstreken. Ruim de helft van alle huishoudens in Nederland blijkt echter nog niet op de hoogte te zijn van deze nieuwe regeling. Maatschappijen moeten hun klanten voortaan tijdig melden op welke datum de polis afloopt. Een polis wordt standaard met een contracttermijn van één jaar aangeboden. Na het eerste jaar is de verzekering dagelijks opzegbaar met een opzegtermijn van één maand. Stilzwijgende verlenging mag ook niet meer. Op 1 juli 2010 zal de werking van deze gedragscode worden uitgebreid naar particuliere inkomensverzekeringen zoals WIA-aanvullingen en ongevallenverzekeringen. Ook bij kapitaalsuitkering op oudedagjaarsdag werd heffingsrente vanaf 1 juli berekend Belanghebbende (X) dient op 9 maart 2007 haar aangifte inkomstenbelasting/ premie volksverzekeringen 2006 in. Tot het aangegeven belastbaar inkomen in box 1 behoort een bedrag van 262.171 van een op 31 december 2006 geëxpireerde kapitaalverzekering. X ontvangt dit bedrag op 17 januari 2007. Bij het vaststellen van de aanslag brengt de inspecteur X een bedrag van 8.213 aan heffingsrente in rekening. Hof Den Haag (LJN: BL3712) oordeelt dat de omstandigheid dat X in de tweede helft van 2006 niet de beschikking heeft gehad over het op oudejaarsdag uitgekeerde bedrag, niet meebrengt dat over die periode geen heffingsrente in rekening kan worden gebracht. Om redenen van uitvoerbaarheid en doelmatigheid gaat de wet uit van de fictie dat het belastbare inkomen en daarmee de belastingschuld gelijkmatig aangroeit gedurende het jaar. De periode waarover heffingsrente wordt berekend, begint daarom altijd en dus ook in dit geval te lopen op 1 juli van het belastingjaar. Commentaar:
Vanaf 2010 zullen deze eindejaarsperikelen zich niet meer voordoen, omdat sindsdien de heffingsrente voor de inkomstenbelasting (en ook de vennootschapsbelasting) niet meer wordt berekend vanaf 1 juli van het lopende belastingjaar, maar weer vanaf 1 januari van het jaar volgend op het belastingjaar. Uitschrijving uit handelsregister leidt niet tot einde VOF en ondernemerschap De enkele uitschrijving uit het handelsregister van een vennootschap onder firma (VOF) is onvoldoende om te concluderen dat de VOF is beëindigd, waardoor belanghebbende niet meer kan voldoen aan de eisen voor ondernemerschap. Dat oordeelt Hof Den Haag (LJN: BL6296) in de zaak van X die samen met zijn echtgenote in mei 1999 een VOF was aangegaan. In de VOF werd een (voorheen als eenmanszaak van de echtgenote gedreven) Chinees-Indisch-Vietnamees restant geëxploiteerd. Om aan de vereisten van de Drank- en Horecawet te voldoen voor het verkrijgen van een drank- en horecavergunning, is de inschrijving bij het handelsregister per 1 februari 2004 gewijzigd van VOF in eenmanszaak die door de echtgenote wordt gedreven. De inspecteur stelt dat de VOF daardoor per 1 februari 2004 is geëindigd en X vanaf dat moment niet meer als ondernemer kan worden aangemerkt. Het Hof acht echter aannemelijk dat X en zijn echtgenote met de uitschrijving niet de beëindiging van de VOF hebben beoogd. Te meer omdat zij zich tegenover elkaar als vennoten bleven verhouden en de VOF zich naar derden, zoals leveranciers, als zodanig bleef presenteren. Voor de aanwezigheid van ondernemerschap is het niet vereist dat X zich als ondernemer naar buiten toe presenteert, maar dat de VOF zich als zodanig presenteert. In het verlengde hiervan is X immers hoofdelijk aansprakelijk voor de verplichtingen die uit naam van de VOF zijn aangegaan. Het ontbreken van de inschrijving in het handelsregister doet hier niet aan af. Aangezien advocaat via zijn BV in de maatschap participeert kan het gebruikelijk loon volgens de afroommethode worden berekend Uitspraak Rechtbank Leeuwarden - 06/2808 en 06/2809 (BL9903) - [25-3-2010] Het gaat hier om een advocaat die via zijn BV participeert in een maatschap van advocaten en notarissen. Hij heeft over 2000 een loon uit dienstbetrekking opgegeven van 57.150 euro en over 2002 een loon van 57.176 euro.
De inspecteur verhoogt dit op grond van de gebruikelijkloonregeling van artikel 12a Wet LB met 33.606 respectievelijk 44.924 euro. Rechtbank Leeuwarden volgt de inspecteur omdat hij in dit geval, gezien het arrest nr. 38.378, de zogenoemde afroommethode kon toepassen. Volgens de afroommethode wordt het gebruikelijk loon berekend op basis van de opbrengsten van de BV, verminderd met de aan die opbrengsten toe te rekenen kosten (exclusief het loon van de werknemer), lasten en afschrijvingen. Omdat de maatschap fiscaal transparant is, moet alleen naar de opbrengsten van de BV worden gekeken die vrijwel geheel worden behaald met de werkzaamheden van de advocaat. Commentaar: Dit is duidelijk een rugzak b.v. en voor vrije beroepen zonder personeel heeft het ook geen enkele zin om een BV op te richten. AFM: Driekwart pensioenadviezen aan MKB onvoldoende De kwaliteit van pensioenadvies aan het MKB is in ruim driekwart van de onderzochte gevallen onder de maat. Dat concludeert de AFM in haar rapport Kwaliteit Advies Tweedepijler Pensioen. Pensioenadviseurs winnen te weinig informatie in, de adviezen passen niet bij de wel ingewonnen informatie en de adviezen worden niet goed vastgelegd. Bij een aantal individuele onderzoeken naar de advisering is de uitkomst zo slecht dat de AFM mogelijk formele maatregelen zoals boetes zal opleggen. Zeer slecht tot matige advisering Van de onderzochte financieel dienstverleners scoort 31% zeer slecht, 44% slecht, 19% matig en maar 6% redelijk in hun pensioenadvisering aan werkgevers. De belangrijkste oorzaken: Pensioenadviseurs winnen onvoldoende informatie in over de financiële positie, risicobereidheid, doelstellingen en kennis en ervaring van de werkgever. Het advies aan de werkgever sluit onvoldoende aan bij de informatie die wel is ingewonnen. De ingewonnen informatie over de werkgever en de informatie over de afgesloten pensioenverzekering wordt structureel niet vastgelegd, zodat niet kan worden aangetoond dat het gegeven pensioenadvies passend is bij de situatie van de werkgever. Door slechte advisering kunnen werknemers in het MKB pensioenregelingen krijgen die niet voldoen aan de gewekte verwachtingen. Maatregelen AFM Verhogen pensioenkenniseisen
De AFM stelt vast dat een grote groep pensioenadviseurs onvoldoende praktische pensioenkennis en vaardigheden opdoet omdat zij in veel gevallen slechts enkele pensioenadviezen per jaar geeft. De AFM vindt dit onwenselijk. De producten zijn zo complex dat een financieel dienstverlener alleen de nodige vaardigheden kan opdoen als hij zich regelmatig met deze materie bezighoudt. Bovendien gelden voor advisering over deze complexe pensioenproducten slechts beperkte deskundigheidseisen. De AFM vindt dat de eisen voor pensioenadvisering moeten worden verhoogd. Bij voorkeur door het opnemen van een aparte product-dienst combinatie Pensioenen in de Wft met daaraan gekoppeld passende deskundigheidseisen. De AFM voert hierover overleg met het Ministerie van Financiën. Leidraad Het rapport Kwaliteit Advies Tweedepijler Pensioen is het resultaat van vervolgonderzoek op de steekproef die de AFM in juli 2009 publiceerde. Naar aanleiding van de uitkomsten van deze steekproef heeft de AFM in de tweede helft van 2009 de Leidraad tweedepijler pensioenadvisering gepubliceerd met richtlijnen voor een goede adviespraktijk. De AFM raadt financieel dienstverleners dringend aan de leidraad te gebruiken voor de verbetering van de kwaliteit van hun pensioenadvisering en eventueel voor het doorvoeren van aanpassingen die op grond van de wet noodzakelijk zijn. Pensioenverzekeraars De AFM dringt er bij pensioenverzekeraars op aan om hun pensioenproducten kritisch te toetsen op de mate waarin de belangen van de klant centraal staan. Waarbij aanbieders zich ook moeten afvragen of adviseurs in staat zijn (gesteld) om het product goed te adviseren. Tevens kunnen brancheorganisaties bijdragen aan het verhogen van de kwaliteit van het pensioenadvies door hun leden te ondersteunen. Rol werkgever en werknemer De AFM benadrukt dat werkgevers zelf ook meer verantwoordelijkheid moeten nemen in het adviestraject en hun werknemers hierover informeren. Een pensioenregeling is een arbeidsvoorwaarde die wordt afgesproken tussen werkgever en werknemer. De werkgever wordt bijgestaan door een (pensioen)adviseur. Zowel de werkgever als de werknemer is voor een goede regeling dus afhankelijk van goed advies aan de werkgever. Werknemers moeten hun Uniforme Pensioenoverzicht (UPO), dat zij jaarlijks ontvangen, zorgvuldig lezen om te bepalen of hun pensioen aan hun verwachtingen voldoet. Ze kunnen dan eventueel aanvullende maatregelen nemen. Onderzoek De AFM heeft bij 16 pensioenadviseurs aan de hand van 42 adviesdossiers de kwaliteit van de pensioenadviezen beoordeeld. Per adviesdossier nemen gemiddeld 34 werknemers deel aan het pensioenproduct. Het onderzoek heeft zich geconcentreerd op de advisering van rechtstreeks verzekerde pensioenregelingen die via adviseurs worden afgesloten bij verzekeraars. Deze adviezen vallen onder de adviesregels uit de Wet op
het financieel toezicht (Wft). Er is geen onderzoek gedaan naar de pensioenfondsen, omdat die deze producten niet hebben. Bank rekent vaak te hoge rente voor hypotheek Huizenbezitters betalen vaak jarenlang onnodig te veel aan hypotheekrente. De hypotheeklasten kunnen in veel gevallen ruim 500 euro per jaar lager uitvallen. Dat blijkt uit onderzoek door de Nationale Hypotheekbond onder ruim 125.000 mensen met een hypotheek. Hypotheekrenteaftrek, breekpunt voor de verkiezingen Tophypotheek De groep huizenbezitters die te veel rente betaalt, heeft een zogenaamde tophypotheek. Daarbij leent de klant meer dan de waarde van het gekochte huis. De iets hogere rente die banken de huizenbezitter daarvoor in rekening brengen is de topopslag. Maar als de waarde van het huis in de loop van de tijd uitstijgt boven het geleende bedrag, kan die topopslag meestal weer van tafel, aldus de hypotheekbond, die hypotheken van huizenbezitters doorrekent op te hoge rentelasten. 'Snurkers' Banken waarschuwen de consumenten daar niet automatisch voor, stelt de bond. Ze noemen deze consumenten zelfs 'snurkers', omdat ze zonder het te weten te veel rente blijven betalen. Volgens directeur Robin Booij van de hypotheekbond betaalt deze groep huizenbezitters gedurende de looptijd van de rentevaste periode ruim 340 miljoen euro te veel aan hypotheekrente. Controleren Consumenten kunnen op de website van de hypotheekbond controleren of zij in aanmerking komen voor het schrappen van de topopslag. In ongeveer de helft van de gevallen kunnen de huizenbezitters meteen van de opslag af. De Booij:,,Het mooie is dat je het vaak binnen een uur kan regelen, je behoudt je huidige hypotheek en de rentevastperiode, je gaat alleen per direct minder betalen.'' Bij de overige hypotheekverstrekkers kan de opslag pas na het aflopen van de rentevaste periode worden geschrapt. Hoogachtend, R.A.M. van der Velden b.v. Oostveenseweg 7-b 2636EC Schipluiden k.v.k. nummer 27231863 telf. nr. 015-3808141 fax. Nr. 015-3808095 Hoewel aan de inhoud van deze nieuwsbrief de uiterste zorg wordt besteed, kunnen wij geen aansprakelijkheid aanvaarden voor onverhoopte onjuistheden.
Aanmelden nieuwsbrief, c.q. afmelden en e-mailadres wijzigen: info@rvdvelden.nl