TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d

dienst Boekhouding TOELICHTING BIJ DE BALANS EN DE RESULTATENREKENING d.d. 31-12-2009 Goedgekeurd in zitting van heden Gent, Namens de deputatie de provinciegriffier de bevoegde gedeputeerde

INHOUD Hoofdstuk 1: waarderingsregels 2 Hoofdstuk 2: toelichting van de diverse rubrieken van de balans 5 Inleiding Deel 1: Activa 5 Vaste activa 5 I. Oprichtingskosten 8 II. Immateriële vaste activa 8 III. Materiële vaste activa 8 A. Onroerend patrimonium: terreinen, gebouwen en bossen 8 B. Roerend patrimonium 14 C. Vaste activa in leasing en soortgelijke rechten 15 D. Overige materiële vaste activa 16 E. Niet-bedrijfsmatige vaste activa 17 F. Materiële vaste activa in aanbouw 19 IV. Financiële vaste activa 20 V. Vorderingen op meer dan één jaar 22 Vlottende activa 24 VI. Voorraden en bestellingen in uitvoering 24 VII. Vorderingen op ten hoogste 1 jaar 25 A. Vorderingen voor belastingen en exploitatie 25 B. Overige vorderingen 26 VIII. Geldbeleggingen 27 IX. Liquide middelen 27 X. Overlopende rekeningen van het actief 29 Deel 2: Passiva 30 Eigen vermogen 30 I. Kapitaal 30 II. Permanent vermogen door giften in de vorm van geld 30 III. Herwaarderingsmeerwaarden op financiële vaste activa 30 IV. Reservefondsen 31 V. Overgedragen resultaten 31 VI. Investeringssubsidies 31 Voorzieningen 35 VII. Voorzieningen voor risico's en kosten 35 1

A. Voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke verplichtingen 35 Schulden 37 VIII. Schulden op meer dan één jaar 37 A. Leningen en schulden ten laste van de provincie 37 B. Overige schulden 39 IX. Schulden op ten hoogste één jaar 39 A. Schulden op meer dan een jaar die binnen het jaar vervallen 39 B. Financiële schulden 40 C. Werkingsschulden 40 D. Schulden met betrekking tot belastingen, bezoldigingen en sociale lasten 41 E. Schulden in verband met beheer van derdengelden 41 F. Diverse schulden 42 X. Overlopende rekeningen van het passief 43 Hoofdstuk 3: niet in de balans opgenomen rechten en verplichtingen 45 Hoofdstuk 4: toelichting bij de resultatenrekening 46 Hoofdstuk 5: financiële analyse 54 2

Hoofdstuk 1: waarderingsregels De afschrijvings- en waarderingsregels, zoals goedgekeurd door de provincieraad in zitting van 14 november 2001 zijn in principe ongewijzigd en blijven onverkort gelden. Gebeurlijke afwijkingen en/of aanvullingen (bvb. versnelde afschrijvingen, verkorte afschrijvingstermijn) worden hierna opgesomd en steeds gemotiveerd in de tekst bij de desbetreffende algemene rekening. Waardering voorzieningen voor risico's en kosten (hangende geschillen) In 2007 werd voor het eerst een voorziening geboekt voor overige risico's en kosten. Een dergelijke voorziening wordt geboekt in volgende gevallen: bij niet-fiscale geschillen zal tot de boeking van een voorziening worden overgegaan wanneer voldaan wordt aan de volgende voorwaarden - de provincie is verweerder - de vordering lastens de provincie betreft een beduidende som - er bestaat een grote waarschijnlijkheid dat de provincie in het ongelijk gaat gesteld worden of - de provincie is reeds in eerste aanleg in het ongelijk gesteld en er is een beroepsprocedure hangende, waarbij de kans op verlies zeer waarschijnlijk is. Het hoegrootheid van de te boeken voorziening zal door de bevoegde dienst worden bepaald. bij fiscale geschillen zal tot de boeking van een voorziening worden overgegaan, op basis van empirisch onderzoek en op basis van de ervaring uit het verleden: Vb. voor 2009 zijn de gerechtelijke fiscale geschillendossiers hangende voor Rechtbanken en Hoven doorgenomen. Indien alle vorderingen van de belastingplichtigen ontvankelijk en gegrond worden verklaard, bedraagt het bedrag dat maximaal terugbetaald moet worden, 1 miljard euro. Rekening houdend met ervaringen uit het verleden, dat slechts 20% van de beroepen wordt ingewilligd, wordt een terugbetalingsrisico van 20% als realistisch ervaren. Waardering waardevermindering fiscale vorderingen Daar er op balansdatum onzekerheid bestaat over de inning van een aantal fiscale vorderingen, wordt een fractie van de openstaande vorderingen uit de algemene provinciebelastingen overgeboekt naar de algemene rekening dubieuze debiteuren uit APB. Ook hier is de hoegrootheid van de waardevermindering gebaseerd op empirisch onderzoek. Op basis van analyse van de gegevens van de dienst belastingen uit voorgaande jaren (analyses uitgevoerd op de kohieren ontstaan in 1999 en 2000) wordt 20% van de op balansdatum nog openstaande vorderingen mbt in het boekjaar uitvoerbaar verklaarde kohieren overgeboekt naar dubieuze debiteuren. Versnelde afschrijvingen Per boekhoudkundige aard is een afschrijvingstermijn goedgekeurd door de provincieraad in zitting van 14 november 2001. In een aantal gevallen wordt bij het afsluiten van het boekjaar vastgesteld dat de voorziene levensduur/afschrijvingstermijn niet in verhouding staat tot de werkelijke levensduur of tot de waarde van het patrimoniumbestanddeel. In dergelijke gevallen wordt van de voorziene 3

afschrijvingsduur afgeweken door de betrokken patrimoniumgoederen versneld, ineens, af te schrijven. Op die manier verdwijnen ze uit het patrimonium en worden ze als kost geboekt in het boekjaar waarin ze werden aangeschaft. Daarnaast worden bepaalde patrimoniumbestanddelen versneld afgeschreven wegens bvb. diefstal, slopen, Waardering van de voorraden De voorraden van de Centrale Aankoopdienst en de golfshop worden gewaardeerd volgens de FIFO-methode (first in first out). De andere voorraad van de provincie wordt het principe van renewal accounting of ijzeren voorraad toegepast. Goedgekeurd in zitting van heden, DE WAARDERINGSREGELS Gent, 12 mei 2010 Namens de deputatie de provinciegriffier de bevoegde gedeputeerde 4

Hoofdstuk 2: toelichting van de diverse rubrieken van de balans Inleiding In deze tekst wordt uitleg gegeven bij de wijzigingen van de diverse rubrieken van de balans dd 31 december 2009. Belangrijke wijzigingen ten opzichte van de balans dd 31 december 2008 worden verklaard. DEEL 1: ACTIVA Vaste activa 5

aard omschrijving beginwaarde aanschaf afgestaan overboekingen saldering afschrijvingen boekwaarde 000 Oprichtingskosten: kosten van schenkingen en inbreng 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 010 Overige oprichtingskosten, aanschaffingswaarde 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 020 Herstructureringskosten, aanschaffingswaarde 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 100 Plannen en studies, aanschaffingswaarde 605 299,69 739 195,36 0,00 0,00 0,00 617 492,28 727 002,77 110 Concessies, octrooien, licenties, software, know-how 438 222,95 889 196,97 791 565,06 0,00-791 418,64 600 088,47 727 185,03 120 Vooruitbetalingen in verband met immateriële vaste activa 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 201 Landbouwgronden - aanschaf 9 133 353,49 0,00 2 741,55 0,00 0,00 2 066,61 9 128 545,33 202 Niet bebouwde bouwgronden - aanschaf 2 911 632,01 0,00 684,75 0,00 0,00 0,00 2 910 947,26 203 Bebouwde bouwgronden - aanschaf 31 983 987,65 2 643,37 77 357,47 4 631 582,00 6 170,38 9 874,44 36 524 810,73 204 Industrieterreinen - aanschaf 3 424 696,92 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 3 424 696,92 205 Parken, tuinen, sportterrein en natuurgebieden - aanschaf 10 878 806,80 73 285,60 750,00 2 918 296,07 0,00 687 330,15 13 182 308,32 206 Gronden voor aanleg wegen en waterlopen 3 986 700,18 93 623,59 2 041,68-97 787,12 0,00 0,00 3 980 494,97 210 Administratieve gebouwen - aanschaffingswaarde 42 899 725,75 27 740,08 0,00 972 175,37 0,00 2 339 582,42 41 560 058,78 212 Schoolgebouwen - aanschaf 50 574 951,98 81 339,49 795 337,04 2 696 383,81-594 478,34 3 248 647,69 49 903 168,89 213 Industriële gebouwen - aanschaf 11 269 032,27 0,00 0,00 102 653,12 0,00 421 527,40 10 950 157,99 214 Culturele en sportgebouwen - aanschaf 28 591 261,67 0,00 0,00 482 653,15 0,00 1 178 730,60 27 895 184,22 215 Hist. gebouwen en monumenten - aanschaf 1 426 689,79 0,00 23 760,93 154 053,19-1 904,20 129 563,68 1 429 322,57 216 Andere gebouwen - aanschaf 9 592 553,55 104 793,84 228 016,18 383 985,55-228 016,18 743 804,09 9 337 528,85 217 Gebouwen in erfpacht gegeven 19 732 303,54 0,00 0,00 0,00 0,00 765 206,67 18 967 096,87 230 Overige zakelijke rechten oponroerende goederen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 240 Wegen - aanschaffingswaarde 16 398 158,47 0,00 15 271 698,03 914 870,98-6 723 779,00 1 492 310,27 7 272 800,15 244 Aanplantingen - aanschaf 536 181,57 123 636,15 0,00 0,00 0,00 104 214,41 555 603,31 250 Kunstbouwwerken - aanschaffingswaarde 194 685,43 0,00 0,00 0,00 0,00 15 729,26 178 956,17 260 Waterlopen en waterbekkens - aanschaffingswaarde 6 214 426,89 1 100 413,87 0,00 0,00 0,00 398 154,76 6 916 686,00 270 Bossen - aanschaffingswaarde 473 734,02 0,00 0,00 0,00 0,00 17 149,36 456 584,66 302 Installaties, machines en uitrusting - aanschaf 5 754 046,10 2 014 876,07 88 842,67 279 738,87-75 240,50 1 147 435,95 6 887 622,92 303 Machines - aanschaffingswaarde 430 233,01 0,00 411 976,65 0,00-407 498,84 177 827,64 247 927,56 304 Uitrusting - aanschaffingswaarde 1 227 185,76 0,00 421 345,56 1 046,65-421 345,56 540 421,05 687 811,36 305 Veestapel - aanschaffingswaarde 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 308 Verkeerssignalisatie - aanschaffingswaarde 610 836,93 9 164,78 0,00 0,00 0,00 102 476,96 517 524,75 310 Informaticahardware - aanschaffingswaarde 728 108,31 905 851,66 3 100 636,98 1 312,85-3 100 636,98 828 539,27 806 733,55 400 Kantoormeubilair - aanschaffingswaarde 272 335,32 97 277,15 89 695,85 0,00-89 695,85 111 684,88 257 927,59 402 Kantooruitrusting - aanschaffingswaarde 95 100,58 70 125,60 3 282,57 0,00-3 282,57 57 738,66 107 487,52 403 Ander meubilair - aanschaffingswaarde 294 183,29 153 216,14 324,80 0,00-324,80 142 326,39 305 073,04 410 Fietsen en motorfietsen - aanschaffingswaarde 58 592,41 25 637,47 47 994,35 0,00-47 994,35 25 122,48 59 107,40 412 Auto's en bestelwagens - aanschaffingswaarde 123 206,16 209 315,69 11 895,39 0,00-11 895,39 90 083,10 242 438,75 413 Vrachtwagens - aanschaffingswaarde 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6

414 Andere voertuigen - aanschaffingswaarde 479 569,46 12 087,90 48 102,72 0,00-48 102,72 178 039,22 313 618,14 420 Roerend kunstpatrimonium - aanschaffingswaarde 4 010 748,61 327 550,92 5 638,59 0,00 0,00 0,00 4 332 660,94 440 Andere roerende activa - aanschaffingswaarde 25 329,75 0,00 0,00 0,00 0,00 16 411,03 8 918,72 500 Terreinen in leasing of soortgelijke rechten 3 851 425,67 0,00 0,00 0,00 0,00 84 592,42 3 766 833,25 501 Terreinen in leasing of srtgl. recht v. onbeperkte duur 54 004,98 0,00 0,00 289 029,63 0,00 0,00 343 034,61 510 Gebouwen in leasing -aanschaffingswaarde 1 190 534,38 0,00 0,00 78 531,80 0,00 140 414,97 1 128 651,21 520 Installaties, machines en uitrusting in leasing 69 070,37 0,00 0,00 0,00 0,00 51 802,78 17 267,59 530 Meubilair en rollend materieelin leasing - 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 700 Terreinen in aanbouw - aanschaffingswaarde 1 896 374,26 92 879,09 0,00-1 989 253,35 0,00 0,00 0,00 701 Constructies en gebouwen in aanbouw - aanschaffingswaarde 21 104 716,86 6 073 925,76 17 236,45-4 826 318,28 0,00 0,00 22 335 087,89 702 Wegen in aanbouw - aanschaffingswaarde 1 988 714,29 2 002 839,91 0,00-3 341 285,45 0,00 0,00 650 268,75 703 kunstbouwwerken in aanbouw - aanschaffingswaarde 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 704 Patrimoniumgoederen in aanbouw ten voordele van de gemeenten 508 737,84 396 853,61 0,00-27 963,18 0,00 0,00 877 628,27 610 Overige bedrijfsmatigemateriële vaste activa 4 307 830,66 0,00 0,00-5 377 346,85-6 170,38-1 063 345,81 0,00 621 Infrastructuur - aanschaffingswaarde 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 622 Heritage onroerend - aanschaffingswaarde 1 204 241,31 24 038,73 0,00 46 571,38 0,00 44 475,49 1 230 375,93 623 Heritage roerend - aanschaffingswaarde 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 624 In bewaring wegens legaat - verwerving 6 197,34 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 6 197,34 625 Overige niet bedrijfsmatige materiële vaste activa 2 047 081,15 4 057 490,50 3 057 490,50 0,00-3 057 490,50 3 474 726,15 2 629 845,50 626 Patrimoniumgoederen ten voordele van de gemeenten 0,00 0,00 96 743,23 27 963,18-96 743,23 27 963,18 0,00 801 Deelnemingen en aandelen - onderschreven kapitaal 1 534,46 198 400,00 0,00 0,00 0,00 0,00 199 934,46 802 Deelnemingen in overheidsondernemingen 36 471 103,74 6 742 736,90 902 880,00 0,00 0,00 0,00 42 310 960,64 810 Financiële vaste activa - vorderingen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 880 Borgtochten betaald in contanten 28 320,00 0,00 4 880,00 0,00 0,00 0,00 23 440,00 901 Vorderingen op diverse instellingen - nominale waarde 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 902 Te innen opbrengsten - nominale waarde 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 903 Vooruitbetalingen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 920 Overige vorderingen op meerdan 1 jaar 22 150 985,19 2 857 415,00 0,00-2 394 010,05 0,00 0,00 22 614 390,14 921 Overige vorderingen op meerdan 1 jaar 98 460 881,10 12 879 207,90 0,00 0,00 0,00 0,00 111 340 089,00 922 Overige vorderingen op meerdan 1 jaar; waarborgfonds 476 708,73 15 670,02 0,00 0,00 0,00 0,00 492 378,75 461 194 342,64 42 402 429,12 25 502 919,00-4 073 116,68-15 699 847,65 18 950 208,37 470 770 375,36 7

I. Oprichtingskosten II. Immateriële vaste activa 100... PLANNEN EN STUDIES boekwaarde 727 002,77 110 CONCESSIES, OCTROOIEN, LICENTIES, SOFTWARE, KNOW-HOW boekwaarde 727 185,03 III. Materiële vaste activa (A.R. 22/27) A. ONROEREND PATRIMONIUM: TERREINEN, GEBOUWEN EN BOSSEN (A.R. 22) De gronden of terreinen worden afzonderlijk (gescheiden van de gebouwen, bossen en dergelijke erop) opgenomen in de balans, overeenkomstig artikel 19 van het KB van 02-06-1999. De terreinen worden niet afgeschreven, de gebouwen erop opgetrokken doorgaans wel, vandaar deze opsplitsing. Op de schattingswaarde en aanschaffingswaarde van terreinen worden geen afschrijvingen geboekt, gelet op de onbeperkte levensduur van deze activa. Waardeverminderingen op gronden zijn wel mogelijk. Buitengewone onderhoudswerken aan terreinen worden afgeschreven op 10 jaar. 201 LANDBOUWGRONDEN (A.R. 2201) Werden verkocht aan de stad Zottegem: landbouwgrond Paddenhoek Grotenberge (gedeeltelijke verkoop) - 40,00 landbouwgrond Kerkstraat Grotenberge (gedeeltelijke verkoop) - 40,00 erfdienstbaarheid landbouwgrond Paddenhoek Grotenberge - 1 120,85 erfdienstbaarheid landbouwgrond Kerkstraat Grotenberge - 1 540,70 202 NIET-BEBOUWDE BOUWGRONDEN (A.R. 2202) Werden verkocht aan de stad Zottegem: niet-bebouwde bouwgrond PSBSO Buggenhout (gedeeltelijke verkoop) - 20,00 erfdienstbaarheid PSBSO Buggenhout - 119,05 erfdienstbaarheid Warande Grotenberge - 545,70 203 BEBOUWDE BOUWGRONDEN (A.R. 2203) Werd overgeboekt naar A.R. 25011 - terreinen in leasing: grond PSBLO Meetjesland, Eeklo - 116 960,10 vestiging erfdienstbaarheid ten voordele van Elia Asset (beslissing PR 18-03-2009) 8

Gronden waarop een erfdienstbaarheid rust, worden ter informatie ook opgenomen in klasse 0. Werden overgeboekt van A.R. 26101 - overige bedrijfsmatige activa: grond Savaanstraat, Gent 628 955,45 in erfpacht gegeven grond Mercator Hogeschool, Gent 2 666 227,63 in erfpacht gegeven; akte dd 27-07-2006 grond Henleykaai, Gent 1 387 608,61 in erfpacht gegeven; akte dd 27-07-2006 grond Het Leen, Eeklo 4 045,62 opstalcontract zendmast Telenet grond Centrum Ronde van Vlaanderen, Oudenaarde 1,00 is tot 2051 in erfpacht gegeven aan NV Real Homes De grond PTI Oudenaarde werd gesaneerd 2 643,37 De sanering grond site Mercator werd overgeboekt van A.R. 26102 61 703,79 Werden verkocht: grond Dijkstraat 82-86, Dendermonde (gedeeltelijke verkoop) - 11 836,00 grond Dijkstraat 82-86, Dendermonde - 64 340,47 deel grond PSBLO Meetjesland, Eeklo (vestiging erfdienstbaarheid) - 1 181,00 de meerwaarde t.b.v. 1 012 EUR werd geboekt op A.R. 76010 205 PARKEN, TUINEN, SPORTTERREINEN EN NATUURGEBIEDEN (A.R. 2205) In deze rubriek zitten ook de gronden van de bossen (zowel de opbrengst- als de niet-opbrengstbossen) vervat. De bomen van de opbrengstbossen worden geboekt op algemene rekening 227 (zie verder). Het Kloosterbos (Wachtebeke) werd overgeboekt van A.R. 26101 628 804,75 Aankoop grond voor uitbreiding Kloosterbos 5 253,00 Herbebossing Kloosterbos 51 166,10 Aankoop grond voor uitbreiding Het Leen 16 866,50 Werd overgeboekt van A.R. 25011 - terreinen in leasing of soortelijke rechten: Pockmoer, Eeklo 74 282,41 wegens de vestiging van een erfdienstbaarheid ten voordele van Elia Asset (beslissing PR 18-03-2009) Werden overgeboekt van A.R. 27001 - terreinen in aanbouw: aanleg 9-holes Golf Puyenbroeck, Wachtebeke 1 479 059,31 draineermassief Golf Puyenbroeck, Wachtebeke 8 932,81 9

pad in dolomiet Golf Puyenbroeck, Wachtebeke 12 393,82 aanleg minigolf Puyenbroeck, Wachtebeke 310 364,09 bloemenpark Puyenbroeck, Wachtebeke 149 415,16 weg in dolomiet naar kunstgrasvelden Puyenbroeck, Wachtebeke 6 511,57 rooien bosperceel en ophoging Puyenbroeck, Wachtebeke 20 379,68 Werden overgeboekt van A.R. 27011 - constructies en gebouwen in aanbouw: vlaggenmasten Roomakker, Tielrode 3 297,25 verlichting kunstgrasvelden Puyenbroeck, Wachtebeke 469,35 Werden overgeboekt van A.R. 27021 - wegen in aanbouw: aanleg 9-holes Golf Puyenbroeck, Wachtebeke 328 579,57 inzaaien grasveld De Boerekreek, Sint-Jan-In-Eremo 44 371,12 Werd verkocht: deel grond Het Leen, Eeklo (vestiging erfdienstbaarheid aan Elia Asset) - 750,00 de meerwaarde t.b.v. 642 EUR werd geboekt op A.R. 76010 206 GRONDEN VOOR AANLEG VAN WEGEN EN WATERLOPEN (A.R. 2206) Diverse aankopen van gronden voor aanleg wegen en waterlopen 93 623,59 Overboekingen naar A.R. 25011-97 787,12 het betreft 2 stukken grond, overgeboekt na vestiging van een eeuwigdurende erfdienstbaarheid Verkoop van deel perceel te Oosterzele aan Aquafin - 396,00 de meerwaarde t.b.v. 74,61 EUR werd geboekt op AR 76010 Verkoop van deel perceel te Melle aan Aquafin - 460,68 de minwaarde t.b.v. 9,68 EUR werd geboekt op AR 66010 Vestiging van erfdienstbaarheden in Melle t.v.v. Aquafin - 1 185,00 De gebouwen worden afzonderlijk opgenomen in de balans, gescheiden van de grond waarop ze zijn opgericht (artikel 19 van het KB van 02-06-1999). Gebouwen worden afgeschreven over 33 jaar, buitengewone onderhoudswerken aan gebouwen worden afgeschreven op 10 jaar. 210 ADMINISTRATIEVE GEBOUWEN (A.R. 2210) O.a. overboeking naar de definitieve aard na oplevering renovatie van en diverse aanpassingswerken aan: Bank van de Arbeid, Gent 872 246,38 PAC Zuid, Gent 58 920,41 10

Volderstaat 1, Gent 36 602,32 PAC Gouvernementstraat 22-24 22 580,00 212 SCHOOLGEBOUWEN (A.R. 2212) O.a. overboeking naar de definitieve aard na oplevering renovatie van en diverse aanpassingswerken aan: PIVA Oudenaarde - accommodatie sportterreinen 945 396,83 PTI + PCVO, Ninove 578 046,09 PI Heynsdaele, Ronse 496 175,86 PTI Eeklo 317 189,52 PSBLO Meetjesland, Eeklo 128 835,09 Campus Platteput, Buggenhout 66 508,03 Campus Henleykaai, Gent 50 902,71 Campus Klaverveld, Buggenhout 38 980,62 PI Hamme 24 859,67 PTI Zottegem 22 285,56 Saldering n.a.v. de afbraak van gebouwen: PCVO Scheldeland, Wetteren - 390 386,17 Campus Platteput, Buggenhout - 101 885,23 Verkoop van woningen Dijkstraat, Dendermonde - 200 858,70 de meerwaarde t.b.v. 24 800,82 EUR werd geboekt op AR 76010 213 INDUSTRIËLE GEBOUWEN (A.R. 2213) Onder deze rubriek zijn alle gebouwen opgenomen die in verband staan met een industriële of commerciële activiteit, zoals het gebouw waar het Provinciaal Centrum voor Milieuonderzoek gevestigd is. Op deze rekening werden bij de opmaak van de beginbalans eveneens de gebouwen geboekt die eigendom zijn van de Provincie en waar een restaurant of cafetaria is gevestigd waarvan de uitbating in concessie is gegeven aan uitbatingsfirma's. Deze opbrengsten uit de diverse concessie worden geboekt op de algemene rekening 70261 - opbrengsten uit concessie. De grootste mutatie betreft het aanpassen en het schilderen van het 53 944,65 buitenschrijnwerk van het restaurant Puyenbroeck, Wachtebeke. 214 CULTURELE EN SPORTGEBOUWEN (A.R. 2214) O.a. overboeking naar de definitieve aard na oplevering renovatie van en diverse aanpassingswerken aan: zwembad Puyenbroek, Wachtebeke 332 164,74 11

ombouw naar cafetaria, Huysmanhoeve, Eeklo 92 982,02 manege Boerekreek, Sint-Jan-In-Eremo 34 865,11 215 HISTORISCHE GEBOUWEN EN MONUMENTEN (A.R. 2215) De gebouwen die in deze rubriek werden opgenomen, onderscheiden zich van de andere gebouwen van de Provincie door het feit dat ze opgenomen zijn in de lijst van beschermde monumenten, stads- en dorpsgezichten en landschappen in Oost-Vlaanderen. Het Bisschoppelijk Paleis is eveneens een beschermd monument, doch werd opgenomen onder de niet-bedrijfsmatige vaste activa, daar onze gebruiksrechten beperkt zijn. Een ander beschermd monument, het Huis van de Arbeid, werd opgenomen onder de administratieve gebouwen, omdat de administratieve functie primeert. De grootste mutatie betreft de restauratie van het bijgebouw van de 118 713,51 Zwalmmolen te Zwalm. 216 ANDERE GEBOUWEN (A.R. 2216) O.a. overboeking naar de definitieve aard na oplevering renovatie van en diverse aanpassingswerken aan: zuiveringsinstallatie PI Heynsdaele, Ronse 387 073,45 daken schuilhutten Puyenbroeck, Wachtebeke 72 484,33 sloping van diverse gebouwen De Boerekeek (saldering) - 228 016,18 217 GEBOUWEN IN ERFPACHT GEGEVEN (A.R. 2217) Bij een erfpachtovereenkomst staat de Provincie Oost-Vlaanderen het genot van de gebouwen voor zeer lange termijn (minimum 27 jaar, maximum 99 jaar) af aan de erfpachtnemer. Deze betaalt daarvoor jaarlijks een vergoeding (of canon) aan de Provincie. De Provincie behoudt gedurende de duur van de erfpachtovereenkomst enkel de naakte eigendom van de gebouwen. Daaruit zou men kunnen besluiten deze gebouwen onder te brengen bij de niet-bedrijfsmatige vaste activa, die gekenmerkt worden door een onvolledigheid aan economische rechten. Bij de Provincie Oost-Vlaanderen wordt ervoor geopteerd de in erfpacht gegeven gebouwen onder de rubriek gebouwen onder te brengen vanwege de afschrijvingsduur die nauwer aansluit bij de realiteit. De in erfpacht gegeven gebouwen zijn: - het gebouw van het Provinciaal Centrum voor de Sierteelt te Destelbergen (aan 3 vzw's, met name Proeftuin voor Bloemisterij, Proeftuin voor Boomkwekerijen en Proeftuin voor Snijbloementeelt), - de Sparrenhove te Nazareth (aan vzw Pedagogisch Centrum Wagenschot), - het Bisschoppelijk Seminarie te Gent (aan Vlerick Leuven Gent Management School) en - de gebouwen Mercator Hogeschool (aan Hogeschool Gent) 12

Gebouwen in erfpacht gegeven, worden ter informatie ook opgenomen in klasse 0. 240 WEGEN De wegen werden niet gewaardeerd in de beginbalans van de Provincie Oost- Vlaanderen. Het MB liet de provincies de keuze wegen, waterlopen en waterbekkens al dan niet te waarderen. De provincieraad besliste op grond van volgende motivering om de wegen niet te waarderen in de beginbalans: deze onroerende goederen zijn moeilijk valoriseerbaar. De verkoop door de Provincie van haar wegen tegen een relevante prijs is weinig waarschijnlijk, op de verkoop van kleine grondoverschotten na. In zitting van 13-08-2008 besliste de provincieraad de deputatie te machtigen met de Vlaamse overheid een protocol af te sluiten over de overdracht van lokale provinciewegen aan de gemeenten. Daarnaast heeft de Vlaamse overheid in 2008 de provincieschuld overgenomen ten bedrage van 5 059 252 EUR, dit ter compensatie van de inspanningen die de provincie levert om de lokale provinciewegen in goede staat over te dragen aan de gemeenten. Op 15 oktober 2008 stemde de provincieraad ermee in dat een aantal nominatief aangeduide provinciewegen ingedeeld werden bij de gewestwegen. De restpercelen, gelegen langs de provinciewegen worden later krachtens hetzelfde besluit kosteloos overgedragen aan het Vlaams Gewest. Op 11 februari 2009 bracht de provincieraad een positief advies uit om een aantal limitatief opgesomde provinciewegen in te delen als gemeentewegen. De restpercelen, gelegen langs de provinciewegen worden later krachtens hetzelfde besluit kosteloos overgedragen aan de gemeenten. De provincieraad heeft de praktische uitvoeringsmodaliteiten voor de overdracht aan de deputatie gedelegeerd. De genoemde wegen zijn in 2009 overgedragen aan het Vlaams Gewest en de gemeenten. De patrimoniumfiches werden gesaldeerd. De rekeningen wegen aanschaffingswaarde (22401) en wegen groot onderhoud (22402) werden gecrediteerd voor 14 349 275,73 EUR, de rekeningen geboekte afschrijvingen op wegen (22408) en geboekte afschrijvingen op groot onderhoud (22409) werden gedebiteerd voor 5 801 356,70 EUR. De rekening kapitaal werd gedebiteerd. 244 AANPLANTINGEN (A.R. 2244) De aanplantingen werden niet gewaardeerd in de beginbalans van de Provincie Oost-Vlaanderen. De motivering om deze niet te waarderen is dezelfde als bij de wegen, zie hoger. 250 KUNSTBOUWWERKEN (A.R. 225) Het is nuttig er nog even aan te herinneren dat deze rubriek geen kunstwerken bevat. Kunnen wel onder deze rubriek worden opgenomen: tunnels, bruggen, andere bouwwerken. 260 WATERLOPEN EN WATERBEKKENS (A.R. 226) 13

De waterlopen werden niet gewaardeerd in de beginbalans van de Provincie Oost-Vlaanderen. Het MB liet de provincies de keuze wegen, waterlopen en waterbekkens al dan niet te waarderen. De beweegreden om de waterlopen en waterbekkens niet te waarderen in de beginbalans is dezelfde als bij de wegen, zie hoger in deze tekst. 270 BOSSEN (A.R. 227) Voor bossen liet het Ministerieel Besluit van 15 februari 2001 de Provincies eveneens de keuze deze al dan niet te waarderen. De Provincieraad besliste, op voorstel van de dienst Boekhouding, deze te waarderen daar zij soepel verhandelbaar en relatief eenvoudig te gelde te maken zijn. De waardebepaling van de bossen is tot stand gekomen na schatting door een deskundig ambtenaar. Wat de beginbalans betreft, zijn enkel de exploitatiebossen onder deze rubriek opgenomen. De historische bossen worden niet als dusdanig opgenomen. Latere aankopen van bossen worden, wat de bomen betreft, op deze algemene rekening geboekt. De gronden waarop de bossen zijn ingeplant, werden opgenomen onder de rubriek parken, tuinen, sportterreinen en begraafplaatsen. B. ROEREND PATRIMONIUM (A.R. 23 EN 24) 304 UITRUSTING Bij de opmaak van de begininventaris werd ervoor geopteerd, in uitbreiding van de wettelijke bepalingen, de installaties, machines en uitrusting in drie aparte rekeningen onder te brengen. De afschrijvingsduur bedraagt 10 jaar voor elke groep. De opsplitsing is gemaakt aan de hand van volgende definities. Installaties (rekeningnr. 2302): uitrusting van gebouwen, nodig voor exploitatie, vormen een object op zichzelf, kunnen van het gebouw gescheiden worden en bezitten een eigen opbrengstwaarde. Machines (rekeningnr. 2303): noodzakelijk voor exploitatieverloop en administratieve processen. Uitrusting (rekeningnr. 2304): allerlei gereedschap, kleine apparatuur met prestatiecapaciteit, verpakkingsmaterieel (verpakkingen die eigendom blijven van het Provinciebestuur en gedurende meer dan één jaar kunnen gebruikt worden). De ingave in de begininventaris is aldus gebeurd. In de begroting 2002 alsook in de rekening werd deze onderverdeling nog voorzien. De praktijk wees echter uit dat de toewijzing aan de onderscheiden groepen niet altijd eenduidig uit te voeren is. De gedecentraliseerde werking verhoogt de moeilijkheidsgraad in die zin dat er meerdere interpretaties mogelijk zijn. 14

Uit pragmatische overwegingen wordt vanaf de begroting 2003 deze onderverdeling niet meer gemaakt. Wie het grootboek of de proef- en saldibalans nakijkt, zal vaststellen dat er op de rekeningen machines en uitrusting toch nog geboekt wordt; het betreft salderingen, afschrijvingen en overboekingen. 310 INFORMATICAHARDWARE (A.R. 2310) Wat de afschrijvingsduur van informaticahardware betreft, werd beslist af te wijken van de in bijlage 1 bij het Ministerieel Besluit van 15-12-01 bepaalde afschrijvingsduur van 10 jaar. Gezien de beperkte levensduur van informaticahardware en naar analogie met de afschrijvingsduur van informaticasoftware, die 3 jaar bedraagt, werd de afschrijvingsduur op 3 jaar gebracht (cfr. Provincieraadsbesluit van 14-11-01). Het bedrag van de jaarlijkse afschrijvingen is dus aanzienlijk. 420 ROEREND KUNSTPATRIMONIUM (A.R. 242) Roerend kunstpatrimonium wordt vanzelfsprekend niet afgeschreven. 440 ANDERE ROERENDE ACTIVA (A.R. 244) De afschrijvingsduur bedraagt 5 jaar. C. VASTE ACTIVA IN LEASING EN SOORTGELIJKE RECHTEN In deze rubriek wordt een onderscheid gemaakt tussen volgende algemene rekeningen: 500 TERREINEN IN LEASING (OF SOORTGELIJKE RECHTEN VAN BEPERKTE DUUR) (A.R. 2500) Het bedrag waarvoor het terrein initieel werd opgenomen in de balans, wordt jaarlijks verminderd a rato van de duur van de looptijd van overeenkomst. Dit bedrag, geïndexeerd dan wel, wordt als erfpacht- of opstalvergoeding betaald aan de eigenaar van het terrein. De Provincie heeft één terrein in erfpacht, nl. een terrein van de Boerekreek te Sint- Laureins met een boekwaarde van 813 015,04 EUR. Het terrein is eigendom van de Generale Vrije Polders. Een erfpachtovereenkomst is een overeenkomst waarbij de eigenaar van een onroerend goed het gebruik ervan voor een zeer lange termijn (in dit geval 65 jaar) afstaat aan een exploitant (in dit geval de Provincie). Jaarlijks betaalt de Provincie aan de eigenaar een erfpachtvergoeding. Daarnaast heeft de Provincie een recht van opstal op het terrein van het Huis van de Sport te Gent - Zuiderlaan ter waarde van 2 953 818,21 EUR. Het terrein is eigendom van de stad Gent. Een recht van opstal betekent dat de eigenaar van een onroerend goed aan een exploitant, zijnde de Provincie, het recht verleent om op zijn goed gebouwen, werken of aanplantingen aan te brengen. Jaarlijks wordt een opstalvergoeding betaald. De provincie heeft een recht van opstal op een terrein van de Stad Gent, gelegen Bijlokekaai 7B, kadastraal bekend onder Gent 6 afdeling, sectie F, deel van perceel nr. 651 M met een oppervlakte van 760,61 m2 voor een periode van 35 jaar. De akte werd verleden op 29-09-2006 (beslissing provincieraad 13-09-2006), waarde is nul euro. Dit opstalrecht kadert in het project van het STAM. 15

501 TERREINEN IN LEASING OF SOORTGELIJKE RECHTEN VAN ONBEPERKTE DUUR (A.R. 2501) Werden als gevolg van de vestiging van een eeuwigdurende erfdienstbaarheid overgeboekt: van A.R. 22031 - bebouwde terreinen PSBLO Meetjesland, Eeklo 116 960,10 Op 18-03-2009 ging de Provincieraad akkoord met de vestiging van een erfdienstbaarheid ten voordele van Elia Asset. van A.R. 22051 - parken, tuinen, sportterreinen en natuurgebieden Pockmoer, Eeklo 74 282,41 Op 18-03-2009 ging de Provincieraad akkoord met de vestiging van een erfdienstbaarheid ten voordele van Elia Asset. van A.R. 22061 - gronden voor aanleg wegen en waterlopen: Gent Sanering S 194 18 077,00 Melle S 194 79 710,12 510 GEBOUWEN IN LEASING (A.R. 2510) In zitting van 14 januari 2004 besliste de provincieraad dat een recht van opstal wordt genomen op het kasteel en een deel van het erbij horend park, gelegen Oostveldstraat en Oostveldacker te Eeklo. Alle goederen zijn eigendom van de stad Eeklo (= opstalgever). De akte werd verleden op 5 februari 2004. De eigendom wordt in opstal genomen en zal door de opstalhouder (de provincie Oost-Vlaanderen) ingericht worden als streekhuis voor het Meetjesland. De kosten hiervan zullen aangerekend worden op het artikel 2510 - gebouwen in leasing. In 2009 werden de uitgevoerde verbeteringswerken, ten belope van 78 531,80 EUR overgeboekt van de alg. rekening 27011 'constructies en gebouwen in aanbouw' naar deze algemene rekening. D. OVERIGE MATERIËLE VASTE ACTIVA (A.R. 261) 610 OVERIGE BEDRIJFSMATIGE MATERIËLE VASTE ACTIVA (A.R. 2610) Werden overgeboekt naar A.R. 22031 - bebouwde bouwgronden: grond Savaanstraat, Gent - 628 955,45 in erfpacht gegeven grond Mercator Hogeschool, Gent - 2 666 227,63 in erfpacht gegeven; akte d.d. 27-07-2006 grond Henleykaai, Gent - 1 387 608,61 in erfpacht gegeven; akte d.d. 27-07-2006 grond Het Leen, Eeklo - 4 045,62 16

opstalcontract zendmast Telenet grond Centrum Ronde van Vlaanderen, Oudenaarde - 1,00 is tot 2051 in erfpacht gegeven aan NV Real Homes. De sanering van de grond Mercator Hogeschool werd overgeboekt - 61 703,79 van A.R. 26102 naar A.R. 22032 Het Kloosterbos (Wachtebeke) werd overgeboekt naar A.R. 22051-628 804,75 E. NIET-BEDRIJFSMATIGE VASTE ACTIVA (A.R. 262) Onder deze rubriek worden activa opgenomen die als gemeenschappelijk kenmerk hebben dat ze niet in relatie staan met een bepaalde dienstverlening van de Provincie en dat ze gekenmerkt zijn door een onvolledigheid aan economische rechten. Volheid aan economische rechten betekent dat de Provincie beschikt over het recht op bewaking, onderhoud, gebruik, vervreemding en vernietiging. Van activa die in deze rubriek worden opgenomen is de Provincie wel juridisch de eigenaar, net zoals van de andere actiefbestanddelen opgenomen op de balans. De niet-bedrijfsmatige vaste activa worden onderverdeeld in: 622 HERITAGE ONROEREND (A.R. 2622) Onder deze algemene rekening worden de activa geboekt die onbeperkt bewaard worden wegens culturele, historische en sociale redenen. Deze worden niet gewaardeerd in de beginbalans. Buitengewone onderhoudswerken na datum beginbalans worden gewaardeerd en afgeschreven op 10 jaar. In deze rubriek werd het Bisschoppelijk Paleis opgenomen. Het Bisschoppelijk Paleis werd, in tegenstelling tot de waarderingsregels voor heritage onroerend, wel gewaardeerd. Er is geen impact op de toekomstige resultatenrekeningen aangezien de subrubriek Heritage Onroerend door de blijvende waarde van dergelijke activa niet wordt afgeschreven. In 2009 werden voor 70 610,11 EUR verbeteringswerken uitgevoerd aan het Bisschoppelijk Paleis. Ook de Vlaamse Staak te Lebbeke (oude Oostenrijkse grenspaal in arduin) is in deze rubriek opgenomen. De archeologische site in Ename werd eveneens in deze rubriek ondergebracht, doch is niet gewaardeerd in de beginbalans. De grond van de site is eigendom van dhr. De Boever Louis, die deze grond aan de provincie verkocht op lijfrente. De waarde van de grond werd berekend op basis van de leeftijd van de eigenaar ( 1926). Aangezien de levensverwachting van de eigenaar jaarlijks daalt, wordt de voorziening aangelegd op A.R. 16311 jaarlijks teruggenomen en wordt de rekening 63540 - voorzieningen voor ander risico's, besteding en terugneming, gecrediteerd. 624 IN BEWARING WEGENS LEGAAT (A.R. 2624) 17

Onder deze rubriek worden activa geboekt, die in opdracht van een andere eigenaar worden bewaard. Deze activa worden niet afgeschreven. Onder deze rubriek werd de ornithologische collectie Camerman ondergebracht. Het betreft een collectie opgezette vogels, in 1978 geschonken aan Puyenbroeck en sedert 1998 door de Provincie, wegens plaatsgebrek, in permanente bruikleen gegeven aan De Wereld Van Kina (natuurmuseum voor kinderen en jongeren in Gent) (inheemse vogels) en het museum voor Midden-Afrika in Tervuren (exotische vogels). Het is juridisch mogelijk dat de collectie in de toekomst naar het provinciaal domein terugkeert. 625 OVERIGE (A.R. 2625) Onder deze rubriek worden de toegestane investeringssubsidies geboekt indien er geleend wordt voor deze subsidies of indien de ermee gefinancierde investering in de toekomst zou kunnen terechtkomen in het provinciaal patrimonium (wat het geval zou kunnen zijn voor paraprovinciale VZW's). Deze investeringssubsidies werden niet gewaardeerd in de beginbalans. In 2009 werden o.m. toelagen toegekend aan - Kerkfabriek Sint-Baafskathedraal 3 057 490,50 - APB De Gavers 750 000,00 - Proefcentrum voor de Sierteelt 150 000,00 - Proefcentrum voor de Groententeelt 100 000,00 Het saldo van de rekening dd 31-12-2009 is als volgt samengesteld: Betoelaagde derde Jaar toekenning - toegekend bedrag Proefcentrum voor de sierteelt 2005: 175 000,00 2006: 375 000,00 2007: 275 000,00 2002: 80 565,00 2008: 150 000,00 2009: 150 000,00 Proefcentrum voor de groenteteelt 2008: 100 000,00 2009: 100 000,00 Boekwaarde op patrimoniumfiche 04620625 05625 87 500,00 225 000,00 192 500,00 120 000,00 135 000,00 80 000,00 90 000,00 16 113,10 Toerisme Oost-Vlaanderen 2002: 185 925,00 37 184,00 Vzw Wagenschot 2004: 188 871,00 75 548,40 Investeringstoelage APB De Gavers 2005: 892 000,00 2006: 750 000,00 2009: 750 000,00 446 000,00 450 000,00 675 000,00 Toelage restauratie Sint-Baafskathedraal 2009: 3 057 490,50 0,00 (afgeschreven) Totale boekwaarde 2 629 845,50 Deze toelagen worden over 10 jaar afgeschreven. 626 PATRIMONIUMGOEDEREN TEN VOORDELE VAN GEMEENTEN (A.R. 2626) 18

Op deze algemene rekening worden investeringen geboekt waarvan de kost gedragen wordt door de Provincie, maar waarvan de eigendom overgaat naar gemeenten. Omwille van deze reden worden ze dan ook op één jaar afgeschreven en gesaldeerd (zie ook algemene rekening 27041). F. MATERIËLE VASTE ACTIVA IN AANBOUW (A.R. 27) Zolang de materiële vaste activa niet bedrijfsklaar zijn, worden ze geactiveerd onder deze rubriek, ongeacht hun aard. Wanneer de activa volledig afgewerkt zijn, en wanneer de dienst boekhouding daarvan wordt op de hoogte gebracht, volgt de overboeking naar de definitieve aard. Het betreft in beginsel projecten waarvan de uitvoeringstermijn één dienstjaar overschrijdt of die op verscheidene rubrieken van de vaste activa betrekking hebben. De materiële vaste activa worden niet afgeschreven zolang ze onder deze rubriek geboekt staan. Volgende rubrieken worden onderscheiden: 701 CONSTRUCTIES EN GEBOUWEN IN AANBOUW (A.R. 2701) Zijn o.m. nog in aanbouw op balansdatum (nog niet overgeboekt naar definitieve aard omdat ze nog definitief zijn opgeleverd of omdat de dienst boekhouding nog niet op de hoogte is gebracht door de bevoegde dienst): erfgoedcentrum Ename 9 350 062,57 renovatie Boerekreek 5 169 407,45 STAM Gent 1 999 999,99 nieuwbouw PCVO Wetteren 1 046 492,92 renovatie Caermersklooster, Gent 936 357,07 reconversie scheepswerf Baasrode 932 869,62 herstellingswerken PI Heynsdaele, Ronse 688 994,68 renovatie ex-vredegerecht Ronse 614 206,06 702 WEGEN IN AANBOUW (A.R. 2702) Weggeboekt ten gevolge van overdracht wegen (zie ook aard 240) - 1 676 968,63 Zijn o.m. nog in aanbouw op balansdatum: verbeteringswerken Plezantstraat, provincieweg Sint-Niklaas-Hulst 514 015,15 verbeteringswerken Hundelgemsesteenweg, Merelbeke 123 959,61 De gunning van deze wegenwerken is gebeurd toen de deputatie nog wegbeheerder was. Voor de werken in de Plezantstraat is de provincie opdrachtgever en heeft de stad Sint-Niklaas een financieel aandeel in de werken. Voor de werken in Merelbeke is het gemeentebestuur opdrachtgever en betalen wij enkel voor de werken die worden uitgevoerd worden op de voormalige provincieweg Gent-Hundelgem. 19

De werken in de Plezantstraat te Sint-Niklaas worden binnenkort voorlopig opgeleverd. De werken te Merelbeke zijn nog volop in uitvoering. 704 PATRIMONIUMGOEDEREN IN AANBOUW TEN VOORDELE VAN DE GEMEENTEN (A.R. 2704) Patrimoniumgoederen (bvb. fietspaden) die na oplevering zullen worden overgedragen aan gemeenten, worden vanaf 2004 op deze algemene rekening geboekt. Na volledige afwerking worden ze overgeboekt naar de algemene rekening patrimoniumgoederen ten voordele van gemeenten (2626) en worden ze op één jaar afgeschreven. Zijn o.m. nog in aanbouw op balansdatum: fietspad lange afstand Kluisbergen - Oudenaarde 501 114,84 fietspad lange afstand Wetteren - Kwatrecht: Wetterstraat 243 862,69 IV. Financiële vaste activa De financiële vaste activa omvatten de participaties van het provinciebestuur, alsook vorderingen en borgtochten. De waarderingswijze is afhankelijk van de rubriek. Financiële vaste activa behoren tot de monetaire activa en worden niet afgeschreven. 801 DEELNEMINGEN EN AANDELEN (A.R. 2801) 31-12-2009 01-01-2009 Mutatie 199 934,46 1 534,46 198 400,00 Aard van de deelneming of het aandelenpakket Waarde 31-12-2009 Waarde 01-01-2009 Nationale Bevrijdingslening 1945, 4 % 495,79 495,79 (staatsfonds) Belgische Renten 1 e reeks, 2,5 % 1 038,67 1 038,67 (staatsfonds) Netwerk Rentevrij cvba 40 000,00 0,00 Waalse Krook cvba 158 400,00 0,00 De Provincieraad nam bij besluit van 14 oktober 2009 een participatie in Netwerk Rentevrij cvba van 400 aandelen met een nominale waarde van 100 EUR per aandeel. Netwerk Rentevrij is een organisatie met sociaal oogmerk die renteloze leningen verstrekt voor investeringen en projecten van sociale organisaties in Oost-Vlaanderen. In kader van het ontwikkelingsproject site Waalse Krook te Gent werd op 30 september 2009 een cvba met sociaal oogmerk opgericht tussen de stad Gent, de universiteit Gent, het provinciebestuur en de vzw Interdisciplinair Instituut voor Breedbandtechnologie (IBBT). Er is een vast kapitaal voorzien bij de oprichting van 2 500 000 EUR, waarvan bij de oprichting 25% is volstort, zijnde 625 000 EUR. Het aandeel van de provincie bedraagt 6 336 B-aandelen aan 100 EUR, waarvan 158 400 EUR is volstort. 802 DEELNEMINGEN IN OVERHEIDSONDERNEMINGEN (A.R. 2802) 20

31-12-2009 01-01-2009 Mutatie 42 310 960,64 36 471 103,74 5 839 856,90 Aard van de deelneming of het aandelenpakket Waarde 31-12-2009 Waarde 01-01-2009 Mutatie Gemeentelijke Holding 7 881 525,76 3 330 624,00 4 550 901,76 Dexia certificaten 0,00 902 880,00-902 880,00 Sociale Huisvestingsmaatschappijen 58 726,46 58 603,91 122,55 Kredietmaatschappijen 187 513,84 187 513,84 Vlaamse Maatschappij voor watervoorziening 3 948 238,89 3 948 238,89 Intercommunale Lemberge 857 734,00 857 734,00 Intercommunale Blijdorp III 77 500,00 77 500,00 Provinciale Ontwikkelingsmaatschappij Oost- Vlaanderen (POM) 3 827 522,37 3 827 522,37 S.V. Veneco Gent-Eeklo 773 000,00 773 000,00 S.V. Land van Aalst (SOLVA) 2 708 425,61 2 708 425,61 1 958 462,48 S.V. Dender, Durme, Schelde 381 093,29 159 650,00 221 443,29 S.V. Land van Waas 1 000 000,00 1 000 000,00 De Lijn 258 236,51 258 236,51 11 806,82 Intercommunale Vereniging voor Crematoriumbeheer Intercommunale maatschappij GASELWEST Intercommunale maatschappij IMEWO Intercommunale vereniging INTERGEM 619 733,83 619 733,83 0,00 1 343 243,88 1 343 243,88 0,00 1 208 103,74 1 208 103,74 0,00 787 544,90 787 544,90 0,00 Verko 83 200,00 83 200,00 0,00 IlvA 12 500,00 12 500,00 0,00 APB De Gavers 14 226 157,45 14 226 157,45 0,00 FINGEM 781,19 781,19 0,00 De Gemeentelijke Holding heeft in de buitengewone algemene vergadering van certificaat- en aandeelhouders op 30 september 2009 beslist tot een kapitaalverhoging. Deze bestond enerzijds uit een kapitaalverhoging in speciën, waarop de provincie heeft ingetekend voor een bedrag van 2 239 528,96 EUR (54 676 preferente aandelen A). (In principe bedraagt het dividend voor deze aandelen 13%.) Anderzijds werden de bestaande Dexia-certificaten ingebracht in de Gemeentelijke Holding. De 282 150 Dexia-certificaten werden geruild tegen 56 430 B-aandelen (5 tegen 1), gewaardeerd aan 40,96 EUR (2 311 372,80 EUR). Dit betekende een meerwaarde van 1 408 492,80 EUR ten opzichte van de marktwaarde op 31-12-2008. (Aan deze B-aandelen zou in principe een dividend moeten uitbetaald worden, dat gelijk is aan het dividend dat Dexia aan de Gemeentelijke Holding betaalt. Doordat Dexia intussen besliste om het eigen dividend in aandelen uit te keren, ontstond er een 21

probleem. De Gemeentelijke holding gaat in 2010 toch een dividend in cash uitkeren aan de aandelen B) Tevens werden de bestaande aandelen gesplitst. De provincie beschikt, naast de preferente A en preferente B aandelen over 178 695 gewone aandelen, die de voortzetting vormen van de vroegere participatie (deze aandelen zullen in 2010 geen dividend opleveren). Sociale huisvestingsmaatschappijen: het dividend 2008 van Wonen cvba Zelzate werd toegevoegd aan het kapitaal: + 122,55 EUR In de algemene vergadering van 5 juni 2009 van de Vlaamse Maatschappij voor Watervoorziening werd een herschikking van het aandelenkapitaal doorgevoerd, dit naar aanleiding van de evolutie van het aantal drinkwateraansluitingen per gemeente. De provincie beschikt nu over 71 688 aandelen P-waterdienst en 87 013 aandelen G-waterdienst (voorheen resp. 69 493 en 89 208 aandelen). In de buitengewone algemene vergadering van 29-06-2009 werden de statuten van het intergemeentelijk samenwerkingsverband SOLVA gewijzigd. Door inbreng van de reserves in het kapitaal werd de nominale waarde per aandeel verhoogd van 541,69 EUR naar 933,38 EUR. Het aantal aandelen blijft 5 000 zodat er een deelneming van 4 666 888,09 EUR is ontstaan. De provincie beschikt over 6 386 aandelen in de intercommunale Dender, Durme, Schelde voor een totale waarde van 159 650 EUR. Daarnaast tekende de provincie ook in op een uitgiftepremie van 221 443,29 EUR. Deze uitgiftepremie werd nu ook opgenomen in de balans, de rekening kapitaal werd gecrediteerd. Verder werd ook 11 806,82 EUR aan kapitaal volstort ter delging van de jaarlijkse annuïteit van De Lijn. De provinciale inbreng in de SV Land van Waas zou, ingevolge het decreet intergemeentelijke samenwerking, beperkt moeten worden tot 30% of 730 900 EUR (geplaatst kapitaal). De praktische uitwerking werd opgeschort. Vermits de algemene vergadering, in afwachting van een mogelijke aanpassing van het decreet intergemeentelijke samenwerking, nog geen beslissing terzake heeft genomen, is de mogelijke aandelenreductie nog niet in de balans verwerkt. 880 BORGTOCHTEN BETAALD IN CONTANTEN (A.R. 2880) 31-12-2009 01-01-2009 Mutatie 23 440,00 28 320,00-4 880,00 V. Vorderingen op meer dan één jaar Alle vorderingen op meer dan één jaar worden tegen nominale waarde opgenomen in de beginbalans. 920 OVERIGE VORDERINGEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR (BV. DOORGEEFBEDRAGEN)(A.R. 29201) 31-12-2009 01-01-2009 Mutatie 22 614 390,14 22 150 985,19 + 463 404,95 Onder deze algemene rekening zijn opgenomen de openstaande vorderingen met betrekking tot de huisvestingsleningen toegestaan aan gezinnen, stand op 31-12-09: 19 336 890,14 EUR. 22

De gegevens zijn geboekt in Portunus op basis van de informatie ons verstrekt door dienst Welzijn. De huisvestingsleningen worden bijgehouden in een apart softwarepakket. Verder zijn op deze algemene rekening opgenomen: - Achtergestelde lening Blijdorp III: Op 09-10-2003 werd door de provincieraad beslist om aan de dienstverlenende vereniging Blijdorp III een achtergestelde lening toe te staan van 297 500 EUR. Deze werd toegestaan voor de termijn die overeenkomt met de bestaansduur van de vereniging, eventueel verlengbaar door de Provincieraad. Op de lening is geen intrest verschuldigd. - Overbruggingskrediet aan de Provinciale Brandweerschool Dit krediet loopt tot de Provinciale Brandweerschool premies krijgt voor haar nieuwbouw van het Ministerie van Binnenlandse Zaken. De beslissing omtrent dit overbruggingskrediet werd genomen in de provincieraadszitting van 15 december 2004. In 2009 kreeg de Provinciale Brandweerschool een deel van een reeds teruggestort bedrag (330 000 EUR) terug waardoor de stand van het overbruggingskrediet op 31-12-2009, 2 800 000 EUR bedraagt. - Cofinancieringsproject Gentse Kanaalzone: In zitting van 19 april 2006 verleende de provincieraad zijn goedkeuring aan het leveren van een bijdrage, als prefinanciering, voor een bedrag van 180 000 EUR, aan het PROVAG-Project Langerbruggestraat (PROVAG = Projectvereniging voor aanvullend grondbeleid). Het bedrag werd in 2007 uitbetaald. 921 OVERIGE VORDERINGEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR - OFP PENSIOENFONDS (A.R. 29211) 31-12-2009 01-01-2009 Mutatie 111 340 089,00 98 460 881,10 + 12 879 207,90 "Pensioenfonds van de Provincie Oost-Vlaanderen" is opgericht om haar medewerking te verlenen aan alle reglementaire voorzieningen van de bij het pensioenstelsel aangesloten personeelsleden van de Provincie. Het bedrag van de reserves gevormd door het Pensioenfonds, wordt opgenomen als vordering op meer dan een jaar vermits deze reserves integraal bestemd zijn voor de uitbetaling van de pensioenen van het provinciepersoneel. Artikel 9 van de beheersovereenkomst tussen het Pensioenfonds en de Provincie stelt: "De door de Provincie aan het pensioenfonds betaalde bijdragen zijn onherroepelijk bestemd voor de verzekering van het ter beschikking stellen van gelden voor de uitbetaling van de statutaire rustpensioenen." De waarde van deze vordering is ook terug te vinden bij de voorzieningen voor pensioenen en soortgelijke rechten (A.R. 16021). Initieel is het pensioenfonds opgericht onder de vorm van een vzw. Deze vzw is op 23 december 2008 omgevormd tot een OFP (organisme voor de financiering van pensioenen). Deze algemene rekening werd gedebiteerd teneinde de toegenomen boekwaarde van de portefeuille aan te passen aan de werkelijke waarde (meerwaarde van 12 879 207,90 tov minwaarde van 15 405 246 EUR in 2008). De algemene rekening 16021 werd voor hetzelfde bedrag gecrediteerd. De meerwaarde is grotendeels te wijten aan 23

het herstel van de financiële markten. Daarnaast werd in 2009 ook de rechtszaak rond de vzw-belasting in beroep in het voordeel van het Pensioenfonds uitgesproken, en betaalde het Ministerie van Financiën 2,3 mln. EUR terug. 922 OVERIGE VORDERINGEN OP MEER DAN ÉÉN JAAR - WAARBORGFONDS ETHIAS IMV HUISVESTINGSLENINGEN (A.R. 29221) 31-12-2009 01-01-2009 Mutatie 492 378,75 476 708,73 + 15 670,02 Sedert 21 september 1984 is de provincie aangesloten bij het door Ethias (toen nog OMOB) opgerichte Waarborgfonds om de leningen te dekken die zij krachtens het provinciaal reglement van 11 oktober 1983 toekent voor het kopen, oprichten of saneren van woningen door particulieren. Ingevolge deze overeenkomst wordt bij elke uitbetaling van een nieuwe lening een fractie van het bedrag rechtstreeks aan Ethias betaald en ondergebracht in een zogenaamd Waarborgfonds. In geval de leningnemer in gebreke blijft met zijn aflossingen, betaalt het Waarborgfonds het niet afgeloste deel van de lening terug aan de provincie. In de overeenkomst met het Waarborgfonds staat bovendien dat, in geval van opzegging door de provincie of in geval van stopzetting van deze leningen nadat het kapitaal en de intresten zijn terugbetaald, het resterend saldo aan de provincie zal uitbetaald worden. Het bedrag van het provinciaal aandeel wordt in principe jaarlijks geactualiseerd. Er werd een minderwaarde geboekt op het Waarborgfonds Huisvestingsleningen - zie AR 29221. Reden: het Waarborgfonds wordt verminderd met het bedrag van niet-afbetaalde leningen, waarvoor het Waarborgfonds tussenkomt. (Mocht er van dat bedrag toch nog een deel kunnen gerecupereerd worden, dan wordt de rekening 75240 gecrediteerd en de rekening 29221 gedebiteerd.) Er werd een meerwaarde geboekt op het Waarborgfonds Huisvestingsleningen - zie AR 29221. Reden: in de loop van het jaar wordt er aan het Waarborgfonds betaald, ten gevolge van het afsluiten van nieuwe leningen. Voor elke toegestane lening betaalt de provincie immers een deel rechtstreeks aan Ethias. Daarnaast wordt de algemene rekening 29221 gedebiteerd ten belope van de intresten op het waarborgfonds: 10 025,16 EUR, de rekening 75160 wordt gecrediteerd. Vlottende activa VI. Voorraden en bestellingen in uitvoering (A.R. 3) Voor de voorraad van de provinciale administratie wordt het principe van een "ijzeren voorraad" of "renewal accounting" gehanteerd. Dit impliceert dat deze activa als een vaste waarde op de balans worden geplaatst. In plaats van de activa telkens te doen stijgen of dalen door het boeken van voorraadwijzigingen, worden ze voor een vast bedrag geactiveerd, zonder correcties ten tijde van de eindejaarsverrichtingen. Deze mogelijkheid is voor de Provincies voorzien ingevolge art. 22 MB 15-02-2001 in uitvoering van art. 18 & 21 1 van het KB omdat de Provincie over heel wat goederen beschikt, die op een constante wijze een bepaalde ondersteuning bieden. 24