Master Rechtsgeleerdheid, Specialisatie Fiscaal recht I
Het masterprogramma Fiscaal recht omvat 60 studiepunten, 1 studiejaar. Meer informatie over het eisenpakket voor afstuderen, de overgangsregelingen, doelstelling en eindtermen van de opleiding vind je in de Onderwijs- en Examenregeling. II
Inhoudsopgave Master Rechtsgeleerdheid, afstudeerrichting Fiscaal recht, Directe Belastingen 1 Master Rechtsgeleerdheid, afstudeerrichting Fiscaal recht, Indirecte Belastingen 1 Vak: Capita selecta belastingrecht 1 Vak: Capita selecta omzetbelasting (Tilburg) 2 Vak: European Value Added Tax (Maastricht) 3 Vak: Formeel belastingrecht 3 Vak: Indirecte belastingen en internationale handel 4 Vak: Inkomstenbelasting niet-winst 6 Vak: Inkomstenbelasting winst 7 Vak: Internationaal en EU-belastingrecht 8 Vak: Omzetbelasting 9 Vak: Vennootschapsbelasting 10 III
Master Rechtsgeleerdheid, afstudeerrichting Fiscaal recht, Directe Belastingen Vakken: Naam Periode Credits Code Capita selecta belastingrecht Periode 4 3.0 R_CSBelast Formeel belastingrecht Periode 4 3.0 R_Formbelas Inkomstenbelasting nietwinst Periode 1 6.0 R_Ink.bel.nw Inkomstenbelasting winst Periode 1 6.0 R_Ink.bel.w Internationaal en EUbelastingrecht Periode 4+5 12.0 R_Int.EU.be Omzetbelasting Periode 3 6.0 R_Omzetbel Vennootschapsbelasting Periode 2 12.0 R_VenBelast Master Rechtsgeleerdheid, afstudeerrichting Fiscaal recht, Indirecte Belastingen Vakken: Naam Periode Credits Code Capita selecta belastingrecht Capita selecta omzetbelasting (Tilburg) European Value Added Tax (Maastricht) Capita selecta belastingrecht Periode 4 3.0 R_CSBelast Ac. Jaar (september) 6.0 R_CS.omzetb Periode 1 6.0 R_Eur.val.ad Formeel belastingrecht Periode 4 3.0 R_Formbelas Indirecte belastingen en internationale handel Periode 5 6.0 R_Indir.bel. Inkomstenbelasting winst Periode 1 6.0 R_Ink.bel.w Omzetbelasting Periode 3 6.0 R_Omzetbel Vennootschapsbelasting Periode 2 12.0 R_VenBelast Vakcode R_CSBelast (201568) Periode Periode 4 Credits 3.0 mr. W.W. Geursen prof. mr. J.W. Bellingwout, mr. W.W. Geursen, mr. L.J.A. Pieterse Hoorcollege 6-3-2013 - Pagina 1 van 11
Doel vak Het verwerven van kennis en inzicht in de betekenis van het belastingrecht voor de maatschappelijke structuur en ontwikkeling; het verwerven van enige kennis en inzicht met betrekking tot de overheidsfinanciën en de verhouding met de belastingheffing. Inhoud vak In de hoorcolleges worden enkele capita selecta op het gebied van de belastingwetenschap behandeld. Tevens wordt aandacht geschonken aan de plaats van het belastingrecht in de samenleving. Gedurende zeven weken wordt twee uur per week hoorcollege gegeven. Toetsvorm Schriftelijk tentamen twee maal per jaar. Tevens dient verplicht een paper te worden geschreven voor het vak, waarvoor een apart cijfer wordt gegeven. Het eindcijfer wordt bepaald door beide cijfers te middelen, waarbij ieder onderdeel op zich ook tenminste met een voldoende moet zijn beoordeeld. Verplichte literatuur. H.J. Hofstra e.a., Inleiding tot het Belastingrecht, Kluwer, laatste druk; Artikelen die bij de afzonderlijke colleges worden opgegeven keuzevakken te volgen! Capita selecta omzetbelasting (Tilburg) Vakcode R_CS.omzetb (201510) Periode Ac. Jaar (september) Credits 6.0 prof. mr. J.W. Bellingwout 6-3-2013 - Pagina 2 van 11
Dit vak wordt gegeven aan de Katholieke Universiteit Brabant. Voor meer informatie over inschrijven voor het vak ga naar: www.indirecttax.nl. European Value Added Tax (Maastricht) Vakcode R_Eur.val.ad (201509) Periode Periode 1 Credits 6.0 Engels prof. mr. J.W. Bellingwout prof. mr. J.W. Bellingwout Hoorcollege Formeel belastingrecht Vakcode R_Formbelas (201561) Periode Periode 4 Credits 3.0 mr. drs. T. Hoekstra mr. drs. T. Hoekstra Hoorcollege Doel vak LET OP: DIT IS DE STUDIEGIDSTEKST VAN HET COLLEGEJAAR 2010-2011. ONDERDELEN VAN DE ONDERSTAANDE TEKSTEN KUNNEN GEWIJZIGD OF VEROUDERD ZIJN. Het verwerven van kennis van en inzicht in het formele belastingrecht, dat de spelregels voor toepassing van het materiële belastingrecht bepaalt. Deze spelregels dicteren aan welke regels belastingplichtige en/of gemachtigde aan de ene zijde en de belastingdienst aan de andere zijde zich moeten houden. De spelregels waaraan belastingplichtige zich moet houden, zijn opgenomen in de Algemene Wet inzake Rijksbelastingen (AWR). Hierbij kan allereerst worden gedacht aan de aangifteplicht, maar ook aan de administratie- en informatieverplichtingen, zelfs in internationaal verband. De spelregels voor de belastingdienst zijn opgenomen in de Algemene wet bestuursrecht (Awb), in beleidsregels en de algemene beginselen van behoorlijk bestuur. Deze spelregels zijn onder meer van belang voor de beslistermijnen van de belastingdienst bij bezwaarschriften en voor de rechtsgelijkheid tussen belastingplichtigen onderling. 6-3-2013 - Pagina 3 van 11
Inhoud vak In de hoorcolleges wordt de stof op hoofdlijnen toegelicht. Daarnaast is er ruimte voor vragen en discussie, en zullen praktische toepassingen van de stof aan bod komen en recente jurisprudentie worden besproken. De hoorcolleges worden verzorgd gedurende zeven weken. De Blieck, Van Amersfoort, Koopman, Wattel, Algemene Wet inzake Rijksbelastingen, Deventer, Kluwer (laatste druk). keuzevakken te volgen! Indirecte belastingen en internationale handel Vakcode R_Indir.bel. (201559) Periode Periode 5 Credits 6.0 prof. mr. M.E. van Hilten prof. mr. M.E. van Hilten Hoorcollege, Werkcollege Doel vak Dit vak maakt deel uit van het 'Accent indirecte belastingen' ( Accent ), dat door de Vrije Universiteit Amsterdam, de Universiteit Tilburg en de Universiteit Maastricht wordt verzorgd. De indirecte belastingen, zoals btw, douanerechten, accijnzen nemen in het fiscale spectrum een steeds belangrijker positie in. De btw is zelfs de belangrijkste inkomstenbron van de e overheid. De douanerechten en de btw vormen voorts een zeer belangrijk deel van de financiering van de Europese Unie. Daarnaast valt steeds meer een verschuiving te onderkennen van de directe belastingen naar de indirecte belastingen. Met de toenemende rol van indirecte belastingen binnen het belastingrecht, stijgt ook de vraag naar specialisten. Het Accent voorziet in een behoefte aan verdieping en verbreding van kennis over indirecte belastingen. Deelnemers aan het Accent volgen vakken aan de drie voormelde universiteiten. Het Accent biedt in Tilburg een specialisatie binnen de 6-3-2013 - Pagina 4 van 11
masteropleidingen fiscale economie en fiscaal recht. In Maastricht is het Accent ondergebracht in de master fiscaal recht en aan de VU in de master rechtsgeleerdheid, afstudeervariant fiscaal recht. Het Accent biedt in de eerste plaats een verdere verdieping op het gebied van btw. Daarnaast wordt met name in het vak indirecte belastingen en internationale handel aan de VU aandacht besteed aan andere indirecte belastingen, zoals douanerechten en accijns. Na het gehele Accent te hebben doorlopen, beschikt de student over diepgaande gespecialiseerde kennis op het gebied van de indirecte belastingen en de invloed van het Europese recht daarop. Een afgeronde master fiscale economie, fiscaal recht of rechtsgeleerdheid, afstudeervariant fiscaal recht met een Accent indirecte belastingen levert een goede basis op voor een loopbaan in de indirecte belastingen. Het huidige tekort aan specialisten op het gebied van de indirecte belastingen maakt dat het volgen van het Accent zeer gunstige carrièreperspectieven biedt. Op de website www.indirecttax.nl is gedetailleerde actuele informatie over het Accent te vinden Inhoud vak Het vak indirecte belastingen en internationale handel valt grofweg uiteen in twee delen, die ieder de helft van de vakduur beslaan. Gedurende het eerste gedeelte van het vak wordt, na een inleidende bijeenkomst over de invloed van het Europese recht op de heffing van btw, douanerechten en accijns in zijn algemeenheid, aandacht besteed aan de specifieke aspecten van btw in het internationale handels- en dienstenverkeer, zoals intracommunautaire handel, in- en uitvoer, en internationale dienstverlening. De tweede helft van het vak is gewijd aan douanerecht. Gedurende dit gedeelte van het vak wordt aandacht besteed aan de plaats en de betekenis van douanerechten, het (mondiale en Europese) systeem van douanerechten en de heffing daarvan. Aan de orde komen de douaneschuld, de douaneschuldenaar, de diverse douaneregeling, de tariefstructuur en de maatstaf van heffing, alsmede de hoofdlijnen van het formele douanerecht. De hoorcolleges worden op dezelfde dag gevolgd door een werkcollege. Gedurende het hoorcollege wordt de te bestuderen stof op hoofdlijnen verduidelijkt. Vervolgens komen de in het werkcollegegedeelte de praktische toepassingen van de stof aan bod. Toetsvorm Tentamen, schriftelijk, open vragen -Bundel wetteksten (meest recente), waarin onder meer opgenomen de Wet op de omzetbelasting 1968, de btw-richtlijn en een uittreksel van het Verdrag betreffende de werking van de EU. -De (op Blackboard geplaatste) gedeelten van het communautair douanewetboek en de uitvoeringsverordening daarbij. -De hand-outs van de colleges (slides). -De tijdens de colleges uitgereikte en op Blackboard geplaatste jurisprudentie, besluiten, e.d. 6-3-2013 - Pagina 5 van 11
keuzevakken te volgen. Inkomstenbelasting niet-winst Vakcode R_Ink.bel.nw (201553) Periode Periode 1 Credits 6.0 mr. A.G.M. Bout-van Dijk mr. R.T.B.M. Gerritsen, prof. dr. H.M. Kappelle Hoorcollege Doel vak LET OP: DIT IS DE STUDIEGIDSTEKST VAN HET COLLEGEJAAR 2010-2011. ONDERDELEN VAN DE ONDERSTAANDE TEKSTEN KUNNEN GEWIJZIGD OF VEROUDERD ZIJN. Dit vak beoogt meer inzicht te geven in de structuur en opzet van de Wet IB 2001. Als inleiding zal worden ingegaan op de achtergronden en de geschiedenis van de inkomstenbelasting, de belastingplicht en het fiscale inkomensbegrip. Vervolgens zal de werking en karakteristieken van de drie boxen in Wet IB 2001 uitgebreid aan bod komen. De onderwerpen die zullen worden behandeld zijn onder andere belastbaar loon, resultaat uit overige werkzaamheden, inkomsten uit eigen woning, de aftrekbare uitgaven voor inkomensvoorzieningen, persoonsgebonden aftrek (box I) en de positie van buitenlands belastingplichtigen. In dit kader zal ook de Wet op de loonbelasting 1964 worden behandeld. Daarnaast zal de positie van de zogenoemde directeur-grootaandeelhouder aan de orde komen (box II). Tevens zal inzicht worden verschaft in fiscale behandeling van sparen en beleggen in de inkomstenbelasting (box III). Inhoud vak Tijdens de hoorcolleges wordt de stof behandeld en nader toegelicht. Gedurende de werkcolleges is er ruimte en mogelijkheid om de stof op onderdelen uit te diepen. De gecombineerde hoor/werkcolleges worden verzorgd gedurende zeven weken, op maandagmiddag vier uur lang. Tijdens de hoor/werkcolleges wordt een actieve participatie van de studenten verwacht. Toetsvorm Schriftelijk, open vragen. L.W. Sillevis & F.H. Lugt, Studenteneditie 2010/2011 Cursus Belastingrecht, onderdeel inkomstenbelasting; 6-3-2013 - Pagina 6 van 11
De in de studiewijzer en via blackboard aangegeven artikelen en jurisprudentie; Loonbelasting nader op te geven keuzevakken te volgen! Inkomstenbelasting winst Vakcode R_Ink.bel.w (201554) Periode Periode 1 Credits 6.0 mr. H.A. Brasz mr. H.A. Brasz Hoorcollege Doel vak LET OP: DIT IS DE STUDIEGIDSTEKST VAN HET COLLEGEJAAR 2010-2011. ONDERDELEN VAN DE ONDERSTAANDE TEKSTEN KUNNEN GEWIJZIGD OF VEROUDERD ZIJN. Het doel van het vak is kennis van en inzicht in de fiscale winstbepaling van ondernemingen te verkrijgen. Inhoud vak Behandeling van de verschillen en overeenkomsten tussen de fiscale en commerciële winstbepaling. Aan de orde komen onder meer: het fiscale ondernemingsbegrip en het fiscale begrip ondernemer, het fiscale winstbegrip, de waardering van activa en passiva, het aangaan van samenwerkingsverbanden (maatschap, vennootschap onder firma, commanditaire vennootschap). Onderwerpen als de omzetting van een eenmanszaak in een B.V., de beëindiging van de ondernemingsactiviteiten door verkoop, overlijden, echtscheiding, liquidatie vormen het sluitstuk van dit vak. De gecombineerde hoor/werkcolleges worden verzorgd gedurende 7 weken, op donderdagmiddag vier uur lang. Tijdens de hoor/werkcolleges wordt een actieve participatie van de studenten verwacht, mede mogelijk in de vorm van het houden van een presentatie. 6-3-2013 - Pagina 7 van 11
Toetsvorm Schriftelijk, open vragen. L.W. Sillevis & F.H. Lugt, Studenteneditie 2010/2011 Cursus Belastingrecht, Inkomstenbelasting; onderdeel Winst uit onderneming; D.Brüll, J.W. Zwemmer, R.P.C. Cornelisse, Goed koopmansgebruik, laatste druk; Belastingwetten, Teksteditie, Kluwer, SDU of Vermande, uitgave 2010; De in de studiewijzer en via blackboard aangegeven artikelen en jurisprudentie. keuzevakken te volgen! Internationaal en EU-belastingrecht Vakcode R_Int.EU.be (201569) Periode Periode 4+5 Credits 12.0 prof. dr. mr. F.P.G. Potgens prof. dr. mr. F.P.G. Potgens Hoorcollege, Werkgroep Doel vak LET OP: DIT IS DE STUDIEGIDSTEKST VAN HET COLLEGEJAAR 2010-2011. ONDERDELEN VAN DE ONDERSTAANDE TEKSTEN KUNNEN GEWIJZIGD OF VEROUDERD ZIJN. Het doel van dit vak is de student inzicht te verschaffen in de beginselen van belastingheffing van grensoverschrijdende inkomsten, winsten en vermogen, alsmede van de invloed van het Europees recht op de heffing van de directe belastingen en de vormgeving van belastingverdragen. Inhoud vak De stof omvat voor wat betreft het onderdeel internationaal belastingrecht de toepassing van belastingverdragen, de doorwerking van de buitenlandse belastingplicht voor de inkomsten- en vennootschapsbelasting onder de werking van belastingverdragen en de toepassing van het Besluit ter voorkoming van dubbele belasting 2001. In het onderdeel Europees belastingrecht zal worden ingegaan op de invloed 6-3-2013 - Pagina 8 van 11
van de vrijheden van het EU-verdrag (met name vestigingsvrijheid, vrijheid van dienstverlening en vrijheid van kapitaalverkeer) op de directe belastingen, alsmede op de harmonisatie van belastingrecht in de EU door middel van richtlijnen (moeder/dochter-richtlijn, fusierichtlijn, rente/royalty-richtlijn). Wekelijks vindt er een onderwijsbijeenkomst plaats. Dit betreft een gecombineerd hoor/werkcollege. Deze worden verzorgd gedurende veertien weken, eenmaal vier uur per week. Van de studenten wordt een actieve participatie tijdens de gecombineerde hoor/werkcolleges verwacht. Toetsvorm Schriftelijk tentamen met open vragen. C. van Raad, Cursus belastingrecht, Internationaal Belastingrecht (hierna aangehaald als 'Cursus IBR'; Kluwer-Deventer, Studenteneditie 2010/2011 Brandsma/Van der Paardt/Pancham en Weber, Europees Belastingrecht (hierna aangehaald als 'Cursus EBR"); Kluwer-Deventer 2009. Teksten Internationaal & EG belastingrecht, editie 2010/2011, Kluwer- Deventer. Op 'Blackboard' geplaatste jurisprudentie, besluiten richtlijnen en andere publicaties keuzevakken te volgen! Omzetbelasting Vakcode R_Omzetbel (201556) Periode Periode 3 Credits 6.0 drs. F.L. Idsinga drs. F.L. Idsinga Hoorcollege Doel vak LET OP: DIT IS DE STUDIEGIDSTEKST VAN HET COLLEGEJAAR 2010-2011. ONDERDELEN VAN DE ONDERSTAANDE TEKSTEN KUNNEN GEWIJZIGD OF VEROUDERD 6-3-2013 - Pagina 9 van 11
ZIJN. Het keuzevak heeft tot doel de student vertrouwd te maken met procedurele en inhoudelijke aspecten van het Europees Verdrag tot bescherming van de rechten van de mens en de fundamentele vrijheden (EVRM) die van belang zijn voor de strafrechtspleging in Nederland. Ook wordt aandacht besteed aan andere Raad van Europa instrumenten (zoals het CPT) en het EU grondrechtenhandvest. Inhoud vak In de gecombineerde hoor/werkcolleges wordt in het hoorcollege gedeelte de stof op hoofdlijnen verduidelijkt. Vervolgens komen de in het werkcollegegedeelte de praktische toepassingen van de stof aan bod. De gecombineerde hoor/werkcolleges worden verzorgd gedurende drie weken, tweemaal vier uur per week. Toetsvorm Schriftelijk, open vragen. M.E. van Hilten & H.W.M. van Kesteren, Omzetbelasting (Fiscale studieserie fed), Deventer: Kluwer, laatste druk (primair studieboek). Bundel wetteksten (meest recente), waarin onder meer opgenomen de Wet op de omzetbelasting 1968 en de BTW-Richtlijn. De hand-outs van de colleges (sheets). De tijdens de colleges uitgereikte en op 'Blackboard' geplaatste jurisprudentie, besluiten, e.d. keuzevakken te volgen! Vennootschapsbelasting Vakcode R_VenBelast (201557) Periode Periode 2 Credits 12.0 prof. mr. J.W. Bellingwout prof. mr. J.W. Bellingwout Hoorcollege, Werkcollege 6-3-2013 - Pagina 10 van 11
Doel vak LET OP: DIT IS DE STUDIEGIDSTEKST VAN HET COLLEGEJAAR 2010-2011. ONDERDELEN VAN DE ONDERSTAANDE TEKSTEN KUNNEN GEWIJZIGD OF VEROUDERD ZIJN. Kennis en begrip van de vennootschapsbelasting, in mindere mate ook de dividendbelasting, met de nadruk op de belastingheffing van ondernemingen. Inhoud vak Behandeling van de vennootschapsbelasting waarbij gedurende de eerste weken aandacht wordt besteed aan de functie van de vennootschapsbelasting en aan meer algemene begrippen zoals subjectieve belastingplicht, vestigingsplaats, winstbepaling (stortingen en onttrekkingen). In de daarop volgende colleges wordt diepgaand aandacht besteed aan aspecten als concernfinanciering (renteaftrek), de deelnemingsvrijstelling, faciliteiten voor fusie en splitsing en de fiscale eenheid. Tevens wordt kort ingegaan op de heffing van dividendbelasting. De gecombineerde hoor/werkcolleges worden verzorgd gedurende zeven weken, twee maal vier uur per week. Van de studenten wordt een actieve participatie tijdens de gecombineerde hoor/werkcolleges verwacht. Daarnaast wordt ook nog een apart werkcollege gegeven op de vrijdag morgen gedurende vijf weken. Bijwonen van dit werkcollege geschiedt op vrijwillige basis. Toetsvorm Schriftelijk, open vragen. N.H. de Vries/L.W. Sillevis, Studenteneditie 2010/2011 Cursus Belastingrecht, onderdeel Vennootschapsbelasting. Kluwer-Deventer. De in de studiewijzer of via blackboard aangegeven artikelen en jurisprudentie keuzevakken te volgen! 6-3-2013 - Pagina 11 van 11