MonumentenWijzer Het bezit van een monumentaal pand is voor velen een droom, maar voor u wellicht werkelijkheid. Want u staat op het punt een rijksmonument aan te schaffen of u bent misschien al eigenaar van een dergelijk monument. Belangrijk is dan dat u verzekerd bent van een solide financieel fundament onder uw monumentaal bezit. Deze MonumentenWijzer informeert u over subsidie- en fiscale regelingen waarvoor u in aanmerking kunt komen. Zo weet u waar u aan toe bent als u een grootscheepse restauratie of onderhoud laat uitvoeren.
Inhoud 1. Wat is een rijksmomument? 4. Wat kan Van Lanschot voor u betekenen? P A G I N A 3 P A G I N A 4 2. Wat zijn uw fiscale voordelen? 5. Websites P A G I N A 3 P A G I N A 5 3. Welke lening- en subsidiemoge lijkheden zijn er? P A G I N A 4
1. Wat is een rijksmonument? Een rijksmonument is een gebouw, een park of een tuin met belangrijke cultuurhistorische waarde. Naast rijksmonumenten kennen we in Nederland ook gemeentelijke en provinciale monumenten. Onroerende zaken kunnen alleen door de Rijksdienst voor het Cultureel Erfgoed worden aangewezen als rijksmonument. U kunt op www.monumentenregister.cultureelerfgoed.nl/ opzoeken of uw pand als rijksmonument is aangemerkt. Niet alle gebouwen die bekend staan als monument zijn opgenomen in dit register. In dat geval kan er sprake zijn van een gemeentelijk of provinciaal monument. Alleen rijksmonumenten komen in aanmerking voor fiscale regelingen. Wel bestaan er soms provinciale of gemeentelijke (subsidie)regelingen of gesubsidieerde financieringsmogelijkheden. Uw provincie of gemeente kan u hierover informeren. De onderwerpen die worden behandeld in deze MonumentenWijzer zijn alleen van toepassing op rijksmonumenten. Voor regulier onderhoud aan een rijksmonument is geen vergunning nodig. Voor andere werkzaamheden aan het pand is wel een vergunning nodig. Als u (groot) onderhoud gaat uitvoeren is het zaak vooraf te checken of u een vergunning nodig hebt. 2. Wat zijn uw fiscale voordelen? Onderhoudskosten rijksmonument Als u een eigen woning (Box 1) of een 2e woning of beleggingspand (Box 3) hebt, dan zijn de onderhoudskosten niet aftrekbaar. Voor rijksmonumenten geldt echter een uitzondering. De uitgaven die u doet voor het onderhoud van een rijksmonument zijn onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar voor de inkomstenbelasting als persoonsgebonden aftrek. 80% van de onderhoudskosten zijn aan te merken als persoonsgebonden aftrek. Als u subsidie ontvangt voor onderhoudskosten, dan worden die eerst in mindering gebracht op de onderhoudskosten. Voorbeeld: als u 10.000 onderhoudskosten hebt en 2.000 subsidie ontvangt, dan hebt u een persoonsgebonden aftrek van 6.400 (80% van 8.000). Dit bedrag mag u eerst in mindering brengen op uw Box 1-inkomen. Als uw Box 1-inkomen niet voldoende is, mag het restant in mindering komen op uw Box 3-inkomen en vervolgens Box 2-inkomen. Resteert er dan nog persoonsgebonden aftrek, dan schuift dat op naar het volgende jaar/jaren. Welke onderhoudskosten komen in aanmerking voor aftrek? Aftrekbare onderhoudskosten zijn de kosten van alle werkzaamheden die noodzakelijk zijn voor de instandhouding van het rijksmonument. Het betreft de kosten van reparatie, herstel of vervanging van bestaande zaken. Daarbij is de situatie aan de vooravond van de werkzaamheden bepalend. Niet aftrekbaar zijn zogenoemde huurderslasten, zoals gebruikers gerelateerd tuinonderhoud, behangen, binnenschilderwerk en kleinere reparaties. Ook het aanbrengen van een monumentaal onderdeel dat in het verleden verloren is gegaan is niet aftrekbaar, evenals kosten van verbeteringen. Stel dat uw keuken toe is aan vervanging en dat u een bijzonder luxe keuken hebt uitgezocht. U kunt dan het bedrag in aftrek brengen dat gemoeid zou zijn met de vervanging van de bestaande keuken. De Belastingdienst spreekt over belastingaftrek tot het niveau van bestaand. Kosten van binnenschilderwerk zijn wél aftrekbaar wanneer deze gericht zijn op behoud van het pand. Ook onderhoud aan moderne toevoegingen als bijvoorbeeld de elektrische installatie of sanitair is aftrekbaar. Kosten voor een monumentale tuin (voor zover deze niet zijn aan te merken als huurderslasten) zijn onder bepaalde voorwaarden aftrekbaar als de tuin als afzonderlijk monument is ingeschreven in de Rijksmonumentenregister. Indien u bij een restauratie of (groot)onderhoud vooraf zekerheid wilt krijgen over de hoogte van de aftrekbare kosten kunt u uw gespecificeerde begroting voorleggen aan de Belastingdienst Bureau Monumentenpanden (BBM). MonumentenWijzer 3
Dit bureau geeft dan aan welke kosten wel en welke kosten niet aftrekbaar zijn. Als u bij het Restauratiefonds een financiering voor de onderhoudskosten wilt aanvragen, is dit overigens verplicht. Toekomst regeling De regering wil de aftrek mogelijk afschaffen en vervangen door een subsidieregeling voor onderhoudskosten voor rijksmonumenten met ingang van 1 januari 2019. Voor de subsidieregeling is een budget beschikbaar van 45 miljoen per jaar. De subsidieregeling geldt alleen voor particuliere eigenaren van rijksmonumenten met een woonfunctie. Voorgesteld wordt om een subsidie te verlenen van 35% van de subsidiabele onderhoudskosten. Als de onderhouds kosten meer dan 70.000 bedragen, dan moet er verplicht een inspectierapport worden opgesteld. 3. Welke lening- of subsidiemogelijkheden zijn er? De Erfgoedwet en de daarop gebaseerde Subsidieregeling instandhouding monumenten (Sim) richt zich op instandhouding van beschermde monumenten. Daarvoor zijn lening- en subsidieregelingen beschik baar. Er wordt onderscheid gemaakt tussen rijksmonumenten met woonbestem ming en rijksmonumenten zonder woon bestemming (bijv. kasteel, molen, industrieel erfgoed). Let op dat de subsidie of leningen aangevraagd worden voordat u start met de werkzaamheden. In veel gevallen hebt u ook een vergunning nodig. Rijksmonument met woonbestemming Voor restauratie of onderhoud kunt u bij het Nationaal Restauratiefonds een Restauratiefondshypotheek aanvragen. Deze lening dekt in de regel 80% van de kosten en kent een zeer lage rente (5% onder de marktrente, met een minimum van 1,5%). De hoogte van de lening is maximaal 300.000. De kosten moeten zijn vastgesteld door het BBM in Amersfoort. Rijksmonumenten zonder woonbestemming Voor grootschalige restauratie kunt u kiezen: of een instandhoudingssubsidie of een laagrentende Restauratiefondsplushypotheek. De instandhoudingssubsidie kunt u aanvragen bij de Rijksdienst voor het Cultureel Erfgoed. Deze subsidie wordt verstrekt voor sober en planmatig onderhoud op basis van een instandhoudingsplan voor een periode van zes jaar. De Restauratiefondsplus-hypotheek bedraagt minimaal 300.000 en maximaal 2.500.000. De lening kent een zeer lage rente (5% onder de marktrente, met een minimum van 1,5%). Naast de laagrentende Restauratiefonds- en Restauratiefondsplus-hypotheek kan het Nationaal Restauratiefonds ook een Monumenten-hypotheek verstrekken als aanvulling of voor aankoop van het monument. De rente is marktconform. Deze lening kan ook voor gemeente- of provinciale monumenten worden aangevraagd. De regelingen worden regelmatig aangepast. Wij adviseren u de sites van de betreffende instanties te raadplegen voor de laatste stand van zaken (zie bij Websites). 4. Wat kan Van Lanschot voor u betekenen? Aanschaf of verbouwing van een monument is een ingrijpende beslissing met grote financiële consequenties. Wij kunnen u inzicht verschaffen over de financiële haalbaarheid. Als u het monument aanschaft of verbouwt en het is bestemd voor eigen bewoning, dan kunnen wij de financiering verzorgen, desgewenst in combinatie met een financiering van het Nationaal Restauratiefonds. Dat kan op basis van een hypotheekadvies van een van onze hypotheekadviseurs of u kunt de aanvraag zelf indienen. MonumentenWijzer 4
Kijk voor meer informatie op www.vanlanschot.nl/hypotheken of bel 0800 1737 voor een Van Lanschot-kantoor in uw omgeving. 5. Websites Rijksdienst voor het Cultureel Erfgoed www.cultureelerfgoed.nl Nationaal Restauratie Fonds www.restauratiefonds.nl Belastingdienst Bureau Monumentenpanden www.belastingdienst.nl Monumenten.nl www.monumenten.nl Van Lanschot 0800 1737 www.vanlanschot.nl Disclaimer De informatie die is opgenomen in deze publicatie is uitsluitend bestemd voor algemene doeleinden. Met uw individuele specifieke omstandigheden is geen rekening gehouden. De informatie kan niet worden beschouwd als een juridisch, financieel, fiscaal of ander professioneel advies. Wij adviseren u op grond van de informatie niet meteen tot actie over te gaan en vooraf gaand aan uw eventuele actie eerst deskundig advies in te winnen. Deze publicatie is geen aanbod en u kunt aan deze publicatie geen rechten ontlenen. Bij de totstandkoming van deze publicatie hebben wij de grootst mogelijke zorgvuldig heid betracht bij de selectie van externe bronnen. Wij kunnen niet garanderen dat de informatie van deze bronnen die in deze publicatie is opgenomen juist en volledig is of in de toekomst zal blijven. Wij aanvaarden geen aansprakelijkheid voor druk- en zetfouten. Wij zijn niet verplicht de informatie die we hebben opgenomen in deze publicatie te actualiseren of te wijzigen. Alle rechten ten aanzien van de inhoud van de publicatie worden voorbehouden, inclusief het recht van wijziging. Het is niet toe gestaan de gegevens in de publicatie geheel of gedeeltelijk te reproduceren, in welke vorm dan ook, zonder vooraf gaande schriftelijke toestemming van Van Lanschot NV. Overige informatie Van Lanschot NV is statutair gevestigd aan de Hooge Steenweg 29, 5211 JN te s-hertogenbosch, KvK s-hertogenbosch nr. 16038212 met btw-identificatienummer NL.004 670632.B.01. Van Lanschot NV is als bank geregistreerd in het Wft-register en staat onder toezicht van De Nederlandsche Bank NV (DNB), Postbus 98, 1000 AB Amsterdam, en de Autoriteit Finan ciële Markten (AFM), Postbus 11723, 1001 GS Amsterdam. Van Lanschot NV kan optreden als aanbieder van betaal-, spaar- en kredietproducten, als bemiddelaar in verzekerings producten en als aanbieder en/of uitvoerder van beleggings diensten. Voor eventuele klachten inzake onze financiële dienst verlening kunt u zich richten tot uw eigen kantoor van Van Lanschot NV, de afdeling Klachtenmanagement van het hoofdkantoor, Postbus 1021, 5200 HC s-hertogenbosch of het Klachteninstituut Financiële Dienstverlening (KiFiD), Postbus 93257, 2509 AG Den Haag. MonumentenWijzer 5 05 09 18