Vragen oefenexamen Dukers & Baelemans Kennisvraag: Operational Lease Pieter (25 jaar) besluit om een nieuwe Volkswagen Golf te leasen. De maandtermijn bedraagt 220. Het contract loopt 6 jaar. De leasemaatschappij valt onder het Keurmerk Private Lease. Hoe registreert de leasemaatschappij het leasecontract van Pieter bij het BKR? A. OA met een bedrag van 10.296. B. OA met een bedrag van 15.840. C. Niet, aangezien de maandtermijn onder de 250 is. Kennisvraag: Netto pensioensparen Wat is juist met betrekking tot netto pensioensparen? I. Betreft een lijfrente. II. De opbouw is niet belast in box 3 maar straks bij uitkeren belast in box 1. III. Kan alleen levenslang worden uitgekeerd. A. I en III. zijn juist. B. Alleen III. Is juist. C. Alleen I. is juist. D. En II. zijn juist. Kennisvraag: Investeerderstoets Wat is juist met betrekking tot de investeerderstoets? A. De toets heeft als doel de consument een verantwoorde investeringsbeslissing te kunnen laten maken. B. De toets kent een door de AFM vastgesteld format. C. Als de toets een negatieve uitslag geeft, dient de consument te worden afgewezen als investeerder. Dukers & Baelemans 2018 1/8
Kennisvraag: Wet verbetering functioneren VvE s Anne en Stijn hebben samen een appartement aangekocht in het centrum van Utrecht. De leden van de VvE hebben een MeerJaren OnderhoudsPlan afgesproken, zij willen hun pand graag goed onderhouden. Het plan is om over drie jaar werkzaamheden aan het dak te laten uitvoeren. Hiervoor heeft de vereniging inmiddels een spaarsaldo in het reserveringsfonds van 6.000. Over drie jaar is dit bedrag opgelopen tot 15.000. Anne en Stijn zijn, conform de informatie in de splitsingsakte, voor 1/3 gerechtigd in deze rekening. Op welke wijze moeten Anne en Stijn het saldo in het reserveringsfonds opnemen in hun aangifte? A. De spaarrekening is toe te rekenen aan de eigen woning in fiscale zin. Het saldo van het reserveringsfonds valt hiermee in box 1. De fiscale behandeling is gelijk aan de waarde van de eigen woning, de hypotheek en het saldo op de bankspaarrekening. B. Het gehele saldo van het reserveringsfonds moet door Anne en Stijn worden opgegeven in box 3. Wel mogen zij de toekomstige verplichting van het onderhoud verrekenen met het huidige saldo. Per saldo betekent dit geen verhoging van de rendementsgrondslag in box 3. C. Anne en Stijn moeten het deel van het saldo wat conform de splitsingsakte aan hen is toe te rekenen aangeven in box 3. D. Zolang het saldo in het reserveringsfonds niet hoger is dan 0,5% van de herbouwwaarde valt het saldo in box 1. Het meerdere wordt naar rato van eigendomsaandeel in box 3 belast. Kennisvraag: Perspectiefverklaring flexwerkers Suzan is na haar opleiding aan het werk gegaan bij diverse uitzendbureaus. Zij heeft op deze wijze de afgelopen 2 jaar gewerkt in de bediening voor diverse restaurants. Suzan wil graag een eigen woning kopen en haar hypotheekadviseur vraagt aan Suzan een perspectiefverklaring van het uitzendbureau waar zij nu werkt. Bij dit uitzendbureau is zij 7 maanden aan de slag. Komt Suzan in aanmerking voor een perspectiefverklaring? A. Nee, Suzan is nog geen 12 maanden werkzaam voor het uitzendbureau waar zij nu voor werkt. B. Ja, Suzan is reeds twee jaar actief als flexwerker. C. Ja, Suzan is meer dan 6 maanden werkzaam voor het uitzendbureau waar zij nu voor werkt. Kennisvraag: Veranderingen in wettelijke leennormen hypothecaire kredieten Vanaf 2017 wordt het tweede inkomen voor een ander percentage meegewogen voor het bepalen van het financieringslastpercentage. Voor hoeveel procent mag het tweede inkomen in 2018 worden meegenomen? A. 50% B. 60% C. 70% Dukers & Baelemans 2018 2/8
Vaardigheidsvraag: Belasting Hans en Ria besluiten hun kleindochter 60.000 te schenken. Wat is het effect van deze beslissingen op de te betalen belasting in box 3? A. De te betalen belasting in box 3 neemt toe. B. De te betalen belasting in box 3 neemt af. C. De te betalen belasting in box 3 blijft gelijk. Vaardigheidsvraag: Kapitaalverzekering Eigen Woning Maarten (39 jaar) en Monique (34 jaar) wonen sinds een paar jaar samen in de woning van Maarten. Monique heeft een zoontje Lars van 5 jaar uit een vorige relatie. Lars is erkend door Maarten. Maarten en Monique zijn in nu 5 maanden in blijde verwachting van hun eerste kindje samen. Maarten heeft een hypotheek van 200.000 op de woning. Hij heeft een kapitaalverzekering eigen woning (KEW) met een waarde van 174.000. Hij heeft 20 jaar lang een maandelijkse premie van 625 voldaan. De KEW komt dit jaar tot uitkering. Hoe wordt de uitkering van de KEW belast? A. De uitkering is onbelast B. De uitkering is tot 164.000 onbelast, aangezien Maarten en Monique geen fiscaal partners zijn C. Het rendement van 9.568 wordt belast in box 1 Vaardigheidsvraag: Starterslening en Combinatielening Chayenne (22) kan met haar inkomen 115.000 lenen. Ze heeft een lening nodig van 135.000 om de woning te kunnen aankopen. Het SVn is bereidt om Chayenne een Starterslening van 20.000 te geven. De aflossing van de Starterslening wordt vanaf 2018 betaald uit de Combinatielening. Bij een rente van 2,5% is de totale aflossing na 3 jaar 1.395,08. De openstaande schuld op de Starterslening is op dat moment nog 18.604,92. De combinatielening heeft een openstaand saldo van 1.395,08. Na 3 jaar vindt hertoetsing plaats en wordt beoordeeld of Chayenne de volledige maandlast zelf kan betalen. Welk bedrag staat er open op de combinatielening en op de starterslening na 36 maanden? Kom je uit op een geheel bedrag? Vul twee nullen achter de komma in. Kom je uit op een niet geheel bedrag? Vul twee cijfers achter de komma in. Dukers & Baelemans 2018 3/8
Vaardigheidsvraag: Rentemiddeling Marieke (36 jaar) heeft een aflossingsvrije hypotheek van 200.000. Zij betaalt nu een rente van 5,7% die nog 2 jaar vaststaat. Marieke wil graag lagere maandlasten. De geldverstrekker biedt hiervoor boeterentemiddeling aan. De boete rente bedraagt 10.000. Marieke wil de rente 15 jaar vastzetten. De huidige 15-jaars rente bedraagt 3,2%. Wat wordt de opslag op de nieuwe rente die Marieke gaat betalen? Kom je uit op een geheel bedrag? Vul twee nullen achter de komma in. Kom je uit op een niet geheel bedrag? Vul twee cijfers achter de komma in. Dukers & Baelemans 2018 4/8
Antwoorden oefenexamen Dukers & Baelemans Kennisvraag: Operational Lease Het juiste antwoord is: OA met een bedrag van 10.296. (A) Vanaf 1 juli 2016 worden leasecontracten voor een auto geregistreerd bij het BKR met de code OA (Operational Lease). Het bedrag dat wordt geregistreerd is afhankelijk van de hoogte van de maandtermijn en het aantal maandtermijnen. 65% van dit bedrag wordt uiteindelijk geregistreerd, de rest wordt gezien als servicecomponent. In de situatie van Pieter is de berekening dan als volgt: 220 x 72 maanden x 65% = 10.296. Toetsterm 1a.10 Kennisvraag: Netto pensioensparen Het juiste antwoord is: Alleen III. Is juist. (B) Netto pensioensparen is pensioen (2de pijler). Een pensioenuitkering is altijd levenslang, deze kan ook overgaan in een nabestaandenpensioen. De opbouw van het nettopensioen wordt niet meegenomen in de heffing van box 3 en de uitkeringen zijn onbelast in box 1. Toetsterm: 1m.6 Dukers & Baelemans 2018 5/8
Kennisvraag: Investeerderstoets Het juiste antwoord is: De toets heeft als doel de consument een verantwoorde investeringsbeslissing te kunnen laten maken. (A) De toets is vormvrij. Ieder crowdfundingplatform mag daar zelf zijn eigen vorm aan geven. Echter moet de toets wel voldoen aan een aantal randvoorwaarden: De vorm: De tekst van de toets moet duidelijk, correct en niet- misleidend zijn. De inhoud: Van belang is dat er daadwerkelijk geinventariseerd wordt of de geldgever over de nodige kennis en ervaring beschikt, om te begrijpen welke risico s er verbonden zijn aan het project waarin hij wil gaan investeren, crowdfunding in z n algemeenheid en de organisatie die bemiddelt tussen geldgever en geldnemer. De toelichting uitslag toets: Het is de verantwoordelijkheid van de organisatie die bemiddelt om de uitslag van de test te beoordelen en te bepalen of de investering past bij de geldgever (gezien zijn of haar kennis, ervaring en vrij belegbaar vermogen). De uitslag van de investeerderstoets is niet bindend. Positieve/ Negatieve uitslag: Als een investering kan plaatsvinden volgens de organisatie dan moet de uitslag objectief (dus niet als aanbeveling) worden meegedeeld aan de investeerder. Wanneer de organisatie aangeeft dat de investering niet moet plaatsvinden, dan moet de investeerder nadrukkelijk worden gewezen op de risico s die gelopen worden als er toch geïnvesteerd wordt. Toetsterm 1b.17 Kennisvraag: Wet verbetering functioneren VvE s Het juiste antwoord is: Anne en Stijn moeten het deel van het saldo wat conform de splitsingsakte aan hen is toe te rekenen aangeven in box 3. (C) Anne en Stijn moeten het deel van het saldo wat conform de splitsingsakte aan hen is toe te rekenen aangeven in box 3. De leden van de VvE dienen hun aandeel in het saldo van het reserveringsfonds in box 3 op te geven. Het aandeel van elk lid is terug te vinden in de splitsingsakte. Toetsterm: 1h.4 Kennisvraag: Perspectiefverklaring flexwerkers Het juiste antwoord is: Nee, Suzan is nog geen 12 maanden werkzaam voor het uitzendbureau waar zij nu voor werkt. (A) De uitzendkracht dient minimaal 52 weken gewerkt te hebben voor de uitzendonderneming (werkgever) die de perspectiefverklaring opstelt. Er moet namelijk minimaal 52 weken een eigen beoordeling uitgevoerd zijn door de uitzendonderneming. Toetsterm 1h.1 Dukers & Baelemans 2018 6/8
Kennisvraag: Veranderingen in wettelijke leennormen hypothecaire kredieten Het juiste antwoord is: 70% (C) Het verschil in besteedbaar inkomen tussen een- en tweeverdieners wordt elk jaar groter door regelingen die tot doel hebben de arbeidsparticipatie te verhogen. Het tweede inkomen mag in 2018 voor 70% meetellen bij het bepalen van het financieringslastpercentage. Toetsterm 1a.2 Vaardigheidsvraag: Belasting Het juiste antwoord is: De te betalen belasting in box 3 neemt af. (B) Wanneer Hans en Ria besluiten om geld te schenken neemt het vermogen in box 3 af. Dit betekent dat de rendementsgrondslag daalt en daarmee ook de uiteindelijk te betalen belasting in box 3. Toetsterm 3b.3 Vaardigheidsvraag: Kapitaalverzekering Eigen Woning Het juiste antwoord is: De uitkering is onbelast. (A) Doordat Maarten het zoontje van Monique heeft erkend, is Monique fiscaal partner van Maarten. Hierdoor kan de vrijstelling van Monique ook worden benut voor de uitkering van de kapitaalverzekering eigen woning en is de totale uitkering onbelast. Toetsterm 2g.2 Vaardigheidsvraag: Starterslening en Combinatielening Het juiste antwoord is: Openstaand saldo combinatielening van 1.395,08 en openstaande schuld van de starterslening 18.604,92. Op de starterslening betaalt Chayenne rente en aflossing vanaf aanvang. Deze lening is niet meer lastenvrij de eerste periode. Deze lasten worden betaald d.m.v. de combinatielening. De combinatielening heeft daarom na 36 maanden een openstaand saldo van 1.395,08 en de starterslening heeft nog een openstaande schuld van 18.604,92 Toetsterm 3c.1 Dukers & Baelemans 2018 7/8
Vaardigheidsvraag: Rentemiddeling Het juiste antwoord is: 0,33%. Opslag = (boeterente/nieuwe rentevastperiode) / hypotheeksom Opslag = ( 10.000/15 jaar) / 200.000 x 100% = 0,33%. Toetsterm 3e.3 Heeft u na het maken van dit oefenexamen nog extra ondersteuning nodig? Wij hebben voor u de volgende opleidingen om u optimaal voor te bereiden op het examen: Zelf leren met het digitaal zelfstudiepakket Examentraining via videoleren Wilt u direct uw examen boeken, ga dan naar www.eifd.nl Dukers & Baelemans 2018 8/8