Fiscale en sociale cijfers 2012 per 1 januari 2012 Belastingen Inkomstenbelasting Tarief box I Belastbaar inkomen Jonger dan 65 jaar 65 jaar en ouder van tot % totaal % totaal - 18.945 33,10% 6.270 15,20% 2.879 18.945 33.863 41,95% 12.528 24,05% 6.466 33.863 56.491 42,00% 22.031 42,00% 15.969 56.491-52,00% 52,00% Voor een belastingplichtige die geboren is voor 1 januari 1946 geldt in plaats van het bedrag van 33.863 het bedrag van 34.055. Winst uit onderneming Investeringsaftrek Meer dan Minder dan Investeringsaftrek - 2.300-2.300 55.248 28% van de investering 55.248-15.470 Voor het gedeelte van de investering boven 102.311 wordt de investeringsaftrek gekort met 7,56%. Oudedagsreserve % Maximaal OR-dotatie 12% 9.542 Ondernemersaftrek Zelfstandigenaftrek 7.280 Startersaftrek 2.123 Startersaftrek bij arbeidsongeschiktheid 1e jaar 2e jaar 3e jaar 12.000 8.000 4.000 Stakingsaftrek 3.630 Meer uren dan Minder uren dan Meewerkaftrek 525 875 1,25% 875 1.225 2,00% 1.225 1.750 3,00% 1.750-4,00% MKB-winstvrijstelling MKB-winstvrijstelling 12% Fiscale en sociale cijfers 2011 februari 2012 1
Eigenwoningforfait < 12.500 < 25.000 < 50.000 < 75.000 < 1.040.000 nihil 0,20% 0,35% 0,45% 0,60% Vanaf 1.040.000 over meerdere 1,3% plus 6.240 Kamerverhuurvrijstelling Kamerverhuurvrijstelling Maximaal 4.410 Vrijstelling KEW, SEW, BEW 2012 2011 2010 15 tot 20 jaar premiebetaling 34.900 34.300 34.100 20 jaar of meer premiebetaling 154.000 151.000 150.500 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen Jaarruimte 17% pg -/- toevoeging OR -/- 7,5A -/- vrijwillige pr. spaarloon Premiegrondslag (pg), inkomen -/- franchise, maximaal 162.457 Heffingskorting Levensloopverlofkorting (per jaar van deelname) 205 Ouderschapsverlofkorting (per verlofuur) 4,18 4,18 Korting maatschappelijke beleggingen* 0,70% 0,70% Korting directe beleggingen in durfkapitaal en culturele beleggingen* 0,70% 0,70% *Van de beleggingen tot maximaal het bedrag dat is vrijgesteld. Aanslaggrens inkomstenbelasting Aanslaggrens inkomstenbelasting 45 Successiewet Vrijstellingen erfbelasting Partners (klein) kind Ziek/gehandicapt Ouders Overigen kind 603.600 19.114 57.342 45.270 2.012 Vrijstellingen schenkbelasting Kind Kind Kind eenmalig Overigen eenmalig woning/studie 5.030 24.144 50.300 2.012 Tarief successiewet Van Tot 1 1A 2 0 115.708 10% 18% 30% 115.708 > 20% 36% 40% Partners (er kan maar één partner zijn): - Gehuwden: (niet gescheiden van tafel en bed) en geregistreerd partners - Samenwoners*: beiden meerderjarig, gezamenlijke huishouding blijkende uit GBA (6 maanden bij erfbelasting en 2 jaar bij schenkbelasting), notarieel samenlevingscontract, geen bloedverwant in rechte lijn - Samenwoners: beiden meerderjarig, 5 jaar onafgebroken gezamenlijke huishouding blijkende uit GBA, geen bloedverwant in rechte lijn (tenzij mantelzorg, alleen voor erfbelasting, niet voor schenkbelasting). Fiscale en sociale cijfers 2011 februari 2012 2
Vennootschapsbelasting Tarief over winst Meer dan Minder dan Tarief 0 200.000 20% 200.000 25% Minimale uitkeringsduur stamrechtspaarrekening Leeftijd van Leeftijd tot Duur - 25 18 25 30 15 30 35 12 35 40 9 40 45 6 45 50 4 50 55 3 55 60 2 60-1 Minimale AOW franchise Minimale AOW-franchise 13.061,83 Minimale AOW-franchise eigen beheer 18.979,71 Uitgaven voor inkomensvoorzieningen AOW franchise 2012 2011 2010 11.829 11.631 11.561 2009 2008 2007 2006 2005 2004 11.345 11.155 10.990 10.816 10.719 10.571 Reserveringsruimte maximaal: 6.989, > 55 jaar 13.802 Stakingslijfrente 2012 2011 2010 > 60 jaar, overleden, invalide 443.059 435.652 433.053 > 50 jaar, < 60 jaar of direct ingaand 221.537 217.833 216.533 overige gevallen 110.774 108.922 108.272 Tijdelijke oudedagslijfrente 20.953 20.602 20.479 Afkoop kleine lijfrente 4.242 4.171 4.146 Fiscale en sociale cijfers 2011 februari 2012 3
Box II Tarief 25% Box III (30% over fictief rendement van 4%) Heffingvrij vermogen Per minderjarig kind Schuldendrempel 21.139-2.900 Maatschappelijke beleg. en durfkap. Kapitaalverzekering voor 14-9-1999 56.420 123.428 Inkomen meer dan Minder dan Ouderentoeslag - 14.302 27.984 14.302 19.895 13.992 19.895 - - Heffingskorting < 65 jaar > 65 jaar Algemene heffingskorting 2.033 934 Arbeidskorting 1.611 740 Afbouw bij inkomen boven 45.178 maximaal 78. Inkomensafhankelijke combinatiekorting 2.133 980 Deze bedraagt 1.024 voor belastingplichtigen met een inkomen van minimaal 4.814. Voor elke euro inkomen boven deze 4.814 wordt de korting met 4 cent verhoogd. Alleenstaande ouderkorting 947 435 Aanvullende alleenstaande ouderkorting 1.319 606 4,3% van het inkomen uit tegenwoordige arbeid, winst uit onderneming, Jonggehandicaptenkorting 708 Ouderenkorting 762 Alleenstaande ouderenkorting 429 Doorwerkbonus; leeftijd op 1 januari 61 jaar (1,5%) 719 62 jaar (6%) 2.873 63 jaar (8,5%) 4.070 64 jaar (2%) 958 65 jaar (2%) 958 66 jaar of ouder (1%) 479 Percentage van de doorwerkbonusgrondslag. Het inkomen uit tegenwoordige arbeid, winst uit onderneming, loon of resultaat uit overige werkzaamheden boven een bedrag van 9.295. Fiscale en sociale cijfers 2011 februari 2012 4
Sociale zekerheid Premies Premies volksverzekeringen Wet Werkgever Werknemer Over ten hoogste AOW - 17,90% 33.863 per jaar ANW - 1,10% 33.863 per jaar AWBZ - 12,15% 33.863 per jaar Voor een belastingplichtige die geboren is voor 1 januari 1946 geldt in plaats van het bedrag van 33.863 het bedrag van 34.055. Premies werknemersverzekeringen Wet Werkgever Werknemer Over ten hoogste* WAO/WIA-basis 5,05% - 50.064 per jaar WGA-rekenpremie 0,55% - 50.064 per jaar WW 4,55% - 50.064-17.229 /jaar ZVW-inkomensafhankelijke bijdrage - 7,10%** 50.064 per jaar ** De werkgever vergoedt de inkomensafhankelijke bijdrage van 7,10% die de werknemer moet betalen en draagt dit af. Verzekerden zonder werkgeversvergoeding zijn een inkomensafhankelijke bijdrage verschuldigd van 5,00% (bijv. zelfstandige of DGA). Maximumdagloon 50.065,02 Uitkeringen Algemene Ouderdomswet (AOW) Situatie Maand Vak. Uitk. Tegen.m. Jaartotaal Alleenstaande 1.046,28 60,87 33,65 13.690 Alleenstaande ouder 1.327,00 78,25 33,65 17.267 Gehuwd zonder toeslag 718,47 43,47 33,65 9.547 Gehuwd max. toeslag* 1.436,94 86,94 33,65 18.690 Gehuwd zond. toeslag*/** 1.046,28 60,87 33,65 13.690 *Vrijlating 15% minimumloon + 1/3 van het meerdere **Voor gehuwd/samenwoner AOW ingegaan voor 1-2-1994 Algemene Nabestaandenwet (ANW) Situatie Maand Vak. Uitk. Tegen.m. Jaartotaal Nabestaanden uitkering 1.111,95 73,27 15,88 14.413 Halfwezen uitkering 253,77 20,92 15,88 3.487 Wezen tot 10 jaar 355,82 23,45 15,88 4.742 Wezen 10-16 jaar 533,74 35,17 15,88 7.017 Wezen 61-21/27 jaar 711,65 46,89 15,88 9.293 Geen tegemoetkoming bij halfwezenuitkering als ook nabestaandenuitkering. Vrijlating 50% minimumloon + 1/3 van het meerdere Werkhervatting Gedeeltelijk Arbeidsgeschikten - vervolguitkering (WGA) Arbeidsongeschiktheidspercentage: Uitkering % van wet. minimumloon: 65%-80% 50,75% 55%-65% 42,00% 45%-55% 35,00% 35%-45% 28,00% Fiscale en sociale cijfers 2011 februari 2012 5
Brutominimumloon Leeftijd % minimumloon minimumloon/maand per jaar 23 100,00% 1.446,60 18.748 22 85,00% 1.229,60 15.936 21 72,50% 1.048,80 13.592 20 61,50% 889,65 11.530 19 52,50% 759,45 9.842 18 45,50% 658,20 8.530 17 39,50% 571,40 7.405 16 34,50% 499,10 6.468 15 30,00% 434,00 5.625 Fiscale en sociale cijfers 2011 februari 2012 6