Examentraining BKB AFDELING

Transcriptie

1 VERVANGINGSKATERN 2 BIJ BOEKHOUDEN IN DE PRAKTIJK 2 7 Examentraining BKB AFDELING BELANGRIJK: Op de Associatie-examens staan de meeste AccountView-dagboeken ingesteld op bruto-invoer. Tijdens de NOI-cursus heb je met netto-invoer gewerkt omdat dit in de praktijk handiger is. Met name bij het inkoop- en verkoopboek, want op facturen staan de bedragen op de artikel- of dienstenregels meestal als nettobedragen exclusief BTW vemeld. (Bij bruto-invoer zou je op elke netto factuurregel eerst de BTW moeten bijtellen.) We adviseren om bij de voorbeeldexamens en tijdens het examen elke 'bruto'- dagboekbladzijde direct na de opening om te zetten naar netto-invoer. Dat doe je met de toetscombinatie [Ctrl]+[F8] of via de optie Bruto/Netto bij menupunt Bewerken. Daarmee blijf je werken zoals je gewend bent. Per keer dat je de combinatie ingeeft wisselt de dagboekbladzijde van bruto naar netto of omgekeerd. (Je kunt desgewenst zelfs per journaalregel wisselen.) Probeer hethiernamaaruit. 7.1 Voorbeeldexamen Associatie (Grand Reserva) Voorbeeldexamen Associatie (Mooi Gigant) EXAMENTRAINING BKB - Afdeling 7 261

2 71 71 voorbeeldexamen associatie (grand reserva) Aanwijzingen bij de modelexamens BKB van De Associatie Bij elk BKB-examen behoort de zogenaamde 'voorinformatie' Hierin wordt de situatie geschetst van het bedrijf waarover het examen gaat. Lees deze informatie goed door voordat je met het examen begint. De examens betreffen de lesstof van Boekhouden in de praktijk deel 1 en 2. Elk proefexamen bestaat uit twee delen die achter elkaar worden afgenomen. Deel I van het examen betreft het handmatige boekhouden en kun je thuis of op school/cursus doen zonder een pc. Bij deel II heb je AccountView nodig met het betreffende examenbestand. De theorievragen betreffen meerkeuzevragen. Voor elk examenonderdeel kun je maximaal 50 punten krijgen, samen dus 100 punten. Bij het 'echte' Associatie-examen BKB wordt ook deel I aan de pc afgenomen. Daarbij ontvang je de voorinformatie op papier. De beheerder van het examenlokaal helpt je op weg bij het starten en inloggen. Modelexamen Grand Reserva Het eerste examen betreft Grand Reserva bv (proefexamen 2). De voorinformatie staat hierna afgedrukt. Daarachter tref je de examenopgaven van deel I en II aan. De uitwerkingen staan in het 'Antwoordenboek Boekhouden in de praktijk 1 en 2', of zijn te downloaden via de site onder de knop [Financieel administratief] [BKB]. Opmerking bij examendeel II Let op de memoriaalboekingen van deel II. Deze kunnen lastige coderingen hebben. Heb je eenmaal de codering bedacht, dan is het invoeren in AccountView niet moeilijk meer. Meer proefexamens In hoofdstuk 7.2 tref je nog een examen aan (Mooi Gigant) met de bijbehorende voorinformatie. Wil je nog een examen maken dan kun je Duindam Recreatiecentrum (proefexamen 1) downloaden inclusief voorinformatie, via de site van De Associatie. Succes gewenst! 262 VOORBEELDEXAMEN ASSOCIATIE (Grand Reserva) - Hoofdstuk 7.1

3 Proefexamen 2 (serie D) BASISKENNIS BOEKHOUDEN BKB Wijnhandel Grand Reserva bv Voorinformatie In deze voorinformatie staat een beschrijving van het bedrijf en is de beginsituatie opgenomen, die geldt voor alle te maken opdrachten in zowel deel I van het examen als in deel II. Voor het gedeelte computerboekhouden is deze beginsituatie reeds in het boekhoudprogramma AccountView ingevoerd. De gegevens van de beginsituatie betreffen: - grootboekrekeningen; - debiteuren- en crediteurenstamgegevens; - openingsbalans per 1 januari 2010; - openstaande posten van debiteuren en crediteuren per 1 januari Het examen heeft betrekking op de boekhouding van Wijnhandel Grand Reserva bv, groot- en kleinhandel in wijnen. Directeur en tevens eigenaar van het bedrijf is de heer G. Cru. De wijnhandel heeft zich gespecialiseerd in wijnen uit Spanje en Frankrijk. Daarnaast worden ook wijnen uit diverse andere landen in het assortiment opgenomen. Naast de handel in wijnen is de eigenaar van de wijnhandel, de heer Cru, bezig met het opzetten van een wijnmuseum. Dit museum zal op korte termijn worden geopend. Bij verkoop op rekening aan afnemers die niet in het stambestand Debiteuren zijn opgenomen, wordt de vordering geregistreerd in de subadministratie op 1399 Diverse Debiteuren. Grand Reserva past in de boekhouding de permanence toe met maandelijkse resultatenberekening. Bij de inkoop van wijnen en overige artikelen wordt gebruikgemaakt van de tussenrekening 720 Inkopen. Deze rekening wordt gemuteerd bij ontvangst of retourzending van de goederen en bij ontvangst van de daarop betrekking hebbende facturen. De eventuele transportkosten bij inkopen worden rechtstreeks geboekt op de betreffende kostenrekening. Het examen bestaat uit twee delen. Deel I omvat het journaliseren van een aantal financiële feiten, het samenstellen van een grootboekrekening en het beantwoorden van enkele algemene theorievragen (in meerkeuzevorm). Deel II omvat het beantwoorden van enkele theorievragen met betrekking tot computerboekhouden (in meerkeuzevorm), het onderhouden van stambestanden, het boeken van een aantal mutaties in het computerboekhoudprogramma AccountView en het samenstellen en toelichten van een rapportage. Voor het examen kunnen 100 punten worden behaald, voor deel I 50 punten en voor deel II 50 punten. Dit examen staat ook als demo-examen op toetscentra.nl. Een extra proefexamen 1 Duindam recreatiecentrum (serie B) vindt u daar ook. BKB-Proefexamen 2 Voorinformatie 1

4 Overzicht Grootboekrekeningen 010 Bedrijfspand 011 Afschrijving bedrijfspand 020 Inventaris 021 Afschrijving inventaris 030 Bedrijfsauto's 031 Afschrijving bedrijfsauto's 040 Inrichting wijnmuseum 041 Afschrijving inrichting wijnmuseum 045 Museumcollectie 050 Aandelenkapitaal 060 Algemene reserve 070 6% Hypothecaire lening o/g 090 Rekening-courant directie 100 Kas 110 ABN Amro bank 120 ING bank 130 Debiteuren 140 Crediteuren 150 Vooruitbetaalde bedragen 151 Nog te ontvangen bedragen 155 Vooruitontvangen bedragen 156 Nog te betalen bedragen 159 Te betalen lonen 160 Af te dragen loonheffingen 170 Te verrekenen omzetbelasting 176 Te betalen omzetbelasting 179 Af te dragen omzetbelasting 180 Te betalen vennootschapsbelasting 401 Loonkosten 402 Sociale lasten werkgever 403 Overwerkvergoeding 404 Reiskostenvergoeding 405 Representatiekosten 409 Overige personeelskosten 420 Afschrijvingskosten 430 Interestkosten 440 Administratiekosten 450 Huisvestingskosten 460 Transportkosten derden 470 Verkoopkosten 480 Autokosten 490 Overige kosten 498 Betalingsverschillen 700 Voorraad wijnen 710 Voorraad overige artikelen 720 Inkopen 800 Inkoopprijs verkopen wijnen 801 Inkoopprijs verkopen overige artikelen 850 Opbrengst verkopen wijnen 851 Opbrengst verkopen overige artikelen 860 Verleende kortingen 900 Incidentele resultaten 950 Vennootschapsbelasting 200 Kruisposten Overzicht btw-codes 1 btw 19% verkoop 3 btw 6% verkoop 11 btw 19% aankoop 13 btw 6% aankoop BKB-Proefexamen 2 Voorinformatie 2

5 Overzicht Debiteuren 1301 Bastion Hotels adres: Marwijk Kooystraat BX Amsterdam postbus: AA Amsterdam tel: fax: ING bank: kredietlimiet: , Wijnkoperij adres: De Braak JL Oosterhout Oomen/Zanden postbus: AA Oosterhout tel: fax: Rabobank: kredietlimiet: , Mitra's Wijn adres: Paletplein JC Tilburg postbus: - - tel: Fax: ABN Amro bank: kredietlimiet: , Gall & Gall adres: Dreiumme CN Warnsveld Wijnhandel postbus: AA Warnsveld tel: fax: ING bank: P kredietlimiet: , Diverse adres: - Debiteuren postbus: - tel: - fax: - bank: - kredietlimiet: - Overzicht Crediteuren 1401 Leon Colaris adres: Franklinstraat DK Weert Wijnhandel bv postbus: AB Weert tel: fax: ING bank: P44158 kredietlimiet: , Wijnhandel adres: Brusselsestraat PH Maastricht August & Hoon postbus: AC Maastricht tel: fax: ING bank: kredietlimiet: , Wijnhandel/Import adres: Haarlemmerstraat EH Amsterdam Chabrol postbus: AA Amsterdam tel: fax: ING bank: kredietlimiet: , Wijnhandel adres: Korvelseweg JB Tilburg Van Bilsen bv postbus: AR Tilburg tel: fax: ABN Amro bank: kredietlimiet: ,00 BKB-Proefexamen 2 Voorinformatie 3

6 Balans Wijnhandel Grand Reserva bv per 1 januari 2010 Rekening- Namen van de rekeningen Debet Credit nrs Bedrijfspand , Afschrijving bedrijfspand , Inventaris , Afschrijving inventaris , Bedrijfsauto's , Afschrijving bedrijfsauto's , Inrichting wijnmuseum , Aandelenkapitaal , Algemene reserve , % Hypothecaire lening o/g , Rekening-courant directie , Kas , ABN Amro bank , ING bank , Debiteuren , Crediteuren , Vooruitbetaalde bedragen , Nog te ontvangen bedragen , Vooruitontvangen bedragen , Nog te betalen bedragen , Af te dragen loonheffingen , Af te dragen omzetbelasting , Te betalen vennootschapsbelasting , Voorraad wijnen , Voorraad overige artikelen , Totaal , ,00 ========== ========= BKB-Proefexamen 2 Voorinformatie 4

7 Openstaande posten Debiteuren per 1 januari 2010 Deb. Naam Ons Datum Bedrag nr. debiteur fact.nr. factuur Bastion Hotels , ,00 creditnota 1302 Wijnkoperij ,00 Oomen/Zanden , Mitra's Wijn , ,00 creditnota , Gall & Gall ,00 Wijnhandel , , Diverse debiteuren St. Bakker ,00 P. Pietersen ,00 A. Zuiddijk , Totaal ,00 ======== Openstaande posten Crediteuren per 1 januari 2010 Cred. Naam Ons Lev. Datum Bedrag nr. crediteur fact.nr. fact.nr. factuur Leon Colaris / ,00 Wijnhandel bv 1402 Wijnhandel A ,00 August & Hoon C ,00 creditnota 1403 Wijnhandel/Import ,00 creditnota Chabrol , Wijnhandel / ,00 Van Bilsen bv / ,00 creditnota Totaal ,00 ======== Einde voorinformatie proefexamen 2 BKB-Proefexamen 2 Voorinformatie 5

8 Deel I Journaalposten (30 punten) 1. (3 punten) Credit-verkoopfactuur datum: Aan Mitra s Wijn een creditnota gezonden inzake te laag berekende korting op recent geleverde wijnen. Aanvullende korting Domaine Thenard ,00 BTW 19% 34,20 Totaal credit 214,20 ========= 2. (3 punten) ING bank datum: Ten gevolge van storm en hevig onweer is begin januari 2010 het dak van het bedrijfspand beschadigd. Voor de reparatie is aan Attema bv per bank betaald 1.332,80 inclusief 212,80 btw. Van Attema wordt geen factuur geboekt. 3. (3 punten) ABN Amro bank datum: Betaald aanbetaling aan D-Reizen 1.666,00 inclusief 266,00 btw. Van D-Reizen wordt geen factuur geboekt. Het betreft een aanbetaling voor het personeelsuitstapje in maart (4 punten) Kas datum: Begin januari 2010 is een buiten gebruik gestelde kastenwand contant verkocht voor 297,50 inclusief 47,50 btw. De aanschafprijs van de kastenwand bedraagt 1.580,00 Tot begin januari 2010 is hierop afgeschreven 1.420,00 Van de buitengebruikstelling en de verkoop van de kastenwand is nog niets geboekt. 5. (3 punten) Kas datum: Bij de kascontrole is een kastekort geconstateerd van 220,00 Uit nader onderzoek blijkt dat een betaalde sponsorbijdrage voor een hockeytoernooi eind januari 2010 ten bedrage van 200,00 nog niet is geboekt. De rest van het kasverschil kan niet worden verklaard en moet worden afgeboekt. BKB-Proefexamen 2 Opdrachten 6

9 6. (2 punten) Memoriaal datum: Retourgezonden aan leverancier Wijnhandel Van Bilsen bv: 4 dozen van 12 flessen Chateau Lafon Rochet ,00 1 wijnrek Elegance 90,00 7. (2 punten) Memoriaal datum: De interestlast van de 6% hypothecaire lening o/g over de maand januari 2010 moet nog worden geboekt 2.075,00 De interest wordt halfjaarlijks vooruitbetaald. 8. (2 punten) Memoriaal datum: Van de verzekeringsmaatschappij is bericht ontvangen dat de schade aan het bedrijfspand van 10 januari 2010 voor 80% wordt vergoed. Zie opgave 2. De uitkering is vastgesteld op 896,00 exclusief btw. 9. (3 punten) ING bank datum: Betaald aan Duresco 3 stoelen model Karina 2.430,00 BTW 19% 461,70 Totaal 2.891,70 ========= Van Duresco bv wordt geen factuur geboekt. De stoelen moeten worden geactiveerd als inventaris. 10. (5 punten) Memoriaal datum: De salarisafrekening over de maand januari 2010 moeten nog worden geboekt. Brutosalarissen 8.420,00 Overwerkvergoedingen 490, ,00 Inhouding loonheffingen 3.812, ,00 ========= Werkgeversaandeel sociale lasten 1.248,00 BKB-Proefexamen 2 Opdrachten 7

10 Samenstellen van een grootboekrekening (10 punten) 11. (10 punten) Stel in het daarvoor bestemde antwoordvak aan de hand van de onderstaande gegevens de grootboekrekening 090 Rekening-courant directie over februari 2010 samen. Sluit de rekening af per 28 februari februari Tellingen: debet 6.830,00 en credit 4.420, februari Opname bij de ING bank door de heer Cru van 1.600,00 voor een wintervakantie met zijn gezin. 19 februari Een aankoop door de heer Cru van woordenboeken voor zijn zoon is ten onrechte geboekt op de rekening Incidentele resultaten. Het betreft een bedrag van 108,00 inclusief 6,11 btw. Dit is dezelfde dag gecorrigeerd. 22 februari Een doos wijn met een inkoopwaarde van 92,82 inclusief 14,82 btw uit de voorraad genomen voor de jaarlijkse familiereünie. 26 februari Privé-storting in de kas van 700, februari Door de heer Cru is privé betaald de schuld aan Wijnhandel/Import Chabrol van 8.377,00. Het betreft inkoopfactuur en credit-inkoopfactuur BKB-Proefexamen 2 Opdrachten 8

11 Algemene theorievragen (10 punten) Noteer de letter van het juiste antwoord. 12. (2 punten) Hieronder staan drie grootboekrekeningen: 1 Algemene reserve 2 Loonkosten 3 Te betalen lonen Van welke grootboekrekeningen gaat het bedrag op de saldibalans naar de balans? A Alleen 1 en 2. B Alleen 1 en 3. C Alleen 2 en 3. D 1, 2 en (2 punten) Bewering 1: De loonbelasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting. Bewering 2: Op een factuur hoeft niet het btw-identificatienummer van de leverancier te worden vermeld. A Beide beweringen zijn juist. B Beide beweringen zijn onjuist. C Bewering 1 is juist en bewering 2 is onjuist. D Bewering 2 is onjuist en bewering 1 is juist. 14. (2 punten) Voor welke van de volgende sociale verzekeringswetten betalen werkgever en werknemer elk een deel van de premie? A De Algemene Kinderbijslagwet. B De Algemene Ouderdomswet. C De Werkloosheidswet. D Voor geen van de genoemde wetten. 15. (2 punten) Welke van onderstaande beweringen is juist? A Aandelen van een nv zijn niet vrij verhandelbaar. B Alleen bij nv s staan aandelen op naam. C Een aandeel is een bewijs van eigendom. D Een nv is verplicht jaarlijks dividend uit te keren. 16. (2 punten) Bewering 1: Inkoopfacturen worden bewaard omdat de fiscus (Belastingdienst) dat eist. Bewering 2: De wettelijke bewaartermijn van bankafschriften is zeven jaar. A Beide beweringen zijn juist. B Beide beweringen zijn onjuist. C Bewering 1 is juist en bewering 2 is onjuist. D Bewering 2 is juist en bewering 1 is onjuist. BKB-Proefexamen 2 Opdrachten 9

12 Deel II Theorievragen computerboekhouden (8 punten) Noteer de letter van het juiste antwoord. 17. (2 punten) Wat kunt u doen om bij een te smalle kolombreedte in een overzicht van AccountView, toch de volledige inhoud van een kolom te bekijken? A Gebruik de schuifbalk om het niet zichtbare deel zichtbaar te maken. B Klik rechtsboven in het venster op de knop maximaliseren. C Verbreed de kolom door in de kop met de muis de scheidslijn te verplaatsen. D Verklein het gebruikte lettertype. 18. (2 punten) Het oproepen van een lijst van bijvoorbeeld debiteuren of btw-codes kan in AccountView door te drukken op de A F1-toets. B F4-toets. C F8-toets. D F12-toets. 19. (2 punten) In welk dagboek worden in de regel afschrijvingen op vaste activa ingevoerd? A. Bankboek. B Inkoopboek. C Memoriaal. B Verkoopboek. 20. (2 punten) Hoe heet het overzicht waarop naast het openstaande saldo van de vorderingen per een bepaalde datum ook de kredietruimte wordt getoond, gegroepeerd naar afnemer? A Kredietruimte crediteuren. B Kredietruimte debiteuren. C Openstaande posten crediteuren. D Openstaande posten debiteuren. BKB-Proefexamen 2 Opdrachten 10

13 Vragen 21 tot en met 28 (42 punten) Deze opdrachten moeten worden gemaakt in AccountView. Op het examen moet elke opdracht worden opgeslagen onder de naam van het vraagnummer. In het proefexamen kunt u van elke opdracht een pdf uitdraaien en deze vergelijken met het normantwoord. Onderhoud stambestanden 21. (4 punten) Wijnhandel Grand Reserva bv importeert van wijnproducent Jean Rapp uit Dorlisheim wijnen uit de Elzas. Met wijnhuis Luiten is een contract afgesloten voor de levering van Jean Rapp wijnen. De gegevens van deze nieuwe debiteur moeten in het stambestand worden opgenomen: Naam: Wijnhuis Luiten Nummer: 1305 Bezoekadres: Mandenmakerstraat 10, 2985 AT Ridderkerk. Telefoonnr.: Postadres: Postbus 65, 2984 AD Ridderkerk Faxnr.: Bankrelatie: ING bank P Kredietlimiet: ,00 Maak een gedetailleerd overzicht van de stamgegevens van deze debiteur en sla dit op onder de naam: 21. Boekingen 22. (4 punten) Verkoopfactuur datum: Op rekening verkocht en geleverd aan Gall & Gall Wijnhandel te Warnsveld. 10 dozen van 6 flessen Verdicchio Classico ,00 15 dozen van 6 flessen Chateau Maris ,00 actiekorting Chateau Maris 90,00-995,00 BTW 19% 189,05 Totaal 1.184,05 ========= Zie voor de voorraadmutatie memoriaalbon 11. Verwerk verkoopfactuur in het Verkoopboek. Maak een standaard invoerverslag van verkoopfactuur en sla dit op onder de naam: 22. BKB-Proefexamen 2 Opdrachten 11

14 23. (5 punten) Verkoopfactuur (gewijzigd) datum: Op rekening verkocht en geleverd aan Gall & Gall Wijnhandel te Warnsveld. 10 dozen van 6 flessen Verdicchio classico ,00 15 dozen van 6 flessen Chateau Maris ,00 Bijdrage transportkosten 25,00 actiekorting Chateau Maris 60,00-952,00 BTW 19% 180,88 Totaal 1.132,88 ========= Zie voor de voorraadmutatie memoriaalbon 11. Wijzig de boeking van opdracht 22 aan de hand van de gewijzigde verkoopfactuur Maak een standaard invoerverslag van de gewijzigde verkoopfactuur en sla dit op onder de naam: (4 punten) Credit-inkoopfactuur datum: Ontvangen van Wijnhandel/Import Chabrol creditnota (met bijlagen) d.d. 18 januari 2010 nr. 97/123 inzake retour gezonden wijnen. Retour ontvangen: 5 dozen van 6 flessen Bordeaux Rothschild ,00 Af: aandeel transportkosten 10,00 245,00 BTW 19% 46,55 Totaal credit 291,55 ========= Verwerk deze creditnota in het Inkoopboek. Maak een standaard invoerverslag van creditnota en sla dit op onder de naam: (8 punten) ING bank Afschriftnr. 001 datum: Vorig saldo (tegoed) 7.100,00 Af Bij Bastion Hotels, factuur nrs en ,00 Leon Colaris Wijnhandel bv, factuur 12284/ ,00 Drukkerij Vink actiefolder wijnaanbieding januari ,80 inclusief 60,80 btw. Voorschot reiskosten vertegenwoordiger A. Mooiman 350,00 Nieuw saldo (tegoed) 1.463,20 Betalingsverschillen kleiner dan 2,00 moeten direct worden geboekt. Van Drukkerij Vink wordt geen factuur geboekt. Verwerk afschriftnummer 001 in het Bankboek ING. Maak een standaard invoerverslag van afschriftnummer 001 en sla dit op onder de naam: 25. BKB-Proefexamen 2 Opdrachten 12

15 26. (11 punten) Er volgen nu drie memoriaalbonnen die achtereenvolgens moeten worden verwerkt in het Memoriaal. Memoriaalbon 11 datum: De met verkoopfactuur gefactureerde wijnen heden uit het magazijn geleverd. 10 dozen Verdicchio Classico ,00 15 dozen Chateau Maris ,00 Memoriaalbon 12 datum: Een nota van de firma Hooying ontvangen inclusief 22,80 btw 142,80 Het betreft speciaal aangeschaft aardewerk, bestek en andere hulpmiddelen nodig voor het aanbieden van consumpties op wijnproefavonden. Van firma Hooying worden geen facturen geboekt in de crediteurenadministratie. Memoriaalbon 13 datum: Er moet nog rekening worden gehouden met de volgende maandlasten voor de maand januari 2010: Aandeel in de reeds betaalde nota telefoonkosten 135,00 Aandeel in de nog te ontvangen nota energiekosten 960,00 Aandeel in de reeds betaalde verzekeringspremie bestelwagens 375,00 Verwerk de memoriaalbonnen 11 tot en met 13 in het Memoriaal. Maak een standaard invoerverslag van de memoriaalbonnen 11 tot en met 13 en sla dit op onder de naam: 26. Rapportage 27. (3 punten) Stel het samengevatte Ouderdomsoverzicht debiteuren op per 31 januari 2010, waarop van alle debiteuren alle op dat moment openstaande posten afzonderlijk zijn terug te vinden. Maak in het overzicht een splitsing van openstaande posten in: 0 t/m 30 dagen, 31 t/m 60 dagen, 61 t/m 90 dagen, langer dan 90 dagen. Sla het overzicht op onder de naam: (3 punten) Geef in een korte toelichting op dit Ouderdomsoverzicht debiteuren per 31 januari 2008 aan waarvoor het in de praktijk wordt gebruikt. Wat valt op? Schrijf uw antwoord in het daarvoor bestemde antwoordvak. Einde proefexamen 2 (serie D) BKB-Proefexamen 2 Opdrachten 13

16 72 72 voorbeeldexamen associatie (mooi gigant) Aanwijzingen bij de modelexamens BKB van De Associatie Dit volgende proefexamen betreft Mooi Gigant. De voorinformatie staat hierna afgedrukt. Daarachter tref je de examenopgavens van deel I en II aan. De examens betreffen de lesstof van Boekhouden in de praktijk deel 1 en 2. De uitwerkingen staan in het 'Antwoordenboek Boekhouden in de praktijk 1 en 2', of zijn te downloaden via de site onder de knop [Financieel administratief] [BKB]. Meer proefexamens Wil je nog een examen maken dan kun je Duindam Recreatiecentrum (proefexamen 1) downloaden inclusief voorinformatie, via de site van De Associatie. Succes gewenst! 276 VOORBEELDEXAMEN ASSOCIATIE (Mooi Gigant) - Hoofdstuk 7.2

17 Proefexamen 3 (serie C) BASISKENNIS BOEKHOUDEN BKB Mooi Gigant bv Voorinformatie In deze voorinformatie staat een beschrijving van het bedrijf en is de beginsituatie opgenomen, die geldt voor alle te maken opdrachten in zowel deel I van het examen als in deel II. Voor het gedeelte computerboekhouden is deze beginsituatie reeds in het boekhoudprogramma AccountView ingevoerd. De gegevens van de beginsituatie betreffen: - grootboekrekeningen; - debiteuren- en crediteurenstamgegevens; - saldibalans per 31 januari 2010; - openstaande posten van debiteuren en crediteuren per 1 februari Het examen heeft betrekking op de boekhouding van Mooi Gigant bv, groothandel in wit- en bruingoed. Witgoed betreft artikelen die worden gebruikt in keukens en badkamers, zoals koelkasten, fornuizen, afzuigkappen, wasmachines en wasdrogers. Bruingoed is de verzamelnaam voor artikelen die betrekking hebben op beeld en geluid, zoals radio s, televisies en dvd-spelers/-recorders. De verkoop geschiedt hoofdzakelijk aan winkeliers, keukenhallen en marktkooplieden. Bij verkoop op rekening aan afnemers die niet in het stambestand Debiteuren zijn opgenomen, wordt de vordering geregistreerd in de subadministratie op 1399 Diverse Debiteuren. Mooi Gigant past in de boekhouding de permanence toe met maandelijkse resultatenberekening. Bij inkoop van witgoed en bruingoed wordt gebruikgemaakt van de tussenrekening 710 Inkopen. Deze rekening wordt gemuteerd bij ontvangst of retourzending van de goederen en bij ontvangst van de daarop betrekking hebbende facturen. De eventuele vrachtkosten bij inkopen worden rechtstreeks op de betreffende kostenrekening geboekt. Het examen bestaat uit twee delen. Deel I omvat het journaliseren van een aantal financiële feiten, het samenstellen van een grootboekrekening en het beantwoorden van enkele algemene theorievragen (in meerkeuzevorm). Deel II omvat het beantwoorden van enkele theorievragen met betrekking tot computerboekhouden (in meerkeuzevorm), het onderhouden van stambestanden, het boeken van een aantal mutaties in het computerboekhoudprogramma AccountView en het samenstellen en toelichten van een rapportage. Voor het examen kunnen 100 punten worden behaald, voor deel I 50 punten en voor deel II 50 punten. Dit examen staat ook als demo-examen op toetscentra.nl. Een extra proefexamen 1 Duindam recreatiecentrum (serie B) vindt u daar ook. BKB-Proefexamen 3 Voorinformatie 1

18 Overzicht Grootboekrekeningen 010 Gebouwen 011 Afschrijving gebouwen 020 Inventaris 021 Afschrijving inventaris 030 Automatiseringsapparatuur 040 Bedrijfsauto's 041 Afschrijving bedrijfsauto's 050 Aandelenkapitaal 060 Algemene reserve 081 Lening Rabobank 082 6,5% Hypothecaire lening o/g 090 Rekening-courant T. Mooiweer 100 Kas 110 Rabobank 120 ING bank 130 Debiteuren 140 Crediteuren 145 Voorschotten reiskosten 150 Vooruitbetaalde bedragen 151 Nog te ontvangen bedragen 155 Vooruitontvangen bedragen 156 Nog te betalen bedragen 159 Te betalen nettoloon 160 Af te dragen loonheffingen 171 Te verrekenen omzetbelasting 176 Te betalen omzetbelasting 179 Af te dragen omzetbelasting 180 Te betalen vennootschapsbelasting 401 Loonkosten 402 Overwerkvergoeding 403 Sociale lasten werkgever 404 Overige personeelskosten 410 Huisvestingskosten 420 Afschrijvingskosten 440 Administratiekosten 460 Vrachtkosten derden 461 Autokosten 470 Verkoopkosten 480 Interestkosten 490 Overige kosten 498 Betalingsverschillen 700 Voorraad witgoed 705 Voorraad bruingoed 710 Inkopen 800 Inkoopprijs verkopen witgoed 810 Inkoopprijs verkopen bruingoed 850 Opbrengst verkopen witgoed 860 Opbrengst verkopen bruingoed 870 Verleende kortingen 900 Incidentele baten en lasten 950 Vennootschapsbelasting 200 Kruisposten Overzicht btw-codes 1 btw 19% verkoop 3 btw 6% verkoop 11 btw 19% aankoop 13 btw 6% aankoop BKB-Proefexamen 3 Voorinformatie 2

19 Overzicht Debiteuren 1301 Groen Electro adres: Beltrumsestraat AM Groenlo postbus: AA Groenlo tel: fax: ING Bank: kredietlimiet: , Lep Electroworld adres: Nieuwestad CM Leeuwarden postbus: AE Leeuwarden tel: fax: Rabobank: kredietlimiet: , Droes Keukenhal adres: Molendijk AE s-heerenhoek postbus: AA s-heerenhoek tel: fax: ABN Amro: kredietlimiet: , Electrocentrum bv adres: Vechtstraat AX Zwolle postbus: AA Zwolle tel: fax: ING bank: P kredietlimiet: , Diverse debiteuren adres: - postbus: - tel: - fax: - bank: - kredietlimiet: - Overzicht Crediteuren 1401 Electrolux adres: Vennootsweg CG Alphen a/d Rijn Nederland bv postbus: AC Alphen a/d Rijn tel: fax: ABN Amro: kredietlimiet: , Siemens adres: Prinses Beatrixlaan BN Den Haag Nederland bv postbus: BB Den Haag tel: fax: ING Bank: kredietlimiet: , Sony Nederland adres: Schipholweg PK Badhoevedorp postbus: AE Badhoevedorp tel: fax: ING Bank: kredietlimiet: , Bosch Nederland adres: Stramanweg EN Amsterdam postbus: AA Amsterdam tel: fax: ABN Amro: kredietlimiet: , Philips Nederland adres: Boschdijk JG Eindhoven postbus AA Eindhoven tel: fax: ING Bank: kredietlimiet: ,00 BKB-Proefexamen 3 Voorinformatie 3

20 Saldibalans Mooi Gigant bv per 31 januari 2010 Rekening- Namen van de rekeningen Debet Credit nrs Gebouwen , Afschrijving gebouwen , Inventaris , Afschrijving inventaris , Automatiseringsapparatuur , Bedrijfsauto's , Afschrijving bedrijfsauto's , Aandelenkapitaal , Algemene reserve , Lening Rabobank , ,5% Hypothecaire lening o/g , Rekening-courant T. Mooiweer , Kas , Rabobank , ING bank , Debiteuren , Crediteuren , Voorschotten reiskosten , Vooruitbetaalde bedragen , Nog te ontvangen bedragen , Vooruitontvangen bedragen , Nog te betalen bedragen , Af te dragen loonheffingen , Af te dragen omzetbelasting , Loonkosten , Sociale lasten werkgever , Overige personeelskosten , Huisvestingskosten , Afschrijvingskosten , Vrachtkosten , Autokosten , Verkoopkosten , Voorraad witgoed , Voorraad bruingoed , Inkopen , Inkoopprijs verkopen witgoed , Inkoopprijs verkopen bruingoed , Opbrengst verkopen witgoed , Opbrengst verkopen bruingoed , Verleende kortingen , Totaal , ,90 ========== =========== Openstaande posten Debiteuren per 1 februari 2010 BKB-Proefexamen 3 Voorinformatie 4

21 Deb. Naam Ons Datum Bedrag nr. debiteur fact.nr. factuur Groen Electro , ,00 creditnota 1302 Lep Electroworld , , Droes Keukenhal , ,20 creditnota , Electrocentrum bv , , ,50 creditnota 1399 Diverse Debiteuren: Timmers Electro ,00 Laco Electroworld , Totaal ,60 ======== Openstaande posten Crediteuren per 1 februari 2010 Cred. Naam Ons Lev. Datum Bedrag nr. crediteur fact.nr. fact.nr. factuur Electrolux ,50 Nederland bv 1402 Siemens ,50 Nederland bv ,50 creditnota 1403 Sony Nederland ,50 creditnota , Bosch Nederland , ,50 creditnota 1405 Philips Nederland , Totaal ,95 ======== Einde voorinformatie proefexamen 3 BKB-Proefexamen 3 Voorinformatie 5

22 Deel I Journaalposten (30 punten) 1. (3 punten) Creditnota datum: Creditering aan Droes Keukenhal wegens verkeerd geleverde inbouwapparatuur. 1 stuks vaatwasser Siemens SE65M inbouw 415,00 1 stuks koelkast Bosch inbouw 280,00 695,00 BTW 19 % 132,05 Totaal credit 827,05 ========== Het terugsturen van de goederen is reeds geboekt. 2. (3 punten) Rabobank datum: Betaald met acceptgiro aan de Belastingdienst een gedeelte van de voorlopige aanslag Inkomstenbelasting 2010 van de directeur T. Mooiweer ten bedrage van 2.500,00 3. (3 punten) ING bank datum: Incasso premie brandverzekering voor het bedrijfsgebouw 780,00 Het betreft de periode van 1 maart 2010 tot 1 maart (4 punten) Inkoopfactuur datum: Van Philips Nederland ontvangen factuur nummer wegens geleverde goederen. 6 stuks breedbeeld TV 32PW ,00 6 stuks DVDR recorders 3330h 1.140,00 3 stuks Cineos TV 42PF , ,00 BTW 19 % 1.368,00 Totaal 8.568,00 = ========= 5. (2 punten) Kas datum: BKB-Proefexamen 3 Opdrachten 6

23 Betaald per kas aan medewerker P. Duit de reiskosten van het dagelijks woon-werkverkeer in week 7 60,00 Met fiscale consequenties hoeft geen rekening te worden gehouden. BKB-Proefexamen 3 Opdrachten 7

24 6. (3 punten) Kas datum: Per kas betaald aan Informatique te Delft factuurnummer wegens geleverde goederen. 100 pakken computer printerpapier 80 grams 300,00 BTW 19 % 57,00 Factuurtotaal 357,00 = ========= Van Informatique worden geen facturen geboekt. 7. (2 punten) Memoriaal datum: De op 15 februari 2010 per ING bank betaalde interest van de hypothecaire lening over de periode van tot is abusievelijk op de rekening Vooruitbetaalde bedragen geboekt. Het betreft een bedrag van ,00 8. (3 punten) Memoriaal datum: Voor februari 2010 moet nog rekening worden gehouden met de afschrijvingen over deze maand. Afschrijving gebouwen 1.060,00 Afschrijving inventaris 595,00 Afschrijving automatiseringsapparatuur 600,00 Afschrijving bedrijfsauto s 1.400,00 9. (4 punten) Memoriaal datum: De salarissen over de maand februari 2010 moeten nog worden geboekt volgens onderstaande specificatie: Brutosalaris ,00 Overwerkvergoeding 1.370, ,00 Inhouding loonheffingen ,00 - Nettosalaris ,00 ========= = De werkgeverslasten sociale verzekeringen over de maand februari 2010 bedragen 4.620,00 BKB-Proefexamen 3 Opdrachten 8

25 10. (3 punten) Memoriaal datum: Voor de maand februari 2010 moet nog rekening gehouden worden met het volgende: Aandeel in de in maart 2009 betaalde verzekeringspremie gebouw 60,00 Vrachtkosten van expeditiebedrijf JIT; de factuur wordt in de maand maart 2010 ontvangen en geboekt 1.250,00 Samenstellen van een grootboekrekening (10 punten) 11. (10 punten) Stel in het daarvoor bestemde antwoordvak aan de hand van de onderstaande gegevens de grootboekrekening 710 Inkopen over maart 2010 samen. Sluit de rekening af per 31 maart 2010 en heropen de rekening per 1 april Alle bedragen zijn exclusief omzetbelasting. 1 maart Saldo rekening credit , maart Een in februari 2010 ontvangen creditnota voor teruggestuurde koelkasten voor een bedrag van 3.180,- was abusievelijk als gewone factuur geboekt. Dit is gecorrigeerd. 23 maart Retour gestuurd naar de leverancier een niet goed functionerende tv. Hiervoor zal een creditnota van 870,- worden ontvangen. 30 maart In maart geboekte inkoopfacturen met betrekking tot goederen voor een bedrag van , maart In het magazijn ontvangen goederen met een inkoopprijs van , maart Correctie inkoopfactuur van 2.220,00. Deze factuur heeft geen betrekking op inkoop van goederen, maar moet als kosten worden verantwoord. BKB-Proefexamen 3 Opdrachten 9

26 Algemene theorievragen (10 punten) Noteer de letter van het juiste antwoord. 12. (2 punten) Het bestuur van een bv is in handen van A B C D de Algemene Vergadering van Aandeelhouders. de directie. de ondernemingsraad. het stichtingsbestuur. 13. (2 punten) Bij toepassing van het meest gangbare decimale rekeningstelsel in de boekhouding worden kosten geboekt in rubriek A 0. B 1. C 4. D (2 punten) Bewering 1: Bij de archivering van documenten wordt geen gebruikgemaakt van back-ups. Bewering 2: De Belastingdienst staat toe dat ontvangen facturen uitsluitend worden bewaard door ze te scannen. A B C D Beide beweringen zijn juist. Beide beweringen zijn onjuist. Bewering 1 is juist en bewering 2 is onjuist. Bewering 2 is juist en bewering 1 is onjuist. 15. (2 punten) Het bedrag van de vennootschapsbelasting wordt berekend over A B C D de nettowinst. de winst vóór belasting. het belastbare bedrag. het verschil tussen de omzet en de bedrijfskosten. 16. (2 punten) Als in een onderneming meer dan vijftig mensen werken en de leiding en eigendom zijn in handen van één en dezelfde persoon, dan spreken we van een A B C D eenmanszaak. naamloze vennootschap. stichting. vereniging. BKB-Proefexamen 3 Opdrachten 10

27 Deel II Theorievragen computerboekhouden (8 punten) Noteer de letter van het juiste antwoord. 17. (2 punten) Bewering 1: De rekening Kruisposten is altijd de gekoppelde rekening van het Memoriaal. Bewering 2: Bij Mooi Gigant bv bestaat integratie tussen het grootboek en de debiteurenadministratie. A B C D Beide beweringen zijn juist. Beide beweringen zijn onjuist. Bewering 1 is juist en bewering 2 is onjuist. Bewering 2 is juist en bewering 1 is onjuist. 18. (2 punten) In de boekhouding van Mooi Gigant bv hebben sommige dagboeken een gekoppelde rekening. De gekoppelde rekening van het Inkoopboek is (Opmerking NOI: deze vraag is niet goed te beantwoorden, want het Inkoopboek wordt niet gekoppeld aan een grootboekrekening. Omgekeerd wordt wel elke crediteur gekoppeld aan de verzamelrekening Crediteuren. Dit betreft een indirecte koppeling.) A 140 Crediteuren. B 200 Kruisposten. C 700 Voorraad witgoed. D 800 Inkoopprijs verkopen witgoed. 19. (2 punten) Een btw-code wordt ingevoerd bij het aanmaken van (Opmerking NOI: deze vraag is niet goed te beantwoorden, want ook bij crediteuren- en debiteurenrekeningen kan een BTW-code worden aangemaakt bij het tabblad Financieel.) A dagboeken. B crediteurenrekeningen. C debiteurenrekeningen. D grootboekrekeningen. 20. (2 punten) Het doel van een af te drukken invoerverslag van het Kasboek is A B C D bewijsstuk voor de verrekening van betaalde omzetbelasting. controle van de juistheid van de gemaakte kasboekingen. controle van de juistheid van het kassaldo. hulpmiddel om een kastekort te kunnen vaststellen. BKB-Proefexamen 3 Opdrachten 11

28 Vragen 21 tot en met 28 Deze opdrachten moeten worden gemaakt in AccountView. Op het examen moet elke opdracht worden opgeslagen onder de naam van het vraagnummer. In het proefexamen kunt u van elke opdracht een pdf uitdraaien en deze vergelijken met het normantwoord. Onderhoud stambestanden 21. (4 punten) Breng de volgende wijzigingen aan in het bijbehorende stambestand. Met ingang van 1 februari 2010 heeft Mooi Gigant bv een contract gesloten met Miele Nederland bv voor de levering en verkoop van Miele witgoed aan detaillisten. De gegevens van de nieuwe crediteur zijn: Crediteurenrekening: 1406 Naam: Miele Nederland bv Adres: De Limiet 2, 4131 NR Vianen Postadres: Postbus 210, 4130 AA Vianen Telefoon: Fax: Bank: ABN Amro Kredietlimiet: ,00 Maak een gedetailleerd overzicht van de crediteurenrekening 1406 en sla dit op onder de naam: 21. Boekingen 22. (4 punten) Inkoopfactuur datum: Ontvangen van Electrolux Nederland bv factuur nr d.d. 14 februari 2010 inzake de levering van witgoed en terugzending van defect witgoed. Geleverd: 8 stuks wasmachines Electrolux-AEG ,00 Retourontvangen: 1 stuks vaatwasser Lux , ,00 BTW 19 % 763,80 Totaal 4.783,80 Zie voor de voorraadmutaties memoriaalbon 205. Verwerk inkoopfactuur in het Inkoopboek. Maak een standaard invoerverslag van inkoopfactuur en sla dit op onder de naam: 22. BKB-Proefexamen 3 Opdrachten 12

29 23 (2 punten) Inkoopfactuur (gewijzigd) datum: Ontvangen van Electrolux Nederland bv factuur nr d.d. 14 februari 2010 inzake de levering van witgoed en terugzending van defect witgoed Geleverd: 8 stuks wasmachines Electrolux-AEG ,00 Korting 5% 224,00 - Retourontvangen: 1 stuks vaatwasser Lux , ,00 BTW 19 % 721,24 Totaal 4.517,24 Zie voor de voorraadmutaties memoriaalbon 205. Wijzig de boeking van vraag 22 aan de hand van de gewijzigde inkoopfactuur Maak een standaard invoerverslag van de gewijzigde inkoopfactuur en sla dit op onder de naam: (7 punten) Verkoopfactuur datum: Op rekening verkocht en geleverd aan Lep Electroworld te Leeuwarden. 4 stuks Sony Plasma tv KDL40B ,00 2 stuks Bosch koelkasten KK15421L 420,00 Korting 5% 297, ,00 BTW 19 % 1.072,17 Totaal 6.715,17 ========= Zie voor de voorraadmutatie memoriaalbon 206. Verwerk verkoopfactuur in het Verkoopboek. Maak een standaard invoerverslag van verkoopfactuur en sla dit op onder de naam: 24. BKB-Proefexamen 3 Opdrachten 13

30 25 (9 punten) Rabobank Afschriftnummer 008 Datum: Vorig saldo (verschuldigd) ,25 Af Bij Siemens Ned. bv, facturen en ,00 Rentekosten bank over de periode 1 tot en met 14 februari 22,15 Eneco nv, voorschot februari elektriciteit en gas inclusief btw 171, ,00 Electrocentrum bv, factuur nr (deelbetaling) en creditnota ,50 Overschrijving van ING bank 5.000,00 Nieuw saldo (verschuldigd) ,90 Betalingsverschillen kleiner dan 2,00 moeten direct worden geboekt. Verwerk afschriftnummer 008 in het Bankboek Rabo. Maak een standaard invoerverslag van het bankafschriftnummer 008 en sla dit op onder de naam: (10 punten) Er volgen nu drie memoriaalbonnen die achtereenvolgens moeten worden verwerkt in het Memoriaal. Memoriaalbon 205 datum: De ontvangst en retourzending van de goederen van inkoopfactuur moet nog worden geboekt. Ontvangen: 8 stuks wasmachines Electrolux-AEG ,00 Retour gezonden: 1 stuks vaatwasser Lux ,00 Memoriaalbon 206 datum: De levering van de met verkoopfactuur gefactureerde goederen zijn uit het magazijn verzonden en moet nog worden geboekt. Inkoopprijs 4 stuks Sony Plasma tv KDL40B ,00 Inkoopprijs 2 stuks Bosch koelkasten KK15421L 300,00 Memoriaalbon 207 datum: De kosten van een lekkage aan het dak van het magazijn van 900,00 zijn abusievelijk geboekt op de grootboekrekening 490 Overige kosten. Dit is niet juist. Deze boeking moet nog worden gecorrigeerd. Verwerk de memoriaalbonnen 205 tot en met 207 in het Memoriaal. Maak een standaard invoerverslag van de memoriaalbonnen 205 tot en met 207 en sla dit op onder de naam: 26. BKB-Proefexamen 3 Opdrachten 14

31 Rapportage 27. (3 punten) Vervaardig de saldilijst Crediteuren per 28 februari 2010 en sla deze op onder de naam: (3 punten) Geef een korte toelichting op de bij vraag 27 vervaardigde saldilijst Crediteuren. Vermeld twee gegevens die op deze lijst ontbreken en die nodig zijn voor een juiste beoordeling van de cijfers. Schrijf uw antwoord in het daarvoor bestemde antwoordvak. Einde proefexamen 3 (serie C) BKB-Proefexamen 3 Opdrachten 15

32