Onderwijsverslag

Transcriptie

1 Onderwijsverslag FISCAAL ECONOMISCH INSTITUUT BV Periode: 1 september 2013 tot en met 31 augustus 2014 Rotterdam, januari

2 Inleiding Het onderwijsverslag werd tot op heden steeds per kalenderjaar uitgebracht. FEI BV is echter met ingang van het academische jaar overgegaan op een academisch jaar als verslagperiode. Het onderhavige verslag is het eerste verslag dat betrekking heeft op een academisch jaar. Het tweede halfjaar van 2013 is derhalve zowel opgenomen in het laatste kalenderjaarverslag, te weten over 2013, als in het onderhavige verslag. In dit verslag treft u een rapportage aan van het door FEI BV verzorgde onderwijs gedurende het collegejaar In de onderdelen 1 t/m 7 wordt uitgebreid verslag gedaan van het door FEI BV verzorgde reguliere academisch onderwijs ten behoeve van de Erasmus School of Economics. Daarnaast verzorgt FEI BV, al dan niet in samenwerking met anderen, postacademisch onderwijs. In onderdeel 8 wordt hiervan kort verslag gedaan. Niveaus van onderwijs: 1. Fiscale Economie 2. Fiscaal Ondernemerschap 3. Fiscaal Concernrecht 4. Minor Ondernemen en Belastingen 5. Opleiding Fiscale Economie bachelor 2 a. Inkomstenbelasting A b. Omzetbelasting 6. Opleiding Fiscale Economie bachelor 3 a. Belasting op Onroerende Zaken b. Formeel Bestuurs- en Belastingrecht c. Privaat en Ondernemingsrecht d. Inkomstenbelasting B e. Inkomstenbelasting C f. Economics of Taxation g. Successiewet h. Vennootschapsbelasting i. Internationaal- en Europees belastingrecht basis j. Integratie Fiscale Economie k. Bachelorscripties l. Bachelorexamen 7. Opleiding Fiscale Economie master a. Europees Belastingrecht b. Internationaal Belastingrecht c. Advanced Economics of Taxation d. Werkcolleges e. Tax Policy Rotterdam, januari

3 f. Capita Selecta i. Europese BTW en andere indirecte belastingen ii. Internationaal en Europees Belastingrecht g. Masterscripties h. Masterexamen 8. Postacademisch Onderwijs Rotterdam, januari

4 1. Fiscale Economie Dit bachelorvak (bachelor 2) is voor alle economie studenten een eerste (verplichte) kennismaking met de belastingwetenschap. Het doel van dit bachelorvak is de academisch gevormde econoom vertrouwd te maken met de fiscale regelgeving, waar hij of zij bij de beroepsuitoefening of in privé onvermijdelijk mee te maken krijgt. Aan bod komen de plaats van de belastingheffing in het economische bestel en de economische effecten hiervan, de juridische vormgeving en de structuur van de belastingregelgeving, de belastingbeginselen en de functies van belastingheffing, de ondernemer en de belastingwetgeving en de particulier en de belastingwetgeving. Colleges: Het onderwijs is in blok 1 van collegejaar 2013/2014 (gedurende zeven weken) gegeven in de vorm van twee keer twee uur interactief hoorcollege per week (14 HC's), twee sommencolleges van twee uur en een totaal van vijf practica van twee uur. Bij drie van deze practica moesten de studenten casusposities voorbereiden en voor het college inleveren. Indien de casusposities als voldoende werden beoordeeld en de student goed participeerde in de practica konden zij totaal 20 punten van de 100 punten van het tentamen verdienen. Hieruit volgt dat het tentamen 80% van het totale cijfer besloeg. In de practica werd aan de hand van opgaven getracht de studenten vertrouwd te maken met de meer praktische aspecten van het vakgebied. De practica waarvoor casusposities moesten worden ingeleverd werden begeleid door docenten van de vakgroep. Bij de andere twee practica werden met name praktische zaken als het werken met een wettenbundel en de positie van het vak in de economie behandeld. Deze practica werden verzorgd door 2 masterstudenten fiscale economie per practicumgroep Hoorcollege: Prof. dr. P. Kavelaars, prof. dr. R.N.G. van der Paardt, dr. H. Vrijburg Sommencollege: dr. Y.M. Tigelaar Klootwijk Practicum: Drs. J.E. van den Berg, mr. T.C. Hoogwout, mr. R.B.N. van Ovost (coördinator), R.C. de Smit MSc, R. Tichelaar, dr. Y.M. Tigelaar-Klootwijk, dr. F.M. Werger Masterstudenten: R.J.W.M. van Druten, S. Kroon, V.L. Meijerman, A.Q.C. van Vuuren Practicumopdrachten (20%), schriftelijk tentamen multiple-choice (80%) Dit vak is verplicht voor alle studenten die afstuderen in de richtingen Economics & Business en Fiscale economie. Rotterdam, januari

5 Fiscale Economie (her) % % 2. Fiscaal Ondernemerschap Na het volgen van het vak Fiscaal Ondernemerschap heeft de student de eerste kennis opgedaan die nodig is van het belastingrecht. Hoofddoel van het vak is het verschaffen van inzicht in de structuur en werking van het Nederlandse belastingstelsel, met name voor zover dit betrekking heeft op ondernemingen en hun participanten. Bij Fiscaal Ondernemerschap komen onderwerpen als de winstbepaling van ondernemingen en inkomen uit aanmerkelijk belang aan bod. Colleges: Docent: Er zijn in het collegejaar 2013/2014 (blok 1) zeven colleges van elk drie uur gegeven. Mr. R.B.N. van Ovost Schriftelijk Dit vak is verplicht voor verschillende bachelor-majors en schakelprogramma s. Hiernaast is er de mogelijkheid het vak als keuzevak in te brengen in verschillende majors. Voorts maakt het vak deel uit van de minor Ondernemen en Belastingen (zie 4). Fiscaal Ondernemerschap (her) % 55% 3. Fiscaal Concernrecht Na het volgen van de vakken Fiscaal Ondernemerschap en Fiscaal Concernrecht heeft de student de kennis in huis die de accountant nodig heeft van het belastingrecht. Hoofddoel van Fiscaal Concernrecht is het verschaffen van inzicht in de structuur en werking van het Nederlandse belastingstelsel, met name voor zover dit betrekking heeft op kapitaalvennootschappen en hun participanten. In de colleges staan de vennootschapsbelasting en het internationale belastingrecht centraal. Rotterdam, januari

6 Colleges: Er zijn in het collegejaar 2013/2014 (blok 1) zeven colleges gegeven van elk drie uur. R.C. de Smit MSc Schriftelijk Deze vakken zijn verplicht voor verschillende bachelormajors en schakelprogramma s. Daarnaast is er de mogelijkheid het vak als keuzevak in te brengen in verschillende majors. Voorts maakt het vak deel uit van de minor Ondernemen en Belastingen (zie 4) Fiscaal Concernrecht (her) % % 4. Minor Ondernemen en Belastingen In het collegejaar 2013/2014 (blok 1) is een minor aangeboden die bestaat uit de volgende onderdelen: - Fiscaal Concernrecht; - Fiscaal Ondernemerschap - Privaat- en Ondernemingsrecht Voor een beschrijving van deze vakken wordt verwezen naar 2, 3, 6(c). Wanneer deze vakken met goed gevolg zijn afgerond bestaat recht op 12 ECTS (3 x 4 ECTS) Voor studenten uit een aantal studierichtingen is dat voldoende voor het classificeren van de minor als volwaardig onderdeel binnen de studierichting. Een aantal studierichtingen, wier studenten ook de minor kunnen volgen eist echter 15 ECTS alvorens zij een minor volwaardig achten. In verband daarmee wordt aan betrokken studenten de gelegenheid geboden een essay met als thema ondernemen en belastingen te schrijven, waarmee de 3 extra ECTS kunnen worden behaald. Elf studenten hebben van die mogelijkheid gebruik gemaakt. De essays zijn geschreven onder begeleiding van mr. R.B.N. van Ovost. Medelezers zijn R.C. de Smit MSc en mr. M.P.L. Adriaansen Zoals jaarlijks wordt vastgelegd in de Minortoelatingsmatrix op de centrale minorwebsite, is deelname aan deze minor uitsluitend mogelijk voor studenten van bepaalde opleidingen van de Erasmus Universiteit. Toelating tot de minor kan plaatsvinden nadat voldaan is aan de voor deze minor geldende toelatingseis. Deze houdt in dat minimaal 60 ECTS uit bachelor-1 en bachelor-2 van de EUR-opleiding waarvoor men ingeschreven staat (cijfers 5,5 en hoger) moet worden behaald vóór 1 april van het voorafgaande studiejaar. Rotterdam, januari

7 In het totaal hebben in het collegejaar 2013/2014 (blok 1) circa 90 studenten aan de minor deelgenomen. De resultaten zijn verwerkt in de bij 2, 3 en 6 (c) gegeven overzichten. In het collegejaar 2013/2014 hebben 13 studenten een paper geschreven; hiervan hebben 11 studenten een voldoende behaald. 5. Opleiding Fiscale Economie bachelor 2 a. Inkomstenbelasting A De doelstellingen van het vak zijn: - het verwerven van inzicht in de structuur en opzet van de loon- en inkomstenbelasting met name t.a.v. arbeidsinkomsten; - het ontwikkelen van de vaardigheid de juiste rechtsbronnen aan te boren om te komen tot een verantwoorde wetstoepassing in concrete situaties; - het ontwikkelen van kritisch vermogen om op zelfstandige wijze te kunnen toetsen of de rechtsontwikkeling op het gebied van de loon- en inkomstenbelasting in overeenstemming is met de aan deze heffing ten grondslag liggende beginselen en haar economische betekenis te kunnen overzien. De volgende onderwerpen komen o.a. aan bod: - inleiding tot de inkomstenbelasting; - structuur van het inkomensbegrip; - belastingheffing over inkomen uit arbeid die in en buiten dienstbetrekking is verricht (incl. loonbelasting en premieheffing), zowel voor de binnenlandse belastingplichtigen als voor de buitenlandse belastingplichtigen - periodieke uitkeringen en verstrekkingen - aansprakelijkheidsregels - sociale verzekeringen/premieheffing Colleges: In het collegejaar 2013/2014 (blok 3) zijn 11 colleges gegeven van elk twee uur en drie practica waar verplichte aanwezigheid voor gold. Prof. dr. P. Kavelaars en dr. F.M. Werger Essay (20%), Schriftelijk tentamen met open vragen (80%). Het vak dient gevolgd te worden in het tweede bachelorjaar Inkomstenbelasting A (her) % % Rotterdam, januari

8 b. Omzetbelasting Dit bachelorvak beoogt inzicht te geven in de juridische en economische werking van de omzetbelasting. De aandacht wordt voornamelijk gericht op de Wet op de Omzetbelasting De omzetbelasting is binnen de Europese Unie sterk geharmoniseerd. In dat kader wordt bij de behandeling van de Wet op de Omzetbelasting 1968 de relatie gelegd met de EU-BTW-richtlijn die voortvloeit uit het harmonisatieproces en waarop de Wet op de Omzetbelasting 1968 is gebaseerd. Colleges: Er zijn in het collegejaar 2013/2014 (blok 5) 14 hoorcolleges gegeven van elk twee uren en daarnaast twee practica van elk twee uur Prof. dr. R.N.G. van der Paardt, drs. P.C.J. Oerlemans Essay (20%), Schriftelijk tentamen met open vragen (80%) Dit vak dient gevolgd te worden in het tweede bachelorjaar Omzetbelasting (her) % % Rotterdam, januari

9 6. Opleiding Fiscale Economie bachelor 3 De opleiding Fiscale Economie ziet het als haar taak in het derde jaar bachelors op te leiden tot studenten die aan het eind van de bachelorstudie beschikken over kennis en overzicht van zowel de basistheorieën in de algemene economie en de bedrijfseconomie als het brede spectrum aan Nederlands belastingrecht. De bachelor moet de attitude hebben de verworven kennis te gebruiken bij de bestudering van de overheidsfinanciën en de rol die belastingheffing daarin speelt, waarbij hij de economische effecten van belastingheffing op ondernemersgedrag en handelen van burgers moet kunnen plaatsen. a. Belasting op Onroerende Zaken In verschillende belastingen neemt de belastingheffing over onroerende zaken een bijzondere positie in. Te denken valt aan de omzetbelasting en de overdrachtsbelasting, waarbij zelfs specifieke bepalingen samenloop van beide belastingen zoveel mogelijk beogen te voorkomen. Daarnaast is de gemeentelijke onroerende zaakbelasting en de bepaling van de WOZ-waarde door ontwikkelingen in de winstbepaling in toenemende mate van belang. Na afronding van dit vak heeft de student: - inzicht verworven in de belastingheffing over de levering en verhuur van onroerende zaken; - globaal inzicht verkregen in heffing van gemeentelijke onroerende zaakbelasting, en in het bijzonder in het heffingsobject en de waardevaststelling voor de onroerende zaakbelasting; - de vaardigheid ontwikkeld de juiste rechtsbronnen te raadplegen om te komen tot een verantwoorde wetstoepassing in concrete situaties; - het kritisch vermogen ontwikkeld om op zelfstandige wijze te kunnen toetsen of de rechtsontwikkeling ter zake van de belastingheffing over onroerende zaken in overeenstemming is met de aan deze heffing ten grondslag liggende beginselen en haar economische betekenis te kunnen overzien. Colleges: Er zijn in het collegejaar 2013/2014 (blok 3) zeven hoorcolleges gegeven van elk drie uur Drs. J.E. van den Berg, prof. dr. R.N.G. van der Paardt en drs. M.T.E. Robben Schriftelijk Dit vak dient gevolgd te worden in het derde bachelorjaar. Rotterdam, januari

10 Belasting op onroerende zaken (her) % % b. Formeel Bestuurs- en Belastingrecht Dit bachelorvak verschaft de juridische basiskennis die voorwaarde is voor het met vrucht kunnen volgen van de fiscaal-economische opleiding. Doelstelling van het vak is kennis en inzicht te verschaffen van en in de hoofdzaken van het publiekrecht in het bijzonder het bestuursrecht. Daarnaast is het vak gericht op het verschaffen van theoretisch en praktisch inzicht in de formele procedures ter realisatie van de belastingheffing. Colleges: Er zijn in het collegejaar 2013/2014 (blok 1) zeven hoorcolleges gegeven van elk drie uur Mr. M.P.L. Adriaansen en mr. T.C. Hoogwout Schriftelijk Dit vak dient gevolgd te worden in het derde bachelorjaar en is een verplicht onderdeel van de verdiepende minor Fiscale Economie. Formeel Bestuurs- en Belastingrecht (her) % 63% c. Privaat- en Ondernemingsrecht De student wordt vertrouwd gemaakt met de belangrijkste grondslagen en begrippen op het gebied van het privaatrecht, ondernemingsrecht en personen- en familierecht. Als fiscaal econoom zal de student bij het nemen van beslissingen oog moeten hebben voor de bepaalde juridische problemen en de oplossingen hiervoor. Met het behandelde op de colleges en de te bestuderen theorie moet de student derhalve niet alleen in staat zijn het juridische probleem te beschrijven, maar moet hij tevens de relevante rechtsregels kunnen vinden waarmee het probleem tot een oplossing kan worden gebracht. Rotterdam, januari

11 Colleges: Er zijn in het collegejaar 2013/2014 (blok 1) zeven hoorcolleges gegeven van elk drie uur Mr. M.P.L. Adriaansen Assignments/essays (25%) en schriftelijk tentamen met open vragen (75%) Dit vak dient gevolgd te worden in het derde bachelorjaar en is een verplicht onderdeel van de verdiepende minor Ondernemen en Belastingen (zie 4). Voorts wordt dit vak gebruikt voor het deficiëntie programma van de RCopleiding. 20 studenten hebben hieraan deelgenomen. Privaat- en ondernemingsrecht (her) % % d. Inkomstenbelasting B De doelstellingen van het bachelorvak zijn: - het verwerven van inzicht in de structuur en opzet van de inkomstenbelasting voor studenten die hun toekomstige werkkring zoeken binnen de sfeer van de fiscaliteit; - het ontwikkelen van de vaardigheid de juiste rechtsbronnen te raadplegen om te komen tot een verantwoorde wetstoepassing in concrete situaties; - het ontwikkelen van kritisch vermogen om op zelfstandige wijze te kunnen toetsen of de rechtsontwikkeling op het gebied van de inkomstenbelasting in overeenstemming is met de aan deze heffing ten grondslag liggende beginselen en haar economische betekenis te kunnen overzien. De volgende onderwerpen komen aan de orde bij Inkomstenbelasting B: - winst uit onderneming, zowel voor de binnenlandse belastingplichtigen als voor de buitenlandse belastingplichtigen; - inkomsten uit werk en woning, met uitzondering van winst uit onderneming en inkomsten uit arbeid in dienstbetrekking (incl. loonbelasting en premieheffing volksverzekeringen) Rotterdam, januari

12 Colleges: In het collegejaar 2013/2014 (blok 1) zijn 14 hoorcolleges gegeven van elk twee uur en daarnaast zijn vijf practica gegeven van elk twee uur. Drs. M.H.M. Smeets (coördinator) Schriftelijk Het vak dient gevolgd te worden in het derde bachelorjaar Inkomstenbelasting B (her) % % e. Inkomstenbelasting C De doelstellingen van het bachelorvak zijn: - het verwerven van inzicht in de structuur en opzet van de inkomstenbelasting voor studenten die hun toekomstige werkkring zoeken binnen de sfeer van de fiscaliteit; - het ontwikkelen van de vaardigheid de juiste rechtsbronnen te raadplegen om te komen tot een verantwoorde wetstoepassing in concrete situaties; - het ontwikkelen van kritisch vermogen om op zelfstandige wijze te kunnen toetsen of de rechtsontwikkeling op het gebied van de inkomstenbelasting in overeenstemming is met de aan deze heffing ten grondslag liggende beginselen en haar economische betekenis te kunnen overzien. De volgende onderwerpen komen aan de orde bij Inkomstenbelasting C: - inkomsten uit werk en woning, met uitzondering van winst uit onderneming en inkomsten uit arbeid in dienstbetrekking (incl. loonbelasting en premieheffing volksverzekeringen); - inkomen uit aanmerkelijk belang; - inkomen uit sparen en beleggen. Colleges: In het collegejaar 2013/2014 (blok 2) zijn 14 hoorcolleges gegeven van elk twee uur en daarnaast zijn vijf practica gegeven van elk twee uur. Dr. Y.M. Tigelaar Klootwijk (coördinator), drs. M.H.M. Smeets Schriftelijk Rotterdam, januari

13 Resultaten Inkomstenbelasting C (her) Het vak dient gevolgd te worden in het derde bachelorjaar % % f. Economics of Taxation Na afronding van dit bachelorvak heeft de student inzicht in de belangrijkste economische theorieën over de effecten van belastingheffing op het economisch handelen van subjecten. De student kent de betekenis van de belastingheffing als onderdeel van de financiering van overheidsuitgaven en kan de effectiviteit van belastingmaatregelen als sturingsinstrument beoordelen. De colleges worden in het Engels gegeven. Colleges: Er zijn in het collegejaar 2013/2014 (blok 2) zeven hoorcolleges gegeven van elk drie uur. Dr. H. Vrijburg Schriftelijk tentamen Het vak is een verplicht studievak in het derde bachelorjaar voor studenten Fiscale Economie en een keuzevak voor studenten Economics en Business (major Economie en Beleid). Economics of Taxation (her) % % Rotterdam, januari

14 g. Successiewet Tijdens de colleges wordt ingegaan op de wetsystematiek en de toepassing en de jurisprudentie van de Successiewet. Doelstelling van het bachelorvak is kennis en inzicht te verschaffen van de Successiewet en globaal van het huwelijksvermogensrecht, het erfrecht en schenkingsrecht. Daarnaast is het vak gericht op het verschaffen van theoretisch en praktisch inzicht in de vermogensoverheveling tussen de generaties of naar derden, zoals goede doelen. Hierbij wordt tevens het eventuele effect van deze vermogensoverheveling besproken voor de inkomstenbelasting en overdrachtsbelasting. Colleges: In het collegejaar 2013/2014 (blok 4) zijn zeven hoorcolleges gegeven van elk drie uur Mr. T.C. Hoogwout Schriftelijk 2 ECTS Het vak dient gevolgd te worden in het derde bachelorjaar. Successiewet (her) Totaal 50 9 Geslaagd 40 4 Percentage 80% 44% h. Vennootschapsbelasting Tijdens de colleges van het vak vennootschapsbelasting wordt de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 integraal besproken. Tijdens de colleges worden de grondslagen van de vennootschapsbelasting behandeld. In het bachelorvak Vennootschapsbelasting komen de volgende onderwerpen aan bod: - subjectieve belastingplicht; - objectieve belastingplicht; - verliesverrekening en de handel in verlieslichamen; - deelnemingsvrijstelling. - renteaftrek in de vennootschapsbelasting; - fusies en splitsingen; - fiscale eenheid. Op de winstbepaling wordt ingegaan voor zover daarvoor specifieke regelingen in de Wet op de vennootschapsbelasting 1969 gelden. Rotterdam, januari

15 Colleges: In het collegejaar 2013/2014 (blok 3) zijn 28 hoorcolleges gegeven van elk twee uur en daarnaast zijn vijf practica gegeven van elk twee uur. Drs. M. Nieuweboer, drs. M.H.M. Smeets, R.C. de Smit MSc Schriftelijk 8 ECTS Het vak dient gevolgd te worden in het derde bachelorjaar. Vennootschapsbelasting % (her) % I. Internationaal en Europees belastingrecht basis In dit vak wordt ingegaan op de basisbeginselen van het internationaal en het Europees belastingrecht. Zodra sprake is van grensoverschrijdende activiteiten krijgt men te maken met fiscale stelsels van meer landen. Hierdoor kan gemakkelijk dubbele belasting ontstaan. Door middel van belastingverdragen kan deze dubbele belasting worden beperkt of worden voorkomen. Dit vak heeft tot doel de student vertrouwd te maken met de basisbeginselen van het internationaal belastingrecht, de regels van internationaal belastingrecht in het nationale recht en de hoofdlijnen van de wijze waarop internationale dubbele belasting wordt voorkomen. Grensoverschrijdende activiteiten leiden er binnen de EU ook toe dat het EU-recht een rol kan gaan spelen. Het EU-recht verbiedt grensoverschrijdende belemmeringen en discriminaties. Nationale regelgevingen mogen daarmee niet in strijd zijn. Dat geldt ook voor fiscale regelgeving. Daarnaast zijn op EU-niveau ook enkele fiscale regelingen tot stand gebracht waaraan de lidstaten moeten voldoen en waarop belastingplichtigen zich kunnen beroepen. Tot slot is er inmiddels een omvangrijke hoeveelheid rechtspraak ontwikkeld door het HvJ die van grote betekenis is voor de fiscaliteit. Het onderhavige vak beoogt inzicht te geven in de hoofdlijnen van deze jurisprudentie. Colleges: Er zijn in het collegejaar 2013/2014 (blok 4) zeven hoorcolleges gegeven van elk drie uur Prof. dr. P. Kavelaars, Drs. M. Nieuweboer Schriftelijk Het vak dient gevolgd te worden in het derde bachelorjaar. Rotterdam, januari

16 Resultaten Internationaal en Europees belastingrecht basis % (her) % j. Integratie Fiscale Economie Het slot van de bacheloropleiding Fiscale Economie wordt gevormd door het onderdeel Integratie Fiscale Economie. In dit vak worden de in dit studiejaar afzonderlijk behandelde belastingwetten in onderling verband gebracht. In de vorm van een werkcollege worden de economische en juridische dimensies van het vakgebied fiscale economie aan de hand van casusposities belicht. Er wordt onder meer aandacht besteed aan de fiscale procedure, aan beleggingsproblematiek en vermogensoverheveling, vastgoed en belastingen, bedrijfsopvolging en aan fiscaal beleid. Tevens hebben de studenten een bezoek gebracht aan het Hof in Amsterdam. Daarnaast wordt aandacht besteed aan de bachelorscriptie, in de vorm van twee voorlichtingsbijeenkomsten. Voorts dienen de studenten een opzet voor een bachelorscriptie in te leveren. Colleges: Er zijn in het collegejaar 2013/2014 (blok 4) zeven werkcolleges gegeven van elk drie uur Drs. J.E. van den Berg, mr. T.C. Hoogwout, drs. P.C.J. Oerlemans, drs. M.T.E. Robben, drs. M.H.M. Smeets, R.C. de Smit MSc, dr. Y.M. Tigelaar-Klootwijk, dr. H. Vrijburg Een ieder die een voldoende voor zijn participatie en ingeleverde opdrachten heeft behaald, hoeft geen tentamen te doen. In het geval van een onvoldoende dient er een aanvullende opdracht te worden verricht. 8 ECTS Het vak dient gevolgd te worden in het derde bachelorjaar. Integratie Fiscale Economie % Rotterdam, januari

17 k. Bachelorscripties De bachelorscriptie Fiscale Economie is een individueel werkstuk over een fiscaal onderwerp uit het gevolgde bachelorprogramma, waarin aan de hand van een doelstelling en heldere probleemstelling verslag wordt gedaan van een (literatuur)onderzoek. In de periode 1 september augustus 2014 werden in totaal 33 bachelorscripties afgerond. Afgeronde bachelorscripties 1 september 2013 tot en met 31 augustus 2014 Naam Begeleider Meelezer Datum verdediging Studentnr Nieuwkerk, J. van Nieuweboer, M. Werger, F Bogaarts, T. Nieuweboer, M. Werger, F Hof, N. van het Vrijburg, H. Berg, J. van den Azerar, N. Ovost, R. van Tigerlaar, Y Guijt, R. Oerlemans, P. Paardt, R. van der Zevenbergen, L. Berg, J. van den Hoogwout, T Hopmans, J.W. Adriaansen, M. Smeets, M Gielen, K. Smeets, M. Adriaansen, M Haanraadts, M.R. Smeets, M. Ovost, R. van Winter, L. de Vrijburg, H. Werger, F Ouden, K. den Smeets, M. Robben, M Jonge, M. de Werger, F. Nieuweboer, M Wong, M.Y. Werger, F. Berg, J. van den Soochit, A. Berg, J. van den Werger, F Lit, J. Werger, F. Robben, M Kattenbroek, N. Tigelaar, Y. Sprundel, D. van Tok, M. Tigelaar, Y. Smit, R. de Maassen, A.J.A. Smeets, M. Sprundel, D. van Sar, C. van der Adriaansen, M. Berg, J. van den Beereboom, P. Berg, J. van den Adriaansen, M Mahtouchi, H. el Berg, J. van den Adriaansen, M Lee, S.H. Berg, J. van den Tigerlaar, Y Sluijs, L.C. van Smit, R. de Sprundel, D. van Scholte, J. Smeets, M. Smit, R. de Doga, M. Oerlemans, P. Paardt, R. van der Vermeer, R. Oerlemans, P. Smit, R. de Drie, L. van Paardt, R. van der Oerlemans, P Baak, G.T. Ovost, R. van Sprundel, D. van Timal, A. Ovost, R. van Sprundel, D. van Eustace, A. Ovost, R. van Sprundel, D. van Renting, S.P.P. Kavelaars, P. Ovost, R. van Yildirim, K. Robben, M. Smeets, M Jong, D. de Robben, M. Smeets, M Nieuwkerk, J. van Nieuweboer, M. Werger, F Bogaarts, T. Nieuweboer, M. Werger, F Rotterdam, januari

18 l. Bachelorexamen 31 studenten hebben in het collegejaar 2013/2014 hun bachelorexamen Fiscale Economie behaald. Rotterdam, januari

19 7. Opleiding Fiscale Economie master In de master krijgt de student een grondige kennis van en inzicht in de structuur van belastingwetgeving en belastingstelsels en krijgt de student voldoende vaardigheid in toepassing en interpretatie van wetgeving en jurisprudentie mede in hun maatschappelijke en in het bijzonder hun sociaaleconomische samenhang. Tevens leert de student zelfstandig voort te bouwen op verkregen kennis en inzicht en verwerft daarmee probleemoplossend vermogen, een wetenschappelijke attitude en creatief denkvermogen. Zo is de student in staat om zijn/haar wetenschappelijke discipline kritisch te benaderen en te plaatsen tegenover andere economische, nieteconomische en niet-fiscale opvattingen en hierover een standpunt te bepalen. In de master worden deze vaardigheden en kennis verkregen door het volgen van een aantal vakken en twee werkcolleges. a. Europees- en Internationaal Belastingrecht Formeel bestaat dit vak uit twee vakken, te weten Europees Belastingrecht en Internationaal Belastingrecht. Deze vakken houden zich bezig met de internationale aspecten van het belastingrecht. Daarbij wordt ingegaan op de steeds verdergaande betekenis van het EU-recht op de wijze waarop belasting kan worden geheven. Nationale overheden dienen in hun wetgeving de voorwaarden van in het bijzonder het Verdrag betreffende de Europese Unie (VEU) en het Verdrag betreffende de werking van de Europese Unie (VwEU), alsmede de daarin opgenomen verkeersvrijheden in acht te nemen. Deze verkeersvrijheden en door het Hof van Justitie ter zake gewezen jurisprudentie komen uitvoerig aan de orde. Ook de Europese regelgeving die geldt ten aanzien van grensoverschrijdende arbeid in al haar verschijningsvormen wordt uitvoerig besproken. Behalve aan het EU-recht wordt aandacht besteed aan het reguliere internationale belastingrecht. Daarbij gaat het om (de voorkoming van) internationaal dubbele belasting die ontstaat als twee of meer staten belasting willen heffen van een bepaalde (rechts)persoon over zijn/haar inkomen, vermogen, of de overgang of verkrijging daarvan. Aan het einde van de collegecyclus moet de student in staat zijn aan de hand van het EU-recht nationaalrechtelijke belastingregels te toetsen op hun aanvaardbaarheid. Ook moet hij ten aanzien van complexe structuren kunnen aangeven welke vormen van internationaal dubbele belasting kunnen optreden alsmede hoe deze kunnen worden voorkomen. Verder moet de student kunnen aangeven op welke wijze nondiscriminatiebepalingen in belastingverdragen en andere regelingen de heffingsmogelijkheden van Nederland beïnvloeden. College: In het collegejaar 2013/2014 (blok 1) zijn 14 hoorcolleges gegeven van elk drie uur. Prof. dr. P. Kavelaars en mr. D.E. van Sprundel Schriftelijk 8 ECTS Het vak dient gevolgd te worden in de masterfase Rotterdam, januari

20 EBR (her) % % IBR (her) Totaal Geslaagd Percentage 44% 83% b. Advanced Economics of Taxation In het vak Advanced Economics of Taxation wordt de economische theorie van belastingheffing, zoals o.a. besproken in het derdejaarsvak Economics of Taxation, op interactieve wijze toegepast op een aantal specifieke onderwerpen (welke variëren per jaargang). Van de studenten wordt gevraagd om de economische aspecten van het onderwerp grondig te analyseren. Hierbij valt te denken aan de volgende vragen: i) Wat zijn de relevante welvaartstheoretische argumenten die het gebruik van een dergelijk belastinginstrument onderbouwen? ii) Welke elasticiteiten spelen een rol bij het bepalen van het optimale belastingtarief? iii) Wat is de empirisch geschatte waarde van deze elasticiteiten? In elke collegeweek staat een afzonderlijk onderwerp centraal. Een expert op het vakgebied verzorgt aan het begin van de week een introductie waarna studenten met het onderwerp aan de slag gaan. In een tweede bijeenkomst worden twee relevante wetenschappelijke artikelen besproken aan de hand van een presentatie door studenten. Colleges: In het collegejaar 2013/2014 (blok 1) zijn zeven hoorcolleges gegeven van elk drie uur. Daarnaast zijn zeven practicumcolleges gegeven van elk twee uur. Docent: Dr. H. Vrijburg Essay (20%), Presentatie (20%), Schriftelijk tentamen (60%) Het vak dient gevolgd te worden in de masterfase. Advanced Economics of Taxation (her) % 83% Rotterdam, januari

21 c. Werkcolleges Fiscale Economie In het collegejaar 2013/2014 zijn er twee werkcolleges Fiscale Economie aangeboden. I. Werkcollege MKB (2013/2014) In blok 2 is het werkcollege Midden- en Kleinbedrijf (MKB) gegeven, 14 colleges van elk drie uur. In het werkcollege MKB staat de belastingheffing over de winst van ondernemingen in al haar facetten centraal. De levenscyclus van het familiebedrijf vormt de rode draad in het werkcollege. Aan de orde komen onderwerpen als de start van de onderneming en de keuze van de rechtsvorm, wijzigingen van de ondernemingsvorm, herstructurering, firma- en dgaproblematiek, overlijden en bedrijfsopvolging. Programma werkcollege MKB (2013/2014): Sessie Datum Onderwerp Keuze rechtsvorm, Het ondernemersbegrip in de Wet IB 2001, Wet OB 1968, De belastingplicht in de Wet VPB Totaalwinst Jaarwinst: beginselen goedkoopmansgebruik, verhouding tussen fiscaal en commercieel resultaat Balanscontinuïteit/foutenleer en voorzieningen/reserves Ondernemer oudedagsvoorzieningen Investeren en andere ondernemingstransacties Waardering van ondernemingen en incourante aandelen Firmaproblematiek in nationaal verband Herstructurering via fusie/splitsing en aangaan fiscale eenheid Civiele aspecten van faillissement Fiscaalrechtelijke aspecten van faillissement Beëindiging van de onderneming/staking/verbreking fiscale eenheid Bedrijfsopvolging tijdens leven en overlijden (eenmanszaak, samenwerkingsverbanden, BV) Inbreng in en terugkeer uit de BV Drs. P.C.J. Oerlemans, dr. Y.M. Tigelaar-Klootwijk Er wordt geen tentamen afgenomen. De studenten worden beoordeeld op basis van hun participatie en een door iedere student te schrijven nota. 12 ECTS Het vak dient gevolgd te worden in de masterfase Rotterdam, januari

22 Tijdens het tweede blok van het collegejaar 2013/2014 namen 41 studenten deel aan het werkcollege MKB; hiervan hebben 32 studenten voldaan aan de verplichtingen van het college. II. Werkcollege MNO (2013/2014) In blok 4 is het werkcollege Multinationale Ondernemingen (MNO) gegeven, 14 colleges van elk drie uur. Hierbij ligt het accent op fiscale, vennootschapsrechtelijke, bedrijfseconomische aspecten, alsmede op de internationale fiscale en EU-rechtelijk aspecten van vennootschappen en vennootschapsstructuren. Programma werkcollege MNO (2013/2014): Sessie Datum Onderwerp Onderneming en dga de grens over en weer terug Beperkt belastingplichtigen lichamen en bijzondere lichamen (overheidsbedrijven, stichtingen en verenigingen, cooperaties, verzekeraars) Uitzending van personeel naar Nederland Uitzending van personeel vanuit Nederland IFRS en fiscale winstbepaling (gastspreker: M. Hoogendoorn IFRS en pensioenen (gastspreker R. ter Hoeven) (Inter-)nationale samenwerkingsverbanden Financieringsproblematiek Group Taxation (deelnemingsvrijstelling en -verrekening; M-D-RL) Group Taxation (fiscale eenheid en verliesverrekening) Transferpricing, inlichtingenplicht, arbitrageverdrag (gastspreker: Th. Heijenrath) (Inter)nationale aspecten van overnames en fusies Passief inkomen/beleggingsinstellingen (dividend, interest, royalties/capital gains) Tax accounting (gastprekers :S. Kloosterhof en H. Rijsbergen). prof. dr. P. Kavelaars, dr. R.P. van den Dool, mr. D.E. van Sprundel, dr. F.M. Werger Er wordt geen tentamen afgenomen, De studenten worden beoordeeld op basis van hun participatie en de door ieder te schrijven nota. Rotterdam, januari

23 12 ECTS Het vak dient gevolgd te worden in de masterfase. Tijdens het vierde blok van het collegejaar 2013/2014 namen 39 studenten deel aan het werkcollege MNO; hiervan hebben 34 studenten voldaan aan de verplichtingen van het college. d. Tax Policy Een groep van vier of vijf studenten schrijft een wetenschappelijk artikel van ongeveer 15 pagina s. De studenten kunnen uit de volgende thema s kiezen: - Taxing Financial Institutions (E) - Regional Housing Market and Taxation (E) - Top income concentration and elasticity of taxable income (E) - Corporate Taxation and Tax Treaties(E) - Consumption tax reform (S) - Redistributive taxation and green taxes (S) - Het wetenschappelijk artikel levert een bijdrage aan een actueel politiek debat en moet toegankelijk zijn voor beleidmakers en studenten. Tegelijkertijd betreft het een wetenschappelijk artikel met de daarbij behorende (economische) methodologie. De studenten krijgen de nodige vrijheid in het onderzoek en schrijven van het artikel. Zo dienen de studenten zelf de probleemstelling te formuleren. Aan het einde van het blok presenteren de studenten hun artikel op het ministerie van Financiën. Afgelopen collegejaar was het een groot succes. Colleges: Docent: In het collegejaar 2013/2014 (blok 3) zijn twee hoorcolleges gegeven van elk drie uur Dr. H. Vrijburg Geschreven artikel Het vak dient gevolgd te worden in de masterfase. Tax Policy % Rotterdam, januari

24 e. Capita Selecta I. Capita Selecta Europese BTW en andere indirecte belastingen Het vak beoogt een verdieping te geven van de kennis van het Europees BTW-systeem en andere Europese indirecte belastingen zoals het douanerecht, accijnzen en de verpakkingenbelasting. Met name de Europeesrechtelijke aspecten komen aan de orde. Het betreft een verdiepend vak. Naast een aantal principes uit de Europese verdragen en richtlijnen komt de jurisprudentie over de BTW van het Hof van Justitie aan de orde, alsmede de ontwikkelingen op het terrein van de BTW en andere indirecte belastingen in de EU. Het vak vormt een aanvulling op het vak Omzetbelasting dat in de bachelorfase wordt aangeboden. Als voorbereiding op elk college dienen de studenten twee stellingen te bedenken. Tijdens de colleges gaan de docenten nader in op de stellingen en de daarover gevormde meningen van de studenten. De stellingen zullen vervolgens ook aan bod komen tijdens het mondelinge tentamen. Bij de bepaling van het eindcijfer voor dit vak worden de volgende zaken in acht genomen: - de kwaliteit van het door de studenten ingeleverde huiswerk; - de aanwezigheid van de studenten en hun participatie tijdens de colleges; - de prestatie van de studenten tijdens het mondelinge tentamen. Colleges: In het collegejaar 2013/2014 (blok 3) zijn zeven hoorcolleges gegeven van elk drie uur Prof. dr. R.N.G. van der Paardt, drs. P.C.J. Oerlemans Schriftelijk (50%), Mondeling tentamen (50%) Het vak dient gevolgd te worden in de masterfase. Capita Selecta Europese BTW en andere indirecte belastingen (her) % 100% Rotterdam, januari

25 II. Capita Selecta Internationaal en Europees Belastingrecht Het onderhavige vak beoogt een verdieping te geven van de kennis van het Internationale en Europese fiscale belastingrecht. Door het veel vaker dan vroeger wegvallen van grenzen nemen grensoverschrijdende transacties en bewegingen sterk toe. Bovendien worden deze bewegingen steeds complexer. Die ontwikkelingen hebben ook gevolgen voor de fiscale aspecten die zijn verbonden aan grensoverschrijdende transacties, arbeids- en kapitaalbewegingen. Daarnaast is de tendens dat internationale en Europeesrechtelijke fiscale regelgeving en rechtspraak sterk aan betekenis wint en complexer wordt. Het onderhavige vak beoogt in aanvulling op de algemene vakken Internationaal belastingrecht en Europees belastingrecht met name op de meer complexe vraagstukken van internationaal en Europees belastingrecht in te gaan. De studenten moeten per college twee gemotiveerde stellingen inleveren die worden beoordeeld en de helft van het cijfer bepalen. Thema's die de revue passeren zijn onder andere: - arbeidsinkomsten - inkomsten uit roerende vermogensbestanddelen, zoals dividend en rente; - staatssteun; - de ontwikkelingen inzake het tegengaan van het ontwijken van belastingen; - bijzondere buitenlandse stelsels en EU-belastingstelsels; - internationale schenk- en erfbelasting; - moot court.. Colleges: In het collegejaar 2011/2012 (blok 3) zijn zeven hoorcolleges gegeven van elk drie uur Mr. T.C. Hoogwout, prof. dr. P. Kavelaars, R.C. de Smit MSc, mr. D.E. van Sprundel Schriftelijk (50%), Mondeling tentamen (50%) Het vak dient gevolgd te worden in de masterfase. Capita Selecta Internationaal en Europees Belastingrecht (her) % 100% Rotterdam, januari

26 f. Masterscripties In de periode 1 september augustus 2014 werden in totaal 39 masterscripties afgerond. Naam Begeleider Meelezer Datum verdediging Studentnr Coenraats, L. Berg, J. van den Hoogwout, T Jong, M.N. de Tigelaar, Y. Nieuweboer, M Lieverse, J. Nieuweboer, M. Sprundel, D. van Vlist, S. van der Hoogwout, T. Berg, J. van den Goedee, K. Vrijburg, H. Smeets, M Zwienen, C. van Sprundel, D. van Kavelaars, P Jong, E.J. de Kavelaars, P. Adriaansen, M Dijkstra, J. Vrijburg, H. Jacobs, B Vuuren, A.Q.C. van Smit, R. de Nieuweboer, M Kok, M.E. de Oerlemans, P. Paardt, R. van der Rojer, R.I.S. Vrijburg, H. Ovost, R. van Rijkers, M.R.J. Kavelaars, P. Vrijburg, H Tanouti, A. Oerlemans, P. Paardt, R. van der Baaten, N.P.E. Paardt, R. van der Oerlemans, P Abadier, J. Paardt, R. van der Oerlemans, P Klein, S. Sprundel, D. van Nieuweboer, M Versloot, D.M. Sprundel, D. van Ovost, R. van Meijerman, V.L. Smit, R. de Kavelaars, P Kroon, S. Smit, R. de Robben, M Jong, S.I.H. de Adriaansen, M. Ovost, R. van Santana, M.A.M. Ovost, R. van Tigelaar, Y Donata, R. Paardt, R. van der Nieuweboer, M Dral, C.I. Tigelaar, Y. Oerlemans, P Boetzelaer, W.C. van Sprundel, D. van Oerlemans, P Cornelissen, D.C.J. Robben, M. Smeets, M Mampaeij, M.C.W. Kavelaars, P. Werger, F Visser, D.J. Oerlemans, P. Robben, M Bergh, J. van den Werger, F. Kavelaars, P Bout, L.H.E. Robben, M. Ovost, R. van Ghannouti, O. el Oerlemans, P. Paardt, R. van der Jagernath, S.R. Hoogwout, T. Berg, J. van den Verbeek, B.J.A. Smit, R. de Nieuweboer, M Overgaauw, T. Nieuweboer, M. Smit, R. de Häcker, W.F.A. Kavelaars, P. Nieuweboer, M Rotterdam, januari

27 Ganpat, A.G. Kavelaars, P. Nieuweboer, M Druten, R.J.W.M. van Kavelaars, P. Sprundel, D. van Bokhoven, J. van Kavelaars, P. Adriaansen, M Joosen, M.A.E. Berg, J. van den Robben, M Allaoui, El H. Ovost, R. van Nieuweboer, M g. Masterexamen 38 studenten hebben in het collegejaar 2013/2014 hun masterexamen Fiscale Economie behaald. Rotterdam, januari

28 8. Postacademisch Onderwijs Mastercourse Vastgoed Fiscaal Deze mastercourse wordt georganiseerd door FEI BV. Het onderwijs wordt gegeven door docenten van de opleiding fiscale economie, evenals door externe docenten. De coördinatie is in handen van prof. dr. P. Kavelaars en prof. dr. R.N.G. van der Paardt. De leergang 2013/2014 is in september 2013 gestart en telde 7 deelnemers. De examens hebben in april 2014 plaatsgevonden. 6 deelnemers hebben de Mastercourse Vastgoed Fiscaal met een voldoende afgesloten. Mastercourse Financial Planning Deze mastercourse wordt georganiseerd door FEI BV. Het onderwijs wordt gegeven door docenten van de opleiding fiscale economie en door externe docenten. De coördinatie is in handen van mr. T.C. Hoogwout. De leergang 2013/2014 is in september 2013 gestart en telde 15 deelnemers. De examens hebben in april 2014 plaatsgevonden. 15 deelnemers hebben de Mastercourse Financial Planning met een voldoende afgesloten. Europese Fiscale Studies (EFS) Stichting EFS betreft een samenwerkingsverband tussen FEI BV en de vakgroep Fiscaal Recht van de Erasmus School of Law. Zij heeft in het collegejaar drie leergangen georganiseerd: 1. Post-Master Douane (september 2013-januari 2014). Hieraan namen 16 deelnemers deel. Het onderwijs werd verzorgd door docenten van de opleiding Fiscaal Recht van de Erasmus School of Law, alsmede door externe docenten. Er vonden 12 bijeenkomsten plaats. Algemeen coördinator is K.H. Meenhorst. 2. Post-Master Indirecte Belastingen (september 2013-januari 2014). Hieraan namen 15 deelnemers deel. Het onderwijs werd verzorgd door docenten van de opleiding Fiscale economie van de Erasmus School of Economics, docenten van de opleiding Fiscaal Recht van de Erasmus School of Law, alsmede door externe docenten. Er vonden 12 bijeenkomsten plaats. Algemeen coördinator is mr. S.R.M. Janssen. 3. In 2014 is EFS gestart met de Post-Master Europees en Internationaal Belastingrecht (maart-juni 2014) en dient als vervanger van de Post-Master Directe Belastingen. Hieraan namen 16 personen deel. Het onderwijs werd verzorgd door docenten van de opleiding Fiscale Economie van de Erasmus School of Economics, docenten van de opleiding Fiscaal Recht van de Erasmus School of Law, alsmede door externe docenten. Er vonden tien bijeenkomsten plaats. Algemeen coördinator is dr. M.F. de Wilde LLM. Rotterdam, januari

29 Landelijk PAOB Het Postacademisch Onderwijs Belastingwetenschap, een samenwerkingsverband tussen de fiscale vakgroepen in Nederland, organiseert postacademische cursussen, gericht om bijscholing van universitair gevormde fiscalisten. Een aantal docenten van de opleiding Fiscale Economie heeft hieraan in 2013 een bijdrage geleverd. FEI BV wordt in het bestuur van PAOB vertegenwoordigd door drs. M.H.M. Smeets. Controllersopleiding In het kader van de door EURAC BV georganiseerde controllersopleidingen wordt door medewerkers van FEI BV het onderwijs in het belastingrecht aangeboden. Dit betreft het vak Fiscaal Concernrecht. Fiscaal Concernrecht wordt verzorgd door drs. M.T.E. Robben en drs. P.C.J. Oerlemans. Gemiddeld nemen aan het vak circa 50 studenten deel. Het vak wordt afgesloten met een tentamen. Rotterdam, januari