WFT- module pensioenverzekeringen. 27 maart 2012 Bram Krijnen RPC

Transcriptie

1 WFT- module pensioenverzekeringen 27 maart 2012 Bram Krijnen RPC

2 Agenda Inleiding WFT module pensioenverzekeringen Toets / eindtermen WFT module pensioenverzekeringen WFT Pensioenopleiding WFT Examen Voorstel aanpassing WFT gebouw Pensioenadvies binnen accountantskantoor

3 Inleiding WFT module pensioenverzekeringen Historie : Conclusies in AFM rapport kwaliteit 2 e pijler pensioenadvies : kwaliteit ondermaats, deels te wijten aan onvoldoende deskundigheid Conclusie CDFD onderzoek naar deskundigheidseisen in WFT : huidige deskundigheidseisen in WFT leven zijn ontoereikend.

4 Toets/ eindtermen WFT module pensioenverzekeringen

5 Toetstermen WFT module pensioenverzekeringen Eindtermen beschrijven de kennis en vaardigheden die de werknemers nodig hebben om hun vak uit te oefenen (zie CDFD december 2010) Nader uitgewerkt in toetstermen. 1. Toetstermen Kennis 2. Toetstermen Vaardigheden 3. Toetstermen Competenties 4. Toetstermen Gedrag (integer en professioneel) Gebaseerd op risicomanagement

6 Toetstermen WFT module pensioenverzekeringen - Taken pensioenadviseurs volgens CDFD: 1. Inventarisatie, analyse en advies 2. Beheer van bestaande pensioenverzekeringen en omgaan met aanspraken op lopende regelingen 3. Ontwerpen pensioenadvies werkgever 4. Ontwerpen pensioenadvies DGA 5. Risicoanalyse uitvoeren 6. Analyse financiële en juridische positie opdrachtgever - Professioneel en integer gedrag van belang bij taken

7

8 Taak 1 Inventarisatie, analyse en advies (15%) - Gestructureerd interview, slecht nieuwsgesprek en adviesgesprek - Gebruik ICT toepassingen - Uitvoeren adviestraject Plannen, inventariseren, analyseren Presenteren advies Advies bij fusie en overname Implementatie - Dilemma s ethisch en integer handelen analyseren, bespreken keuzes afwegen en verantwoorden

9 Taak 2 Beheer bestaande pensioenregeling (15%) - Begeleiden waardeoverdrachten - Beoordeling bij einde contract - Exitbepalingen - Betaalbaarheid - Overlijden, arbeidsongeschiktheid en echtscheiding, pensionering

10 Taak 3 Ontwerp pensioenadvies werkgever (25%) I Wetgeving - AOW, ANW, WIA,Gelijke behandeling, BW,PW,WOR,IFRS,BPF, CAO, LB - Beoordeling bij einde contract o Exitbepalingen o Betaalbaarheid - Overlijden, arbeidsongeschiktheid en echtscheiding, pensionering

11 Taak 3 Ontwerp pensioenadvies werkgever II Adviestraject - Offertes analyseren - Collectieve waardeoverdracht beoordelen - Winstdelingssystemen adviseren - Lasten en aanspraken berekenen - Effecten toeslagmodellen interpreteren - Vertaling naar passende verzekering - Wijziging van pensioenregeling begeleiden - Controle juridische stukken - Vrijstelling BPF

12 Taak 3 Ontwerp pensioenadvies werkgever III Toegepaste begrippen en actuarieel - Financiering eindloon, middelloon, toeslagen, salarisverhoging - Waardeoverdrachten - Effecten stijging gemiddelde leeftijd - Effecten in en uitstroom - Uitsluiting parttimers mogelijk? - Relatie arbeidsrecht en pensioenrecht - (on) gelijke behandeling / discriminatie - Actuele ontwikkelingen in wet en regelgeving

13 Taak 3 Ontwerp pensioenadvies werkgever IV Grondige en actuele kennis van arbeidsvoorwaarde pensioen - Risico s afstand doen - Invloed Wet medische keuringen - Werking premievrijstelling - Vormen van NP - Invoeren eigen bijdrage

14 Taak 3 Ontwerp pensioenadvies werkgever V Professioneel handelen - Integer handelen - Middelen cliënten bij niet nakoming wetgeving - Functie en bevoegdheden toezichthouders - Zorgplicht (BW en Wft) - Beroepsmogelijkheden - Stappen voor passend advies - Niet opvolgen passend advies - Integere bedrijfscultuur / integriteitsassen

15 Taak 4 Ontwerp pensioenadvies DGA (20%) - VPS, Boon van Loon - Inhoud pensioenbrief - Gevolgen prijsgeven belenen afkopen - Fiscale aspecten pensioen in eigen beheer - Combi verzekeren en eigen beheer - Werking van de pensioenvoorziening in uitkeringsfase - Open indexatie - Bv structuren - Liquidatie, faillissement, onderverzekering

16 Taak 5 Risicoanalyse (12,5%) - Enterprise Risk Management - Toepassing Coso II o o o o o o o Doelstellingen, strategie en activiteiten van onderneming analyseren Risk appetite, risk tolerance Benoeming pensioenrisico s (intern extern) Analyseren pensioenrisico s Prioriteren pensioenrisico s Matchen met doelstellingen Juiste beheersingsmaatregelen vaststellen

17 Taak 6 analyse financiële en juridische positie (12,5%) - Rechtspersonenrecht - Juridische structuren - Aansprakelijkheid rechtspersonen - Fusievormen (consquenties pensioenregeling) - Analyse balansposten - Inhoud boekhoudregels - Financiële kengetallen, ratios, werkkapitaal - Betaalbaarheid pensioenregeling - Trend ratio s vs trend pensioenlasten - Controle rekening courant

18 Kandidaat moet bij alle taken tonen dat hij: Kennis heeft, Vaardig is, Competent is, Integer handelt

19 WFT Opleiding

20 Opleiding Veel nieuwe vakgebieden (en weinig bekende terreinen zoals DGA) Nieuwe vakgebieden moeten uitgebreid getraind worden Vakgebieden in relatie brengen tot pensioenadvies

21 Opleiding Rechtsgebieden Pensioenwet Medezeggenschapsrecht Gelijke behandeling Bedrijfstakpensioenfondsen Risk Management Actuariële kennis DGA Zorgplicht Wft en BW Professioneel handelen Jaarrekeningenrecht

22 Opleiding Investering Minimaal 8 dagen training Wft pensioen Thuisstudie uur Wft basis en Wft leven (incl beleggen) Kosten opleiding 2.495,- inclusief Wft basis en Wft leven incl beleggen Inclusief examentraining Examenkosten

23 WFT Examen

24 Wft examen (I) Deel I : Ontwerp pensioenadvies (schriftelijk) 25 open vragen 25 multiple choice vragen 2 Casussen Deel II : Financiële en risicoanalyse (schriftelijk) 15 open vragen 10 multiple choice vragen 1 Casus

25 Wft examen (II) Deel III Mondelinge examinering Uitreiking casus Presentatie casus (toets op presentatie en adviesvaardigheden) Criteriumgericht interview

26 Voorstel aanpassing Wft gebouw

27 Huidig Wft gebouw Feitelijk leider moet vakbekwaam zijn Wft Basis Wft Leven (incl Beleggen) Wft Pensioen PE systeem : in de klas zitten

28 Voorstel minister De Jager : Nieuw Wft gebouw per 2013: Iedere adviseur moet vakbekwaam zijn Iedere 3 jaar PE examen Examen opgesteld door ministerie Doel toetsing : is vakbekwaamheid nog actueel? Up-to-date houden van kennis verplicht borgen in bedrijfsvoeringsmodel (vormvrij)

29 Pensioenadvies binnen accountantskantoor

30 Voorbeeld AFM rapport kwaliteit 2 e pijler pensioenadvies : 50% onderzochte ondernemingen mogelijk onder BPF Gevolgen voor onderneming? Gevolgen voor accountantspraktijk?

31 Voorbeeld BPF komt van rechtswege tot stand (art 2 Wet BPF) Geen premie wel recht Werknemer kan zelfstandig naar BPF BPF sluit werkgever aan met terugwerkende kracht (van rechtswege) Premie met terugwerkende kracht (veelal 5 jr) Bestaan verzekerde regeling is andere rechtsverhouding Hoofdelijke aansprakelijkheid bestuurder (23 Wet BPF) Grote invloed op financiële positie onderneming Getrouw beeld jaarrekening? (2:362 BW) Rol accountant : NVCOS 250

32 Conclusies Pensioenadvies is geen productadvies Pensioenadviespraktijk past prima bij adviesrol accountantspraktijk Vertrouwensrol Niveau past Advies in de genen Affiniteit vakgebied Veel kansen in de markt a.g.v. productgedreven advies verleden

33