NBA 2 2 SEP Stuknummer: AI
|
|
- Eva de Groot
- 8 jaren geleden
- Aantal bezoeken:
Transcriptie
1 /tft i r - 7 GEMEENTE DEN HELDER INGEKOMEN Stuknummer: AI SEP Aan de gemeenteraden, Colleges van B & W en Gemeentesecretarissen van de Nederlandse gemeenten en aan de besturen van de gemeenschappelijke regelingen betrokken bij de gedecentraliseerde taken (hierna: het bestuur) P o s t b u s A D A m s t e r d a m A n t o n i o Vivaldistraat H P A m s t e r d a m T n b n b a. n l w w w. n b a. n l Datum Onderwerp Referentie Bijlage(n) 21 september 2015 Knelpunten Decentra- WGDC^OIS/l/MdH/KV lisaties vragen actie van gemeente en GR Doorkiesnummer Geachte bestuursleden, Sinds 1 januari 2015 zijn de decentralisaties van Jeugdwet, W M O 2015 en Participatiewet naar de gemeenten een feit. De implementatie is voorbij en de uitvoering is nu in volle gang. De decentralisaties confronteren gemeenten, gemeenschappelijke regelingen (GR'en) en zorgaanbieders met grote wijzigingen op het terrein van jeugd, zorg en werk. Het is derhalve een complexe stelselwijziging met: * overdracht van verantwoordelijkheden, taken en bevoegdheden;» nieuw lokaal beleid met een andere manier van werken (integrale aanpak en (boven) regionale samenwerking); * overdracht van budgetten met een forse bezuinigingsdoelstelling;» lokale kaderstelling (spelregels) door de individuele gemeenteraden met daarbij nieuwe vormen van verantwoording en controle op getrouwheid en rechtmatigheid. Koninklijke Nederlandse Beroepsorganisatie van Accountants NBA In de afgelopen periode hebben gemeenten zoals gebruikelijk de opdracht aan de accoun tants verstrekt om de jaarrekening 2015 te controleren. Die jaarrekening bevat vanwege de decentralisaties in het sociale domein grote, nieuwe bedragen waarvan de getrouwheid en rechtmatigheid moeten worden vastgesteld. Gezien de hierbij gesignaleerde knelpunten zal mogelijk meer dan voorgaande jaren, sprake zijn van niet goedkeurende controleverklaringen. Beter inzicht in 3D geldstromen, verplichtingen en geleverde prestaties gewenst Na het zomerreces 2015 maken wij vanuit onze rol graag met u de balans op. Zo heeft de NBA commissie voor de zorgsector 'Coziek' eind augustus een brief uitgebracht aan de besturen van alle GGZ, ouderen- gehandicapten- en jeugdzorginstellingen waarin zij ingaan op diverse knelpunten uit hoofde van de decentralisaties. 2 Veel van deze knelpunten raken ook gemeenten en GR'en. 1 B-28 van 2 september Voor de inventarisatie controleverklaringen jaarrekening 2014 van decentrale overheden zie Kamerstuk Zie de volgende link voor die Coziek-brief: Eerder hebben wij in een brief aan gemeenten tips gegeven voor het opstellen van accountantsprotocollen sociaal domein, hebben wij in een brief aan de VNG opgeroepen tot verdere uniformering en hebben wij ook aanbevelingen gedaan in verband met de risico's van decentralisaties in de Publieke managementletter Gemeenten 'Taak op taak risico op risico'.
2 Bij d e z e o r g a n i s a t i e s o n t v a n g e n wij o o k s i g n a l e n d a t d e a d m i n i s t r a t i e v e i n b e d d i n g v a n d e d e c e n t r a l i s a t i e s n o g o p v e e l p l e k k e n i n d e k e t e n (bij z o w e l d e c e n t r a l e o v e r h e d e n, d e S V B a l s z o r g a a n b i e d e r s ) n i e t o p o r d e is. D e b e d r i j f s v o e r i n g is w a t dit b e t r e f t n o g o n v o l d o e n d e robuust. W i j g e v e n e e n aantal v o o r b e e l d e n. Er lijken diverse knelpunten t e b e s t a a n ten a a n z i e n v a n d e j u i s t e e n v o l l e d i g e v e r a n t w o o r d i n g v a n (financiële) g e g e v e n s t u s s e n d e v e r s c h i l l e n d e partijen. Dit m a a k t d a t h e t v o o r d e d e c e n t r a l e o v e r h e d e n n o g o n z e k e r i s o f zij de getrouwheid en rechtmatigheid van baten en lasten van d e decentralisaties inde jaarrekening v o l d o e n d e k u n n e n o n d e r b o u w e n. Belangrijke v r a g e n hierbij zijn e n e r z i j d s d e v r a a g of de prestatie w a a r v o o r u betaalt isgeleverd ino v e r e e n s t e m m i n g m e t de a f s p r a k e n. A n d e r z i j d s b e s t a a t d e v r a a g o f u e e n a d e q u a a t i n z i c h t h e e f t i n d e financiële v e r p l i c h t i n g e n ; wat bent u d eketenpartner op 31 december 2015 nog verschuldigd? W i j adviseren u o m nu d eknelpunten o phet gebied v a n verantwoording e n controle systematische te inventariseren. De uitkomsten van deze inventarisatie kunnen o n d e r w e r p v a n gesprek zijn t u s s e n u,u w ketenpartners e n u w accountant. Hierbij k a n de a c c o u n t a n t zijn bevindingen vanuit de interim controle inbrengen. Gezamenlijk kan worden b e k e k e n w e l k e mogelijkheden e rbestaan ter oplossing v a n d ebestaande knelpunten e n w e l k e bijdrage d a a r a a n g e l e v e r d k a n w o r d e n, t e n e i n d e d e g e m e e n t e m e e r 'in control' k o m t. Knelpunten en focuspunten in het invoeringsjaar 2015 Duidelijk isdat de decentralisaties grote consequenties h e b b e n voor de N e d e r l a n d s e gem e e n t e n. I n d e a f g e l o p e n p e r i o d e h e e f t d e f o c u s g e l e g e n o p continuïteit v a n z o r g e n d e implementatie e n uitvoering v a n d eoperationele processen. Als a c c o u n t a n t s constateren wij dat op diverse o n d e r d e l e n duidelijke stappen zijn g e m a a k t. O o k in d euitwisseling v a n g e g e v e n s tussen g e m e e n t e n e n ketenpartners iser voortgang e n (concept) controleprotocollen w o r d e n uitgewerkt e n uitgewisseld. Echter er resteren diverse k n e l p u n t e n. Hierbij wordt ook steeds m e e r zichtbaar dat de eisen ten aanzien v a n getrouwheid e n rechtmatigh e i d n o g o n v o l d o e n d e zijn g e a n a l y s e e r d. V o o r h e t k o m e n d e k w a r t a a l is f o c u s o p v e r a n t woording en controle dan ook van groot belang. Belangrijke a a n d a c h t s p u n t e n hierbij zijn o n d e r m e e r : Zicht op de regels. I s e r e e n c e n t r a a l i n z i c h t b i j u w g e m e e n t e o p d e t o t a l e s e t a a n g e l d e n d e regels e n d e v o o r w a a r d e n die daarin zijn gesteld a a n de transacties m e t de k e tenpartners inhet sociaal d o m e i n? D e z e regels liggen vast ind emateriewetten enerzijds (landelijke) e n d elokale kaderstelling anderzijds ( v e r o r d e n i n g e n v a n d e R a a d o f Algemeen Bestuur en contracten met de ketenpartners). Zicht op de totale financiële geldstromen. F i n a n c i e r i n g g e s c h i e d t o p d i t m o m e n t n o g v e e l a l o p b a s i s v a n v o o r s c h o t t e n ; i s e r al v o l d o e n d e z i c h t o p g e l e v e r d e p r e s t a t i e s e n d a a r m e e d e w e r k e l i j k e financiële s i t u a t i e? Zicht op de rechtmatigheid van de uitgaven. H i e r b i j d i e n e n d e b o v e n g e n o e m d e s p e l regels inacht te w o r d e n g e n o m e n ; onder welke v o o r w a a r d e n w o r d e n d emiddelen definitief a a n d e z o r g a a n b i e d e r s / s a m e n w e r k i n g s v e r b a n d e n e n / o f k e t e n p a r t n e r s t o e g e k e n d? H e t k o m t v o o r d a t ( m o g e l i j k o n b e d o e l d ) b e p a l i n g e n uit g e m e e n t e l i j k e v e r o r d e n i n g e n en/of contracten complexe eisen stellen (financieel e n niet-financieel) a a n verantwoording en controle (zowel vanuit perspectief van g e m e e n t e n als zorginstellingen).» Zicht op de wijze van verantwoording en controle. O p w e l k e w i j z e w o r d t e r v e r a n t woording door ketenpartners afgelegd? Uiteindelijk dient iedere g e m e e n t e over e e n controleerbare totaalverantwoording t ebeschikken. Hierbij k a n m e n afhankelijk zijn v a n verantwoordingen van regionale samenwerkingsvormen en d e prodcutieverantwoording v a n k e t e n p a r t n e r s. W i e r a p p o r t e e r t a a n w i e e n w a n n e e r e n w e l k e z e k e r h e i d krijgt d e g e m e e n t e d a a r b i j? W o r d e n d e z e c o n t r o l e s bij d e z o r g a a n b i e d e r s i n t e r n u i t g e v o e r d o f d o o r e e n e x t e r n e a c c o u n t a n t? Is er g e w a a r b o r g d dat d e t o e t s i n g s e l e m e n t e n uit d e g e l d e n d e s p e l r e g e l s g o e d z i j n v e r w e r k t in d e z e c o n t r o l e s? I n b e i d e g e v a l l e n v e r e i s t dit adequate controle-instructies voor zowel interne als externe controleurs. Pagina 2 van 5
3 " Zicht op informatieverstrekking effectiever maken. T h a n s b e r e i k e n o n s s i g n a l e n d a t vanuit u w ketenpartners en zorgaanbieders gemeenten, gezien de wijzigende registratieregels e n de grote diversiteit a a n gemeentelijke verordeningen e n contracteisen, e e n forse wissel trekken op de administratieve functie van zorginstellingen en overige ketenpartners. Dit gaat g e p a a r d m e t risico's r o n d o m d eb e t r o u w b a a r h e i d v a n i n f o r m a t i e aanlevering door zorginstellingen en ketenpartners aan gemeenten. E e n complicerende factor is hierbij dat g e g e v e n s u i t w i s s e l i n g via het g e m e e n t e l i j k g e g e v e n s k n o o p p u n t ( G G K ) n o g niet a d e q u a a t functioneert. O o k de problematiek r o n d o m de v e r a n t w o o r d i n g van d ep G B - m i d d e l e n v o r m t e e n punt v a n aandacht. Onduidelijk isinhoeverre de k e tenpartners instaat zijn o m over controleerbaar a a n de g e t r o u w h e i d s - e n m e t n a m e rechtmatigheidsvereisten te voldoen. Het isv a n belang dat u vanuit het gemeentelijke totaaloverzicht, kennis n e e m t van deze signalen en deze vertaalt naar mogelijkheden tot herstel e n bijsturing. Zicht op de kwaliteit van de gemeentelijke bedrijfsvoering. H o e i s d e i n t e r n e o r g a n i satie, administratieve organisatie e n interne controle m e t betrekking tot t o e k e n n i n g v a n zorg, z o w e l de zorg in natura, d ep G B ' s als de t o e k e n n i n g inhet kader v a n participatie/ re-integratie? Is er v o l d o e n d e beheersing e n d o c u m e n t a t i e r o n d o m de criteria recht, hoogte, duur binnen de g e m e e n t e l i j k e organisatie? Isd e z e informatie d u s d a n i g geregistreerd dat er e e n koppeling kan w o r d e n gelegd m e t de verantwoording v a n de z o r g a a n b i e d e r s? Is d e z e i n f o r m a t i e v o l d o e n d e o m e e n o o r d e e l t e v o r m e n o v e r d e g e t r o u w heid e n rechtmatigheid v a n de verantwoorde lasten? Actieplan 4 kwartaal: uitwerking topdown 'verantwoording en controlescan' e W i j r o e p e n u o pprioriteit te g e v e n a a n e e n actieplan v o o r het 4 k w a r t a a l v a n dit j a a r o m i n 'in control'te r a k e n o p a l l e g e t r o u w h e i d s - e n r e c h t m a t i g h e i d s a s p e c t e n v o o r t v l o e i e n d u i t d e decentralisaties. U w doelstelling isi m m e r s dat u inhet kader v a n de gemeentelijke jaarrekening kan vaststellen dat de bedragen gerelateerd a a n de decentralisaties getrouw w o r d e n v e r a n t w o o r d e n d a t d e d a a r a a n t e n g r o n d s l a g l i g g e n d e financiële t r a n s a c t i e s r e c h t m a t i g t o t s t a n d z i j n g e k o m e n. O m d a a d w e r k e l i j k 'in control'te r a k e n a d v i s e r e n w i j u d e v o l g e n d e a c t i e s e n / o f a a n d a c h t s p u n t e n uit te v o e r e n, u i t e r a a r d v o o r z o v e r c o n c r e e t in u w situatie a a n de orde: e Normenkader. U i t w e r k e n v a n h e t t o t a a l o v e r z i c h t a a n g e l d e n d e r e g e l s. W a t i s h e t g e l dende normenkader (zowel extern de betreffende materiewetten als de gemeentelijke r e g e l g e v i n g / v e r o r d e n i n g e n i n dit k a d e r ) w a a r b i j a a n v u l l e n d n o r m e n k u n n e n z i j n o p g e n o m e n inonderliggende contracten. ' Toetsingskader. V e r t a l e n v a n d i t n o r m e n k a d e r n a a r e e n t o e t s i n g s k a d e r. W e l k e e l e m e n t e n zijn er o p g e n o m e n ind e spelregels die nader m o e t e n w o r d e n getoetst i n het k a d e r v a n g e t r o u w h e i d e n financiële r e c h t m a t i g h e i d ( r e c h t, h o o g t e, d u u r ) v a n d e v e r a n t w o o r d e financiële s t r o m e n i n d e j a a r r e k e n i n g?» Totaaloverzicht financiële stromen. U i t w e r k e n t o t a a l o v e r z i c h t v a n d e financiële s t r o m e n per deel wet/ regelgeving (Jeugd, W M O en Participatie) e n w a a r mogelijk naar soorten zorg o f uitkering (zowel inkomsten e n uitgaven). Koppeling financiële stromen met externe partijen en inzicht in status verantwoording en controle. V e r v o l g e n s e e n n a d e r e a n a l y s e v a n d e financiële s t r o o m p e r deel wet. E e n deel v a n het proces vindt buiten de g e m e e n t e plaats. M e t deze analyse e n k o p p e l i n g o n t s t a a t i n z i c h t in w e l k d e e l dit betreft dit e n w e l k e ( b e l a n g r i j k e ) z o r g a a n bieders, ketenpartners dan wel s a m e n w e r k i n g s v o r m e n w o r d e n onderkend. V e r v o l g e n s is h e t v a n b e l a n g n a t e g a a n i n h o e v e r r e d e g e m e e n t e a f s p r a k e n h e e f t g e m a a k t ( i n h e t c o n t r a c t o fin e e n v e r a n t w o o r d i n g s - e n c o n t r o l e p r o t o c o l ) m e t d e z e partijen o v e r d e v e r a n t w o o r d i n g v a n d ep r o c e s s e n / k o s t e n die buiten de g e m e e n t e zijn geplaatst e n w e l k e zekerheid daarbij wordt verstrekt. O p d e z e wijze wordt inzicht v e r k r e g e n inh o e v e r r e d e g e m e e n t e tijdig d e j u i s t e i n f o r m a t i e krijgt v a n d e k e t e n p a r t n e r s o v e r d e u i t v o e r i n g v a n het beleid, de voortgang v a n uitvoering v a n de contractuele afspraken, hoe e e n e n a n d e r v o l d o e n d e m e e t b a a r i s e n d e financiële b e h e e r s i n g ( g e t r o u w h e i d e n r e c h t m a t i g h e i d ) k a n w o r d e n g e w a a r b o r g d. Financiële b e h e e r s i n g h e e f t d a a r b i j d e e e r s t e p r i o r i t e i t v o o r , m a a r o o k de overige e l e m e n t e n zijn v a n belang o m tot e e n g o e d e b e h e e r s i n g voor begroting e n realisatie te k o m e n. Pagina 3 van 5
4 1 Koppeling financiële stromen met interne afdelingen en inzicht in s t a t u s verantwoording en controle. W i j a d v i s e r e n u i n z i c h t t e v e r k r i j g e n i n d e p r o c e s s e n i n z a k e d e centralisaties w e l k e w o r d e n uitgevoerd d o o r d e g e m e e n t e zelf. Hierbij is e e n i n v e n t a r i satie v a n risico's e n b e h e e r s m a a t r e g e l e n v a n belang ter w a a r b o r g i n g v a n d e b e t r o u w b a a r h e i d e n i n t e g r i t e i t v a n h e t cliëntregistratiesysteem e n t e o n d e r k e n n e n s u b administratie. T e n o e m e n vallen P G B en zorg innatura ( W m o, Jeugd e n participatie/reintegratie) e n overige uitgaven. Hierbij k a n uitvoering v a n verbijzonderde interne control e w e r k z a a m h e d e n o p d e w e r k i n g v a n d e z e geïdentificeerde b e h e e r s m a a t r e g e l e n d e kwaliteit v a n het proces verhogen. O p basis van bovenstaande informatie kan een "verantwoordings- en controlescan" worden uitgevoerd. In deze scan analyseert u voor w e l k e onderdelen d einterne/externe partijen in staat zijn o m te v o l d o e n a a n de v e r a n t w o o r d i n g s - en controle vereisten en v o o r w e l k e o n d e r d e l e n niet. D e z e v e r a n t w o o r d i n g e n c o n t r o l e s c a n k a n de basis v o r m e n v o o r e e n plan v a n a a n p a k i n z a k e d e g e v o l g e n v a n m o g e l i j k e h i a t e n die uit d e z e s c a n b l i j k e n. Het isv a n belang dat u w organisatie op basis v a n d e'verantwoordings- en controlescan' in o v e r l e g t r e e d t m e t d e p a r t i j e n o m v a s t t e s t e l l e n o f r e p a r a t i e v a n d e l e e m t e s h a a l b a a r is e n b i n n e n w e l k e t i j d s l i j n e n. I n d i e n r e p a r a t i e n i e t m o g e l i j k blijkt, a d v i s e r e n w i j u i n o v e r l e g t e treden met u w controlerend accountant. Er kan dan met u w accountant een analyse worden opgesteld over de ontstane situatie, d eimpact op de inhoud van de accountantscontrol e e n d e m o g e l i j k e i m p a c t o p h e t o o r d e e l v a n u w a c c o u n t a n t bij u w j a a r r e k e n i n g. Overigens heeft u w R a a d d emogelijkheid o m ten aanzien van de eigen gemeentelijke regels, zoals o p g e n o m e n inde verordeningen, alsnog t ebesluiten deze voor t e v e r s o e pelen. E e n dergelijke besluit dient w e l v o o r 31 d e c e m b e r te w o r d e n g e n o m e n. V o o r de e i s e n die zijn o p g e n o m e n in het contract kunt u e e n a d d e n d u m opstellen o m p r a g m a t i s c h e o p l o s s i n g e n v o o r d e s i t u a t i e i n o v e r e e n t e k o m e n. In d e m o d e l o p l e g g e r z o r g a a n b i e d e r s w o r d e n a a n d a c h t s p u n t e n g e n o e m d d i e u i n e e n d e r g e l i j k a d d e n d u m bij h e t contract zou kunnen opnemen. Gebruik modeloplegger zorgaanbieders Z o a l s h i e r v o o r g e s c h e t s t e n uit s i g n a l e n v a n a c c o u n t a n t s v a n z o r g a a n b i e d e r s blijkt d a t e r zoveel onduidelijkheden zijn dat het belangrijk iso m daarover m e t de betreffende z o r g a a n bieders inoverleg te treden. Als handvat voor dat overleg islandelijk door d e Vereniging N e d e r l a n d s e G e m e e n t e n ( V N G ) ins a m e n w e r k i n g m e t de werkgroep rechtmatigheid v a n V W S, d ebrancheorganisaties inde zorg e n d en B A e e n 'model-oplegger' opgesteld. D e z e is e i n d a p r i l d o o r d e V N G v e r z o n d e n e n k a n a l s b a s i s d i e n e n v o o r h e t l o k a l e o v e r l e g tussen d eg e m e e n t e n, G R ' e n en de zorgaanbieders. D e landelijk m e e s t v o o r k o m e n d e knelpunten zijn hierin a a n de orde gesteld inclusief e e n mogelijke oplossingsrichting. Let wel: d emodeloplegger kan slechts als basis dienen voor het overleg. N a d e r e uitwerking is afhankelijk v a n de lokale-/ regionale situatie e n keuzes v a n de gesprekspartners. 3 F o c u s is noodzakelijk Wij roepen u op o m o pkorte termijn eerder g e n o e m d e 'verantwoordings- e n controlescan' uit t e v o e r e n. D a a r b i j zijn w i j o n s e r v a n b e w u s t d a t in h e t i m p l e m e n t a t i e j a a r n o o d z a kelijke b e h e e r s m a a t r e g e l e n n o g niet altijd g e b o r g d z u l l e n zijn. J u i s t e e n d e r g e l i j k e s c a n k a n e e n b i j d r a g e l e v e r e n a a n h e t b e e l d w e l k e b e h e e r s m a a t r e g e l e n n o g geëffectueerd m o e t e n w o r d e n m a a r o o k w a t n o g d e specifieke k n e l p u n t e n zijn v o o r u w g e m e e n t e v o o r b o e k j a a r Het biedt e e n basis o m aanvullende maatregelen en w e r k z a a m h e d e n te treffen e n uit te v o e r e n. Hierbij b e s t a a t o o k d e m o g e l i j k h e i d tot h e t i m p l e m e n t e r e n e n s p e c i f i e k m a k e n v a n d e m o d e l o p l e g g e r als a d d e n d u m op d e b e s t a a n d e verordeningen/contracten. Dit n a tuurlijk in a f s t e m m i n g m e t d e g e m e e n t e r a a d e n d e b e t r e f f e n d e k e t e n p a r t n e r ( s ). Zie ook de oproep v a n de V N G o m de modeloplegger te gebruiken 3 Pagina 4 van 5
5 De timing is hierbij cruciaal, er valt weinig tijd meer te verliezen. Een en ander ook met het oog op het jaar 2016 waarbij de uitdaging zal liggen in het meer vooraf voorkomen van de knelpunten en het beter inzicht verkrijgen in de financiële effecten van de decentralisaties. Graag gaat uw accountant met u het gesprek aan over de uitkomsten van de 'verantwoordings- en controlescan' en de gevolgen voor de accountantscontrole. De verwachting be staat dat er financiële stromen zijn waarbij de knelpunten in controle- en verantwoording voor 2015 onoplosbaar blijken. De gevolgen voor de getrouwheid en rechtmatigheid van de jaarrekening zijn afhankelijk van uw specifieke regels en de beschikbare informatie. Be langrijk is dat deze fouten/onzekerheden worden gekwantificeerd en geïsoleerd. Mogelijk heeft dit impact op de strekking van de controleverklaring. In de controleverklaring en het accountants vers lag worden de bevindingen nauwkeurig gekwantificeerd en beschreven. Dit stelt de raad, het college en de organisatie in staat specifiek op deze bevindingen herstelmaatregelen naar de toekomst in te richten. om Wij willen hierbij benadrukken dat het proces van en een effectieve communicatie zelf cruciaal zijn. Het is van belang dat het college de raad tijdig meeneemt in de knelpunten rondom de controle- en verantwoording en de hieruit voortvloeiende gevolgen voor het tijdspad van de controle en de inhoud van de controleverklaring. Hierbij valt dus niet uit te sluiten dat de te verstrekken controleverklaring, meer dan voorgaande jaren, niet goedkeurend zal zijn. Ook valt niet uit te sluiten, mede vanwege de grote afhankelijkheid van de verantwoor ding door de ketenpartners, dat het tijdspad voor de jaarrekening en de controle daarvan nadelig wordt beïnvloed. Graag gaat uw accountant met u het gesprek aan om te bezien welke verdere uitwerking of oplossingen er mogelijk zijn. Wij vertrouwen erop u hiermee van dienst te zijn en wensen u succes toe bij het in gang zetten van deze acties. Drs. R.B.M. Mul M P A mv drs. M.H. de Hair RA Director Public Trust Voorzitter Werkgroep Decentrale Overheden (WGDO) Pagina 5 van 5
Voor de inventarisatie controleverklaringen jaarrekening 2014 van decentrale overheden zie Kamerstuk 34000 B 28 van 2 september 2015.
Gemeente Waterland 2 2 SEP 205 INGEKOMEN Aan de gemeenteraden, Colleges van B&W en Gemeentesecretarissen van de Nederlandse gemeenten en aan de besturen van de gemeenschappelijke regelingen betrokken bij
Nadere informatieGemeente Almere. Aan de raad van de gemeente Almere. Rechtmatigheidscontrole in het sociaal domein door accountant bij programmarekening 2015
Dienst Sociaal Domein Sheila Chin Telefoon (0361 527 70 62 Fax (036] 539 99 12 E-mail smchinraalmere.nl Stadhuisplein 1 Postbus 200 1300 AE Almere Telefoon 14 036 Fax (0361 539 99 12 Aan de raad van de
Nadere informatieDatum Behandeld door Ons kenmerk 24 september 2015 M.C.J.M. Bekker RA Brief 3D s
Wilhelminakade 1 3072 AP Rotterdam Postbus 2031 3000 CA Rotterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9924 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad Per email Datum Behandeld door Ons kenmerk 24 september
Nadere informatieDatum Behandeld door Ons kenmerk 24 september 2015 M.C.J.M. Bekker RA Brief 3D s
Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9904 www.deloitte.nl Aan het college van burgemeester en wethouders
Nadere informatiesecior Afdoen voor: Gezien:
GEMEENTE TERNEUZ- Nr, class.nr. nrvi INGEKOMENDD. 2 l FEB. 2016 Aan Gemeenteraden en Colleges van B&W van de Nederlandse gemeenten, besturen van gemeenschappelijke regelingen betrokken bij gedecentraliseerde
Nadere informatieNr.: Ontv.: 2 8SEW015. Proc.eig.: Kopie:
Deloitte GEMEENTE PURMEREND Nr.: Ontv.: 2 8SEW015 Deloitte Accountants B.V. Robonsbosweg 5 1816 MK Alkmaar Postbus 270 1800 AG Alkmaar Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9702 www.deloitte.nl Aan
Nadere informatieDe Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus EA DEN HAAG. Datum 14 maart 2016 Betreft Kamervragen. Geachte voorzitter,
> Retouradres Postbus 20350 2500 EJ Den Haag De Voorzitter van de Tweede Kamer der Staten-Generaal Postbus 20018 2500 EA DEN HAAG Bezoekadres: Parnassusplein 5 2511 VX Den Haag T 070 340 79 11 F 070 340
Nadere informatieECFE/U201600592 Lbr. 16/019
Brief aan de leden T.a.v. het college en de raad informatiecentrum tel. (070) 373 8393 betreft Brief NBA en VNG over accountantscontrole van het Sociaal Domein 2015 Samenvatting uw kenmerk ons kenmerk
Nadere informatieWorkshop Sociaal Domein. VNG-congres Gemeentefinanciën, 6 december 2016
Workshop Sociaal Domein VNG-congres Gemeentefinanciën, 6 december 2016 P 1 dinsdag 6 december 2016 Volop in het nieuws! Agenda Inleiding Terugblik controlejaar 2015 Onze visie en aanpak 2016 Plan van aanpak
Nadere informatieTweede Kamer der Staten-Generaal
Tweede Kamer der Staten-Generaal 2 Vergaderjaar 2015 2016 34 300 VII Vaststelling van de begrotingsstaten van het Ministerie van Binnenlandse Zaken en Koninkrijksrelaties (VII) voor het jaar 2016 Nr. 58
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid. Gemeente IJsselstein
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid Gemeente IJsselstein INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES...
Nadere informatieOns kenmerk U Beh. door B.J.E.M. Kromdijk Afdeling Middelen, Financien & Inkoop
Aan de leden en duoburgerfeden van de gemeenteraad van Bergen op Zoom l lllll llllll lllll llll llllll 111111111111111111111111111111111 Uw kenmerk Uw brief Onderwerp: nvt Advies inzake accountantscontrole
Nadere informatiel lllll llllll lllll llll llllll
Aan de leden en duoburgerleden van de gemeenteraad van Bergen op Zoom l lllll llllll lllll llll llllll 111111111111111111111111111111111 1 5 APR. 2016 Uw kenmerk Uw brief Onderwerp: Reactie op brief NBA
Nadere informatieDatum Onderwerp Referentie Bijlage(n) Doorkiesnummer 24 juni 2016 Reactie op consultatie. VS Tekstsuggesties T
Brancheorganisaties Zorg T.a.v. mr. Yvonne C.M.T. van Rooy Postbus 9696 3506 GR Utrecht Datum Onderwerp Referentie Bijlage(n) Doorkiesnummer 24 juni 2016 Reactie op consultatie Zorgbrede VS Tekstsuggesties
Nadere informatieSiSa cursus 2013. Gemeente en accountant. 21 november 2013
SiSa cursus 2013 Gemeente en Welkom Even voorstellen EY: Stefan Tetteroo RA Page 1 Agenda Doelstelling Accountant en gemeente Onze visie inzake de betrokken actoren Coördinatie- en controlefunctie binnen
Nadere informatieMaastricht 2015 en verder. zaken. BMTP Theodorou. Telefoonnummer: Controleprotocol met.
Raadsvergadering Volgnummer 141-2015 Onderwerp Programmanummer Controleprotocol Jeugdzorg en Wmo Centrumgemeente Maastricht 2015 en verder Niet van toepassing Registratienummer 2015-39368 Collegevergadering
Nadere informatieGemeenten en de decentralisaties in de praktijk: mijlpalen voor Planning & Control
Gemeenten en de decentralisaties in de praktijk: mijlpalen voor Planning & Control Korte introductie Drs. M. (Marita) H. de Hair RA marita.de.hair@nl.ey.com Marita de Hair @MaritadeHair Sectorvoorzitter
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Velsen Inleiding Jaarlijks dienen de accountants van gemeenten op grond van artikel 213 van de Gemeentewet behalve een
Nadere informatieVereenvoudiging financiële productieverantwoording. Jeugdwet 2015
Vereenvoudiging financiële productieverantwoording en -controle Wmo en Jeugdwet 2015 WORKSHOP Landelijke Themadag Verminderen administratieve lasten en Horizontaal toezicht 15 oktober 2015 1. Aanleiding
Nadere informatieECFE/U Lbr. 16/006
Brief aan de leden T.a.v. het college en de raad informatiecentrum tel. (070) 373 8393 betreft Accountantscontrole Sociaal Domein (tweede ledenbrief) uw kenmerk ons kenmerk ECFE/U201600216 Lbr. 16/006
Nadere informatieControleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde
Controleprotocol Werkorganisatie Duivenvoorde Inhoud 1. Inleiding... 3 2. Doelstelling... 3 3. Wettelijk kader... 3 4. Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid en rechtmatigheid)... 3 4.1
Nadere informatieProvinciale Normenkader Rechtmatigheid 2015(aangepast)
Provinciale Normenkader Rechtmatigheid 2015(aangepast) Inleiding Met ingang van 2004 moeten alle provinciale jaarrekeningen worden voorzien van een accountantsverklaring met betrekking tot de financiële
Nadere informatieProgramma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten.
Programma van eisen voor de Europese aanbesteding van Accountancydiensten. Kenmerk: CTM 169773 Versie CONCEPT Datum 12-12-2017 1.1. Omvang van de opdracht De accountantsdiensten omvatten de volgende werkzaamheden:
Nadere informatieControleprotocol jaarrekening 2016
Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 1.1 Wettelijk kader 3 1.2 Doel 4 2. Accountantscontrole 5 2.1 Controle getrouwheid en rechtmatigheid in het algemeen 5 2.2 Controle rechtmatigheid in het bijzonder 5 2.3 Controletoleranties
Nadere informatieControleprotocol. Accountantscontrole Jaarrekening Gemeente Berkelland Bijlage 1. Versie juni 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9
Controleprotocol Accountantscontrole Jaarrekening 2014 Controleprotocol pagina 1 van 9 Algemeen Doelstelling In dit controleprotocol staat waaraan de accountant zich moet houden bij de accountantscontrole.
Nadere informatieGri-11.2) GESCAND OP. Gemeente Oostzaan. Aan de leden 2 4 APR (070)
GESCAND OP Aan de leden 2 4 APR. 2015 Gemeente Oostzaan Gri-11.2) Vereniging van Nederlandse Gemeenten informatiecentrum tel. uw kenmerk bijlage(n) (070) 373 8393 1 betreft one kenmerk datum Modeloplegger
Nadere informatieGemeente Bergen Toelichting audit commissie. 1 juni 2016
Gemeente Bergen Toelichting audit commissie 1 juni 2016 Agenda Stand van zaken accountantscontrole Decentralisaties Financiële positie Overige bevindingen Evaluatie impact controleverklaring Afronding
Nadere informatieHellendoom. Aan de raad. III II III IIII IIII III III II (code voor postverwerking)
Punt 11. : Controleprotocol jaarrekeningen G 6 m 6 6 R T 6 2011 tot en met 2014 _- sa. Hellendoom Aan de raad Samenvatting: De accountant geeft bij de jaarrekening een controleverklaring af waarin zowel
Nadere informatieMEMO AAN DE GEMEENTERAAD
MEMO AAN DE GEMEENTERAAD Aan T.a.v. Datum Betreft Van Ons kenmerk CC De gemeenteraad - 23 maart 2012 Interim-controle 2011 Deloitte Het college 112623 Paraaf Datum Controller RP 22-3-2012 Directie Geachte
Nadere informatieOns kenmerk C100/05.0016522. Aantal bijlagen 1
Directie Bestuur & Organisatie Directie Algemeen Aan de Commissie AB Korte Nieuwstraat 6 65 PP Nijmegen Telefoon (024) 329 9 Telefax (024) 329 22 92 E-mail gemeente@nijmegen.nl Postadres Postbus 905 6500
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014 van de gemeente Bellingwedde Wedde, 27 november 2014 1. Inleiding 1.1 Algemeen De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants B.V.
Nadere informatieDocument:13IT Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta
Document:13IT021860 Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van het Waterschap Brabantse Delta vanaf jaarrekening 2013 Inhoudsopgave 1 Inleiding...3 1.1 Algemeen...3 1.2 Doelstelling...3
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER.
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAARREKENING 2016 VAN DE GEMEENTE TEN BOER. --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Nadere informatieAddendum jaarverslag en -rekening 2015
Addendum jaarverslag en -rekening 2015 Aan de gemeenteraad, Wij hebben de jaarstukken, inclusief de jaarrekening, over 2015 op 19 mei 2016 ter bespreking en behandeling in de vergadering van 30 juni 2016
Nadere informatieControleprotocol Gemeente Loon op Zand
Controleprotocol 2016 Gemeente Loon op Zand Financien & Belastingen Oktober 2016 1. Inleiding De gemeente Loon op Zand geeft ieder jaar opdracht om de accountantscontrole als bedoeld in artikel 213 GW
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Presentatie jaarrekeningcontrole juni 2017
Gemeente Doetinchem Presentatie jaarrekeningcontrole 2016 15 juni 2017 Samenvatting Reikwijdte van de controle Met de gunning van 25 mei 2015 welke door middel van onze vaktechnische opdrachtbevestiging
Nadere informatieVerantwoording op koers. Door Jan van der Bij BZK Amersfoort, 15 december 2017
Verantwoording op koers Door Jan van der Bij BZK Amersfoort, 15 december 2017 Het plan Korte terugblik verantwoordingsjaar 2015; Verbetermaatregelen voor het verslagjaar 2016; Uitkomsten verslagjaar 2016;
Nadere informatieCoziek 14084. : Deelnemers Bestuurlijk Overleg BZK, VNG en VWS. : NBA - drs. J.A. Walhout RA en drs. R.B.M. Mul MPA. Datum : 25 september 2014
Coziek 14084 Aan Van Betreft : Deelnemers Bestuurlijk Overleg BZK, VNG en VWS : NBA - drs. J.A. Walhout RA en drs. R.B.M. Mul MPA : Inventarisatie knelpunten WMO en Jeugdzorg Datum : 25 september 2014
Nadere informatieII gemeente BrCf nsslpiti
II gemeente BrCf nsslpiti Oplegnotitie Controleprotocol financiële productieverantwoording Wmo en Jeugdwet gemeente Brunssum 2015 Registratiekenmerk Gemeenteblad nr. 2015/93 Rol van de raad De raad krijgt
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016
EY working woud Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de raad van de gemeente Bronckhorst Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016 Ons oordeel met beperking Wij
Nadere informatieOnderwerp Memo aan raadsleden over accountantscontrole m.b.t. sociaal domein 2016
Zaaknummer 00493903 Onderwerp Memo aan raadsleden over accountantscontrole m.b.t. sociaal domein 2016 Collegevoorstel Aanleiding / voorgeschiedenis Bij de jaarrekening 2015 is door de accountant een controleverklaring
Nadere informatieToelichting Commissie Inwoners Gemeente Eersel. 28 juni 2016
Toelichting Commissie Inwoners Gemeente Eersel 28 juni 2016 Agenda 1. Stand van zaken controle 2. Decentralisaties 3. Overige bevindingen 4. Mogelijke impact op verklaring 5. Traject afronding Page 2 1.
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Eemsgolaan 15 9727 DW Groningen Postbus 980 9700 AZ Groningen Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9870 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant
Nadere informatieOns oordeel Wij hebben de jaarrekening 2016 van de gemeente IJsselstein te IJsselstein gecontroleerd.
Aan de gemeenteraad van Gemeente IJsselstein Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roelenweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31 (0)38 425 86 00 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK:
Nadere informatieControleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl
Controleprotocol 2018 en 2019 voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Delfzijl Nick Doorn (concerncontroller) 20 juni 201914 juni 2019 1. Inleiding In 2016 heeft de aanbesteding
Nadere informatieControleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013
Controleprotocol Het Waterschapshuis vanaf boekjaar 2013 Versie 1.1 21 mei 2013 Adrie-Jan de Korte Kenmerk: V0050/H1516 Inhoud 1. Inleiding 3 1.1 Doelstelling 3 1.2 Wettelijk kader 3 2. Algemene uitgangspunten
Nadere informatieGemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015. Kopie aan:
0^=> \d ju^va.' lot's OLJ&rje^oeUi naarcs 150014156 Gemeente Lelystad Ingekomen 16 JUN 2015 Kopie aan: Orteliuslaan 982 3528 BD Utrecht Postbus 3180 3502 GD Utrecht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088
Nadere informatieControleverklaringen verklaard
Controleverklaringen verklaard De strekking van de controleverklaring bij decentrale overheden Juni 2016 1 1. Wat is een controleverklaring? De accountantsverklaring of beter: de controleverklaring van
Nadere informatieFINANCIËLE VERORDENING RECREATIESCHAP DOBBEPLAS
FINANCIËLE VERORDENING RECREATIESCHAP DOBBEPLAS Het Algemeen Bestuur van het recreatieschap Dobbeplas; Gezien het voorstel van het Dagelijks Bestuur van 13 oktober 2014; Gelet op het bepaalde in de artikelen
Nadere informatieBehandeld door W.P. de Vries RA 088 288 1225
Gustav Mahlerlaan 2970 1 081 LA Amsterdam Postbus 5811 0 1 040 HC Amsterdam Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9737 www.deloitte.nl VERTROUWELIJK Aan het algemeen bestuur gemeenschappelijke regeling
Nadere informatieons kenmerk ECFE/U Lbr. 16/094 Deze ledenbrief is gericht op de verantwoording en controle In een brief aan de Tweede
Brief aan de leden T.a.v. het college en de raad 10 1111 11 1 1 1 MPGD12016122108180244 GD1 21.12.2016 0244 (11;1 112. ) Vereniging van Nederlandse Gemeenten informatiecentrum tel. uw kenmerk bijlage(n)
Nadere informatieControleverklaringen verklaard. De strekking van de controleverklaring bij decentrale overheden. Juni Controleverklaringen verklaard
Controleverklaringen verklaard De strekking van de controleverklaring bij decentrale overheden Juni 2016 1 De leden van de Koninklijke NBA vormen een brede, pluriforme beroepsgroep van ruim 20.000 professionals
Nadere informatie1 Inleiding. 2 Doel protocol. 3 Rechtmatigheid
1 Inleiding Vanaf de jaarrekening 2004 is de accountantsverklaring uitgebreid met een oordeel over de rechtmatigheid. De accountant kijkt niet alleen naar het getrouwe beeld, maar ook of baten, lasten
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL JAARREKENING 2015 GEMEENTE WOENSDRECHT
CONTROLEPROTOCOL JAARREKENING 2015 GEMEENTE WOENSDRECHT 1. Inleiding De gemeenteraad heeft aan Deloitte Accountants BV opdracht verstrekt om over het controlejaar 2015 de accountantscontrole als bedoeld
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarstukken 2015 van de gemeente Purmerend Inhoud 1. Inleiding... 1 1.1 Doelstelling... 1 1.2 Wettelijk kader... 1 1.3 Procedure... 2 2 Algemene uitgangspunten
Nadere informatieCONTROLEVERKLARING VAN DE ONAFHANKELIJKE ACCOUNTANT. A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2016
Baker Tilly Berk N.V. Burgemeester Roeienweg 14-18 Postbus 508 8000 AM Zwolle T: +31(~384258600 F: +31 (0)38 425 86 99 E: zwolle@bakertillyberk.nl KvK: 24425560 www.bakertillyberk.nl CONTROLEVERKLARING
Nadere informatieECFE/U Lbr. 15/102
Brief aan de leden T.a.v. het college en de raad informatiecentrum tel. (070) 373 8393 betreft Accountantscontrole sociaal domein uw kenmerk ons kenmerk ECFE/U201502166 Lbr. 15/102 bijlage(n) - datum 21
Nadere informatieFinanciële verordening VRU
Financiële verordening VRU Versie 2018-1 Vastgesteld door het algemeen bestuur d.d. 19 februari 2018. Het algemeen bestuur van de Veiligheidsregio Utrecht, gelet op: - artikel 212 van de Gemeentewet, -
Nadere informatiegemeente Eindhoven Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013
gemeente Eindhoven Raadsnummer 13R5570 Inboeknummer 13bst01755 Beslisdatum B&W 15 oktober 2013 Dossiernummer 13.42.251 Raadsvoorstelinzake controleplan accountant 2013 Inleiding Vanaf boekjaar 2010 is
Nadere informatieControleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek
Itegio Gooi en\įechtstreek Controleprotocol 2014 t/m 2018 Regio Gooi en Vechtstreek Bussum, 12 november 2014 Regnr.: 14.0006911 f Gooi enuechhtreek Het algemeen bestuur van de Regio Gooi en Vechtstreek;
Nadere informatieGemeente Doetinchem. Clientserviceplan voor het boekjaar 2013
Clientserviceplan voor het boekjaar 2013 oktober 2013 Inhoud 1. Inleiding 4 2. Controleopdracht 4 2.1 Opdracht 4 2.2 Materialiteit en tolerantie 5 2.3 Fraude 6 3. Planning 6 3.1 Inleiding 6 3.2 Algemene
Nadere informatiePlan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem. Woudrichem 22 september 2015 Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde
Plan van aanpak accountantscontrole 2015 gemeente Woudrichem Woudrichem Rein-Aart van Vugt Dennis van Vollevelde Aanscherping vereisten accountantscontrole: ontwikkelingen vanaf 2014 Meer focus op IT-omgeving
Nadere informatieControleprotocol Jaarrekening Gemeente De Bilt 2014
Behoort bij raadsbesluit d.d. 29 januari 2015 tot vaststelling van het 'Controleprotocol 2014'. Controleprotocol Jaarrekening 2014 Inhoudsopgave 1. Samenvatting... 3 2. Inleiding... 3 2.1 Doelstelling...
Nadere informatiepostmaster@moerdijk.nl Van: VNG namens VNG Verzonden: dinsdag 20 december 2016 14:07 Aan: postmaster@moerdijk.nl Onderwerp: Lbr. 16/094 Accountantscontrole
Nadere informatieAgendapunt AB Veiligheidsregio Utrecht
Agendapunt AB Veiligheidsregio Utrecht Datum vergadering 3 juli 2017 Agendapunt 13 Normen-en toetsingskader 2017 AB20170703-13 Portefeuillehouder DB Directielid Dhr. Naafs Dhr. Van t Hoog Bijlagen A. Normen-en
Nadere informatieHaarlem. Leden van de commissie Bestuur. 20 december / N.B. Kluwen Proces Jaarrekening 2016
Gemeente Haarlem Haarlem Retouradres Postbus 511, 2003PB Haarlem Leden van de commissie Bestuur Datum Ons kenmerk Contactpersoon Doorkiesnummer E-mail Onderwerp 20 december 2016 2016/584002 N.B. Kluwen
Nadere informatie2 Algemene uitgangspunten voor de controle (getrouwheid én rechtmatigheid)
Controleprotocol voor de accountantscontrole 2013 van de gemeente Sliedrecht 1. Inleiding Voor het jaar 2013 heeft de gemeenteraad aan Deloitte Accountants B.V. opdracht verstrekt om de accountantscontrole
Nadere informatieRuimte voor beeld 21,6 x 8,7 cm. Decentralisaties sociaal domein; Betrokken en actieve raadsleden
Ruimte voor beeld 21,6 x 8,7 cm Decentralisaties sociaal domein; Betrokken en actieve raadsleden Kennismaking Josee Gehrke Griffier gemeente De Wolden (Dr.) Lid VNG-bestuur drs. pedagogiek 2 Programma
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan: de gemeenteraad van de gemeente Utrecht A. Verklaring over de in de jaarstukken opgenomen jaarrekening 2017 Ons oordeel Wij hebben de jaarrekening
Nadere informatieInterne controleplan gemeente Venray
Interne controleplan 2010 gemeente Venray Nicole Peeters Trifunovski en Henk Mijnster, adviseurs AO/IC gemeente Venray ICP 2010DEF2 Pagina 1 van 8 Inhoudsopgave 1. Aanleiding... 3 2. Doelstelling... 3
Nadere informatieControleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening van de gemeente Mill en Sint Hubert
Controleprotocol voor de accountantscontrole op de jaarrekening 2014-2017 van de gemeente Mill en Sint Hubert 1. Inleiding Bij besluit van 12 juni 2014 heeft de gemeenteraad Deloitte accountants opdracht
Nadere informatieControleprotocol gemeente Coevorden
Controleprotocol gemeente Coevorden Inhoudsopgave 1 Inleiding 3 2 Vaststelling Controleprotocol 3 3 Wettelijk kader 3 4 Goedkeurings- en rapporteringstolerantie 3 4.1 Goedkeuringstolerantie 4 4.2 Rapporteringstolerantie
Nadere informatieCONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015
CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OBJECT VAN CONTROLE: JAARREKENING 2014 EN 2015 Voor de gemeenten Tubbergen, Dinkelland en het Openbaar lichaam Noaberkracht Dinkelland Tubbergen September 2014
Nadere informatieControleverklaring van de onafhankelijke accountant
Deloitte Accountants B.V. Robonsbosweg 5 1816 MK Alkmaar Postbus 270 1800 AG Alkmaar Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9705 www.deloitte.nl Controleverklaring van de onafhankelijke accountant Aan
Nadere informatieGeachte leden van de gemeenteraad,
Aan de gemeenteraad Uw brief van: - Ons kenmerk: 1115153 Uw kenmerk: - Contact: G.Zegelaar Bijlage(n): Jaarrekening 2015 GR Jeugdhulp Rijnmond; controleverklaring; begeleidende brief DB GRJR Doorkiesnummer:
Nadere informatieKennismakings- informatiebijeenkomst gemeente Utrecht (nieuwe) raadsleden Raadsleden centraal Goede raad voor een sterke gemeenteraad
Kennismakings- informatiebijeenkomst gemeente Utrecht (nieuwe) raadsleden Raadsleden centraal Goede raad voor een sterke gemeenteraad 10 juni 2014 Gemeente Utrecht Agenda 1. Wie is de gemeentelijke accountant?
Nadere informatieVerantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Ede 2018
Copro 17079C Verantwoordings- en accountantsprotocol Gemeente Ede 2018 Pagina 1 van 6 1. Algemeen Dit verantwoordings- en accountantsprotocol is vastgesteld door het College van Burgemeester en Wethouders
Nadere informatieFinanciële ontwikkelingen decentralisaties sociaal domein. Beeldvormende avond 3 december 2015
Financiële ontwikkelingen decentralisaties sociaal domein Beeldvormende avond 3 december 2015 1 Binnenlands Bestuur Uitgaven 3d een black box Miljoenentekort jeugdzorg in regio Utrecht 2 Financiële ontwikkelingen
Nadere informatieTussentijdse evaluatie decentralisaties gemeente Gulpen-Wittem 3 december 2015
Tussentijdse evaluatie decentralisaties gemeente Gulpen-Wittem 3 december 2015 1. Belangrijkste wijzigingen Belangrijkste wijzigingen (1) Algemeen Belangrijkste wijzigingen als gevolg van de decentralisaties:
Nadere informatieAccountantscontrole 2013
Accountantscontrole 2013 Commissie Samen Leven gemeente Ridderkerk 26 juni 2014 Rein-Aart van Vugt Hennie de Winter 1 Controleproces Communicatie met de Raad in alle fasen Opdrachtbevestiging en controleplan
Nadere informatie/ IJssels. Intern controleplan Samenwerking
Intern controleplan 2018 ^ Gemeente / IJssels gemeente Montfoort Vast te stellen door Managementteam UW Dagelijks Bestuur UW College van B&W IJsselstein College van B&W Montfoort Vastgesteld dd 28 maart
Nadere informatieControleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid
Controleprotocol voor de jaarrekening Getrouwheid en rechtmatigheid INHOUD 1. INLEIDING... 3 2. ALGEMENE UITGANGSPUNTEN CONTROLE... 4 3. GOEDKEURINGS- EN RAPPORTERINGSTOLERANTIES... 5 4. RECHTMATIGHEID...
Nadere informatieProvinciaal blad van Noord-Brabant
Provinciaal blad van Noord-Brabant ISSN: 0920-1408 Onderwerp Regeling accountantsprotocol subsidies Noord-Brabant Gedeputeerde Staten van Noord-Brabant Gelet op artikel 22, vijfde lid, van de Algemene
Nadere informatieNieuwe perspectieven Gemeente Dordrecht
Nieuwe perspectieven Kennismaking nieuwe gemeenteraad met BDO 1.1 Uw primaire opdracht Voldoet de jaarrekening aan de in de wet gestelde eisen? Getrouw beeld (in overeenstemming met het Besluit begroting
Nadere informatievoorstel aan de gemeenteraad
voorstel aan de gemeenteraad Aan de raad van de gemeente sector - afdeling cs steller Esther Schilt onderwerp Normenkader rechtmatigheidscontrole telefoon 8537 voorstelnummer 132 8 november 2005 iz-nummer
Nadere informatieHierbij doen wij u onze controleverklaring d.d... mei 2012 bij de jaarrekening 2011 van uw gemeente toekomen.
Deloitte Accountants B.V. Amerikalaan 110 6199 AE Maastricht Airport Postbus 1864 6201 BW Maastricht Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9904 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Simpelveld
Nadere informatieReg.nr. CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAAR- REKENING 2013 VAN DE GEMEENTE DELFT.
i O 2 JAN.2014 6. Reg.nr. CONTROLEPROTOCOL VOOR DE ACCOUNTANTSCONTROLE OP DE JAAR- REKENING 2013 VAN DE GEMEENTE DELFT. 1. Inleiding De gemeentewet (GW), art. 213, schrijft voor dat de gemeenteraad één
Nadere informatieGemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord. Accountantsverslag 2014 april 2015
Gemeenschappelijke Regeling Maasveren Limburg Noord Accountantsverslag 2014 april 2015 Inhoudsopgave 1. Inleiding 2. Aard en reikwijdte van de werkzaamheden 3. Bevindingen naar aanleiding van de eindejaarscontrole
Nadere informatieDe accountant, een bondgenoot?
De accountant, een bondgenoot? Inkoop en aanbesteding Rotterdam 27 mei 2010 Drs. R.M.J. van Vugt RA Agenda stellingen 1. Rechtmatigheid 2. Wat toetst de accountant? 3. Hoe wegen omissies mee? 4. In de
Nadere informatieAGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders
AGENDAPUNT voor burgemeester en wethouders Nummer: Datum vergadering: 16-08-2005 Onderwerp: Vaststellen protocol voor de accountantscontrole 2005. Conceptbesluit: De raad in zijn vergadering van 20 september
Nadere informatieBetreft: advies verordening Maatschappelijke Ondersteuning gemeente Lingewaal 2015
Asperen, 2 oktober 2014 Aan: Het college van burgemeester en wethouders gemeente Lingewaal Postbus 1014 4147 ZG Asperen Betreft: advies verordening Maatschappelijke Ondersteuning gemeente Lingewaal 2015
Nadere informatieEen OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland
OVER OOSTZAAN Een OVER-gemeentelijke samenwerking tussen Oostzaan en Wormerland WORMERLAND. GESCAND OP 13 SEP. 2013 Gemeente Oostzaan Datum : Aan: Raadsleden gemeente Oostzaan Uw BSN : - Uw brief van :
Nadere informatieDatum Behandeld door Ons kenmerk 22 juni 2005 Drs. A.P.W.M. Scheepers RA/ J.J. Zuidema
Deloitte Accountants B.V. Flight Forum 1 5657 DA Eindhoven Postbus 376 5600 AJ Eindhoven Tel: (040) 2345000 Fax: (040) 2345014 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Heusden t.a.v. de heer
Nadere informatie: Factoren die al dan niet van invloed zijn voor het verkrijgen van een goedkeurende accountantsverklaring 2016 Sociaal Domein Kempengemeenten
Uw kenmerk : GRSK Aan de leden van de raad Ons kenmerk : Datum : 21 februari 2017 Behandeld door : dhr. T.A.W.A. Pulles Afdeling : Bedrijfsvoering en Publiekszaken Onderwerp : Factoren die al dan niet
Nadere informatieBuiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. rechtmatigheidcontrole
Buiten werking stellen aantal artikelen subsidieverordening CRMW t.b.v. Portefeuillehouder J.J. Nobel steiler Sander Heesen (023-567 6301 ) Collegevergadering 23 mei 2006 Raadsvergadering 13 juli 2006
Nadere informatieArtikel 1. Definities
Verordening 212 Het algemeen bestuur van de ISD Bollenstreek besluit, gelet op artikel 212 van de Gemeentewet, vast te stellen: Verordening op de uitgangspunten voor het financieel beleid, alsmede voor
Nadere informatiea b Voorstel: Type voorstel: Zijn in het voorstel één of meer van de volgende aspecten van toepassing? Vaststellen jaarrekening 2004
RAADSVERGADERING Gemeente eente ^ ij n Bergen op Zoom Onderwerp Nummer voorstel Datum voorstel Programmanaam en nummer Vaststellen jaarrekening 2004 SM/05/07 Sector 27 juni 2005 Afdeling Middelen Middelen
Nadere informatieControleverklaring jaarrekening 2013. Geacht bestuur,
Deloitte Accountants B.V. Schenkkade 47 2595 AR Den Haag Postbus 90721 2509 LS Den Haag Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9815 www.deloitte.nl Aan het dagelijks bestuur van de gemeenschappelijke
Nadere informatieRekenkamercommissie Beverwijk
Rekenkamercommissie Beverwijk Gemeente Beverwijk t.a.v. de leden van de gemeenteraad datum 25 maart 2014 ons kenmerk onderwerp Rekenkamerbrief Collegeprogramma bijlagen Methode voor gestructureerde opzet
Nadere informatie6 juni 2014 drs. M.M.M. Vogelpoel. Hierbij ontvangt u onze controleverklaring d.d. 5 juni 2014 bij de jaarrekening 2013 van uw gemeente.
Meander 551 6825 MD Arnhem Postbus 30265 6803 AG Arnhem Nederland Tel: 088 288 2888 Fax: 088 288 9777 www.deloitte.nl Aan de gemeenteraad van de gemeente Nijkerk Postbus 1000 3860 BA NIJKERK Datum Behandeld
Nadere informatie