Financiële analyse Gemeente Zwevegem

Transcriptie

1 Financiële analyse Gemeente Zwevegem opmaak: 12 april 2013

2 Inleiding Budgettaire Boekhouding - analyse Globaal overzicht van de gewone dienst uitgaven Werkingskosten Personeel Overdrachten Schuld Globaal overzicht van de gewone dienst ontvangsten Prestaties Overdrachten Globaal overzicht van de buitengewone dienst uitgaven Globaal overzicht van de buitengewone dienst ontvangsten Focus One Algemene Boekhouding - analyse Balans en resultatenrekening Evolutie van de lange termijnschuld Grafische voorstelling van de resultatenrekening Enkele opmerkelijke evoluties Evolutie personeelskosten Evolutie toegestane werkingssubsidies Evolutie inkomsten uit fiscaliteit Evolutie financiële opbrengsten Tabel van bronnen en aanwendingen Conclusie

3 Inleiding Een gemeentebestuur heeft nood aan voldoende informatie om de werking van het bestuur te kunnen opvolgen en bijsturen indien nodig. Lokale besturen worden momenteel geconfronteerd met een verslechterende toestand van hun financiële situatie. Het beleid dringt daarom bij het management aan op een striktere controle van de uitgaven. Doorgaans is het onvoldoende duidelijk in welke mate er verdere bezuinigingen mogelijk zijn. Bovendien trachten besturen een verhoging van belastingen te vermijden. Het eerste deel van dit rapport geeft een overzicht van de huidige situatie van de verschillende uitgaven en ontvangsten vanuit de budgettaire boekhouding. Het tweede deel Focus One is een geïntegreerde aanpak die ontwikkeld is om de financiële situatie van het bestuur onder controle te houden. Via deze aanpak worden de kosten in vier gebieden ingedeeld en één zone hiervan omvat de prioritair op te volgen kosten. Het derde deel geeft een schematisch overzicht van de balans en resultatenrekening aangevuld met enkele uit het oog springende evoluties. 2

4 1. Budgettaire Boekhouding - analyse Voor we een simulatie kunnen maken voor de toekomst moeten we een duidelijk beeld hebben van de huidige cijfers. Dit beeld kunnen we bekomen via Finrapp, het instrument voor financiële rapportering dat ontwikkeld werd door BDO Public Sector. Finrapp geeft steden, gemeenten en OCMW s een inzicht in de evolutie van uitgaven en ontvangsten. Finrapp berekent de onderliggende evoluties van uitgaven en ontvangsten in een bestuur. In dit hoofdstuk wordt er voor de verschillende relevante economische groepen een analyse gemaakt op basis van de cijfers van Ter info: de opgenomen cijfers hebben enkel op het eigen boekjaar betrekking. Dit betekent dat in deze analyse geen rekening wordt gehouden met vastleggingen/aanrekeningen of rechten op overgedragen kredieten. Uitgebreide analyses liggen ter beschikking op de financiële dienst. 1.1 Globaal overzicht van de gewone dienst uitgaven Column Labels Row Labels GU - overboekingen Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Definitieve vastlegging , , , , , ,00 Sum of Aanrekening , , , , , ,00 GU - overdrachten Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Definitieve vastlegging , , , , , ,58 Sum of Aanrekening , , , , , ,73 GU - personeel Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Definitieve vastlegging , , , , , ,45 Sum of Aanrekening , , , , , ,03 GU - schuld Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Definitieve vastlegging , , , , , ,57 Sum of Aanrekening , , , , , ,45 GU - werkingskosten Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Definitieve vastlegging , , , , , ,41 Sum of Aanrekening , , , , , ,91 Total Sum of Krediet , , , , , ,00 Total Sum of Definitieve vastlegging , , , , , ,01 Total Sum of Aanrekening , , , , , ,12 3

5 Op basis van de kredieten geeft dit volgende evolutie: 14 Evolutie uitgavekredieten 12 in mio EUR overboekingen overdrachten personeel schuld werkingskosten 2 0 De gewone dienst uitgaven bevat volgende economische groepen: - Overboekingen - Overdrachten vnl. werkingssubsidies - Personeel - Schuld vnl. kapitaal- en intrestaflossingen - Werkingskosten Volgende economische groepen worden verder toegelicht: - Werkingskosten - Personeel - Overdrachten - Schuld 4

6 1.1.1 Werkingskosten In onderstaande tabel worden de kredieten vastleggingen en aanrekeningen weergegeven over de periode : evolutie van de werkingskosten Krediet , , , , , ,00 Vastlegging , , , , , ,41 Aanrekening , , , , , ,91 horizontale analyse (2007 = 100) krediet werkingskosten vastlegging werkingskosten verhouding vastlegging t.o.v. krediet 87% 86% 88% 91% 94% 93% verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging 91% 90% 85% 87% 86% 91% Op basis van deze tabel kunnen we besluiten dat de kredieten tussen 2007 en 2012 zijn toegenomen met 6%. De vastleggingen zijn in deze periode toegenomen met 14%. De verhouding vastlegging t.o.v. het krediet duidt aan hoeveel % van het krediet effectief wordt vastgelegd voor uitgaven. De verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging duidt aan hoeveel % van de vastleggingen effectief worden aangerekend gedurende het boekjaar. 5

7 De evolutie van de belangrijkste werkingskosten vindt u hieronder: 104 Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of vastlegging , , , , , ,37 Sum of aanrekening , , , , , , Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of vastlegging , , , , , ,74 Sum of aanrekening , , , , , , Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of vastlegging , , , , , ,12 Sum of aanrekening , , , , , ,36 Hierna volgt een grafische voorstelling van de evolutie van de kredieten en vastleggingen: 7 Evolutie werkingskosten 6,5 in mio EUR 6 Krediet Vastlegging 5,5 5 6

8 1.1.2 Personeel In onderstaande tabel worden de kredieten vastleggingen en aanrekeningen weergegeven over de periode : evolutie van de personeelskosten Krediet , , , , , ,00 Vastlegging , , , , , ,45 Aanrekening , , , , , ,03 horizontale analyse (2007 = 100) krediet personeel vastlegging personeel verhouding vastlegging t.o.v. krediet 99% 99% 97% 98% 98% 98% verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging 88% 87% 100% 99% 86% 96% Op basis van deze tabel kunnen we besluiten dat de kredieten tussen 2007 en 2012 zijn toegenomen met 29%. De vastleggingen zijn in deze periode toegenomen met 28%. De verhouding vastlegging t.o.v. het krediet duidt aan hoeveel % van het krediet effectief wordt vastgelegd voor uitgaven. De verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging duidt aan hoeveel % van de vastleggingen effectief worden aangerekend gedurende het boekjaar. 7

9 De evolutie van de belangrijkste personeelskosten vindt u hierna: 722 Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of vastlegging , , , , , ,85 Sum of aanrekening/recht , , , , , , Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of vastlegging , , , , , ,58 Sum of aanrekening/recht , , , , , , Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of vastlegging , , , , , ,78 Sum of aanrekening/recht , , , , , , Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of vastlegging , , , , , ,15 Sum of aanrekening/recht , , , , , ,25 Hierna volgt een grafische voorstelling van de evolutie van de kredieten en vastleggingen: 12 Evolutie personeelskost 11,5 11 in mio EUR 10,5 10 Krediet Vastlegging 9,5 9 8

10 1.1.3 Overdrachten In onderstaande tabel worden de kredieten vastleggingen en aanrekeningen weergegeven over de periode : evolutie van de overdrachten GU Krediet , , , , , ,00 Vastlegging , , , , , ,58 Aanrekening , , , , , ,73 horizontale analyse (2007 = 100) krediet overdrachten GU vastlegging overdrachten GU verhouding vastlegging t.o.v. krediet 97% 96% 97% 97% 96% 95% verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging 97% 97% 98% 97% 98% 98% Op basis van deze tabel kunnen we besluiten dat de kredieten tussen 2007 en 2012 zijn toegenomen met 19%. De vastleggingen zijn in deze periode toegenomen met 17%. De verhouding vastlegging t.o.v. het krediet duidt aan hoeveel % van het krediet effectief wordt vastgelegd voor uitgaven. De verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging duidt aan hoeveel % van de vastleggingen effectief worden aangerekend gedurende het boekjaar. De evolutie van de belangrijkste overdrachten vindt u hieronder: 831 Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of vastlegging , , , , , ,42 Sum of aanrekening , , , , , , Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of vastlegging , , , , , ,00 Sum of aanrekening , , , , , ,00 9

11 Hierna volgt een grafische voorstelling van de evolutie van de kredieten en vastleggingen: 8 Evolutie overdrachten in mio EUR 7,5 7 6,5 Krediet Vastlegging 6 10

12 1.1.4 Schuld In onderstaande tabel worden de kredieten vastleggingen en aanrekeningen weergegeven over de periode : evolutie van de overdrachten GU Krediet , , , , , ,00 Vastlegging , , , , , ,57 Aanrekening , , , , , ,45 horizontale analyse (2007 = 100) krediet schuld GU vastlegging schuld GU verhouding vastlegging t.o.v. krediet 100% 89% 83% 86% 95% 96% verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging 99% 100% 99% 99% 99% 99% Op basis van deze tabel kunnen we besluiten dat de kredieten tussen 2007 en 2012 zijn toegenomen met 9%. De vastleggingen zijn in deze periode toegenomen met 6%. De verhouding vastlegging t.o.v. het krediet duidt aan hoeveel % van het krediet effectief wordt vastgelegd voor uitgaven. De verhouding aanrekening t.o.v. vastlegging duidt aan hoeveel % van de vastleggingen effectief worden aangerekend gedurende het boekjaar. De evolutie van de belangrijkste overdrachten vindt u hieronder: 010 Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of vastlegging , , , , , ,01 Sum of aanrekening/recht , , , , , , Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of vastlegging , , , , , ,00 Sum of aanrekening/recht , , , , , ,88 11

13 Hierna volgt een grafische voorstelling van de evolutie van de kredieten en vastleggingen: 7 Evolutie schuld 6,5 in mio EUR 6 5,5 Krediet Vastlegging 5 4,5 12

14 1.2 Globaal overzicht van de gewone dienst ontvangsten Column Labels Row Labels GO - prestaties Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Recht , , , , , ,22 GO - schuld Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Recht , , , , , ,30 GO - overdrachten Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Recht , , , , , ,82 GO - overboekingen Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Recht , , , , , ,00 Total Sum of Krediet , , , , , ,00 Total Sum of Recht , , , , , ,44 Op basis van de kredieten geeft dit volgende evolutie: 30 Evolutie ontvangstkredieten 25 in mio EUR prestaties schuld overdrachten overboekingen

15 Op basis van de rechten geeft dit volgende evolutie: 30 Evolutie rechten 25 in mio EUR prestaties schuld overdrachten overboekingen 5 0 De gewone dienst ontvangsten bevat volgende economische groepen: - Prestaties - Schuld vnl. dividenden en creditintresten - Overdrachten vnl belastingen en werkingssubsidies - Overboekingen Volgende economische groepen worden verder toegelicht: - Prestaties - Overdrachten 14

16 1.2.1 Prestaties In onderstaande tabel worden de kredieten en rechten weergegeven over de periode : Krediet , , , , , ,00 Recht , , , , , ,22 horizontale analyse (2007 = 100) krediet overdrachten GO verhouding recht t.o.v. krediet 101% 91% 92% 85% 91% 93% Op basis van deze tabel kunnen we besluiten dat de kredieten tussen 2007 en 2012 zijn toegenomen met 63%. De verhouding recht t.o.v. krediet duidt aan hoeveel % van het krediet effectief wordt omgezet in een recht. 15

17 De evolutie van de belangrijkste prestaties vindt u hieronder: 877 Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of recht , , , , , , Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of recht , , , , , , Sum of krediet , ,00 Sum of recht , ,00 Hierna volgt een grafische voorstelling van de evolutie van de kredieten en rechten: 3 Evolutie Prestaties 2,5 in mio EUR 2 Krediet Recht 1,5 1 16

18 1.2.2 Overdrachten In onderstaande tabel worden de kredieten en rechten weergegeven over de periode : evolutie van de overdrachten GO Krediet , , , , , ,00 Recht , , , , , ,82 horizontale analyse (2007 = 100) krediet overdrachten GO verhouding recht t.o.v. krediet 97% 96% 97% 94% 98% 98% Op basis van deze tabel kunnen we besluiten dat de kredieten tussen 2007 en 2012 zijn toegenomen met 15%. De verhouding recht t.o.v. krediet duidt aan hoeveel % van het krediet effectief wordt omgezet in een recht. De evolutie van de belangrijkste overdrachten vindt u hieronder: 040 Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of aanrekening/recht , , , , , , Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of aanrekening/recht , , , , , , Sum of krediet , , , , , ,00 Sum of aanrekening/recht , , , , , ,81 17

19 Hierna volgt een grafische voorstelling van de evolutie van de kredieten en rechten: 28 Evolutie Overdrachten 27 in mio EUR Krediet Recht

20 1.3 Globaal overzicht van de buitengewone dienst uitgaven Column Labels Row Labels BU - schuld Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Definitieve vastlegging , , , , , ,66 Sum of Aanrekening , , , , , ,66 BU - overboekingen Sum of Krediet 2.601, , ,00 Sum of Definitieve vastlegging 2.601, , ,00 Sum of Aanrekening 2.601, , ,00 BU - overdrachten Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Definitieve vastlegging , , , , , ,93 Sum of Aanrekening , , , , , ,93 BU - investeringen Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Definitieve vastlegging , , , , , ,46 Sum of Aanrekening , , , , , ,54 Total Sum of Krediet , , , , , ,00 Total Sum of Definitieve vastlegging , , , , , ,05 Total Sum of Aanrekening , , , , , ,13 Deze analyse wordt niet verder toegelicht de impact van overgedragen kredieten is immers groter in de buitengewone dienst. 1.4 Globaal overzicht van de buitengewone dienst ontvangsten Column Labels Row Labels BO - schuld Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Recht , , , , , ,00 BO - overboekingen Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Recht , , , , , ,00 BO - overdrachten Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Recht , , , , , ,88 BO - investeringen Sum of Krediet , , , , , ,00 Sum of Recht , ,46 0, , , ,00 Total Sum of Krediet , , , , , ,00 Total Sum of Recht , , , , , ,88 Deze analyse wordt niet verder toegelicht de impact van overgedragen kredieten of registraties op vorige jaren is immers groter in de buitengewone dienst. 19

21 2. Focus One Focus One is een geïntegreerde aanpak die steden, gemeenten en OCMW s inzicht geeft in de mate waarin kosten en opbrengsten kunnen bijgestuurd worden. Dit instrument is gedeeltelijk gebaseerd op Finrapp. Rekening houdende met uitgaven in het huidig dienstjaar op vorige dienstjaren. Focus One deelt de kostenrekeningen in vier zones in op basis van het relatief gewicht van de individuele kostenrekeningen van de 60 en de 61 klasse in het totaal van de 60 en 61 klasse en het stijgingspercentage over de voorbije 6 jaren. Het stijgingspercentage wordt berekend aan de hand van jaarcijfers met behulp van Finrapp, omdat op deze wijze kan geïdentificeerd worden of de stijging van de kosten een structureel karakter heeft. Zone 1: bevat alle kosten die een hoog aandeel hebben in de totale kostenstructuur en een hoge gemiddelde maandelijkse groei kennen over de voorbije 6 jaren Zone 2: bevat alle kosten die een laag aandeel hebben in de totale kostenstructuur en een hoge gemiddelde maandelijkse groei kennen over de voorbije 6 jaren Zone 3: bevat alle kosten die een laag aandeel hebben in de totale kostenstructuur en een lage gemiddelde maandelijkse groei kennen over de voorbije 6 jaren Zone 4: bevat alle kosten die een hoog aandeel hebben in de totale kostenstructuur en een lage gemiddelde maandelijkse groei kennen over de voorbije 6 jaren Een hoog aandeel kan arbitrair bepaald worden of je kan het gemiddeld aandeel als referentie nemen. Een hoge groei kan gedefinieerd worden als een meer dan gemiddelde groei. De zone 1 is de focus one zone. Het zijn immers die kosten die snel groeien en die een hoog aandeel vertegenwoordigen in de totale kostenstructuur en bijgevolg meer dan bijzondere aandacht verdienen. Het is belangrijk deze focus one kosten samen met het managementteam en het beleid te onderzoeken om na te gaan over er verder bespaard kan worden op deze kosten. 20

22 jaarlijkse % stijging Op basis van de jaarcijfers van 2007 t/m 2012 van de gemeente Zwevegem stellen we vast dat de kosten gemiddeld 2,38% uitmaken van de totale kosten en dat de gemiddelde jaarlijkse stijging 2,06% bedraagt. 21

23 Alle kosten uit de klasse 60 en 61 (42 kosten in totaal) worden in onderstaande grafiek ingedeeld in de vier zones. Bovenstaande grafiek toont aan dat er 5 kostenrekeningen zijn die zich in zone 1 bevinden. Hieronder vindt u een overzicht van deze rekeningen: AR AR-omschrijving %-verhouding %-toename Brandstoffen en benodigdheden voor voertuigen voor rechtstreeks verbruik 2,49% 10,89% Elektriciteit voor de gebouwen 4,54% 10,08% Energie voor de exploitatie 6,03% 12,05% Andere administratieve werkingskosten 6,24% 7,32% Prestaties van derden voor wegen en waterlopen 10,67% 8,00% Het grootste deel van deze focus one kosten zijn kosten uit de klasse 61, dit was ook de klasse waar de gemiddelde jaarlijkse stijging van het kosten het hoogste is. De verschillende posten uit de focus one zone worden verder onderzocht met het managementteam. Er moet vooral gekeken worden naar de volgende elementen: Zijn deze kosten beïnvloedbaar of niet? Welke factoren beïnvloeden deze kosten? Dit zijn de IMPULSEN Hoe kunnen we ze laten dalen of minder snel laten toenemen? ACTIES Zijn deze kosten tijdelijk of hebben ze een permanent karakter? Hebben deze kosten een direct of een indirect karakter? Zijn deze kosten variabel of vast? 22

24 3. Algemene Boekhouding - analyse 3.1 Balans en resultatenrekening Op de volgende pagina s wordt de balans en resultatenrekening getoond over de periode Dit zijn cijfers uit de algemene boekhouding die grotendeels gevoed worden door de budgettaire boekhouding (rechten en aanrekeningen) aangevuld met bankverrichtingen en andere niet-kasverrichtingen (afschrijvingen, verrekeningen). De gerapporteerde cijfers zijn telkens de registraties gedurende één boekjaar. D.w.z. inclusief eventuele registraties in het huidig jaar op een overgedragen krediet van het vorige boekjaar. 23

25 ACTIVA 31/12/07 31/12/08 31/12/09 31/12/10 31/12/11 31/12/12 GEMIDDELDE Mutatie 12 Mutatie 12 TOV 07 IN % TOV 07 IN EUR VASTE ACTIVA , , , , , , ,40 10,0% ,65 I. OPRICHTINGSK. & IMMATERIELE VASTE ACTIVA , , , ,99 0,00 0, ,47-100,0% ,59 II. ONROEREND EN ROEREND PATRIMONIUM , , , , , , ,78 9,8% ,75 A. Terreinen , , , , , , ,45 62,9% ,04 B. Gebouwen (incl. terreinen) , , , , , , ,04-3,5% ,75 C. Wegen , , , , , , ,10-4,5% ,89 D. Kunstwerken , , , , , , ,36-23,3% ,90 E. Waterlopen en waterbekkens , , , , , , ,18 256,9% ,31 F. Meubilair, verkeerssignalisatie, machines en uitrusting , , , , , , ,98-28,5% ,50 G. Artistiek en allerlei roerend patrimonium , , , , , , ,78 0,0% 0,00 H. Vaste activa in uitvoering , , , , , , ,90 156,3% ,44 I. Onroerende goederen in erfpacht en opstalrecht 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 J. Goederen verworven door leasing 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 III. TOEGESTANE INVESTERINGSSUBSIDIES , , , , , , ,19 0,9% 4.495,24 A. Aan privé-ondernemingen , , , , , , ,28 1,1% 2.674,16 B. Aan gezinnen, v.z.w.'s, andere organismen , , , , , , ,92 4,2% 8.117,98 C. Aan de hogere overheden0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 D. Aan andere overheidsinstellingen , , , , , , ,99-8,1% ,90 IV. SUBSIDIEBELOFTEN EN TOEGESTANE LENINGEN , , , , , , ,98 43,3% ,22 A. Te ontvangen van overheidsinstellingen , , , , , , ,12-98,3% ,79 B. Toegestaan door de gemeente , , , , , , ,86 122,2% ,01 V. FINANCIELE VASTE ACTIVA , , , , , , ,98 3,5% ,03 A. Deelnemingen , , , , , , ,98 3,5% ,03 B. Gestorte waarborgen op meer dan één jaar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 VLOTTENDE ACTIVA , , , , , , ,63-6,6% ,56 VI. VOORRADEN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 VII. VORDERINGEN OP TEN HOOGSTE EEN JAAR , , , , , , ,89-43,2% ,41 A. Debiteuren , , , , , , ,55 3,6% ,28 B. Overige vorderingen 1. Van hogere overheden te ontvangen taksen , , , , , , ,35 95,6% ,53 2. Te ontvangen subsidies, giften, legaten en leningen , , , , , , ,23-52,9% ,55 3. Te vorderen interesten en dividenden , , , , , , ,81-25,5% ,65 4. Diverse vorderingen , , , , , , ,45-95,7% ,30 C. Terugvordering van aflossingen en leningen , , , , , , ,83-2,2% ,72 D. Terugvordering van kredieten 0,00 0,00 0,00 9,95 0,00 0,00 1,66 0,00 VIII. BEWERKINGEN VOOR REKENING VAN DERDEN 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 IX. FINANCIELE REKENINGEN , , , , , , ,68 77,6% ,40 A. Geldbeleggingen , , , , , , ,01 592,8% ,49 B. Liquide middelen , , , , , , ,31-37,0% ,51 C. Betalingen in uitvoering , , , , , , ,64-24,6% ,42 X. OVERLOPENDE REKENINGEN EN WACHTREK , , , , , , ,06 24,9% ,45 TOTAAL DER ACTIVA , , , , , , ,02 7,9% ,09 24

26 PASSIVA 31/12/07 31/12/08 31/12/09 31/12/10 31/12/11 31/12/12 GEMIDDELDE Mutatie 12 Mutatie 12 TOV 07 IN % TOV 07 IN EUR EIGEN VERMOGEN , , , , , , ,93 5,9% ,93 I'. KAPITAAL , , , , , , ,17 4,2% ,00 II'. GEKAPITALISEERDE RESULTATEN , , , , , , ,09 45,9% ,14 III'. OVERGEDRAGEN RESULTATEN , , , , , , ,72-66,5% ,74 A'. Van vorige dienstjaren 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B'. Van voorgaand dienstjaar , , , , , , ,57-22,6% ,78 C'. Van het dienstjaar , , , , , , ,14-110,6% ,96 IV'. RESERVES , , , , , , ,66-6,4% ,84 A'. Gewoon reservefonds , , , , , , ,19 40,2% ,00 B'. Buitengewoon reservefonds , , , , , , ,47-86,8% ,84 V'. VERKREGEN INVESTERINGSSUBSIDIES, GIFTEN , , , , , , ,30 8,2% ,37 EN LEGATEN A'. Ontvangen van ondernemingen , , , , , , ,66 97,0% ,98 B'. Ontvangen van gezinnen 2.008,03 754,02 0,00 0,00 0,00 0,00 460,34-100,0% ,03 C'. Investeringssubsidies van de hogere overheden , , , , , , ,36 6,8% ,00 D'. Investeringssubsidies van andere overheidsinstellingen , , , , , , ,94 4,0% ,42 VOORZIENINGEN , , , , , , ,92-29,6% ,12 VI'. VOORZIENINGEN VOOR RISICO'S EN KOSTEN , , , , , , ,92-29,6% ,12 SCHULDEN , , , , , , ,17 13,3% ,28 VII'. SCHULDEN OP MEER DAN EEN JAAR , , , , , , ,92 14,4% ,94 A'. Leningen aangegaan door de gemeente , , , , , , ,08 16,8% ,17 B'. Leningen aangegaan door gemeente, terugbetaald dr hogere overheid 3.521,13 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 586,86-100,0% ,13 C'. Leningen aangegaan door de gemeente voor derden , , , , , , ,30-28,8% ,00 D'. Leasingschulden op meer dan één jaar 0,00 0,00 0,00 0,00-419, ,10-289, ,10 E'. Openbare leningen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 F'. Diverse schulden op meer dan één jaar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 G'. Ontvangen borgtochten op meer dan één jaar 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 VIII'. SCHULDEN OP TEN HOOGSTE EEN JAAR , , , , , , ,48 9,6% ,88 A'. Leningen 1'. Aflossingen van leningen , , , , , , ,35-6,4% ,95 2'. Te betalen financiële kosten van leningen , , , , , , ,56-55,4% ,65 3'. Schulden in rekening-courant 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 B'. Leveranciers , , , , , , ,28 20,3% ,17 C'. Schulden m.b.t. belastingen, bezoldigingen, soc. lasten , , , , , , ,33-339,2% ,41 D'. Diverse schulden , , , , , , ,97 4,8% ,90 IX'. BEWERKINGEN VOOR REKENING VAN DERDEN , , , , , , ,09 21,7% ,04 X'. OVERLOPENDE REKENINGEN EN WACHTREK , , , , , , ,69-61,3% ,58 TOTAAL DER PASSIVA , , , , , , ,02 7,9% ,09 25

27 KOSTEN 31/12/07 31/12/08 31/12/09 31/12/10 31/12/11 31/12/12 GEMIDDELDE Mutatie 12 Mutatie 12 TOV 07 IN % TOV 07 IN EUR I. COURANTE KOSTEN , , , , , , ,99 21,3% ,60 A. Aankoop van materialen , , , , , , ,45 6,1% ,97 B. Exploitatiediensten en -goederen , , , , , , ,25 15,7% ,34 C. Personeelskosten , , , , , , ,55 38,5% ,91 D. Toegestane werkingssubsidies , , , , , , ,74 15,8% ,56 E. Aflossingen van leningen , , , , , , ,46 4,0% ,83 F. Financiële lasten a. Interesten , , , , , , ,58-0,6% ,61 b. Diverse financiële lasten , , , , , , ,90 25,4% ,00 c. Kosten van het financieel beheer 4.968, , , , , , ,05 59,6% 2.959,60 II. TOTAAL A , , , , , , ,99 21,3% ,60 III. POSITIEF SALDO , , , , ,52 0, ,46-100,0% ,45 IV. AFSCHRIJVINGEN, WAARDEVERMINDERINGEN, , , , , , , ,02 3,7% ,90 VOORRAADVERMINDERINGEN, RECHTZETTINGEN, VOORZIENINGEN, OVERBOEKINGEN A. Toevoegingen aan de afschrijvingen , , , , , , ,28 4,3% ,94 B. Waardeverminderingen 0,00 0, , ,82 0,00 0, ,50 0,00 C. Voorraadverminderingen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 D. Rechtzetting van de rekening 74xxx , , , , , , ,09 2,7% 4.765,57 E. Voorzieningen voor risico's en lasten 0,00 0, , ,00 0,00 0, ,52 0,00 F. Verrekening van toegestane investeringstoelagen , , , , , , ,67-7,4% ,61 V. TOTAAL B (IV) , , , , , , ,02 3,7% ,90 VI. TOTAAL C (A + B) , , , , , , ,01 18,4% ,50 VII. EXPLOITATIE-BONI (VI' - VI) , ,79 0,00 0, ,81 0, ,55-100,0% ,68 VIII. UITZONDERLIJKE KOSTEN , , , , , , , ,5% 0,00 A. Gewone dienst 0, , ,02 754, , , , ,42 B. Buitengewone dienst ,12 0, , , , , ,67 417,1% ,88 C. Niet begrote uitzonderlijke lasten 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,72 IX. TOEVOEGING AAN DE RESERVES , , , , , , ,45 82,7% ,44 A. Aan de gewone dienst , , , , , , ,26 83,2% ,44 B. Aan de buitengewone dienst 2.601, ,16 0,00 0, ,00 0, ,19-100,0% ,00 X. TOTAAL D (VIII + IX) , , , , , , ,90 263,5% ,46 XI. UITZONDERLIJKE BONI (X' - X) , ,71 0,00 0,00 0, , ,38-68,6% ,10 XII. TOTAAL DER KOSTEN (VI + X) , , , , , , ,90 25,6% ,96 XIII. BONI VAN HET DIENSTJAAR (XII' - XII) , ,50 0,00 0, ,35 0, ,73-100,0% ,50 XIV. BESTEMMING BONI (XIII) , ,50 0,00 0, , , ,92-92,6% ,78 A. Over te dragen exploitatieboni , ,79 0,00 0, ,81 0, ,55-100,0% ,68 B. Over te dragen uitzonderlijke boni , ,71 0,00 0,00 0, , ,38-68,6% ,10 26

28 OPBRENGSTEN 31/12/07 31/12/08 31/12/09 31/12/10 31/12/11 31/12/12 GEMIDDELDE Mutatie 12 Mutatie 12 I'. COURANTE OPBRENGSTEN , , , , , , ,62 8,4% ,17 TOV 07 IN % TOV 07 IN EUR A'. Opbrengsten van de fiscaliteit , , , , , , ,12 13,5% ,08 B'. Exploitatieopbrengsten , , , , , , ,51 59,7% ,51 C'. Ontvangen exploitatietoelagen , , , , , , ,70 19,2% ,76 D'. Terugvordering van aflossingen van leningen en kredieten , , , , , , ,09 2,7% 4.765,57 E'. Financiële opbrengsten a'. Terugvorderingen van intresten , , , , , , ,35-39,5% ,53 b'. Diverse financiële opbrengsten , , , , , , ,84-67,7% ,22 II'. TOTAAL A' , , , , , , ,62 8,4% ,17 III'. NEGATIEF SALDO 0,00 0,00 0,00 0,00 0, , , ,98 IV'. MEERWAARDEN, VOORRAADTOENAMEN, , , , , , , ,31-10,5% ,53 VERREKENNING VAN TOELAGEN, OVERDRACHTEN INTERNE WERKEN A'. Meerwaarden , , , , , , ,70-47,7% ,15 B'. Voorraadtoenamen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 C'. Rechtzetting van de rekeningen 64XXX , , , , , , ,46 4,0% ,83 D'. Verrekening van ontvangen investeringstoelagen , , , , , , ,15 34,7% ,79 E'. Interne werken 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 V'. TOTAAL B' (IV') , , , , , , ,31-10,5% ,53 VI'. TOTAAL C' (A' + B') , , , , , , ,93 5,0% ,64 VII'. EXPLOITATIE-MALI (VI-VI') 0,00 0, , ,33 0, , , ,18 VIII'. UITZONDERLIJKE OPBRENGSTEN , , , , , , ,62-53,3% ,65 0,00 A'. Gewone dienst , , , , , , ,70-21,9% ,48 B'. Buitengewone dienst , , , , , , ,73-57,2% ,17 C'. Niet begrote uitzonderlijke opbrengsten 0,00 0, ,20 0,00 0,00 0, ,20 0,00 IX'. ONTTREKKINGEN AAN DE RESERVES , , , , , , ,50 408,9% ,01 A'. Ten voordele van de gewone dienst , , ,00 0, , , ,50 366,6% ,00 B'. Ten voordele van de buitengewone dienst , , , , , , ,00 434,0% ,01 X'. TOTAAL D (VIII' + IX') , , , , , , ,12 92,9% ,36 XI'. UITZONDERLIJKE MALI (X - X') 0,00 0, , , ,46 0, ,15 0,00 XII'. TOTAAL VAN DE OPBRENGSTEN (VI' + X') , , , , , , ,05 9,7% ,00 XIII'. MALI VAN HET DIENSTJAAR (XII - XII') 0,00 0, , ,86 0, , , ,46 XIV'. TE BESTEMMEN MALI (XIII') 0,00 0, , , , , , ,18 A'. Over te dragen exploitatiemali 0,00 0, , ,33 0, , , ,18 B'. Over te dragen uitzonderlijk mali 0,00 0, , , ,46 0, ,15 0,00 27

29 3.2 Evolutie van de lange termijnschuld De lange termijnschuld kent volgende evolutie: lange termijnschuld , , , , , ,87 in mio EUR 33,46 30,72 35,46 36,71 36,77 38,27 #inwoners lange termijnschuld in EUR per inw In bovenstaande tabel wordt de lange termijnschuld informatief ook weergegeven als last per inwoner. Grafisch geeft dit volgend resultaat: Evolutie lange termijnschuld t.o.v. gemiddelde in mio EUR gem. Evolutie lange termijnschuld per inwoner t.o.v. gemiddelde in EUR gem. 28

30 3.3 Grafische voorstelling van de resultatenrekening Grafische voorstelling van de evolutie van de courante kosten: in mio EUR Evolutie courante kosten Aankoop van materialen Personeelskosten Aflossingen van leningen Exploitatiediensten en -goederen Toegestane werkingssubsidies Financiële lasten Grafische voorstelling van de evolutie van de courante opbrengsten: 20 Evolutie courante opbrengsten in mio EUR Opbrengsten van de fiscaliteit Ontvangen exploitatietoelagen Financiële opbrengsten Exploitatieopbrengsten Terugvordering aflossingen 29

31 3.4 Enkele opmerkelijke evoluties De evolutie van de courante kosten vertoont een toename met 21% over de periode Tegenover deze evolutie stellen we vast dat de courante opbrengsten slechts een toename kennen van 8,4%. Enkele vaststellingen: Kosten: - Toename personeelskost: + 38,5% - Toename werkingssubsidies: +15,8% Opbrengsten: - Toename opbrengsten uit fiscaliteit: + 13,5% - Afname financiële opbrengsten: -66,9% 30

32 3.4.1 Evolutie personeelskosten personeelskost , , , , , ,97 in mio EUR 9,18 9,54 11,29 10,58 10,01 12,72 # inwoners , , , , , ,00 loonkost per inwoner 385,75 399,36 469,79 438,75 415,62 525, Evolutie toegestane werkingssubsidies werkingssubsidies , , , , , ,20 in mio EUR 6,01 6,49 6,96 6,90 7,05 6,96 # inwoners , , , , , ,00 werk.subs. per inwoner 252,63 271,57 289,60 286,07 292,63 287,65 31

33 3.4.3 Evolutie inkomsten uit fiscaliteit fiscale opbrengsten , , , , , ,44 in mio EUR 15,60 16,00 17,90 17,30 18,60 17,80 #inwoners fisc. opbr. in EUR per inw Evolutie financiële opbrengsten financiële opbrengsten , , , , , ,12 in mio EUR 3,13 1,56 1,12 1,25 1,10 1,04 # inwoners , , , , , ,00 fin. opbr. per inwoner 131,66 65,38 46,75 51,70 45,66 42,82 32

34 3.5 Tabel van bronnen en aanwendingen Op de volgende pagina vindt u een kasstromentabel ook wel tabel van bronnen en aanwendingen genoemd. Deze tabel verklaart de evolutie van de liquide middelen tussen boekjaar 2011 en 2012: 33

35 TABEL van bronnen en aanwendingen bronnen aanwendingen cash-flow ,28 - resultaat: ,46 - afschrijvingen: ,80 - uitzond. afschr.: - herwaarderingen: ,28 - verrekeningen: ,78 - uitz. verrek.: - reserves: , ,28 immateriële en materiële vaste activa ,18 toegestane investeringssubsidies ,93 vorderingen > 1 jaar ,59 financiële vaste activa ,06 voorraden vorderingen < 1 jaar ,40 overlopende rekeningen actief ,50 kapitaalwijziging ontvangen investeringssubsidies ,27 schulden > 1 jaar ,21 schulden < 1 jaar ,32 bewerkingen voor rekening van derden 3.280,75 overlopende rekeningen passief ,62 totaal , ,38 34

36 totaal van de bronnen: ,73 totaal van de aanwendingen: ,38 afname liquiditeiten ,65 financiële rekeningen begin jaar: ,03 financiële rekeningen einde jaar: ,38 afname liquiditeiten ,65 te verklaren verschil: 0,00 35

37 4 Conclusie Op basis van voorgaande hoofdstukken (budgettaire boekhouding algemene boekhouding) wordt in de volgende 2 grafieken de evolutie van het resultaat getoond, alsook de verwachte trend: begrotingsresultaat (BB) , , , , , ,67 algemeen resultaat (AB) , , , , , ,46 Evolutie resultaat budgettair in mio EUR 2,0 1,5 1,0 0,5 0,0-0,5-1,0-1,5-2,0 begrotingsresultaat (BB) Linear (begrotingsresultaat (BB)) Evolutie resultaat algemeen 5 4 in mio EUR algemeen resultaat (AB) Linear (algemeen resultaat (AB)) Ter info: de toename van het resultaat (algemeen) in boekjaar 2011 wordt grotendeels verklaard door de geïnde achterstallen onroerende voorheffing en de niet volledige aanrekening van de personeelskost. 36

38 Bovenstaande grafieken tonen een negatieve evolutie van het resultaat over de periode Op basis van deze evolutie is de te verwachten trend ook negatief. Deze afname van het resultaat is o.a. het gevolg van : - Aan kostenzijde: o de sterke toename van de personeelskosten; o de toename van de toegestane werkingssubsidies - Aan opbrengstenzijde: o de afname van de financiële opbrengsten (vnl. dividenden) o de minder snelle toename van de inkomsten uit fiscaliteit Bij gemeenten is er doorgaans geen groot causaal verband tussen kosten en opbrengsten. Niettegenstaande dient een bestuur te anticiperen op de toenemende kosten en afnemende opbrengsten om het resultaat van het eigen dienstjaar onder controle te houden. Maatregelen dringen zich bijgevolg op. Bovenstaande negatieve evoluties worden ook beïnvloed door de relatief zware leningslasten die door de gemeente zijn aangegaan voor de financiering van de buitengewone dienst. Per einde 2012 bedraagt deze leningslast op lange termijn +/- 38,2 mio EUR. De aflossingen op korte termijn bedragen +/- 4,4 mio EUR (0,8 mio EUR openstaande schuld van 2012 en 3,6 mio EUR korte termijntranche 2013). De gemeente genereert aldus onvoldoende cash uit de reguliere werking om de investeringen die het in het verleden uitvoerde te financieren met eigen middelen en/of subsidies. Dit is vaak eigen aan de werking van een gemeente, doch dient er gezocht te worden naar een gezond evenwicht tussen de investeringsnoden en de impact van de financiering van deze noden. Zonder uitspraak te doen over de gerealiseerde investeringen stellen we puur economisch gezien vast dat de financiële toestand van de gemeente het geïnvesteerde volume niet aankan. Hierbij komt nog dat er voor +/- 7 mio EUR investeringen in de pipeline zitten die in de komende jaren gaan uitgevoerd worden. Deze investeringen zullen de schuldenlast van de gemeente nog doen toenemen. Het creëren van financiële buffers werd ook vanaf boekjaar 2008 negatief beïnvloed door het wegvallen of verminderen van de inkomsten uit dividenden. Uit voorgaande kan afgeleid worden dat de gemeente boven haar stand heeft geleefd. 37