Fiscaal Correct. Resultaten TAX-survey naar het Belgisch fiscaal gevoel

Transcriptie

1 Fiscaal Correct Resultaten TAX-survey naar het Belgisch fiscaal gevoel 1

2 Fiscaal Correct

3 Fiscaal Correct Denktank van onafhankelijke experten Oproep tot een fiscaal pact Doel: Beter wetgevend werk Eenvoudiger fiscaal stelsel Rechtzekere fiscaliteit EERSTE NATIONALE TAXSURVEY om fiscale pijnpunten in kaart te brengen. 3

4 Survey info

5 Survey Online bevraging Steekproef: n = jarigen Representatief voor België (geslacht, leeftijd, gewest) Representatief voor Vlaanderen Foutenmarge professionals: tussen 2,5% en 2,85%. 5

6 Fiscale Fairness

7 Fairness gemeten op basis van 9 items Vennootschapsbelasting Personenbelasting Successierechten BTW Lokale Belastingen Regionale belastingen Fiscale Fairness Frequentie fiscale regelgeving Fiscale administratieve verplichtingen Fraudebestrijding 7

8 F a i r n e s s Gemiddelde Fairness scores BTW (2,87) Successierechten (2,76) Regionale belastingen (2,75) Lokale belastingen (2,74) Vennootschapsbelasting (2,74)* Personenbelasting (2,64) Fraudebestrijding (2,54) Fiscale administratieve verplichtingen (2,45) Frequentie fiscale regelgeving (2,20) Algemene Fairness Score: 2,63 *2,68 indien enkel bedrijfsleiders geselecteerd 8 elk item scoort slechter dan de gemiddelde score van 3

9 Markante Fairness cijfers Frequentie fiscale wetgeving Slechts 20% vindt de frequentie (zeer)correct Door 45% als helemaal niet correct ervaren 9

10 Markante Fairness cijfers Fraudebestrijding 4 5 Amper 22% ervaart een correct tot zeer correct gevoel Fiscaal Administratieve verplichtingen 4 5 Minder dan 1 op 5 heeft een gevoel van rechtvaardigheid 10

11 Markante Fairness cijfers Personenbelasting % geeft een onvoldoende 16% heeft een correct tot zeer correct gevoel 11

12 Markante Fairness cijfers Vennoot- schaps- belasting % geeft een onvoldoende, bij bedrijfsleiders is dit 42% 17% heeft een correct tot zeer correct gevoel 12

13 Markante Fairness cijfers Globale score Ongeveer de helft geeft een onvoldoende 14% heeft een correct tot zeer correct gevoel, minder dan 2% heeft een zeer correct gevoel 13

14 Significante Fairness verschillen per gewest? Gemiddelde Fairness scores 3 2,8 2,6 2,4 Geen significante verschillen tussen gewesten voor Fairness scores Vennootschapsbelasting BTW Lokale belastingen 2,2 2 Vlaanderen Brussel Wallonië Personenbelasting Regionale belastingen Fraudebestrijding Globale Fairness Score Successierechten Administratieve verplichtingen Frequentie fiscale regelgeving 14

15 Significante Fairness verschillen per leeftijd? Ofwel geen significant verband tussen leeftijd en Fairness ofwel een zeer zwak negatief verband. Fairness scores hangen niet af van leeftijd respondent 15

16 2,8 2,75 2,7 2,65 2,6 2,55 2,5 2,45 2,4 2,35 Niet Professionals doorgaans lichtjes lager Fairness gevoel dan professionals. Gemiddelde Fairness scores Geen significante verschillen tussen professionals en anderen voor fairness scores BTW Frequentie fiscale regelgeving Administratieve verplichtingen 2,3 Professional Niet Professional Personenbelasting Regionale belastingen fraudebestrijding Vennootschapsbelasting Successierechten Lokale belastingen Globale Fairness Score 16

17 Samenhang fiscaal ongenoegen Sterke significante positieve correlaties tussen elk paar Fairness-items fiscale ongenoegens hangen samen 17

18 Details fiscaal ongenoegen Gemiddelde Fairness scores Sancties (2,53) Tarieven (2,71) Controle (2,71) Belastbare grondslag (2,86) Aangifte (2,95) 18

19 F a i r n e s s Sancties Successierechten Personenbelasting Vennootschapsbelasting BTW 19

20 Samenvattend Ondermaats gevoel van fiscale correctheid op alle bevraagde items Top 3 van grootste ongenoegens: Frequentie fiscale regelgeving Fiscale administratieve verplichtingen Fraudebestrijding 20

21 En résumé Un sentiment médiocre d équité fiscale pour tous les points du sondage Le top 3 des plus grands mécontentements La fréquence de la législation fiscale Les obligations administratives fiscales La lutte contre la fraude 21

22 Redenen negatieve Fairness Personenbelasting Vennootschapsbelasting BTW Successie- en registratierechten

23 86% vindt belasting te hoog Markante cijfers Personenbelasting 62% vindt belasting te complex en niet meer beheersbaar, minder dan 1% vindt ze eenvoudig 50% vindt dat de aanslagvoet maximum 30% mag bedragen 84% vindt dat de aanslagvoet maximum 40% mag bedragen 23

24 63% vindt belasting te hoog Markante cijfers Vennootschapsbelasting 36% vindt belasting te complex en niet meer beheersbaar, minder dan 5% vindt ze eenvoudig 75% vindt dat de aanslagvoet maximum 30% mag bedragen 92% vindt dat de aanslagvoet maximum 40% mag bedragen 24

25 Markante cijfers BTW, successie- en registratierechten 56% vindt BTW te complex en niet meer beheersbaar, 3% vindt ze eenvoudig. 34% vindt successie- en registratierechten te complex en niet meer beheersbaar, minder dan 5% vindt ze eenvoudig. 25

26 Markante cijfers efficiëntie fiscaal systeem 75% zegt vast te stellen dat de fraudemaatregelen van de regering geen effect hebben op het zwartwerk. 84% vindt het geen goede zaak dat fiscale bevoegdheden verspreid worden over verschillende beleidsniveaus. 86% is van oordeel dat het algemeen ondernemerschap verslechterd is omwille van het fiscaal beleid. 26

27 Bivariate samenhang Lagere Fairness gaat samen met Fiscale druk Bedrag Max % Complexiteit Personen Te hoog Lager Te complex Vennootschap Te hoog Lager Te complex BTW Successie Registratie Niet bevraagd Te complex Te complex 27

28 Lagere Fairness gaat samen met Fraudebestrijding overheid Efficiëntie van het systeem Fiscale bevoegdheden op verschillende beleidsniveaus Fiscale ethiek van de mensen ondernemerschap omwille van fiscaal beleid Personen Faling overheid, zelfs toename zwartwerk GEEN significant verband verslechterd verslechterd Vennootschap Faling overheid, zelfs toename zwartwerk GEEN significant verband verslechterd verslechterd BTW Faling overheid, zelfs toename zwartwerk GEEN significant verband verslechterd verslechterd Successie Registratie Faling overheid, zelfs toename zwartwerk GEEN significant verband verslechterd verslechterd 28

29 Personenbelasting multivariaat Fraudebestrijding efficiënt 2,73 Ondernemerschap verslechterd door fiscaal beleid Personenbelasting Fairness Jaarlijks bedrag Te hoog Jaarlijks bedrag juist goed Fraudebestrijding niet efficiënt Zwartwerk is zelfs toegenomen 2,52 Ondernemerschap niet verslechterd door fiscaal beleid 2,86 2,94 2,32 29

30 Vennootschapsbelasting multivariaat Max aanslagvoet 20% Fraudebestrijding: zwartwerk niet toegenomen 2,47 Max aanslagvoet groter dan 20% Jaarlijks bedrag 2,77 Vennootschapsbelasting Fairness Te hoog Jaarlijks bedrag juist goed 2,94 Fraudebestrijding: Zwartwerk is zelfs toegenomen Eenvoudig of complex maar beheersbaar 2,40 Te complex en niet beheersmaar 1,96 30

31 BTW multivariaat Fiscale ethiek mensen verslechterd 2,83 BTW Fairness Eenvoudig of matig complex Teveel formaliteiten Niet teveel formaliteiten 3,25 Fiscale ethiek mensen niet verslechterd 3,00 Te complex 2,73 31

32 Successie- en registratie multivariaat Successie Registratie Fairness Eenvoudig of matig complex Te complex 2,73 Fiscale ethiek verslechterd 2,76 Fiscale ethiek niet verslechterd 2,93 Zwartwerk niet toegenomen door beleid 2,65 Zwartwerk toegenomen 2,21 32

33 Samenvattend Laag gevoel van fiscale correctheid hangt samen met Te hoge fiscale druk Complexiteit van belastingen Verslechtering ondernemerschap omwille van fiscaal beleid Falen fraudebestrijding door overheid waardoor toename zwartwerk Vermindering fiscale ethiek van de mensen 33

34 En résumé Le sentiment médiocre d équité fiscale est lié à La trop grande pression fiscale La complexité des impôts La détérioration du climat d entreprenariat due à la gestion fiscale L échec de la lutte contre la fraude entraînant une augmentation de l économie souterraine La diminution de l éthique fiscale de la population 34

35 Fiscale hervorming Tips van fiscalisten

36 Vereenvoudiging fiscaal systeem Fiscale vrijstellingen Gunsttarieven Aftrekmogelijkheden Personenbelasting Vennootschapsbelasting 88% 68% Lagere algemene tarieven BTW Successie- en registratierechten 66% PRO 36

37 Personenbelasting Huidige indeling belastingschalen is onvoldoende evenwichtig 84% Moet progressief zijn 68% Federaal Gewestelijk Gedeelde bevoegdheid 49% 31% 20% 37

38 Vennootschapsbelasting Er moet een aparte belasting komen voor KMO s enerzijds en grote vennootschappen anderzijds 69% Federaal Gewestelijk Gedeelde bevoegdheid 53% 27% 20% 38

39 BTW Teveel formaliteiten Geen verhoging als structurele maatregel in ruil voor lagere inkomstenbelasting en 80% 68% 39

40 Compensatie lagere loonkost Compensatie verlaging fiscale druk op arbeid: Combinatie van maatregelen 50% Geen compensatie Verschuiving naar vermogen BTW verhoging Ecofiscaliteit 19% 18% 9% 4% 68% 40

41 Algemene anti-misbruikbepaling Efficiënt middel tegen belastingontwijking? Ja, indien duidelijke wetgeving Neen, specifieke bepalingen nodig Neen, belastingontwijking moet in alle omstandigheden worden toegelaten Ja 47% 36% 15% 2% 68% 41

42 Algemeen Efficiëntie overheid moet omhoog Hoge belastingdruk is belangrijkste oorzaak zwarte economie Fiscale transparantie vermogen in ruil voor rechtvaardigere belastingen 89% 69% 68% 42

43 Samenvattend Er is nood aan een fiscale hervorming met aandacht voor: Vereenvoudiging Verhoogde efficiëntie overheid Verlaging belastingdruk, geen BTW-verhoging Gedifferentieerd beleid KMO s en grote ondernemingen 43

44 Samenvattend La nécessité de réforme fiscale, visant La simplification L efficacité accrue du gouvernement La diminution de la pression fiscale, pas d augmentation de TVA Un régime d imposition des PME distinct des grandes entreprises 44

45 Groot fiscaal ongenoegen Nood aan fiscale hervormingen Dank aan FORUM FOR THE FUTURE om ons als gast te ontvangen Kaat Vanseer

46 Prof. Dr. Michel Maus Dhr. Eddy Claesen Prof. Luc Maes Prof. Eric Spruyt Prof. Patrick Wille Prof. Dr. Herman Matthys Prof. Dr. Mark Delanote Prof. Dr. Miguel De Jonckheere Prof. Dr. Paul Beghin Mr. Victor Dauginet Dhr. Emmanuel Degrève Mr. Luc Herve Mevr. Kaat Vanseer

47