Individueel Keuze Budget

Transcriptie

1 Individueel Keuze Budget Onderdeel van de arbeidsvoorwaarden Gewijzigd op 27 juni 2018

2 Inhoudsopgave Wat is het Individueel Keuze Budget... 3 Waaraan kunt u het IKB besteden?... 4 Fiscale consequenties... 4 Spelregels... 5 Bijlage 1 Formulier keuze IKB... 6 Bijlage 2 Fiscale regeling m.b.t. uitruilen woon-werkvergoeding... 7 Individueel Keuze Budget, juni

3 Wat is het Individueel Keuze Budget Het Individueel Keuze Budget (IKB) is een vrij besteedbaar budget naast uw salaris dat is opgebouwd uit verschillende salariscomponenten: de vakantietoeslag en indien van toepassing bovenwettelijk verlof, eindejaarsuitkering en levensloopbijdrage. Deze salariscomponenten worden niet meer in de vaste maanden uitbetaald, maar naar eigen keuze betaalbaar gesteld, uiterlijk in de maand december. Voor welke doelen het budget ingezet wordt, is aan u zelf. Het IKB sluit aan bij de wens voor meer keuzevrijheid voor de medewerker en is daarmee een stap in de richting van modernisering van de arbeidsvoorwaarden. U krijgt meer zeggenschap over uw geld en maakt keuzes die passen bij uw levensfase, persoonlijke wensen en doelen. Het vakantiegeld, eindejaarsuitkering en de levensloopbijdrage ontvangt u niet meer in mei en december, deze maken deel uit van het budget. De hoogte van het IKB is (over het algemeen) met ingang van 1 juli 2018 maximaal 17,05% van uw salaris. Uw IKB ziet u terug op uw loonstrook: het bedrag per maand dat door u wordt opgebouwd en het totaal door u opgebouwde bedrag. Omdat de hoogte van het IKB wordt berekend over uw salaris, hebben ouderschapsverlof, onbetaald verlof en salarisverhoging invloed op het budget. Minder werken vermindert dus de opbouw van het IKB, terwijl bij een verhoging van het salaris het budget automatisch vermeerdert. Het IKB wordt per maand opgebouwd en kan achteraf worden opgenomen. Het is niet mogelijk om aan het begin van het jaar alvast het saldo voor de rest van het jaar op te nemen. Als u in een maand geen keuze maakt, wordt het geld gereserveerd. In december wordt het budget of het restant daarvan uitbetaald. Dit kunt u niet meenemen naar het komende kalenderjaar. In het nieuwe kalenderjaar bouwt u weer een nieuw budget op. Eindigt uw dienstverband in de loop van het kalenderjaar? Uw resterende budget wordt dan volledig aan u uitbetaald bij de laatste afrekening van uw salaris. Individueel Keuze Budget, juni

4 Waaraan kunt u het IKB besteden? U kunt uw budget inzetten voor één of meer van de volgende doelen: 1. het kopen van vakantie uren tot een maximum van 144 uur naar rato van uw dienstverband. 2. uitbetaling van het IKB tot een maximum van het tot aan de datum van uitbetaling opgebouwde IKB. 3. Het financieren van een loopbaangerichte opleiding. De werkgever toetst of het hier daadwerkelijk gaat om een opleiding in het kader van de loopbaanontwikkeling en of de opleiding voldoet aan de fiscale voorwaarden die de Belastingdienst stelt voor een opleiding. Een opleiding kan uit het IKB worden gefinancierd voor zover de fiscale regelgeving dit belastingvrij mogelijk maakt. 4. Het betalen van vakbondscontributie. 5. vergoeding woon-werkverkeer. Door middel van fiscale uitruil van het IKB budget. 6. (mede)financieren van werk gerelateerde hulpmiddelen (bijvoorbeeld brillen, hoorapparaten). Informeer bij ons wanneer u wilt weten of hier mogelijkheden voor zijn. Fiscale consequenties Sommige keuzes hebben ook fiscale gevolgen. Wanneer het IKB maandelijks wordt uitbetaald, wordt de maandtabel toegepast. Bij andere IKB-patronen is in de meeste gevallen toepassing van het bijzonder tarief aan de orde. Gebruikt u het IKB voor het financieren van een opleiding, de vakbondscontributie, uitruil reiskosten of voor woon-werkverkeer, dan wordt uw fiscaal loon verlaagd en betaalt u minder loonheffing. Let op: dit verlaagde loon heeft mogelijk ook invloed op de opbouw van uw budget of werknemersverzekeringen zoals de ziektewetuitkering, de werkloosheidsverzekering en de pensioenopbouw. Bij vragen over uw persoonlijke situatie kunt u contact opnemen met de Belastingdienst. Individueel Keuze Budget, juni

5 Spelregels Maximale keuzevrijheid is het uitgangspunt van het IKB. Om dit goed te kunnen verwerken gelden er wel spelregels. Uw keuzes kunt u aan ons kenbaar maken door middel van het IKB formulier. Mail of stuur ons dit volledig ingevuld toe, met bijlagen indien van toepassing. U kunt dagelijks uw keuzes maken, tot uiterlijk 30 november van het lopende jaar. Een keuze die u deze maand bij ons indient, verwerken wij voor u in de volgende maand. Het is niet mogelijk om geld/budget te sparen voor een volgend jaar. Opgenomen gelden uit het IKB kunnen niet meer teruggestort worden in het IKB. Individueel Keuze Budget, juni

6 Formulier keuze IKB Bijlage 1 Persoonlijke gegevens Naam Adres Postcode / woonplaats Telefoonnummer Keuze IKB maandelijks uitbetalen IKB t/m maand uitbetalen in de maand uitbetalen in de maand Kopen van verlofuren * te verrekenen in de maand IKB gebruiken voor uitruil vakbondscontributie (stuur kopie van lidmaatschap en betalingsbewijs mee) IKB gebruiken voor uitruil reiskosten woon-werk (formulier uitruil reiskosten woon-werk bijsluiten) Uitbetalen IKB in mei (opbouw januari t/m mei) en uitbetalen restant saldo in december (opbouw juni t/m december) * verlofuren naar rato dienstverband, maximaal 144 uur Plaats en datum: Handtekening medewerker: Inleveren Het ondertekende formulier kunt u insturen naar BAN PersoneelsDiensten: BAN PersoneelsDiensten Dr. Nassaulaan HJ ASSEN Individueel Keuze Budget, juni

7 Bijlage 2 FISCALE REGELING M.B.T. UITRUILEN WOON-WERKVERGOEDING Persoonlijke gegevens Naam Adres Postcode / woonplaats Telefoonnummer Vragen voor berekening vergoeding Aantal kilometers enkele reis van uw woning naar uw arbeidsplaats via de kortste route?* Hoeveel dagen reist u dit kalenderjaar gemiddeld van uw woning naar uw arbeidsplaats? Totaal ontvangen vergoeding woon-werkverkeer in dit kalenderjaar? km dagen per km Bent u dit gehele kalenderjaar in dienst van BAN PD? Indien nee: Aantal weken dat u in aanmerking komt voor onbelaste vergoeding** datum in dienst datum uit dienst Bent u dit kalenderjaar langer dan 6 weken afwezig (ziek) geweest? Indien ja, vermeld hier de periode(s): van tot en met ja ja nee weken nee * Gebruik hiervoor de routeplanner van de ANWB ( Rond het aantal km af (vanaf 0,5 km naar boven en anders naar beneden) en voeg de print van de Routeplanner toe. ** Vul hier 52 in als u het hele kalenderjaar in dienst bent. Alleen het aantal hele weken tellen mee. Let op: als u verhuist in dit kalenderjaar, dan vult u 2 formulieren in. Uitruil Ik wil de inzet vergoeding woon-werkverkeer uitruilen met mijn Individueel Keuze Budget. Berekening vergoeding Bij de definitieve berekening/vergoeding zal rekening worden gehouden met de ontvangen vergoeding voor reiskosten woon-werkverkeer en bovenmatige dienstreizen. Waardoor het belastingvoordeel lager kan uitvallen. Aanvaarding alle mogelijke consequenties uitruil Door het ondertekenen van dit formulier verklaar ik op de hoogte te zijn van alle mogelijke consequenties die de uitruil van het fiscaal belaste IKB tegen de fiscaal onbelaste tegemoetkoming woon-werkverkeer kan hebben, zoals: Een verlaging van het loon in het kader van de sociale verzekeringswetten, zoals de WW-, ZWen WIA-uitkering. Een verlaging van het inkomen in het kader van inkomensafhankelijke subsidies / toelagen, zoals bijvoorbeeld huurtoeslag, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag, tegemoetkoming studiekosten etc. Individueel Keuze Budget, juni

8 Consequenties incorrecte opgave Eventuele incorrecte opgaven zijn voor eigen risico. Bij een onjuiste opgave zal de door de Belastingdienst opgelegde naheffing plus boete worden verhaald op de medewerker. Ondertekening Naar waarheid ingevuld, Datum, Handtekening medewerker: Inleveren Het ondertekende formulier kunt u, samen met de print van de ANWB routeplanner, insturen naar BAN PersoneelsDiensten: BAN PersoneelsDiensten Dr. Nassaulaan HJ ASSEN Individueel Keuze Budget, juni